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高一征税和纳税教案


《征税和纳税》教案 征税和纳税》
赤光中学 袁惠琴 教学目标
一、知识目标: 知识目标: 1、识记:税收的含义、基本特征;增值税的内容、个人所得税的含义、特点。 2、理解:税收基本特征之间的关系,理解依法纳税是公民的基本义务,偷税、欠税、骗税、 抗税是违法行为. 3、运用:结合实际,说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。 能力目标: 二、能力目标: 1、通过对各种税种的学习,提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。 2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系,提高学生的逻辑思维能力。 情感、态度与价值观目标: 三、情感、态度与价值观目标: 通过本节课的学习,依法纳税是公民应尽的义务,是爱国的体现,公民既要有纳税意识,又 要监督税务机关的执法行为,关心税收的使用,做到权力与义务的统一。

教学重难点
教学重点: 教学重点:税收的含义及基本特征 重点 教学难点 难点: 教学难点:违反税法的几种行为

教学方法
探究法、讨论法、案例法、讲授法

教学过程
(一)导入新课 教师活动:引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成,说明财政收入由哪几部分组成,其 中最主要的来源是什么。 学生活动:积极回答问题:财政收入由税、利、债、费四部分组成,其中,税收是财政收入 的主要来源。 教师引导:税收是财政收入的主要组成部分,可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来 学习税收的有关知识。 (二)进行新课 一、税收及其种类 1、税收的含义 教师活动:请同学们阅读教材 P68—69 页内容,思考问题:税收的含义是什么? 学生活动:阅读材料,积极思考。 税收是国家为了实现其职能,依靠政治权力,依法取得财政收入的基本形式。 (如何理解?) 主体:国家 凭借:国家的政治权力 依据:税法 目的:保证国家实现政治职能 特点:无偿取得 地位:是财政收入的基本形式 教师点拨:马克思说: “赋税是喂养政府的娘奶。 ”意思是说,政府的存在和运作是靠赋税来 维持的。从税字的构成上可以看出,古代的税就是送给国家的农产品。请大家想一想,交给 国家的税收财富有没有直接的补偿?国家凭什么让人们不得不交这部分财富?国家收取的

这些财富有什么作用? 学生活动:积极思考,回答问题。 教师总结:税收是没有直接补偿的,但是为了实现国家的各项职能,国家必须收取一部分社 会财富,形成国家财政收入。为此,国家依靠政权的力量,强制收取这部分收入。 (归纳出 税收的本质)有国就有税,税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式,是财政收入最主 要的源泉。 教师过渡:从税收的含义中我们可以想到,税收应该具有什么特点? 学生活动:积极思考,回答问题。 教师总结:强制性、无偿性、固定性。 2、税收的特点 探究一:燃油税的改革方案实施后,小王在给汽车加油时,发现汽油价格由原来的 5 元涨到 了 6 元。加油站的工作人员解释说,每升 6 元的汽油价格中已经包含了 1 元的燃油税。小王 则认为,汽油的钱我已经给了,凭什么还要多交 1 元,这不是剥削吗? 思考:小王为什么有这种想法?他能不能拒绝交纳每升 1 元的燃油税? 学生活动:思考并回答问题 教师点拨: (1)强制性,税收是依靠国家的政治权力而强制征收的,纳税人必须依法纳税, 税务机关必须依法征税。 (2)无偿性,具有相对性,相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的” 。对整个国家来说是 有偿的,因为“取之于民、用之于民” 。 教师活动收是否可根据企业或个人的经营状况而决定征收的数额呢? 学生活动:思考并回答问题 教师点拨: (3)固定性国家在征税之前就通过法律形式,预先规定征税对象和征收数额之间 的数量比例,不经批准不能随意改变。 教师活动:是不是可以这样理解:税收一经确定就一成不变呢? 学生活动:思考并讨论问题 (4)三个特征之间的关系。税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。 教师活动:引导学生阅读教材 P69,看看能否理解三者之间的关系。 学生活动:阅读讨论。 教师点评:无偿性要求必须有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性、无偿性决定了必须 具有固定性。 3、我国税收的种类 教师活动:请同学们想一想,你知道我国有哪些具体税收项目? 学生活动:认真思考,积极发言。 教师总结:增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象,目前我国的税收分 为五大类,共 20 多种。请大家看 P69 名词点击” ,了解一下五大类税收的特点,看看它们 都是针对什么对象征收的。 学生活动:认真阅读并思考问题 教师活动:在这些税收种类中,影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一 下这两种税收。引导学生阅读教材,并完成学案中表格的填写。 增值税 所属税种 征税对象 流转税 增值额 个人所得税 所得税 个人所得

纳税 人

在我国境内销售货物或提供加 工、修理修配劳务以及进口货 物的单位和个人。

在我国境内有住所,或者无住所而在境 内居住满一年,从我国境内外取得所得 的个人,以及在我国境内无住所又不居 住或居住不满一年而从我国境内取得 所得的个人 比例税率、超额累进税率 是国家财政收入的重要来源,也 是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。

税率 意义 或 作用

基本税率 17% 避免对一个营业额重复征税,也 可防止前一生产经营环节企业 的偷漏税行为。有利于促进生 产的专业化和体现公平竞争,也 有利于财政收入的稳步增长。

二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性 教师活动:思考公民为什么要积极纳税? 学生活动:阅读课本,认真总结,发表见解。 教师点拨: 税收是国家财政收入的主要来源, 是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。 我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。国家 有了收入,才能为公民提供更多、更好的服务。 因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉诚信纳税,这是公民的基本义务, 也是公民爱国的具体表现。 2、违反税法的行为 教师活动:请学生阅读探究二—五,并思考其中的问题。 探究二:王某承包了一家服装厂,由于种种原因,企业产品销售不畅,产品积压十分严重, 资金周转困难,工人工资不能按时发放。王某经过苦思冥想,想出一条“妙计” ,他采取销 售收入不记帐,把销售收入当作集资款入账,不纳税,用这部分资金作为企业的流动资金。 后经举报,检查院一举破案,王某被提到公诉。虽然没有把钱塞进自己的腰包,但他的行为 已经违反税法。那么,这是哪种违反税法的现象呢? 探究三:某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由,应缴税款迟迟不交,税务工作人员多次催 缴,刘某却从银行转走大笔资金,仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依法拘留。 拘留期间,该厂缴清了全部税款和罚款。 刘某的行为属于违反税法的什么行为? 探究四:某市五金电线厂等 5 家企业与当地税务部门相互勾结,在短短的 4 个月内,开出 227 份,总金额 1.92 亿元的空头发票和 45 份假已税证明。国家根据有关税收政策,返还退 税款 1218 万多元。此案已告破。 该电线厂属于违反税法的什么行为? 探究五:陈某是一家国有企业的经理。2006 年,该厂应缴税 715 万元,但他拖拖拉拉地只 交了 16 万元。2007 年 6 月,税务机关在催缴未果之后,依法将该厂库存款扣押。陈某不仅 不配合税务工作, 反而带人阻拦, 煽动不明真相的职工围攻、 辱骂, 非法拘禁税务人员。 2007 年 10 月 7 日,当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑 1 年,并处以罚金 50 万元。 陈某属于违反税法的什么行为?

(1)偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。材料 中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。偷税的手段还有很多,例如:伪造、销毁、涂 改账本和票据,隐瞒经营利润等。 (2)欠税 欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 应税项目的纳税期限是 1-15 天,但超过 5 天还未缴纳税款;或者纳税期限是 30 天,但超 过 7 天还未缴纳税款,就属于欠税行为。 (3)骗税 学生:这是骗税行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 教师:没错,大家可以阅读书本 72 页的内容,了解骗税有哪些表现, “相关连接” 了解骗 , 税行为的法律处罚规定。 (4)抗税 抗税,即纳税人以暴力、威胁等手段,拒不缴纳税款的行为。 3、增强“纳税人”意识。 教师活动:引导学生阅读教材 P73“物是否索要发票”,并引导学生发表各自的观点。 教师总结:一方面,公民应当履行义务自觉纳税,另一方面,公民还要行使权利,树立纳税 人意识。 1)增强对国家公职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益 课堂小结: 课堂小结:回顾本节课的知识要点 作业布置: 作业布置:见学案 板书设计: 板书设计: 征税和纳税 一、税收及其种类 1 税收的含义 2 税收的特征 3 税收的种类 二、依法纳税是公民的基本义务 1 依法纳税的必要性 2 违反税法的行为 3 增强纳税人意识


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