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最新企业纳税实务及会计核算习题


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题干 一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于( )个月。 某工业企业(一般纳税人)发生的下列行为中,应视同增值税销售货物的行为是 下列发生的()业务,不准许抵扣进项税。 委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间是 某酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒 下列项目中,即使取得法定扣税凭证,也不得从销项税额中抵扣其税额的是 下列各项中,应征收增值税的是( )。 根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有 下列情况中,纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是 下列项目中应征收增值税的有( )。 一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时 根据增值税税法规定,企业下列( )行为应视同销售货物 某商场采取以旧换新方式销售电视机,每台零售价3 000 下列项目中应征收增值税的是( )。 城镇土地使用税的纳税人是在征税范围内使用土地的所有单位和个人 一份由两个企业签订的以物易物合同,应按各自提供货物的金额相加计税 财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的 土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收 城镇土地使用税的征税范围,是国家所有和集体所有的 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。 车船使用税法规定,应税车船如有租赁关系,则由租赁双方协商确定纳税人 房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的 城镇土地使用税的计税依据是( )。 下列应征土地增值税的项目是( ) 个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入 个人公务用车和通讯制度改革而取得的公务交通、通讯补贴收入 凡在我国境内无住所的个人,均为非居民纳税人。( 财产租赁所得,允许扣除修缮费用,以每次800元, 在一个纳税年度中,承包经营或承租经营期限不足1 下列关于“次”的规定,说法正确的有( )。 依据个人所税相关规定,计算财产转让所得进,下列各项准予扣除的是 下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 在个人所得税应税项目中,适用加成征收税率的是( 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品 增值税小规模纳税人购进货物取得专用发票可抵扣进项税额 印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号 新办商贸企业纳税人的辅导期一般不少于6个月。( 某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院 对于统一核算的总分支机构而言,只要总机构被认定为一般纳税人 下列行为中,视同销售征收增值税的有() 按照增值税的纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的是 小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税,无论获取的是专用发票还是普通发票 根据税法规定,应当提取折旧的固定资产有( )。 某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材 根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时 下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括 下列属于计入“管理费用”列支的税金有( )。 确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有( )。 企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补 下列项目收入中,不需要计入应纳税所得额的是( )。 根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时 下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是 企业所得税实行按月或季预缴,年终汇算清缴办法纳税 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额( )

56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111

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根据企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税人的是 纳税人计算企业应纳税所得额时,不得作为销售税金项目从收入总额中扣除的税金有 在计算企业企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的有 下列各项中,不属于营业税征收范围的是 ( ) 下列收费项目应作为计税依据营业税的有( )。 下列经营活动中,应征收营业税的有( )。 以下对纳税义务发生时间确认不正确的是 ( ) 邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服务 计征消费税和增值税的货物价格,均为含消费税金不含增值税金的价格 纳人自产自用的应税消费品有于集资、广告、样品、 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒 某企业×年×月转让一项专利技术,取得转让收入80万元 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除 企业每纳税年度的收入总额,为应纳税所得额。( 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品 纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的 下列项目中,应征消费税的是( )。 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为 自产自用的应税消费品,其组成计税价格的公式是( 一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆 下列各项中,应在收回委托加工后征收消费税的有( 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )。 应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括 消费税的纳税环节分为 ( ) 委托加工应税消费品的单位,代扣代缴消费税的计税依据中应包括 下列销售卷烟的单位和个人中,属于消费税纳税义务人的是 下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有( )。 下列货物中,采用复合计税办法,征收消费税的有( 下列项目中,不可直接作为消费税计税依据的有( 纳税人发生下列哪些行为时,应按最高价格计征消费税 下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是 某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车70 当货物为应税消费品时,某增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节 消费税与增值税纳税义务发生时间和纳税地点完全一致 凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金 甲公司委托乙公司加工应税消费品,交货时由乙公司代收代缴甲公司应缴纳的消费税 下列各项中,适用5%——35%的超额累进税率计征个人所得税的有 2008年某作家的长篇小说由出版社出版,按合同约定 某大学教授编写一部教材并出版发行,获得稿酬14600 拍卖行拍卖物品取得的收入和手续费应一并征收营业税 娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务,应按 某广告代理公司向可户收取广告费50万元,其中支付的广告发布费 不动产和无形资产只要发生产权转移,均应依法缴纳营业税 对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为,不征营业税 单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税 根据营业税法律制度的规定,下列各项涉及不动产的业务中 下列经营活动中,关于营业税的税率适用正确的有() 列各项中,属于现行营业税税率的有( )。 下列项目中,免征营业税的有( )。 王先生个人1999年8月以20万元购买一套普通住宅, 邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入 金融业的纳税期限为 ( ) 所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按规定提取折旧 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除 企业发生的公益性捐赠支出,在年度应纳税所得额12 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织

112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130

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某生产企业2008年主营业务收入2500万元,营业外收入 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。 以下哪个是企业所得税纳税人()。 土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税,而对已使用过的房屋建筑物的转让 房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。( ) 下列属于印花税纳税人的有( )。 根据车船使用税暂行条例的规定,下列船舶中,需要缴纳车船使用税的包括 房产税的计税依据有( )。 城镇土地使用税的纳税人包括( )。 计算增值额时,可从房地产转让收入中据实扣除的项目有 土地增值税的征税范围包括( )。 下列情况中,应纳土地使用税的有( )。 下列单位和个人中,属于土地增值税纳税人的有( 下列凭证中,应缴纳(贴)印花税的有( ) 房产税的从价计征方式是按房产的原值减除( )后的余值计算缴纳 某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元, 同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次 下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有 某学校四位老师共写一本书,共得稿酬35000元,其中

A B C D A.3 B.6 C.9 D.12 A.将购买的货物用于非应税方面 B.将购买的货物用于职工福利或个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于生产应税产品 A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 C.为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额 D.委托加工收回产品时取得受托方开具加工 A.发出代销产品的当天 B.代销方收到代销产品的当天 C.按合同约定的收款日期的当天 D.收到代销单位销售的代销清单的当天 A.13600元 B.13890.6元 C.15011.32元 D.15301.92元 A.进口的用于生产应税产品的料件 B.接受投资的用于应税项目的原材料 C.购进的用于应税项目的免税农产品 D.购进的用于本单位房屋维修的材料 A.将购买的货物用于职工福利 B.将购买的货物用于非应税项目 C.将购买的货物无偿赠送给他人 D.将购买的货物用于个人消费 A.网校销售网校老师的税收实务课程讲解 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.运输企业销售货物并负责运输 D.建材商店销售建材并负责上门安装 A.购进固定资产 B.用于个人消费 C.用于应税项目 D.用于集体福利 A.小规模纳税人购进后再出售的初级农产品 B.邮政部门发行邮票 C.企业转让土地使用权 D.企业以自产货物对外无偿捐赠 A.免税项目 B.用于13%税率的生产 C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物 D.非应税项目 A.购进材料用于在建工程B.自产货物用于出厂前检验 C.委托加工货物收回后对外投资 D.自产的货物用于集体福利 A.61025.64元 B.65384.62元 C.73500元 D.76500元 B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建建房 A.农业生产者出售的初级农产品 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.城市 B.县城 C.工矿区和建制镇 D.农村 A.1.2% B.12% C.10% D.20% A.使用人 B.所有人 C.租赁双方共同 D. 代管人 A.营业税 B.城市建设维护税 C.教育费附加 D.印花税 A.拥有的土地面积 B.实际占用的土地面积 C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积 A.出让国有土地使用权 B.转让国有土地使用权并取得收入 C.出租房地产并取得收入 D.国家征用的房地产 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.出租房屋所得,以一个月作一次所得征税 A.同一事项连续取得收入的 A.定额800元 B.定额800元或定率20% C.财产净值 D.财产原值和合理费用 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得 A.财产租赁所得 B.特许权使用费所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得 A.发出商品的当天 B.收到货款的当天 C.合同约定的当天 D.发出商品并办妥托收手续的当天 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 B.委托加工收回的货物用于集体福利 C.自产的货物无偿赠送他人 D.销售代销货物 A.购进的货物用于集体福利 A.采取委托银行收款结算方式的 B.采取直接收款方式销售货物 C.采取赊销和分期收款结算方式 D.将货物交付给他人代销 A.错误 B.正确 A.未使用的房屋、建筑物B.季节性停用和修理停用的机器设备 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.以融资租赁方式租出的固定资产 A.税前准予扣除的损失为B.税前准予扣除的损失为C.税前不得扣除的损失为 D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前 A.纳税人向职工支付的工资薪金 B.纳税人为股东向保险公司购买的人寿保险 C.纳税人支付的银行罚息 D.纳税人支付的污染环境的罚款 A.企业开发新技术、新产品 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他 A.印花税 B.契税 C.车船税 D.城建税 A.确定性原则 B.配比原则 C.权责发生制原则 D.收付实现制原则 A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补 A.企业债券利息收入 B.符合条件的居民企业之间股息收益 C.债务重组收入 D.接受捐赠的实物资产价值 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 A.转让无形资产使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入 A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式出租的固定资产 C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.季节性停用的机器设备 A.7日、45日 B.10日、3个月 C.15日、4个月 D.15日、5个月 A.10% B.3% C.全部 D.12%

A.股份有限公司 B.一人有限责任公司 C.个人独资企业 D.合伙企业 A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.车辆购置税 A.向投资者支付的股息、B.赞助支出 C.企业所得税税款 D.未经核定的准备金支出 A.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入 B.金融机构实际收到的结算罚款 C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D.拍卖行受理拍卖文物、古董取得的手续费收 A.牧业公司代收的水电费 B.学校为校外考试举办辅导班收取的培训费 C.酒店对就餐客人收取的服务费 D.工商联合会收取的会员费 A.电信局为客户安装电话, B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等 C.溜冰场出租冰鞋收入 D.灯饰商店洽谈相饰并负责安装的安装费 A.纳税人提供运输劳务、收讫营业收入款项的当天 C.纳税人自己新建建筑物后销售 B.纳税人转让土地使用权或销售不动产 D.纳税人将不动产无偿赠送他人 A.服务业 B.邮电通信业 C.混合销售 D.兼营业务 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.4 B.2.4 C.6.5 D.3.9 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.发出商品的当天 B.收到货款的当天 C.合同约定的当天 D.发出商品并办妥托收手续的当天 A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税 D.不纳税 C.大型客车 D.销售使用过的小轿车 A.啤酒屋销售自制啤酒 B.日杂商店出售的鞭炮、焰火 A.发出货物的当天 B.收到货款的当天 C.合同规定的收款日期当天 D.合同规定约收款的最后期限 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率 B.(完税价格+关税)÷(C.(完税价格+关税)×(D.(成本+利润)÷(1-消费税率 A.214359 B.240000 C.250800 D.280800 A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒 C.商业批发企业销售其委托加工 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他 A.加工环节 B.销售环节 C.交付原材料时 D.完工提货时 A.材料成本 B.加工费 C.增值税 D.消费税 A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节 A.加工材料成本 B.代垫辅料成本 .. C.代收代缴消费税 D.加工费 B.进口卷烟后销售的国有企业 C.销售卷烟的个体商贩 D.生产销售卷烟的外商投资企业 A.生产销售卷烟的国有企业 A.自产自用的应税消费品B.委托加工的应税消费品C.自产自用的应税消费品 D.将自产应税消费品用于赠送的 A.粮食白酒 B.薯类白酒 C.啤酒 D.卷烟 A.销售应税消费品开具普通发票上的价款 B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C.销售白酒收取的品牌使用费 D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 A.用于换取生产资料 B.用于换取消费资料 C.用于抵偿债务 D.用于对外捐赠 A.用于连续生产应税消费品的不纳消费税 B.用于其他方面的,应于移送使用时纳税 C.计算纳税时,按同类消费品的销售价格计算 D.计算纳税时无同类消费品销售价格的 A.应纳消费税25.2万元 B.应纳消费税36万元 C.应纳增值税122.4万元 D.应纳增值税85.68万元 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业的生产经营所得 C.对企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所得 A.2240      B.3248   C.3449.6     D.4928 A.1635.2 B.2195.2 C.2044.5 D.2744 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.销售房产 B.转让土地使用权 C.以房产投资入股 D.以土地使用权投资入股 A.娱乐业业务收入按20%B.房屋装修收入按3%税率 C.银行销售支票业务按5% D.会计继续教育培训收入按 A.3% B.5% C.5%——20% D.8% A.个人转让著作权 B.残疾人员本人为社会提供的应税劳务 C.托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用 D.个人买卖有价证券 A.0万元 B.0.25万元 C.0.125万元 D.1.25万元 A.1.11万元 B.0.3万元 C.0.45万元 D.0.96万元 A.10日 B.15日 C.1个月 D.1个季度 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确

A.2008年调增应纳税所得额 B.2008年调增应纳税所得额 C.2009年度实际广告费如低于限额 D.2009年度实际广告费如低于限额 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 D.在中国境内未设立机构 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.一人有限责任公司 D.居民个人 A.错误 B.正确 A.错误 B.正确 C.签订加工承揽合同的中外合资企业 D.领受房屋产权证的个人 A.发放专利证书的专利局B.设立并使用营业账薄的商店 A.消防车 B.游船 C.军队、武警专用的车船 D.私家小汽车 A.房产净值 B.房产余值 C.租金收入 D.房产市价 A.拥有土地使用权的单位和个人 B.土地实际使用人 C.土地的代管人 D.土地使用权共有的各方 A.取得土地使用权支付的地价款 B.房地产开发成本 C.房地产开发费用 D.与转让房地产有关的税金 A.转让国有土地使用权 B.出租房地产 C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 D.以赠与方式转让房地产 A.外籍人员用地 B.军队营房用地 C.军队开办的酒店用地 D.军品仓库用地 A.出租闲置房屋的某行政机关 B.市政规划需要迁往城外的某工厂 C.公开向社会破产拍卖房地产的某公司 D.出售花园小区的某房地产公司 A.税务登记证 B.贴息贷款合同 C.视为正本使用的抄本 D.无息贷款合同 A.10% ~20% B.10%~30% C.20%~30% D.5%~20% A.200万元 B.400万元 C.230万元 D.430万元 A.错误 B.正确 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得 A.此笔稿酬共纳税3920元 B.四人各自纳税980元 C.主编一人纳税1400元 D.除主编以外的三人各纳税

正确答案 B C C D B C C BCD BD AD AD CD B D A A B A ABC B A D B B B B A B B BCD D BC D D A B B A A BCD ABC B AB BCD AC AD AC ABC A B B A C D D

答案解析 【答案】B 【答案】C 【答案】C 【答案】D 【答案】B【解析】(93600+2000)÷1.17×17%=13890.6(元) 【答案】C 【答案】C 【答案】BCD 【答案】BD 【答案】 AD 【答案】AD 【答案】C D 【答案】B【解析】税法规定,采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额 【答案】D 【答案】错误 【答案】错误 【答案】正确 【答案】错误【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人征收 【答案】ABC 【答案】B 【答案】A 【答案】D 【答案】B 【答案】B 【答案】正确 【答案】正确 【答案】错误 【答案】正确 【答案】正确 【答案】BCD 【答案】D 【答案】BC 【答案】D

【答案】增值税小规模纳税人购进货物无论取得增值税专用发票还是普通发票都不允许抵扣进项税额 【答案】正确 【答案】正确 【答案】错误【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的,视同销售 【答案】错误【解析】税法规定,纳税人是总分支机构并实行统一核算的,其总机构年应税销售额超过小规模企业 【答案】BCD 【答案】ABC 【答案】正确 【答案】AB 【答案】BCD 【答案】AC 【答案】AD 【答案】AC 【答案】ABC 【答案】A 【答案】B 【答案】B 【答案】A 【答案】C 【答案】D 【答案】D

AB ACD ABCD AC BC ACD B B B B A A B A D D A C D B A D C ACD ABCD AD BC ABD ABCD ABC ABCD AC A A A B ABCD C B A A A A A B AB BCD ABC ABC D A D B A A A

【答案】AB 【答案】ACD 【答案】ABCD 【答案】AC 【答案】BC 【答案】ACD 【答案】B 【答案】B 【答案】正确 【答案】正确 【答案】错误 【答案】A【解析】税法规定,以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 【答案】正确 【答案】错误 【答案】D 【答案】D 【答案】A 【答案】C 【答案】D 【答案】B【解析】计征消费税的销售额=(250800+30000)÷1.17=240000(元) 【答案】A 【答案】D 【答案】C 【答案】ACD 【答案】ABCD 【答案】AD 【答案】BC 【答案】ABD 【答案】ABCD 【答案】ABC 【答案】ABCD 【答案】AC 【答案】错误 【答案】错误 【答案】错误 【答案】正确 【答案】ABCD 【答案】C【解析】同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得 【答案】B【解析】同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发行时取得的稿酬合并计 【答案】错误 【答案】错误 【答案】错误 【答案】错误 【答案】错误 【答案】正确 【答案】AB 【答案】BCD 【答案】ABC 【答案】ABC 【答案】D【解析】税法(财税[2011]12号)规定,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税 【答案】A【解析】应纳营业税=(20+10+2+7)×3%=1.11(万元) 【答案】D 【答案】正确 【答案】错误 【答案】错误 【答案】错误

BD C C A B BCD BD BC ABCD ABD AC C CD C B B B AD ACD

【答案】BD 【答案】C 【答案】C 【答案】错误 【答案】正确 【答案】BCD 【答案】BD 【答案】BC 【答案】ABCD 【答案】ABD 【答案】AC 【答案】C 【答案】CD 【答案】C 【答案】B 【答案】B【解析】800×50%=400万元 【答案】正确 【答案】AD 【答案】ACD【解析】除主编费外,四人平分稿酬=(35000-5000)÷4=7500(元)主编应纳个税

售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。该项业务应纳的增值税=3000×150÷1.17×17%=65384.62(元)

并取得收入的单位和个人征收。

许抵扣进项税额。

视同销售。则购进货物的进项税额允许抵扣。 年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构是商业企业以外的其他企业,年应税销售额未超过小规模企业标准的,

共同承担投资风险的行为,不征收营业税。应纳营业税=80×5%=4(万元)

应视为两次稿酬所得征税。应纳个人所得税=(15000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+10800×(1-20% 发行时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。应交个人所得税=(14600+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%

全额征收营业税。王先生应纳营业税=25×5%=1.25(万元)

主编应纳个税=(7500+5000)×(1-20%)×14%=1400元其余3人各纳税=7500×(1-20%)×14%=840元此笔稿酬共纳税

,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。

1-20%)×20%×(1-30%)=3449.6(元) 1-30%)=2195.2(万元)

此笔稿酬共纳税=1400+840×3=3920元


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