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地税系统按纲施训业务干部测试1000题及答案


地税系统按纲施训业务干部测试 1000 题及答案 一、单选题 1.饭馆、 餐厅及其他饮食服务场所, 为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活 动所提供的服务,按()税目征收营业税。 A. 餐饮业 B. 旅店业 C. 文化体育业 D. 娱乐业 2.下列项目中不属于可计入营业税价外费用()。 A.价外收取的集资费 B.支付给客户的广告费 C.价外收取的手续费 D.价外收取的基金 3.对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入,按()税目全额征收营 业税。 A. 租赁业 B. 娱乐业 C. 文化体育业 D. 转让无形资产 4.对电信部门及其下属的电话号簿公司 (包括独立核算与非独立核算的号簿公司) 销售 电话号簿业务取得的收入,应()。 A. 征收增值税,不征营业税。 B. 即征营业税,又征增值税。 C. 征收营业税,不征增值税。 D. 即不征营业税,也不征增值税。 5.绿化工程往往与建筑工程相连, 或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分, 为了减 少划分,便于征管,对绿化工程按()税目征收营业税。 A. 转让无形资产 B. 建筑业 C. 销售不动产业 D. 服务业 6.下列保险业务征收营业税的是()。 A.农牧保险 B.普通人寿保险 C.财产保险 D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险 7. 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条规定,下列对营业税扣缴义务人 叙述不包括的是()。 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动 产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受 让方或者购买方为扣缴义务人 国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人 建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人 8.经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按()税目征收营业税: A、服务业 B、租赁业 C、金融保险业 D、代理业 9.旅游业的计税依据是: A. 以全部收入减去为旅游者付给其他单位的食宿和交通费用后的余额为营业额。 B. 以全部收入为营业额。 C. 以全部收入减去为旅游者付给其他单位的交通费用后的余额为营业额。 10.为娱乐活动提供场所和服务的业务属于营业税的()税目。 A. 娱乐业 B. 租赁业
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C. 服务业 11.下列行为按营业税法应该征税的有()。 A. 自建自用建筑物的自建行为 B. 邮政部门的单独物品销售行为 C. 共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为 D. 个人无偿赠送不动产的行为 12.下列业务不征营业税的是()。 A.境外向境内有偿转让无形资产 B.自建建筑物后销售 C.金融机构的出纳长款收入 D.以固定资产投资入股,并按协议规定收取固定利润 13.在确定营业税的计税依据营业额时,下列表述中不正确的是()。 A.运输企业自境内运输货物出境,在境外改由其他运输企业承运,以全程运费减去付 给该承运企业的运费后的余额为营业额 B.旅游业组织旅游团到境外旅游,无论在境外是否改由其他旅游企业接团,均以全程 旅游费为其实际营业额 C.银行贷款业务,以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额 D.从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额 为其计税营业额。 14.某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为 85 万元, 另外收取代垫费用 5 万元。当月公司付给广告发布者广告发布费 50 万元。那么,公司当月应纳的营业税税额 应为()。 A.4.5 万元 B.4.25 万元 C.2 万元 D.1.2 万元 15.从事()的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税。 A.建筑业 B.服务业 C.修理修配业 D.金融保险业 16.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,下列说法正确的是 ()。 A.按服务业征营业税 B.按邮电通信业征营业税 C.按混合销售行为征收增值税 D.按兼营业务计征营业税 17.营业税是对在我国境内提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动资产的单位和个 人,就其()征收的一种税。 A.收益额 B.毛利 C.营业额 D.所得额 18.营业税暂行条例规定在核定计税营业额时采用的组成计税价格公式为:() A.组成计税价格=营业成本或工程成本 X(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) B.组成计税价格=营业成本或工程成本 X(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) C.组成计税价格=营业成本或工程成本 X(1+营业税税率)÷(1-成本利润率) D.组成计税价格=营业成本或工程成本 X(1+营业税税率)÷(1+成本利润率) 19.下列哪项业务属于营业税征税范围()。 A.某钢厂转让已购国库券 B.某市化肥厂转让已购证券 C.证券公司转让外汇 D.典当行销售死当物品 20.下列征收 3%营业税的有()。 A.代理业 B.旅游业 C.金融保险业 D.驾校培训 21.交通运输业营业税的纳税地点为从事运输业务纳税人的()。 A.劳务发生地
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B.法人居住地 C.单位驻地 D.机构所在地 22.下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的有( )。 A.办理交强险业务的保险机构 B.机动车的生产厂家 C.车辆船舶的所有人 D.上缴车辆购置税的税务机关 23.下列各项中,不符合车船税有关规定的是( )。 A.载客汽车,以“辆”为计税依据 B.载货汽车,以“自重吨位”为计税依据 C.三轮汽车,以“自重吨位”为计税依据 D.非机动船,以“艘”为计税依据 24.下列有关车船税的表述正确的是( )。 A.非机动车船一律不征税 B.外籍人员的车船不征税 C.专项作业车不征税 D.三轮农用运输车要征税 25.车辆适用的车船税税率形式是( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.有幅度的定额税率 26.某企业有两辆送货的载货汽车,一辆自重吨位为2.4吨,一辆自重吨位为2.6吨, 当地政府规定载货汽车为每自重吨位20元,该企业当年应缴纳车船税为( )元。 A. 110 B. 100 C. 120 D. 130 27. 甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批, 取得捐赠企业开具的增值税专用 发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买 方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护 建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。 A.6.60 B.7.72 C.8.25 D.7.1 28.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业以非货币形式取得 的收入,应当按照( )确定价值。 A、换出资产账面价值 B、协商价格 C、公允价值 D、换入资产账面价值 29.依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担、支付所得的企业或机构、场所所 在地确定所得来源地的是( ) A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 30.某企业 2008 年度向主管税务机关申报应税收入 650 万元,应扣除的成本费用 600 万元,其中,包含通过政府机关向贫困地区捐款 10 万元,向红十字事业捐赠 5 万元,向受赠人 直接捐赠 3 万元。另外,纳税调整增加额 10 万元,纳税调整减少额 5 万元,2008 年该企业应 缴纳企业所得税为( )万元. A16.60B16.75C14.75D15.35 31.下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( ) A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售牲畜
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32.实行总分机构汇总缴纳企业所得税的说法正确的是( ) A、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算 B、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 C、统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库 D、统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库

33. 税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳 税款的存款或扣押、 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品, 货物或者其他财产的措施为 ( ) 。 A 纳税担保 B 税收强制执行 C 税收保全措施 D 税收处罚 34.某企业是亏损企业,2008 年对 2007 年的所得税进行汇算清缴确定亏损额为 55 万 元,2008 年 7 月,在稽查中发现,该企业 2007 年的实际亏损是 15 万元。对此,税务部门正 确的处理原则是( )。 A.对于所得税并未产生影响,所以不应对企业实施税务行政处罚 B.企业隐瞒应纳税所得额,应当对其按偷税实施处罚 C.企业编造虚假计税依据,应当对其实施处罚 D.企业骗税,应当对其实施行政处罚 35.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,来源于中国境内、境 外的所得,按照法定原则确定,下列表述不正确的有( )。 A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得,按照劳务合同签订地确定 C、不动产转让所得按照不动产所在地确定 D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 36、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业持有各项资产期间 资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,( )调整该资产 的计税基础。 A、不得 B、可以 C、应当 D、允许 37、企业所得税法规定,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门 另有规定外,按照( )的日期确认收入的实现。 A、被投资方实际作出利润分配时 B、投资方实际收到利润时 C、被投资方作出利润分配决定时 D、投资方收回投资时 38、 某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施, 可以书面 通知开户银行从( )扣缴税款。
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A 黄某的储蓄存款 B 黄某老婆的存款 C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D 黄某儿子的存款 39、除企业所得税法及其实施条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损 失和其他支出,不得重复扣除,这体现了税前扣除的( )原则。 A、合理性原则 B、真实性原则 C、权责发生制原则 D、合法性原则 40、纳税人应当设置但未设置帐簿的,税务机关有权( ) 。 A 核定其应纳税额 B 规定其财务核算方式

C 确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐 41、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营 收入所属纳税年度起( ) A、第一年至第五年免征企业所得税 B、第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税 C、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税 D、第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税 42、确定企业或者机构不动产转让所得是来自于境内或境外按照( )确定 A、不动产所在地 B、企业或者机构所在地 C、国务院财政、税务主管部门确定 D、转让合同签定所在地 43、原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业,因未获利而尚未享受 税收优惠的,其优惠期限从( )起计算。 A、2007 年度 B、2008 年度 C、2009 年度 D、以上都不对 P188 44、对临时从事经营的纳税人, ) ( 。 A 由工商行政管理机构征收应缴的税费 B 税务机关应责令其办理工商注册登记

C 由税务机关核定其应纳税额, 责令缴纳 D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 45、企业公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度 的规定计算的( ) A.年度净利润 B.年度会计利润 C.年度应纳税所得额 D.年度营业利润 46、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是( ) A.向投资者支付的权益性投资收益款项 B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息 支出
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D 银行内营业机构之间支付的利息

47.盘盈的固定资产,以同类固定资产的( )为基础. A.公允价值 B.原值 C.可变现净值 D.重置完全价值 48、融资租入的固定资产,按最低租赁付款额,贷记( )科目. A.银行存款 B.长期应付款 C.未确认融资费用 D.应付账款 49、固定资产装修发生的装修费用满足固定资产准则规定的固定资产确认标准的,应借 记( )科目. A.固定资产 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.制造费用 50、企业转让资产,该项资产的( ),准予在计算应纳税所得额时扣除. A.清理费用 B.折旧 C.原值 D.净值 51、 51、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关 在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,滞纳金不得加收。 A 三年 B 四年 C 五年 D 十年 52、享受过渡税收优惠政策的企业,是指( )以前经工商等登记管理机关设立的企业. A.2008 年 1 月 1 日 B.2007 年 3 月 16 日 C.2007 年 12 月 31 日 D.2007 年 3 月 17 日 53、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税 担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的, 经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取( )措施: A 强制执行 B 税收保全 C 刑事拘留 D 没收财产

54、企业税前扣除支出的( )是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资 产成本的必要和正常的支出. A.权责发生制原则 B.真实性原则 C.相关性原则 D.合理性原则 55、下列属于免征企业所得税的收入是( )。 A.非营利公益组织的收入 B.依法收取并纳入财政预算的政府性基金 C.国有银行债券利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收 益 56、采取产品分成方式取得收入的,按照企业( )确认收入的实现,其收入额按照产 品的公允价值确定。 A.产品入库的日期 B.分得产品的日期 C.产品提货的日期 D.产品开具发票的日期
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57、 )属税收保全措施。 ( A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产以抵缴税款 58、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴 纳税款之日起( )内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利 息,税务机关及时查实后应当立即退还。 A 1年 B 3年 C 5 年 D 任何一年

59、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( ) 。 A 6 个月 B 3 个月 C 12 个月 D 1 个月 60、下列费用中不允许税前扣除的是( ). A. 提取的用于安全生产方面的专项资金 B.用于环境保护方面的专项资金 C.用于生态恢复方面的专项资金 D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 61、企业发生的职工教育经费超过工资薪金总额 2.5%的部分,( ). A.不准扣除 B.准予在以后 5 个纳税年度内扣除 C.准予在以后纳税年度结转扣除 D.准予在一定标准内扣除 62、个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是( )。 A.本人工资支出 B.与生产经营有关的修理费用 C.分配给投资者的股利 D.不超过应纳税所得额 40%的公益性捐赠 63、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经( )批准,可以延期缴纳税款。 A 税务所 B 征管分局 C 县以上税务局(分局) D 省级税务局

64、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ) 。 A 税收优先于罚款、没收违法所得 B 罚款优先于税收、没收违法所得 优先于税收、罚款 D 罚款、没收违法所得优先于税收 65、企业发生的可在企业所得税前扣除的各项税金及附加包括( ). A.企业所得税 B.允许抵扣的增值税 C.个人所得税 D.印花税 66、企业转让土地使用权,以下会计核算正确的是 ()
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C 没收违法所得

A.借:银行存款 贷:应交税费(应交土地增值税) 无形资产 资本公积 B.借:银行存款 贷:应交税费(应交土地增值税) 无形资产 盈余公积 C.借:银行存款 贷:应交税费(应交土地增值税) 无形资产 营业外收入 D.借:银行存款 贷:应交税费(应交土地增值税) 无形资产 其他业务收入 67、企业发生的下列损失,可以全额扣除的是( ) A.车间责任事故发生的损失 B. 产品过期损失 C.他人纵火损失 D.车辆交通事故损失 68、下列项目中,不免征、减征、征个人所得税的是( 68、 )。 A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产 B.讲学所得 C.商业保险到期返还款 D.商业保险赔款 69、下列所得非按次计征个人所得税的有( )。 A.加班奖金 B.特许权使用费 C.储蓄存款的利息 D.财产转让所得 70、下列项目中以一个月为一次扣除费用,计算应纳税所得额的有( A.财产租赁所得 B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得 C.分月取得的财产转让所得 D.某教授课外演讲的所得 71、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金
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)。

C.跨年度分期取得稿酬 72、个人拥有的( )产生的利息所得需要缴纳个人所得税。 A.国债 B.国务院批准发行的金融债券 C.中国铁路建设债券 D.居民储蓄存款 73、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业接受的来自其他企 业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入,( )。 A、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现 C、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现 D、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现 74、 根据 《中华人民共和国企业所得税法》 及其实施条例规定, 下列说法正确的是 ) ( 。 A、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别 计价法中选用一种 B、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在后进先出法、加权平均法、个别 计价法中选用一种 C、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、个别 计价法中选用一种 D、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别 计价法、后进先出法中选用一种 75、 《中华人民共和国企业所得税法》 根据 及其实施条例规定, 下列说法不正确的是 ) ( 。 A、收益性支出在发生当期直接扣除 B、资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本 C、生物性资产支出在发生当期直接扣除 D、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折 旧 76. 下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人的有( ) 。 A.在深圳有房产出租收入的香港居民 B.到国外进修半年的我国某单位职员 C.2001 年 7 月 1 日至 2002 年 9 月 1 日来华工作的外国专家 77.下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额或者定率扣除费用的有( )。 A.财产转让所得 B.个人兼职取得的收入 C.个人取得特许权的经济赔偿收入 D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 78.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利, 应以派发红股的( )为收入额,计征个人所得税。 A.转让收入 B.股票票面金额
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C.股票票面金额与原购买金额的差额 D.股息 79.以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发 表作品取得的所得 B.个人因从事彩票代销业务而取得所得 C.律师事务所向其投资者支付的工资 D.个人担任董事职务取得的董事费收入 80.田先生为一家杂志社记者,月工资2580元,其中包括70元的托儿补助费。2008年4 月,田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章,取得稿酬320元。田先生2008年4月份应缴纳 个人所得税( )元。 A. 230.50 B. 182.50 C. 173 D. 58 81.张三(中国公民)由一中方企业于2008年10月派往国内一外商投资企业工作,派遣 单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元, 按派出单位与个人签订的协议, 单某 每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2500元, 则张三每月应当缴纳的个人所得税税额为 ( )。 A.75 B.1025 C.550 D. 625 82.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入3000元,每次均通过 当地民政局捐给孤儿院2000元,则全年演出收入应缴纳个人所得税是( )元。 A. 3696 B. 4048 C. 2400 D. 480 83.2008年某作家的长篇小说由出版社出版,按合同约定,出版社向作家预付稿酬5000 元,作品出版后再付稿酬15000元;当年该作家还授权某晚报连载该小说,每天支付稿酬180 元,共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税( )元。 A.2240 B.3248 C.3449.6 D.4928 84.某中国公民,当年在美国取得劳务报酬所得15000元,在美国已纳税款2000元;同时 在美国取得特许权使用费收入10000元,在美国已纳税额1700元,在这两项所得在我国应补 缴的税款是( )元。 A.400 B.300 C.200 D.100 85.中国公民王某2008年5月购入1000份债券, 每份买入价10元, 购进过程中支付的税费 共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税费共计110元。王某 该转让行为应缴纳个人所得税( )元。 A.220 B.152 C.200 D.250 86.在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元,租期一年,当期未发生 修缮费用,则丁某当年应缴纳的个人所得税是( )元。(不考虑相关税费) A.400 B.4800 C.4344 D.5040 87.徐某2008年承包某加工厂,根据协议变更登记为个体工商户,每年上交承包费15万 元。2008年加工厂取得收入总额70万元,准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元,其 中含徐某每月从加工厂领取的工资3000元。徐某2008年应缴纳个人所得税( )元。 A. 14390 B. 23420 C. 22230
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D. 24050 88.按照个人所得税法的有关规定,计算个体工商户的应纳税所得额时,下列各项可以 直接扣除的是( )。 A.固定资产盘亏净损失 B.研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为7万元的测试仪器 C.直接给受益人的捐赠 D.分配给投资者的股利 89.某个人独资企业2008年度发生直接成本85万元、其他费用20万元,收入总额不能准 确核算, 假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%, 该个人独资企业2008年度应缴纳个 人所得税( )万元。 A. 4.84 B. 5.63 C. 5.74 D. 5.81 90.谢某于2008年初购买了某上市公司的股票,2008年10月16日取得该上市公司分配的 股息6000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A.1000 B.600 C.800 D.1200 91. 根据我国《刑法》 ,构成抗税罪的( ) A、主体必须是纳税人或扣缴义务人 B、抗税数额必须达到 1 万元 C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求 D、必须达到情节严惩的法定要求 92.下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 A.公民购买福利彩票中奖8000元 B.公民领取原提存的住房公积金30000元 C.在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元 D.宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入 93.工资、薪金所得的应纳税额,按月计征的,由纳税人在次月的( A.5日 B.7日 C.10日 D.15日

)内缴入国库。

94.车船税采用的税率形式是( )。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 95.下列凭证中,应缴纳(贴)印花税的有( )。 A.工商营业执照 B.结婚证 C.外汇许可证 D.税务登记证 96.载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如未分别记载金额,应( )征收印花税。 A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.按各税率平均值 D.按双方协商确定税率 97.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。 A.申请使用的土地面积 B.能够处分的土地面积
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C.被批准使用的土地面积 D.实际占用的土地面积 98.几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为( ) 。 A.其中实际占用土地面积最大的单位 B.税务机关核定的单位 C.协商确定纳税人 D.对这块土地拥有使用权的每一个单位 99. 个人所得税法中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过 30 日或多次累计 不超过( )日的离境。 A. 365 B. 183 C.90 D.180 100.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是 ( )。 A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 101.根据资源税法律制度的规定,下列各项中不属于资源税征税范围的有( ) 。 A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐 102.在中华人民共和国境内转移不动产权属时,契税的纳税义务人为: A.出让方 B.受让方 C.中介方 D.担保方 103.位于吉林市高新区的中国银行吉林市分行,以抵贷物资形式,收回一套位于西安 市莲湖区内面积为 100 平方米、价值 20 万元的房产,该银行应在何处缴纳契税: A.西安市莲湖区 B.吉林市高新区 C.A.B 中二者随意选一家 D.A.B 二者都不是 104.下列行为不在契税征税范围之内的是: A.国有土地使用权出让 B.国有土地使用权转让 C.房屋买卖 D.农村集体土地承包经营权转让 105.下列哪种行为,不属于契税的应税项目: A.以房抵债 B.用房屋对外投资 C.房屋赠予 D.房屋使用权交换 106.根据《契税暂行条例》的规定,可以享受减免契税优惠政策的是: A.城镇职工购买住房的 B.房屋所有者之间互相交换房屋的 C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土使用权,用于工业园建设的 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 107.下列哪种行为不属于契税的征税对象: A.以土地、房屋权属作价投资 B.以获奖方式承受土地、房屋权属 C.房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者 D.农村集体土地承包经营权的转移 108.纳税人应当自纳税义务发生之日起(B)内,向土地、房屋所在地的契税征收机关 办理纳税申报。 A.5 日
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B.10 日 C.15 日 D.一个月 109.以下行为中,按《契税暂行条例》规定应缴纳契税的有: A.甲乙双方以相等价格交换房屋 B.个人承受荒沟土地使用权,用于牧业生产 C.以土地、房屋权属抵债 D.城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房 110.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以(A)作为契税计税依据。 A.成交价格 B.计划价格 C.市场价格 D.重置价格 111.契税的税率采用( )形式。 A.幅度比例税率 B.幅度定额税 C.超额累进税率 D.超率累进税率 112.根据《契税暂行条例》的有关规定,符合契税减免规定的纳税人,要在签订产权转 移合同后(A)内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。 A.10 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日 113.《契税暂行条例》规定,土地、房屋被县级以下人民政府征用、占用后,重新承受 土地、房屋权属的,由(B)确定是否减免契税。 A.国务院 B.省级人民政府 C.市级人民政府 D.县级人民政府 114.某学校将其两年前购入的,已经免纳契税的房产,出租给相邻企业用于生产经营, 按规定该学校应当: A.补缴已减免的税款 B.补缴已减免的税款并课滞纳金 C.补缴已减免税款的 50% D.补缴已减免的税款并缴 1 倍罚款 115.在计算契税时, 对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的, 或者所交换土地 使用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,征收机关可以参照( ) 核定计税依据。 A.市场价格 B.组成计税价格 C.评估价格 D.成交价格加一定利润 116.在计算契税时, 对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的, 或者所交换土地 使用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,征收机关可以参照( ) 核定计税依据: A.改变有关土地、房屋用途的当天 B.改变有关土地、房屋用途的次日 C.改变有关土地、房屋用途的 5 日内 D.改变有关土地、房屋用途的 10 日内 117.转移土地、房屋权属以外汇结算的,按照()中国人民银行公布的人民币市场汇率 中间价折合成人民币计算契税的计税价格。 A.纳税义务发生当月 1 日 B.纳税义务发生当日 C.纳税义务发生当月月末 D.纳税义务发生当年 1 月 1 日 118.下列哪些行为,不属于契税的免税范畴:
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A.国家机关出租用房屋 B.房地产继承 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.房地产分析 119.甲以价值 20 万元的房屋与乙交换价值 25 万元的房屋,在这项交易行为中: A.甲和乙都应缴纳契税 B.甲和乙都不缴纳契税 C.甲应该缴纳契税 D.乙应该缴纳契税 120.下列哪项行为应缴纳契税: A.以相等的价格交换房屋 B.城镇职工按规定第一次购买公有住房 C.接受捐赠的房屋 D.个人承受荒沟土地使用权,用于农业生产 121.营业税的税率形式是( )。 A.单一比例税率 B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率 122.下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。 A.从事汽车修配业的个人 B.销售货物并负责运输所售货物的单位 C.从事缝纫业务的个体户 D.销售商品房的房地产公司 123.下列不属于营业税征税范围的是( )。 A.长途运输业务 B.桥梁维修劳务 C.机器设备销售业务 D.音乐茶座提供的服务 124.下列应在我国缴纳营业税的项目是( )。 A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D.境内某公司销售其位于境外的不动产 125.中国公民小李的下列劳务中,应缴纳营业税的是( )。
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A.为其任职的单位提供的劳务 B.在当地一家医院作义工 C.自行组织的舞蹈培训班收入 D.参加农村义务表演 126.下列各项中,按照“建筑业”税目征收营业税的是( )。 A.自建自用建筑物 B.出租自建建筑物 C.购买房屋 D.房屋装饰劳务 127.下列行业中,按照 3%的税率征收营业税的有( )。 A.交通运输业 B.广告代理业 C.卡拉 OK 舞厅 D.金融保险业 128.在确定营业税的计税营业额时,下列表述中不正确的是( )。 A.运输企业自境内运输货物出境, 在境外改由其他运输企业承运, 以全程运费减去付给 该承运企业的运费后的余额为营业额 B.旅游企业组织旅游,以收取的全部旅游费为其实际营业额 C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额 D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入 129.下列关于确定营业税的计税依据中,表述不正确的是( )。 A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率 B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用 (包括残值) 减去出租方承担的 出租货物的实际成本后的余额为营业额 C.个人进行演出以全部收入为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额 130.刘某在 2009 年 7 月因工作调动转让两套住房,分别取得转让收入 190 万元和 450 万元,两套住房均为 2007 年 10 月购入,一套属于普通公寓购置价 120 万元,一套是位于城 郊的别墅购置价 380 万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为( )。 A.32 万元
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B.26 万元 C.7 万元 D.34 万元 131.某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务, 由公路客运公司收取从上海到大连的运 费 15 万元,支付给船舶公司 8 万元,则该公路客运公司应缴纳营业税( )。 A.2100 元 B.4500 元 C.2400 元 D.5000 元 132.某金融企业从事股票买卖业务,2009 年 4 月购入 A 股票,购入价为 50 万元,支付 相关费用和税金 1.3 万元; 当月又将股票卖出, 售出价 57 万元, 共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为( )万元。 A.0.35 B.0.25 C.2.85 D.0.335 133.晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入 40 万元, 广告代理收入 15 万元, 收取 广告赞助费 2 万元,支付给厂家广告牌制作费 10 万元,支付给电视台广告发布费 12 万元。 该公司当月应纳营业税为( )。 A.1.35 万元 B.1.75 万元 C.1.85 万元 D.2.25 万元 134.下列混合销售行为中,不应缴纳营业税的有( )。 A.家居城销售窗帘并负责安装 B.电信局销售电话并提供网络服务 C.邮政部门销售集邮商品 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 135. 退休职工田某本月取得的下列收入中,需要缴纳个人所得税的有( A.退休工资 1000 元 B.给某公司提供咨询费 1200 元 C.股票转让所得 820 元
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) 。

136.下列收入中,应免征营业税的是( )。 A.展览馆举办文化活动的门票收入 B.寺庙出售的纪念品收入 C.公园内电影院门票收入 D.电视台的广告收入 137.下列不属于营业税免征或不征税项目的是( )。 A.QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入 B.某公司转让技术所有权取得的收入 C.批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入 D.个人购买的普通住宅居住不满 5 年后对外出售的收入 138.小赵因一次车祸失去了一只胳膊,但是他积极的面对生活,从不抱怨人生,下列他 的行为中,应缴纳营业税的是( )。 A.他积极向上,创建了一家残疾人福利中心 B.在工作之余,开办了一个残疾人心理健康辅导班 C.他还有一个法律咨询公司,以其专业知识为一些企业单位提供法律咨询 D.销售三年前购买的一栋普通住房 139.外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务,该行为征收营业税的是( )。 A.企业处置债权重置资产所取得的收入 B.企业处置股权重置资产所取得的收入 C.企业处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入 D.企业处置其所拥有的货物重置资产所取得的收入 140.纳税人将自建建筑物对外赠予, 视同销售不动产征收营业税。 其纳税义务发生时间 为( )。 A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠予文书的当天 D.承受不动产人缴纳契税的当天 141.2009 年 5 月, 房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。 A 该合 同规定销售价格为 6000 万元,当月甲公司预付了 3000 万元,余款在以后两个月内结清。已 知销售不动产营业税税率为 5%。A 房地产公司 5 月应缴纳的营业税税额为( )万元。
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A.150 B.300 C.0 D.75 142.纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市),应向( )主管税务机关申报纳 税。 A.机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D.注册地 143.城建税采用的税率形式是( )。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 144.某企业 2009 年 2 月份缴纳了增值税 18 万元,消费税 20 万元,所得税 12 万元,营 业税 10 万元。 如果按 5%的城市维护建设税税率计算, 该企业应缴纳的城市维护建设税是 ) ( 万元。 A.3.1 B.2.5 C.2.4 D.2.1 145.某镇一企业 2009 年 5 月被查补的营业税为 70000 元、所得税 50000 元,被加收滞 纳金 1000 元,被处罚款 6000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )。 A.6160 元 B.5600 元 C.8000 元 D.10000 元 146.下列经营者中属于营业税纳税人的是( A.卖冰棍的个人 B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C.生产集邮商品的企业
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)。

147.下列应在我国缴纳营业税的项目有( )。 A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C.境外运输公司载运货物入境 D.境内某公司销售其位于境外的不动产 148.交通部门有偿转让高速公路收费权行为,属于营业税征收范围,应按( )项目征收营 业税。 A.转让无形资产 B.销售不动产 C.交通运输业 D.服务业 149.营业税组成计税价格中的成本利润率,由( )确定。 A.国务院 B.国家税务总局 C.财政部 D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 150. 下列属于营业税免税项目的是( )。 A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.人民银行对企业贷款去得的利息收入 151.下列收入中,免征营业税的有( )。? A.植物园收取的门票收入? B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用? C.下岗职工从事的所有社区服务收取的收入? D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费? 152.下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。 A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额? B.从事安装工程作业,凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的,应扣除设备的价款。 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用? D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用? 153.下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。 A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入? B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入? C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入? D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入? 154.下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。 A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税 155.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 ( )。 A.将不动产交付对方使用的当天? B.不动产所有权转移的当天? C.签订不动产赠与文书的当天? D.承受不动产人交纳契税的当天? 156. 下面哪一项属于居民纳税人( )。 A、在中国境内有住所 B、在中国境内无住所,居住满 9 个月 C、在中国境内无住所 D、在中国境内无住所,居住差一天满一年 157. 某中国公司雇员 07 年取得全年一次性奖金 12400 元,另外他每月有 1500 元的工资, 在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时,下列做法错误的是( )。 A、适用的税率为 10% B、速算扣除数为 25 C、应纳税额为 1175 D、应纳税额为 1205 158. 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴 的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。 A 活期存款 B 半年期定期存款 C 一年期定期存款 D 三年期定期存款
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159. 下列说法中不正确的是( )。重庆初级会计职称培训网 A、我国的居民纳税人是指:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人 B、我国的居民纳税人承担无限纳税义务,无限责任是指来源于境内的全部所得都应纳税 C、在中国境内无住所,但居住满 1 年,而未超过 5 年的个人,其来源于中国境内的所得, 经主管税务机关批准, 可以只就由中国境内公司、 企业以及其他经济组织或个人支付的部分 缴纳个人所得税 D、居住超过 5 年的个人,从第 6 年起,应当就其来源于中国境外的全部所得纳税 160. 王某 2008 年的全年工资为 36000 元,计算应纳税额时,哪项说法是错误的( ) 。 A、应把全年工资平均到每一个月,即:36000÷12=3000 B、2008 年 1-2 月使用 1600 元的扣除额,3 月及以后使用 2000 元的扣除额 C、计算个人所得税使用超额累进税率 D、应纳税额为 960 元 161. 下列关于个人所得税的说法错误的是( ) 。 A、稿酬所得的税率为 20%,并按应纳税额减征 30% B、劳务报酬所得的税率为 20% C、特许权使用费所得 20%的税率 D、2009 年度,对个人储蓄存款征收的个人所得税,税率为 20% 162. 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为( ) 。 A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用及损 失)×适用税率-速算扣除数 B、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(纳税年度收入总额-必要费用) ×适用税率-速算扣除数 C、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税 率-速算扣除数 D、应纳税额=每次收入额×20% 163.国家取得财政收入的主要形式是( )。 A、发行国债 B、发行货币 C、 税收 D、罚款 164.按征税对象分类,营业税属于( )。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 165、我国营业税采用( )税率 A 定额税率 B、累进税累 超额累进税率 D、比例税率 166、为销售产品而专设的销售机构人员的工资,在发生时应计入 (B ) A. 营业外支出 B. 营业费用 C. 其他业务支出 D. 管理费用 167、资源税税目、税额幅度的调整,由( )确定。 A、省级人民政府 B、财政部国家税务总局 C、省级地方税务局 D、国务院 168、下列关于延期纳税制度中 , 处理错误的是 ( ) 。 A 延期期限最长不得超过 3 个月 B 同一笔税款不得滚动延期 C 延期纳税必须由县以上税务局批准 D 批准延期内免于加收滞纳金 169、对未在我国境内设立机构、场所的非居民企业,下列说法正确的是( )。 A、只对其来源于我国境内的所得征税。 B、只对其来源于我国境外的所得征税 C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收 D、对其来源于我国境内、境外的所得 都不征税 170、纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠缴税款的( ) 罚款。 A、1 倍 B、50% C、5 倍 D、50%以上 5 倍以下 ) 。 171、下列各项所得中,不减征或免征收个人所得税的项目有( A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B.某人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C.个人举报违法行为而获得的奖金 D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 172、个人取得下列各项所得,可以不自行申报纳税的有( ) 。 A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.取得应税所得,没有扣缴义务人的 C.取得一次性劳务报酬所得的 D.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的 173、房产税纳税人包括( )。
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A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有 房屋产权的国有企业 D、行政机关 174、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的 存款帐户,须经( )批准。 A 开户银行负责人 B 设区的市、 自治州以上税务局 (分局) 局长 C 县以上税务局(分 局)局长 D 银行县、市支行或者市分行负责人 175、税务机关在调查税收违法案件时,可以查询涉案人员的储蓄存款,但必须经( ) 批准。 A 县以上税务局(分局)局长 B 银行县、市支行以上负责人 C 设区的市税务局(分局) 局长 D 开户银行负责人 176、在计算企业应纳税所得额时,下列税金不得从收入总额中扣除的是( )。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 177、对未办理税务登记的 , 从事生产经营的纳税人 , 税款征收时 , 首先的程序是 ( ) 。 A 责令缴纳 B 核定应纳税额 C 抵缴税款 D 扣押商品货物 178、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的,在一般情况下,税务机关的追征期是 ( )。 A、3 年 B、5 年 C、2 年 D、7 年 179、个人取得下列( )所得免予缴纳个人所得税。 A.军人的转业费、复员费 B.补充养老保险金 C.储蓄性养老保险金 180、会计核算上,企业将融资租入的设备计入固定资产,体现了( ) 原则。 A. 一致性 B. 谨慎性 C. 实质重于形式 D. 重要性 181、不影响企业损益的税种是( ) A. 所得税 B. 增值税 C. 资源税 D. 土地使用税 181. 月发生以下经营业务 以下经营业务: 公司提供运输业务, 181. 某远洋运输企业 2009 年 9 月发生以下经营业务:为境内 A 公司提供运输业务,取得 艘远洋运输船舶分别以“程租” 期租”方式出租给 A 公司,9 运输收入 636000 元;将 2 艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式 月份分别收取租金 250000 元和 520000 元。 该远洋运输企业 9 月份应纳营业税税额( )元。 A.23340 B.42180 C.55540 D.57580 182. 下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有( )。 A.代办电信工程 B.电话机安装 C.高速公路建设 D.修缮工程作业 183. 按照现行营业税的规定,下列说法正确的是( )。 A.按期纳税的起征点为 200—800 元 B.对保险公司开展的 1 年期以上的返还性人身保险业务,减半征收营业税 C.纳税人自建住房销售给本单位职工,免征营业税 D.中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税 184. 某超市为增值税小规模纳税人,2009 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和 水果取得零售收入 50000 元, 销售其他商品取得零售收入 240000 元;为某厂商提供有偿的广 告促销业务,取得收入 20000 元,对上述业务税务处理正确的是( )。 A.应纳增值税 8446.60 元,应纳营业税 1000 元 B.应纳增值税 6990.29 元,不缴纳营业税 C.应纳增值税 13360.83 元,应纳营业税 1000 元 D.应纳增值税 9029.13 元,不缴纳营业税 185. 某旅游公司组织 20 人到北京旅游,每人收取旅游费 5000 元,旅游中由公司支付 每人长城景点费 350 元,租车费 100 元,游故宫费用 270 元,其他住宿、餐饮费用 350 元, 则旅游公司应纳营业税为( )元。 A.2000 B.3200 C.3600 D.3930
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186. 关于营业税的纳税期限,不正确的说法是( )。 A.营业税的纳税期分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或者一个月 B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起 15 日内申报纳税 C.银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起 15 日内申报纳 税 D.保险业的纳税期限为一个月,自纳税期满之日起 15 日内申报纳税 187. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于营业税的兼营行为的 是( )。 A.运输企业销售货物并负责运输所售货物 B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务 D.电信公司为用户安装电话,并附设电信设备专营店销售电信设备 188. 根据营业税减免税规定,下列说法不正确的是( )。 A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税 B.自 2009 年 1 月 1 日至 12 月 31 日,个人将购买超过 2 年(含 2 年)的普通住房对外销 售的,减半征收营业税 C.个人按市场价格出租居民住房,按 3%的税率减半征收营业税 D.残疾人个人提供的劳务免征营业税 189. 某商业银行 2009 年第二季度吸收存款 3000 万元,取得贷款利息收入 200 万元, 从事贴现业务收入 15 万元, 从事信托贷款取得服务费 10 万元, 办理结算业务取得手续费收 入 4 万元,则该商业银行第二季度应纳营业税为( )万元。 A.10 B.10.70 C.11.45 D.18.32 190. 某公司 2009 年 1 月以一座写字楼作抵押,向银行贷款 1100 万元,2010 年 1 月到 期后本息合计 1160 万元;因该公司无力归还贷款, 银行将所抵押的房屋收归己有, 经权威机 构评估,该房屋价值 1250 万元,银行和公司进行了价款结算,则该公司应纳销售不动产的 营业税为( )万元。 A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.6 191. 某地区宏伟书画院 2009 年 12 月,将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举 办个人书画活动, 取得个人上交的使用费 12 万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收入 8 万元; 书画院自办国内名家书画展, 取得第一道门票收入 3 万元。 该书画院当月应纳营业税为( ) 万元。(保龄球适用税率为 5%) A.0.76 B.0.98 C.0.84 D.1 192. 某运输公司 2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元;货运收入 100 万元、 集装箱使用费 3 万元;经税务机关审核购进税控收款机,取得增值税专用发票,注明增值税 税额 0.234 万元。该公司 2009 年 8 月应纳营业税( )万元。 A.4.8 B.4.95 C.4.72 D.4.766 193.广播电视有线数字付费频道业务按( )税目征收营业税。 A.文化体育业——播映 B.文化体育业——表演 C.娱乐业 D.服务业——广告业 194.我国营业税采用( )税率形式。 A.定额税率 B.累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 195.现行营业税共有( )税目。 A.14 个 B.8 个 C.12 个 D.9 个 196.典当物品的保险费和利息,属于( )的范围。
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A.服务业 B.金融业 C.娱乐业 D.文化体育业 197.服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业,并向委托方和餐饮企业收 取服务费的,应按( )征收营业税。 A.服务业——饮食业 B.服务业——代理业 C.服务业——其他服务业 D.服务业——旅店业 198.我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程,取得工程价 1500 万元,建设一幢 办公楼自用,价值 1000 万元,在 A 国承包一项建筑工程,取得工程价款 6000 万元。该公司 上述业务应纳营业税( )万元。 A.75 B.45 C.93 D.21 199. 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市), 应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申 报纳税的,应由( )补征税款。 A.发生地主管税务机关 B.发生地或其机构所在地主管税务机关 C.居住地或发生地主管税务机关 D.其机构所在地或居住地主管税务机关 200. 某公园 2003 年 5 月取得门票收入和公园内游艺场经营收入 18000 元(未分别核算), 代销中国福利彩票取得手续费收入 3000 元,为某民间艺术团提供场地取得收入 20000 元。 则该公园本月应纳营业税为( )元。 A.3100 B.4750 C.4600 D.2050 201.下列金融保险业务收入应当征收营业税的是( )。 A.人民银行对企业贷款业务收入 B.金融机构往来利息收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.保险企业的摊回分保费用 202.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款,到期无力归还贷款,以不动产抵充欠 款,则( )。 A.不征税 B.向借款人征收营业税 C.向银行征收营业税 D.向借款人征收增值税 203.对单位自用房屋不征税,将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。 B.按建筑业征税 C.按销售不动产征税 D.除按销售不动产征收营业税外,还应征收一道建筑业营业税 204.对非金融栅构和个人征收营业税的业务是( )。 A.买卖外汇 B.期货业务 C.销售不动产 D.有价证券 205.采用预收款方式销售不动产的,纳税义务发生时间为( )。A.取得索取预收 款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 206.某酒店营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业 成本 10 万元,同行业的成本利润率为 25%,则其应纳税额为( )万元。 A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.0.66 16.中央铁路运营业务的纳税人是( )。 A.铁道部 B.铁道部直属各铁路局 C.铁道部直属铁路分局 D.各车务段 207.对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅 客、货物、邮件的运输收入,在国家另有规定之前,应按( )征收营业磊。 A.5% B.3% C.8% D.4.65% 208.下列业务收入不征收营业税的是( )。 A.国家进出口银行办理保险业务取得的收入 B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入 C.电影发行单位取得的片租收入 D.电影放映单位取得的广告收人 209.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算, 提供运输劳务取得 的运输收人按( )税目征收营业税。 A.交通运输业 B.服务业——代理、止 C.租赁业 D.服务业——仓储业 210.下列业务不征营业税的是( )。 A.境外向境内转让无形资产 B.单位名称转让 C.转让经济合同
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D.以无形资产人股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 211.下列属于营业税免税项目的是( )。 A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.人民银行对企业贷款去得的利息收入 212.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入应按 )。 A.服务业征营业税 C.混合销售征收增值税 B.邮电通信业征营业税 D.兼营业务计征营业税

(

213.某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元,邮寄业务收入 10 万元,信封、信纸 销售收入 2 万元,其他邮政业务收入 5 万元。邮电通信业适用税率 3%,其应纳营业税为 ( )。 A.1.11 万元 B.0.30 万元 C.0.45 万元 D.0.96 万元

214. 某有线电视台 10 月份收人情况如下: 有线电视节目收视收费 10 万元, “点歌台” 栏目点歌费 O.7 万元,广告播映费 4 万元。已知文化体育业适用税率 3%,服务业适用税 率 5%,则该电视台当月应纳营业税为( )。 A.O.44 万元 B.0.52 万元 C.0.74 万元 D.0.43 万元

215. 某典当行 2005 年 8 月取得死当物品销售收入 7 万元, 抵押贷款利息收入 23 万元, 服务业税率 5%,则该典当行当月应纳营业税为( )万元。 A.2.4 B.1.15 C.1.84 D.1.5

216.王先生个人 2004 年 8 月 10 日以 20 万元购买一套普通住宅,2006 年 7 月以 25 万 元将这套住宅卖掉,销售不动产税率为 5%,则王先生应纳营业税为( )。 A.0 B.1.25 万元 C.0.125 万元 D.0.25 万元

217.某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收人为 80 万元,其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为 15 万元,当月速达公司的营运收 人为 40 万元,则两家运输公司共应纳营业税为( )万元。 A.3.15 B.3.60 C.4.05 D.2.85

218.某市第二建筑公司 2005 年度的营业收入为 4500 万元,其中设备价值 1000 万元, 向建设单位收取的临时设施费 50 万元, 收取的劳动保护费 50 万元, 获得的全优工程奖和提 前竣工奖计 100 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。 A.105 B.102 C.135 D.99

219.某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务。2005 年 8 月份取得全部收入为 480 万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为 70 万元,支付给当地电视台 发布广告费用 120 万元,支付给当地发行的杂志刊登费用 lO 万元。则该广告代理公司应纳 营业税为( )万元。
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A.24

B.17.5

C.20

D.18

220.某工程设计单位只负责工程设计任务,不作为工程总承包人。下列税务处理中正 确的是( )。 A.按“服务业——其他服务”税目征收营业税 B.不征收营业税 C.按“建筑业”税目征收营业税 D.先按“建筑业”税目征收一道营业税,再按“服务业”税目征收一道营业税 221.国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程,取得工程价款 3000 万元;在境内承 包了一家外商独资企业的建筑工程,取得工程价款 1500 万元;建设一幢办公楼自用,价值 1000 万元。建筑业营业税率为 3%,该建筑公司应纳营业税为( )万元。 A.165 B.75 C.135 D.45

222.国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元,另外,销售货物并负责运输 取得收入为 100 万元;由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200 万元,其 中转付给境外承运企业 600 万元。 运输业营业税税率为 3%, 该海运公司应纳营业税为( ) 万元。 A.45 B.42 C.72 D.60

223.某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税。已知当 期的营业成本为 120000 元,同行业的成本利润率为 25%,营业税适用税率为 5%,则该酒 店当期应纳营业税为( )元。 A.6000 B.7500 C.7894.74 D.30000

224.某邮局当片直接取得报刊发行收入 120000 元,邮寄业务收入 60000 元,信封、信 纸销售收入 12000 元,其他邮政业务收入 30000 元。邮政通信业适用 3%营业税税率,其应 纳的营业税为( )元。 A.1800 B.2700 C.6300 D.6660

225.某运输公司运输一批货物出境,收取全程运费为 100000 元,含保险费 500 元,出 境时付给境外承运公司 40000 元。该运输公司应纳营业税为( )元。 A.1200 B.1785 C.1800 D.3000 )。

226.按营业税暂行条例的规定,下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是( A.纳税人转让无形资产,向转让地主管税务机关申报纳税. B.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人从事运输业务,向运输业务发生地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省建筑工程,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

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227. 2003 年下岗职工张某开办一家氧吧, 全部聘用下岗职工。 月份营业收入 6 万元, 10 同时为了筹措资金,将一年前购置的 10 万元普通住宅卖掉,取得房款 12 万元。张某 10 月 份应纳营业税为( )。 A.0 B.2800 元 C.13000 元 D.12000 元

228.某大型酒店 2004 年 10 月份取得如下收入,客房收.)k60 万元,餐厅收入 36.8 万元,租赁收 ek 5 万元;另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入 8 万元,歌厅出售饮料、 烟酒收入 4 万元。该酒店 10 月份应纳营业税( )万元。 A.3.25 B.7.49 C.5.75 D.7.55

229.某单位 2003 年 6 月取得下列收入:招待所住宿收入 45600 元;餐饮收入 68780 元:单独核算的外卖点销售自制食品取得收入 58000 元;打字服务取得收入 13560 元,其中 包括纸张销售收入 7580 元;组织省内旅游取得收入 44370 元,其中包括代旅客支付的交通 费、住宿费、门票合计 15600 元。该单位本月应纳营业税( )元。 A.10735.5 B.7835.5 C.8633.5 D.7456.5 ) 。

230.下列检查中,超越《征管法》所赋予税务机关权限的是(

A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的 有关单据 C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D 上路检查纳税人所运 输的应纳税商品、货物 231.按照现行营业税的规定,下列说法正确的是( A.按期纳税的起征点为 5000 元 B.对保险公司开展的 1 年期限以上的返还性人身保险业务,减半征收营业税 C.某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入,按 10%的税率计征营业税 D.保险公司取得的追偿款收入,不缴纳营业税 232.关于营业税的计税依据,下列说法正确的是( )。 )。

A.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税 B.个人销售不动产,价款与折扣虽在同一张发票注明,仍按全额征收营业税 C.联营运输业务,以实际取得的营业收入,计征营业税 D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款 233.按照营业税的有关规定,下列表述不正确的是( A.转让企业产权的行为不征收营业税 B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税 C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务,按代理业征收营业税 D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费,不得从营业额中扣除 234.按照营业税的有关规定,下列各项收入中,计征营业税处理正确的是(
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)。

)。

A.个人出租自有住房的租金收入,应按“服务业”税目计缴营业税,但属于免税范围 B.某高校利用学生公寓对外出租取得收入,按“服务业”税目计缴营业税 C.拍卖行以手续费减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征营业税 D.企业按房改价标准向职工出售住房的收入,减半征收营业税 235.某门窗加工企业系下岗职工创办,既对外销售本企业的门窗,同时又有自己的施工 队伍专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是( )。 A.该企业只缴纳营业税 B.该企业只缴纳增值税

C.该企业既缴增值税,又缴营业税 D.不缴纳任何税收 236.某装饰材料企业系下岗职工创办,既对外销售装饰材料,又有自己的施工队伍专 门为客户提供装饰、装潢劳务。下列表述正确的是( )。 A.该企业只缴纳营业税 B.该企业只缴纳增值税 C.该企业既缴纳增值税,又缴纳营业税 D.该企业既不缴纳增值税,也不缴纳营业税 237.某企业将其门面房出租给下岗职工张某开办了一个网吧和一小型餐馆。张某于 2004 年 7 月 1 日办理了税务登记。当月网吧取得营业收入 8000 元,发生各项支出 5600 元, 餐馆取得营业收入 11400 元,发生各项支出 8400 元。张某 7 月份应纳营业税税额( ) 元。 A.570 B:2170 C.2278 D.1600

238.某广告公司 2004 年向客户收取广告费 500 万元,其中支付给电视台广告发布费 85 万元,发生广告制作费 25 万元,发生广告设计费 34 万元;举办培训班取得培训收入 60 万元,包括资料费 12 万元;公司所属复印社取得营业收入 58 万元,购买复印纸发生支出 30 万元。该公司应纳营业税税额( )万元。 A.23.70 B.25.45 C.26.65 D.30.90

239.某远洋运输企业 2004 年 3 月发生以下经营业务:为 A 公司货物提供运输劳务,取 得运输收入 356000 元,装卸费收入 4000 元,货物保鲜费 8000 元;将 5 号远洋运输船舶出 租给 A 公司,以期租方式出租,租期 1 年,3 月份租金收人 150000 元;将 8 号远洋运输船 舶出租给 B 公司,以光租方式出租,租期 3 个月,3 月份租金收入 60000 元。该远洋运输企 业 3 月份应纳营业税税额( )元。 A.17340 B.18540 C.18700 D.21540

240.某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体,2004 年 10 月发生如下业务: 根据协会章程,收取团体会员费 25 万元;代售大型演唱会门票收入 5 万元,取得代销手续 费 0.5 万元;举办培训班收取培训费 8 万元、资料费 1.5 万元。该协会 10 月份应纳营业 税税额( )万元。 A.0.50 B.0.31 C.0.75 D.1.75

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241.某饭店申报 2004 年 8 月份的营业额明显偏低,税务机关按照税收征管法规定,对 其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为 19 万元,经核定的成本利 润率为 30%,则该饭店当月应纳营业税税额为( )万元。 A.1.30 B.1.56 C.1.14 D.1.47

242、下列项目中,属于营业税征收范围的有( ) A.加工修理、修配 B.转让无形资产 C.商业零售 D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费 243、 在音乐茶座销售的饮料按( )。 A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业中饮食业缴纳营业税 C.按娱乐业缴纳营业税 D.按文化体育业缴纳营业税 244、 ( )营业税的纳税期限是一个季度。 A.金融业 B.保险业 C.典当业 D.娱乐业 245、 下列混合销售行为中,应纳营业税的是( )。 A.钢窗厂生产钢窗并负责安装 B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务 D.商场销售卤制品 246、下列行为征收营业税的有( )。 A.以无形资产或不动产入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权 C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人 247.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售 额;未分别核算的( )。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率 248.纳税人提供应税劳务、 转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的, 主管 税务机关核定组成计税价格=( )。 A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率) B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率) C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率) D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率) 249.营业税起征点的规定适用于( )。 A.内资企业 B.外资企业 C.事业单位 D.个人 250.纳税人转让土地使用权或销售不动产, 采取预收款方式的, 其纳税义务的时间为( )。 A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天 D. 所有权转移并收到全部款项的当天 251.纳税人从事运输业务,向( )主管税务机关申报纳税。 A.起运地 B.目的地 C.机构所在地 D.转运地 252.邮政储蓄按( )税目征收营业税。 A.金融业 B.邮政业 C.服务业中的代理业 D.服务业中的其他服务业 253.下列项目中属于营业税征范围的有( ) 。 A.转让的无形资产在境外使用 B.在境外组织入境游 C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务 D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务 254.某金融企业从事债券买卖业务,2007 年 8 月购入 A 债券购入价 50 万元,B 债券购入价 80 万元,共支付相关费用和税金 1.3 万元;当月又将债券卖出,A 债券售出价 55 万元, B 债券售出价 78 万元,共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月当纳营业税 为( ) 。 A.1185 元 B.1500 元 C.2500 元 D.64000 元 255.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是( ) 。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 256.下列各项当中,准予从营业税的营业额当中减除的是( ) 。
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A.电信单位销售有价电话卡的折扣折让 B.广告公司支付的灯箱广告制作费 C.贷款业务的利息收入减利息支出 D.娱乐业收取的烟酒饮料费 257.按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应 税劳务的有( ) 。 A. 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 B.饭店开设客 房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 258. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付( ) 。 A 清单 B 收据 C 清单和收据 D 发票 259. 下列各项收入中,可以免征营业税的是( ) 。 A.电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入 C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入 D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 260.下列各项中,应征收营业税的是( ) 。 A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入 261. 根据吉财税[2010]114号文件规定,下列说法正确的是( ) A台球、保龄球、游艺(电子游戏除外)适用7%税率 B高尔夫球适用5%税率 C其它娱乐项目适用10%税率 262、依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属( A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 263、计算财产转让时的个人所得税,下列各项不属于机械设备原值的有( ) 。 A.购进价格 B.运输费 C.装卸费 D.修理费 ) 。 )征税项目。

264、下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额费用扣除费用的有( A.财产转让所得 C.设计费 B.承包所得(不拥有所有权的承包方式)

D.工资 )。 D.稿酬收入

265、下列各项不属于工资、薪金所得的为( A.年终加薪 B.劳动分红 C 津贴

266、下列项目中免征个人所得税的是()。 A.出版科普读物的稿酬 B.劳动分红 C.年终奖金 D.转让使用 6 年以上的家庭住房所得 267、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于()。
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A.特许权使用费所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 268、稿酬所得的实际税率为()。 A.12% B.14% C.16% D.18%

269、下列各项不属于劳务报酬的有()。 A.按照客户要求,代为制定工程、工艺等各类设计业务 B.受托从事会计核算业务 C.受托从事文字翻译取得的报酬 D.将外国小说翻译出版取得的报酬 270、某歌手与卡拉 OK 厅签约,2001 年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬 100 元, 则对其征个人所得税应按()。 A.每天 B.每周 C.每月 D.每季

271、张某还有 22 个月至法定退休年龄,2007 年办理了内部退养手续,从原任职单位 取得了一次性收入 18000 元。张某原月工资为 1660 元,则张某应就其领取的一次性收入的 当月缴纳个人所得税( )元。 A.30 B.3225 C.1781 D.3255

272、A 国公民罗伯特在中国境内无住所,于 2005 年 2 月~11 份在华工作,每月取得中 国境内企业支付的工资 2.4 万元;11 月取得回国探亲费 2 万元。2005 年 2 月~11 月份罗伯 特在中国应缴纳个人所得税( )元。 A.43750 B.38250 C.36250 D.34750

273.下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( ) A.取得的国债利息收入属于不征税收入 B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额 C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税 D.从被投资企业分回的利润属于免税收入 274.可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为( ) A.400000 元 B.160000 元 C.3000000 元 D.3500000 元 275.下列所得中不作为稿酬征税的项目为( )。 A.预付稿酬 4000 元
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B.正式出版后支付的稿酬 8000 元 C.加印稿酬 1000 元 D.拍卖 40000 元 276.稿酬所得应纳个人所得税税额为( A.1456 B.2080 C.2440 D.1708 277.文稿竞价收入应纳税额为( )元。 A.7466 B.6400 C.4480 D.7600 278、下列项目中,属于劳务报酬所得的是( A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 279. 下列各项中,不符合车船税有关规定的是( A.摩托车,以“辆”为计税依据 B.载货汽车,以“自重吨位”为计税依据 C.机动船,以“艘”为计税依据 D.载客汽车,以“辆”为计税依据 280. 依据车船税的相关规定,对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优 惠,有权确定定期减税、免税的部门是( )。 A.省级人民政府 B.省级税务机关 C.县级人民政府 D.县级税务机关 281. 下列各项中,不属于车船税征税范围的是( A.三轮汽车 B.火车 C.摩托车 )。 )。 )

)元。

D.养殖渔船

282. 船舶的计税单位为净吨位每吨每年税额在 3 元~6 元的范围内确定,有权确定具 体适用税额的部门是( )。 A.国家税务总局 B.省级人民政府
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C.省级税务局 D.县级人民政府 283. 下列车船中,以自重吨位作为车船税计税标准的有( A.载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船 284. 某运输公司拥有并使用以下车辆:农业机械部门登记的拖拉机 5 辆,自重吨位为 2 吨;自重 5.7 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5 吨的汽车挂车 5 辆。 中型载客汽车 10 辆, 其中包括 2 辆电车。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为 60 元/吨,载客汽车的税额是 420 元/年。该公司当年应纳车船税为( )元。 A.9750 B.9570 C.9150 D.8970 285. 某船运公司 2009 年初登记注册的船舶如下 (1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘 (2)净吨位为 28.5 吨的小型机动船 15 艘 (3)净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘 (4)100 马力的拖船 10 艘。 当地省政府规定,船舶的单位税额为净吨位每吨 4 元,则 2009 年该船运公司应纳的车 船税为( )元。 A.27880 B.26880 C.26380 D.25380 286. 某小型运输公司 2009 年 7 月底购入客货两用车 3 辆, 可乘 4 人, 自重吨位为每辆 1.3 吨,8 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定,载货汽车的车辆税 额为 80 元/吨,4 人座客车每年税额 200 元。则 2009 年应纳的车船税是( )万元。 A.150 B.180 C.130 D.156 )。

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287. 某货运公司 2009 年拥有 3 辆四门六座客货两用车,载货自重吨位为 3 吨;四座小 轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元,9 座以下乘人汽车年纳税额每 辆 420 元。该公司 2009 年应缴的车船税为( )元。 A.5620 B.1110 C.1240 D.1690



288. 根据吉地税发[2010]124 号文件规定,下列关于成本利润率说法不正确的是 )

A 交通运输业、建筑业、文化体育业为 10%; B 金融保险业、邮电通信业、服务业、转让无形资产为 15% C 娱乐业、转让土地使用权、销售不动产为 20%。 289. 在资源税中,下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是( )。 A.原油 B.铜矿石 C.天然气 D.煤炭

290. 2009 年 5 月,某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品,生产出 的煤炭制品是 50 万吨,当月销售 28 万吨,已知加工产品的综合回收率为 70%,该煤矿适用 的单位税额为 5 元/吨,则该企业当月应纳的资源税为( )万元。 A.357.14 B.200 C.250 D.140

291. 某油田 2009 年 9 月生产原油 20 万吨,当月销售 19.5 万吨,加热、修井用 0.5 万吨;开采天然气 1000 万立方米,当月销售 900 万立方米,待售 100 万立方米。若原油、天 然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元/千立方米, 则该油田本月应纳资源税为( )万元。 A.598.5 B.600 C.613.5 D.615

292. 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加 工厂代收代缴的消费税为 1600 元,其城建税和教育附加按以下办法处理( )。 A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 128 元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 80 元 C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 80 元 D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 112 元 293. 某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环 节增值税 10 万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、 消费税 50 万元, 消费税滞纳 金 1 万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市建设维 护税( )万元。 A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6 )。

294. 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税 B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款
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D.内资商场偷逃的增值税税金 295. 某县城一服务公司,2009 年 8 月份餐饮收入 600 万元,提供垃圾处置劳务取得垃 圾处置费 20 万元,经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 3 万元。该公司本月缴纳城建 税为( )万元。 A.30.15 B.31.15 C.1.51 D.1.56 296. 流动经营的单位, 在经营地缴纳“三税”的, 则其城市维护建设税应在( A.经营地按当地适用税率计算 B.机构所在地按当地适用税率计算 C.经营地但按机构所在地的适用税率计算 D.机构所在地但按经营地的适用税率计算 297. 关于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是( A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税,应征收城建税 B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三 税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还 C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税 298. 某县服务公司在 2009 年 4 月税款缴纳上和当地税务所发生了争议,税务机关责令 其在当年 5 月 10 日前必须缴税,服务公司咨询税务师后按规定及时缴税,而后依法申请行 政复议,这体现了税法适用原则中的( )。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧程序从新原则 D.程序优于实体原则 299. 下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是( )。 )。 )缴纳。

A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时, 特别规定的效力高于一般规定的效力 B.实体法不具备溯及力,而程序法有在特定条件下具备一定溯及力 C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 D.新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法
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300. 由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收行政规章

)。

D.税务行政命令

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