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江西省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》:增值税考试试题


江西省 2017 年上半年税务师考《涉税服务实务》 :增值税 考试试题
一、单项选择题(共 20 题,每题 3 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、某广告代理公司 2009 年 8 月向粮食白酒企业收取广告费 5000 万元,向某企 业收取广告性赞助费 125 万元,支付给电视台广告发布费 3885 万元,发生广告 制作费 250 万元, 发生广告设计费 140 万元; 举办培训班取得培训收入 60 万元, 其中包括资料费 12 万元。该广告公司 8 月份应纳营业税税额__万元。 A.63.80 B.258.05 C.258 D.68.90 2、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。 A.60%和 24% B.60%和 40% C.40%和 24% D.84%和 40% 3、按照车辆购置税的规定,下列说法正确的是__。 A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局,确定后,上报省级国税 局备案 B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民 币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额 C.所有非运输车辆实行法定减免 D.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70% 4、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是__。 A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在 2 年内要求纳税人补缴税 款和滞纳金 B.对骗税,税务机关可以在 15 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为 5 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为 3 年, 还要追征滞纳金 5、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。 A.税收执法检查的主体是税务机关 B.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员 C.税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的 规范性

D.税收执法检查的对象是外部税收行政行为 6、下列选项中,关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__ A.举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B.举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕 C.举动犯不存在犯罪未遂 D.只要行为人一着手犯罪实行行为,犯罪即告完成并符合犯罪构成 7、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。 A.为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B.为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C.为制口红而购入的化工染料 D.为生产白酒而领用的酒精 8、 企业将融资租入的设备作为固定资产核算, 所体现的会计核算一般原则是__。 A.一贯性 B.谨慎性 C.实质重于形式 D.重要性 9、某煤矿为一般纳税人,该矿区行政区划隶属于县,适用的单位税额为 2 元/ 吨,2009 年 11 月开采 50 万吨原煤,已经销售 38 万吨,取得不含税额 1500 万 元,本期通过税务机关认证的进项税额为 100 万元,当月应缴纳的城建税为__ 万元。 A.0.95 B.2.58 C.7.75 D.5.25 10、个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税时,应__。 A.同时征收城市维护建设税 B.减半征收城市维护建设税 C.免征城市维护建设税 D.由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设 税 11、300 万元、 400 万元、360 万元,则该项投资的投资回收期为__年。 A.2.7 B.2.9 C.3 D.2.8 12、 某有线电视台 6 月取得有线电视收视费为 50 万元; “市公安局失物招领平台” 节目收入为 5 万元;酒类广告播映费收入为 40 万元,有线电视初装费收入为 10

万元。则该电视台 6 月应纳营业税为__万元。 A.4.06 B.3.06 C.3.86 D.4.05 13、 某公司 2003 年 6 月 1 日购入面值为 1000 万元的三年期债券, 实际支付 1105 万元,价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息 50 万元,未到付息期的债券 利息 20 万元,相关税费 5 万元。其中,相关税费已计入当期损益。该项债券投 资的溢价金额为__万元。 A.30 B.35 C.50 D.55 14、从立法过程来看,税法属于__。 A.义务性法规 B.授权性法规 C.习惯法 D.制定法 15、 加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关按照一般进口货物的规定审定 完税价格。下列各项中,符合审定完税价格规定的是__。 A.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时,海关以其原进 口成交价格基础审查确定完税价格 B.内销的进料加工进口料件或其制成品,以料件原进口时的成交价格估定 C.内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定 D.出口加工区内的加工企业内销的制成品,以该料件申报进口时的价格估定 16、下列属于共益债务的是__。 A.管理人对破产财产进行分配而发生的费用 B.管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C.债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾,殃及了近邻,造成他人 的财产损害,为此,债务人需要承担的赔偿费用 D.人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、 公告费和文件送达费用 17、某企业期初“坏账准备”为借方余额 1000 元,期间未发生坏账损失,按期 末应收账款余额 3%。 估计的坏账损失为 7000 元。 则该企业本期应计提坏账准备 的会计分录为__。 A.借:管理费用 1000 贷:坏账准备 1000 B.借:管理费用 6000 贷:坏账准备 6000

C.借:坏账准备 6000 贷:管理费用 6000 D.借:管理费用 8000 贷:坏账准备 8000 18、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。 A.既可以由故意构成,也可以由过失构成 B.只能由故意构成 C.只能由过失构成 D.多数由直接故意构成 19、设在县城 B 企业按税法规定代收代缴设在市区 A 企业的消费税,则下列处 理正确的是__。 A.由 B 企业按 5%税率代征代扣城建税 B.由 A 企业按 5%税率回所在地缴纳城建税 C.由 B 企业按 7%税率代征代扣城建税 D.由 A 企业按 7%税率自行缴纳城建税 20、企业的实收资本一般不能随意变动,如按有关规定增加实收资本时,除所有 者增加新的资金投入外,还可以将__。 A.资本公积和盈余公积转入实收资本 B.接受捐赠资产转入实收资本 C.专项拨款转入实收资本 D.未分配利润转入实收资本

二、多项选择题(共 15 题,每题 4 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以 上符合题意, 至少有 1 个错项。 错选, 本题不得分; 少选, 所选的每个选项得 0.5 分) 21、长征公司 2003 年 1 月 1 日起,对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益 法,下列会计分录中,属于因追溯调整而编制的会计分录是__。 A.借:长期股权投资 1000000 贷:利润分配——未分配利润 870000 递延税款 130000 B.借:利润分配——未分配利润 125625 贷:盈余公积 125625 C.借:长期股权投资 837000 贷:以前年度损益调整 837000 D.借:以前年度损益调整 870000 贷:盈余公积 130500 利润分配——未分配利润 739500 22、成本费用核算的基本要求有__。 A.严格对生产费用进行审核和控制

B.严格遵守《企业会计准则》 、 《企业会计制度》等制度的规定,按实际成本核 算原则进行成本和费用的核算 C.合理确定产品成本和费用的核算方法 D.加强对成本费用的审核和控制 E.正确划分各种成本费用的界限 23、影响企业利润的主要经济指标有__。 A.产品生产的数量 B.商品销售价格 C.因定成本 D.变动成本 24、 业务(5)A 公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。 A.借:原材料 284000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产:减值准备 20000 银行存款 50000 贷:无形资产 380000 应交税金——应交营业税 20000 营业外收入——非货币性交易收益 5000 B.借:原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 50000 贷:无形资产 381000 应交税金——应交营业税 20000 C.借:原材料 300000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 银行存款 50000 贷:无形资产 380000 应交税金——应交营业税 20000 营业外收入一非货币性交易收益 21000 D.借:原材料 300000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 贷:无形资产 351000 应交税金——应交营业税 20000 25、 纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异,就其性质和产生的原因的不同 可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有__。 A.按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时不确 认为收益 B.企业获得的某项收益,按照会计制度规定应当确认为当期收益,但按照税法

规定需要待以后期间确认为应纳税所得额 C.企业发生的某项费用和损失,按照会计制度应当确认为当期费用或损失,但 按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减 D.按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表,在计算纳税所得额 时则不允许扣减 E.企业发生的某项费用和损失,按照会计制度规定应该于以后期间确认收益, 但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减 26、 长征公司 2003 年 4 月 20 日报出的 2002 年度资产负债表中, 经调整后的 “未 分配利润”为__元。 A.3949639.38 B.4228987.5 C.4284639.38 D.4996514.38 27、盘盈,下列说法正确的是__。 A.盘盈的各种存货,借记“原材料” 、 “库存商品”等科目,贷记“待处理财产 损溢——待处理流动资产损溢”科目 B.属于一般经营损失的部分,借记“待处理理财产损溢——待处理流动资产损 溢”科目,贷记“管理费用”科目 C. 盘亏、 毁损的存货, 应当先减残料价值、 可以收回的保险赔款和过失人赔款, 借记“原材料” 、 “其他应收款”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动 资产损溢”科目,剩余净损失,属于非常损失部分,借记“营业外支出——非常 损失”科目,贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目 D.盘亏、毁损的各种存货,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢” 科目,贷记“原材料” 、 “库存商品” 、 “应交税金——应交增值税” 、 “应交税金— —应交消费税”等科目 E.盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准,应在对外提供财务会计报 告时先按规定处理,并在会计报表中附注说明 28、自产自用的应税消费品用于下列项目时,应计征消费税__。 A.用于在建工程 B.用于连续加工生产非应税消费品 C.用于连续加工生产应税消费品 D.用作经销样品 29、股份有限公司赊销商品 100 万元,收取价款时给予客户现金折扣 2%(不考虑 相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定,该项业务在确认收入和收取价款 时应作的会计分录有__。 A.借:应收账款 1000000 贷:主营业务收入 1000000 B.借:应收账款 980000 贷:主营业务收入 980000 C.借:银行存款 980000

贷:应收账款 980000 D.借:银行存款 980000 财务费用 20000 贷:应收账款 1000000 E.借:银行存款 980000 主营业务收入 20000 贷:应收账款 1000000 30、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有__。 A.企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 B.企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的 入账价值 C. 租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于 30%,企业可按最低租赁付款额 作为固定资产的入账价值 D.租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致 E.企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值 31、2003 年末应作的会计分录(数字略)。为__。 A.借:管理费用××× 贷:坏账准备××× B.借:存货跌价准备××× 贷:存货跌价损失××× C.借:投资收益××× 贷:短期投资跌价准备××× D.借:投资收益××× 贷:长期投资减值准备××× 32、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。 A.83680 B.88800 C.88889 D.93333 33、按现行营业税规定,金融机构的下列行为中,不应征收营业税的是__。 A.销售支票 B.转让有价证券 C.利差补贴 D.销售金银 34、下列固定资产应计提折旧的是__。 A.融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.在用机械设备、仪器仪表、运输工具 D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地

E.季节性停用、大修理停用的固定,资产 35、2003 年末应提取的 K 期投资减值准备的金额为__元。 A.1800000 B.1200000 C.3000000 D.1100000


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