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东莞市2007年度部门决算(精)


东莞市2007年度部门决算 编报说明

东莞市财政局 二〇〇七年十二月

一、 二、 三、 四、

报表设计及调整情况 基本填报要求 主表填报说明 补充资料表介绍

一、报表设计及调整情况

总体设计思路
按照“科学、合理、简便、适用”的原 则,依据新的政府收支分类科目:
?

加强与部门预算的衔接 注重与单位会计制度的衔接 注重与公共财政改革进程的衔接

报表体系结构
基础数据表 ?编制说明 ?分析表 ?分析报告
?

基础数据表
※反映预算单位资金收支、资产负债、 人员机构、资产配置使用。
※包括主表、附表和补充资料表

编报说明

用于解释和说明决算汇编的基本情况、 公式审核情况以及决算编报中的特殊事项, 以对部门决算报表与单位会计账的差异进 行说明,提高决算数据的真实性和准确性。

分析表
通过设定的分析表样和决算软件 的自动提数功能,重点从部门预算执 行情况、财政性资金收支和有关政策 性指标的落实等方面,对部门决算数 据进行分析,为报表使用者提供清晰、 直观的决算分析资料 。

分析报告
部门综合财务报告,在基础数据表、 填报说明和分析表的基础上,全面反 映部门(单位)年度预算执行情况、 事业发展情况。

部门决算主要调整内容
(一)报表调整 (二)内容调整

报表调整情况对照表(地方)
报表 2007 2006 增减数量

总数
主表 附表

34(5)
15(4) 10(1)

40(4)
11(2) 15(2)

-6 +4 -5 -5
返回

补充资料 9 14 表 注:括号内为自动生成表数量。

1.根据部门预算管理和政府收支

分类改革有关内容,基本建设类资 金和行政事业类资金同表编报。 (涉及所有的主表,原附11表取 消。)

2. 按照政府收支分类改革要求调整
录入方式及口径: 原预算科目改为“支出功能分类科目” 原来支出明细表中的目级科目改为 “支出经济分类科目”(财决06表,社补02表。)

返回

3.改“财政拨款收支决算表” (财决07表)为“财政性资金收入 支出决算表”(自动生成)。其下细 分为:
“一般预算财政拨款收入支出决算表”、 “政府性基金收入支出决算表” “预算外资金收入支出决算表”

4.按照行政事业单位国有资 产管理有关要求,设置《国有 资产表》(附04表)及《国有资产收 益情况表》(附05表)。

5. 将原行政事业性收费情况明 细表、政府性基金情况明细表合并 修订为“非税收入征缴情况明细 表”,并自动生成“非税收入征缴 情况表” 。

二、基本编报要求

需明确的几个问题 编报范围 资金范围 单位执行会计制度的选择 独立核算机构的填报 补充资料表的编报和审核

编报范围
编报范围--中央:有部门预算就 有部门决算。 我省:基本保持与部 门预算口径一致。 ?资金范围--预算单位所有非偿 还性资金的收支
?

资金范围
?

关于偿还性资金 ※收入支出报表不反映 ※仅资产负债报表反映

基本建设资金 按实际收支数填报,不反映内 部转账过程。

单位执行会计制度的选择
一个法人单位,一个预算执行主体, 也是一个独立的会计主体。 按照《行政单位会计制度》和《事 业单位会计制度》的规定,预算单位应 根据单位性质,选择执行相应的会计制 度,一个预算单位不能同时执行两种会 计制度。

独立核算机构的填报
一,纳入部门预算、独立编报预算的,在部门 决算中都应列为独立核算机构,应编报单户决算报 表。 二、实行会计集中核算方式的预算单位,由于 其作为预算执行和会计核算的主体地位不变,应列 为独立核算单位,逐户上报决算。 三、对于实行乡财县管、由乡镇中心小学集中 核算的村办小学(不包括派出的教学点),可按独 立编制机构反映,而不作为独立核算机构报送决算。

补充资料表的编报和审核
为提高补充资料表准确性和有用性, 2007年度部门决算补充资料表实行 “谁设计、谁负责填报口径解释和数 据审核”,。我们不作统一规定,各 地结合实际,各行确定方式。

录入级次
?

逐户编制:独立核算机构逐户编制和录
入本套决算。

?

汇总录入:乡镇级预算单位原则上应分
户录入到一级预算单位,也可按乡镇汇 总录入 。

?

树形结构:逐级汇总建立决算数据的树
形结构

一级预算单位填报要求
负责审核、汇总本级、所属单位和本级经 费差额表、调整表。
?

经费差额表:拨款单位根据用款
单位经费使用情况代编决算,填报有关 经费表。

调整表:由汇总单位剔除重复汇总数据时
使用,以负数填报 。 经费差额表和调整表的内容不能混编在同 一套报表中。

三、主表填报说明

2007年度部门决算报表(主表)
部门预算执行情况
财决01表 收入支出决算总表
(本表自动生成)

部门资产负债情况 财决08表
财决07-1表
一般预算财政拨款 收入支出决算表

财决08表
资产负债简表

财决02表
收入支出决算表

财决07表
财政性资金收入支出 决算表(本表自动生成)

财决07-2表
政府性基金收入支出 决算表

财决03表
收入决算表

财决07-3表
预算外资金收入支出 决算表

财决04表
支出决算表

财决06表
项目收入支出决算表 (本表自动生成)

财决06-1表 行政事业类项目收入支出 决算表 财决06-2表 基本建设类项目收入支出 决算表

财决05表
支出决算明细表 (本表自动生成) 财决05- 1表 基本支出决算明细表 财决05- 2表 项目支出决算明细表

2007年度部门决算报表(附表)
资金报表
财决附01表 财政性资金国库集中支付 预算执行情况表

资产报表
财决附04表 资产情况表

人员机构报表
财决附06表 基本数字表

非税收入报表
财决附09表 非税收入征缴情况表 (本表自动生成)

财决附02表 事业单位事业基金 增减变动情况表

财决附05表 国有资产收益情况表

财决附07表 机构人员情况表

财决附09-1表 非税收入征缴情况明细表

财决附03表 事业单位专用基金 增减变动情况表

财决附08表 学生学员统计表

一、封面
? ? ? ? ?

单位名称 组织机构代码 财政预算代码 单位基本性质 单位执行会计制度

?

?
?

?
?

预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型

报表类型与机构情况
报表类型 0 单户 独立编制机构 独立核算机构 ≥1 =1

1 2

经费差额表 调整表
汇总录入表

=0 =0
≥2

=0 =0
≥2

3、4、5、6、8

7

叠加汇总表

≥2

≥2

二、收入支出决算总表(财决01表)
此表反映单位本年度的总收支和年 末结余情况,包括行政事业类资金和 基本建设类资金。 本表可自动生成。
(返回)

三、收入支出决算表(财决02表)
此表反映单位本年度收入、支出、 结余及结余分配等情况。 根据单位行政事业账和基本建设账的 收入支出总账、明细账的实际发生数, 按支出功能分类科目分“类”、“款”、 “项”分析填列。

? ? ?

?
? ? ? ?

科目编码 基本建设资金 上年结余(基本支出结余,事业基金不在 此反映) 本年收入 本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配(其他) 年末结余(返回)

四、收入决算表(财决03表)
此表反映单位本年度取得的全部收入情 况。 根据单位行政事业账和基本建设账的收 入总账、明细账的实际发生数,按支出功能 分类科目分“类”、“款”、“项”分析填 列。

单位由行政事业账转入基本建设账 的基本建设类资金(包括结转自筹基建 和转拨的财政拨款),根据行政事业账 实际资金来源分别填入财政拨款、预算 外资金、事业收入、其他收入等栏目。
?
(返回)

五、支出决算表(财决04表)
此表反映单位本年度全部支出情况。
根据单位行政事业账和基本建设账的支 出总账、明细账的实际发生数,按支出功能 分类科目分“类”、“款”、“项”分析填 列。

单位由行政事业账转入基本建设 账的基本建设类资金(包括结转自筹基 建和转拨的财政拨款),按照基本建设 账实际支出数在“项目支出”栏下反 映。有基建支出才要反映。
?
(返回)

六、支出决算明细表(财决05表)
本表反映单位本年度基本支出和项 目支出的明细情况。 本表为自动生成表
(返回)

七、基本支出决算明细表(财决05-1表)

本表反映单位本年度基本支出的 明细情况。 根据单位行政事业账基本支出明细 账的实际发生数,按支出功能分类科目 分“类”、“款”、“项”填列。

?

支出经济分类科目(其他)

不包括应在“上缴上级支出”、“经营 支出”、“对附属单位补助支出”中核 算的各项支出。
?
(返回)

八、项目支出决算明细表(财决05-2表)
此表反映单位本年度项目支出的明细 情况。 根据单位行政事业账项目支出明细账 和基本建设账的实际发生数,按支出功 能分类科目分“类”、“款”、“项” 填列。

? ?

支出经济分类科目(其他) 基本建设资金

不包括应在“上缴上级支出”、“经营 支出”、“对附属单位补助支出”中核算 的各项支出。
?
(返回)

九、项目收入支出决算表(财决06表) 本表反映单位本年度项目资金收入、 支出和结余情况。 本表可自动生成 。
(返回)

十、行政事业类项目收入支出决算表(财决
06-1表)

本表反映单位本年度行政事业类项 目收支余情况。 根据单位行政事业账项目资金收支 明细账的实际发生数,按支出功能分 类科目分“类”、“款”、“项”并 分项目逐一填列。 ※单位由行政事业账转入基本建设 账的财政拨款,不在本表反映。

资金来源 ?支出数(区分资金来源) ?用事业基金弥补收支差额 ?年末结余(财政拨款结余/净结余)
?
(返回)

十一、基本建设类项目收入支出决算表
(财决06-2表)

本表反映单位本年度用非偿还性资金 安排的基本建设类项目收支余情况。
根据单位基本建设账收支明细账的实 际发生数,按支出功能分类科目分 “类”、“款”、“项”并分项目逐一 填列。

资金来源 ?支出数(区分资金来源) ?用事业基金弥补收支差额 ?年末结余(财政拨款结余/净结余)
?
(返回)

十二、财政性资金收入支出决算表(财决07表)

本表反映单位本年度从本级财政部 门取得的一般预算拨款、政府性基金 拨款和预算外资金拨款等财政性资金 的收入、支出和结余情况。 本表为自动生成表。

?
?

基本建设资金
上年结余 本年收入 本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配 年末结余
(返回)

?
?

?
?

?

十三、一般预算财政拨款收入支出决算表
(财决07-1表)

本表反映单位本年度从本级财政 部门取得一般预算财政拨款的收入、支 出和结余等情况。 单位根据行政事业账和基本建设账 的实际发生数按支出功能分类科目分 “类”、“款”、“项”分析填列。

※单位由行政事业账转入基本建设账的 财政拨款,不重复反映。
?

本年收入 事业单位住房改革支出
(返回)

?

十四、政府性基金收入支出决算表 (财决07-2表)
此表反映单位本年度从本级财政 部门取得纳入预算管理的政府性基金 拨款的收入、支出和结余等情况。 单位根据行政事业账和基本建设账 的实际发生数按支出功能分类科目分 “类”、“款”、“项”分析填列 。
(返回)

十五、预算外资金收入支出决算表 (财决07-3表) 本表反映单位本年度从本级财政部 门取得的预算外财政专户拨款的收入、支 出和结余等情况。 单位根据行政事业账和基本建设账 的实际发生数按支出功能分类科目分 “类”、“款”、“项”分析填列。 ※未缴留用

国务院办公厅转发财政部《关于深化收支两 条线改革 进一步加强财政管理的意见》的 通知
(国办发[2001]93号) 2001年12月10日

要将各部门的预算外收入全部纳 入财政专户管理,有条件的纳入预算 管理,任何部门不得“坐收”、“坐 支”。

财政部 国家发展改革委 监察部 审计署 关于加强中央部门和单位行政事业性收费 等收入“收支两条线”管理的通知 (财综[2003]29号) 2003年5月9日
行政事业性收费等政府非税收入必 须按照规定实行“收支两条线”管 理,……必须严格按照国务院或者财政 部规定全额上缴国库或财政专户,不得 隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用。
(返回)

十六、资产负债简表(财决08表)
本表反映单位年初、年末的资产 负债等情况。 按单位执行会计制度的种类分别 对应选择填列。(行政单位、事业单 位、企业、民间非营利组织) ※指标填报口径请参见《会计科目 与部门决算报表对应关系表》。

基本建设资金来源/占用 ?事业单位—其他净资产 ?国有资产总量 ?附注
?

十七、财政性资金国库集中支付预算执行情况 表(财决附01表)

本表反映单位本年度实行国库集中支 付方式的财政性资金预算指标使用和结 转情况。由国库集中支付改革单位按支 出功能分类科目分“类”、“款”、 “项”填列。

?

本年可使用预算指标映出=本年已使 用预算指标=零余额账户收入数 待核批结转预算指标=0

?

十八、事业单位事业基金增减变动情况表 (财决附02表)
本表反映事业单位本年度事业基金的增 减变动情况。 由事业单位填报,各事业单位要及时按 事业单位会计制度将年末的经常性结余资金 和专项资金入事业基金,不能在结余中挂账。

※上年/年末结余 ※本年增加/减少

十九、事业单位专用基金增减变动情况表 (财决附03)

本表反映事业单位本年度专用基金 的增减变动情况,由事业单位填报。

※职工福利基金 ※住房基金

二十、资产情况表 (财决附04表)
此表反映单位各类资产价值、数 量的增减变动、结存情况。 根据单位有关明细账和实物台账 分析填列,不包括基本建设账的资产。

?
?

?
?

?
?

?

资产总额 流动资产 固定资产 对外投资/有价证券 无形资产 其他资产 补充资料

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?

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房屋构筑物 ※业务用房 ※附属用房 交通运输设备 ※专用车船 ※其他机动车辆 大型其他设备
返回

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?
?

本年坏账损失金额 年末单位供暖面积 年末单位实际占用土地面积 一般公务用车

二十一、国有资产收益情况表 (财决附05表)

本表反映单位国有资产有偿使用收 入、国有资产处置收入的上缴情况以 及单位国有资产收益的收支情况。根 据单位国有资产收益的实际收缴情况 及有关明细账分析填列。

? ?

?
?

?
?

资产有偿使用收入 资产处置收入 资产收益上缴情况 资产收益收入 资产收益支出 补充资料

二十二、基本数字表(财决附06表) 本表反映单位年末机构、人员以及经 费供给方式情况,按支出功能分类科目 分“类”、“款”、“项”进行填列, 所有指标均不包括遗属和临时工。

? ? ? ? ? ? ?

不同支出功能分类科目 年末机构数 人员编制数 按人员性质划分(在职人员/其他人员) 财政预算拨款(补助)开支人数 非财政预算拨款(补助)开支人数 年末学生人数

二十三、机构人员情况表(财决附07表) 本表反映单位年末机构设置和人员编 制及实有情况。 人员情况 ?机构情况(独立核算机构)
?

二十四、学生学员统计表(财决附08表)

本表反映教育机构中经国家批准按 统一计划招收的各类全日制在校研究 生、本专科学生、留学生、中等教育 学生以及初等教育学生等人数,不包 括干部进修和培训人数。

? ? ? ? ?

高等教育学生 出国留学生 中等教育学生 初等教育学生 其他学生

二十五、非税收入征缴情况表(财决附09表) 本表反映单位各类非税收入的征缴汇 总情况。 本表可自动生成。

二十六、非税收入征缴情况明细表 (财决附09-1表)
本表反映单位非税收入的征缴明细情况。 单位应按照收入分类科目中“非税收入”类 下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填 列。 ※实际纳入预算/预算外管理

※已缴国库/财政专户 ※未缴财政专户

?

?
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政府性基金收入 专项收入 彩票资金收入 行政事业性收费收入(中央批准/省级批准) 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源(资产)有偿使用收入 其他收入
返回

四、补充资料表简介

变动情况
删减:“行政事业单位公有住房出售、 出租收入和住房专项维修资金情况表” 、 “财政扶贫资金使用情况表” 、“车辆购 置税交通专项资金收支分项目明细表” 、 “乡镇汇总录入主要指标分类表”和“财 政代列资金收入支出明细表” 5张报表。

2007年度部门决算补充资料表
住房资金报表
财决房补01表 住房公积金业务收支 决算表

行政经费报表
财决行补01表 公共安全支出决算 补充资料表 财决行补02表 监狱劳教决算 补充资料表 财决行补03表 中央单位国际组织会 费、国际组织捐赠和维 和摊款支出明细表 财决行补04表 中央单位外交支出 基本数字表 财决行补04-1表 中央单位驻外机构人员 基本数字表 财决行补05表 中央单位驻外机构 基本情况表

教科文经费报表
财决教补01表 教科文事业发展情况 补充资料表

社保经费报表
财决社补01表 社会保障医疗机构 收支决算表

农业经费报表
财决农补01表 水利建设基金水利工程 基本建设支出明细表

财决教补02表 科学研究情况 补充资料表

财决社补02表 社会保障医疗机构 支出明细表

财决社补03表 社会保障医疗机构 补充资料表

返回

二十七、住房公积金业务收支决算表 (财决房补01表)

本表反映本年度及截至本年末累计的 住房公积金业务收支和增值收益分配使 用情况,仅由住房公积金管理中心填报。

二十八、公共安全支出决算补充资料 表(财决行补01表)

此表反映有公检法司等经费的单位人 员、机构、车辆等情况。 由有“公安”、“国家安全”、“检 察”、“法院”、“司法”、“监狱” 和“劳教”经费的单位填报。
1.原为“行政经费补充资料表”。 2.删减资产统计指标。

二十九、监狱劳教决算补充资料表 (财决行补02表)

本表反映监狱、劳教部门经费保障、 机构人员等情况,由各级监狱、劳教 部门填列。

三十、中央单位国际组织会费、国际组织捐款和 维和摊款支出明细表(财决行补03表) 三十一、中央单位外交支出基本数字表(财决行 补04表) 三十二、中央单位驻外机构人员基本数字表(财 决行补04-1表) 三十三、中央单位驻外机构基本情况表(财决行

补05表)

我省各单位不用填写。

三十四、教科文事业发展情况补充资料 表(财决教补01表) 本表由开支“一般公共服务”类级 科目下“人口与计划生育事务”、“地 震事务”、“档案事务”等款级科目以 及“文化体育与传媒”类级科目的单位 填报。

三十五、科学研究情况补充资料表 (财决教补02表)
本表中“预付合同款”、“合同预收 款”、“事业收入”、“科研成本费用”由 执行《科学事业单位会计制度》的单位按照 会计制度规定的口径填列,“其他补充资料” 由所有开展科学研究的单位填报。

三十六、社会保障医疗机构收支决算表 (财决社补01表)

此表反映社会保障医疗机构的业务 收支情况,包括医疗机构的专项拨款和 基本建设拨款。病人结算后的全部医疗 费用(包括病人欠费),除病人住院伙 食费外,均应包括在“医疗收入”、 “药品收入”中的有关项内。

三十七、社会保障医疗机构支出明细表 (财决社补02表)

本表反映社会保障医疗机构支出的 明细情况。

三十八、社会保障医疗机构补充资料表 (财决社补03表)

本表反映社会保障医疗机构重要业 务数据。

三十九、水利建设基金水利工程基本建 设支出明细表(财决农补01表)

本表反映水利建设基金收支明细情 况,由各部门直属农口事业单位填报。

注意事项
? ? ? ?

经费差额表统一要求。 单位名称:**市**县(区)代编表 组织机构代码:DB+单位所在地区的代码 如 广州市越秀区代编表 DB4401041

返回

注意事项
重点核对财政性资金收支决算表三个子表 的拨款收入与国库的支出数。 上下年度机构数对比 本年独立核算机构数占单户数的比例(请 大家根据实际情况尽量报送单户(乡镇汇 总除外),这作为评比的内容之一)

?

?

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?

上下年度财政供养人数对比 上下年度结余数对比 财政供养人员中“其他人员”变动 的原因 教育、卫生、政府机关科目列支的 独立核算机构数、财政供养人员、结 余数的上下年度核对

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?

?

?

各市在使用差额和调整表时必须说明使用 的原因,注意控制使用的数量。 为方便数据分析,请大家对县以下的乡 镇进行完全汇总一次,即县的汇总点下设县 本级汇总和乡镇汇总。 省里将根据财政部的审核要点,及时下 发跨年度的查询模板,进行以上要点的审核 今年审核要点仍通过网上公布,请大家 及时下载

部门决算信息发布
广东省财政厅网站
http://www.gdczt.gov.cn/

东莞市财政局网站:
http://czj.dg.gov.cn/

联系方式:

东莞市财政局绩效评价科 ? 联系电话:22831179 ? 传真:22831197 ? 电子邮件:dg1179@163.com
?

END

谢谢!


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