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金融实训实习


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引言
现今的社会,金融经济制度的日益完善,社会对金融经济人员的重视和严格

要求,我们作为未来社会的金融行业人员,为了适应社会的要求,加强自身在社 会的竞争力优势,也应该严格的要求自身的素质,培养自己的分析能力。企业间 的竞争越来越剧烈,企业对理财人才的综合素质有相当高的要求; 同时,为了 加强实践性教学,提高金融经济工作操作能力,实际操作能力,我们进行了此次 实习活动。

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财务管理综合实习的目的与意义

为了接触社会, 了解企业文化以及企业的规章制度及如何与人共事,同时在实习 的过程中更好的讲自己所学的专业知识与实践经历联系起来, 一方面是讲课堂上 学的理论知识更好的理解消化如企业社会工作;另一方面是理论联系实际,让所 学的专业理论知识更好的知道实践工作,提高效率。 实习为我们走向社会、走向工作岗位奠定基础;通过这次实习检验了我们理 论联系实际的能力。 这次实习, 是在我们经过系统的财务管理专业理论知识的学 习之后, 为了增强对专业的理解,更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技 能,运用学到的理论知识分析、研究解决实际工作中问题,培养学生动手能力和 社会工作能力,以便毕业后能较快地适应企业财务企业理财岗位工作。 通过课程实习, 懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动 的联系: 掌握财务管理的各种业务方法,学会运用财务管理的知识和技能为经营 战略和经验决策服务; 提升从事经济管理工作所必须的财务管理专业水平和工作 能力。通过课程实习,使我们加深对专业的了解,提高分析问题和解决问题的实 际能力。通过实习,培养实事求是的工作作风,踏踏实实的 工作态度,树立良 好的职业道德和组织纪律观念。

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理财实训实习的内容

3.1 财务管理目标

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以绵阳绢纺厂作为实例, 讨论不同的财务管理目标的优缺点,并且通过案例 的学习,对案例中新公司目标进行分析。在做这部分实习内容的时候,并且结合 其内容,对其各目标的优缺点做了分析。第二个问题,主要是结合实习资料中所 给的信息予以回答,找出其前后财务管理目标发生的变化。 财务管理目标的设置必须必须要与企业整体发展战略相一致, 符合企业长期 发展战略的需要,体现企业发展战略的意图。本案例中新公司成立后,转变财务 管理目标,花钱转变职工观念,追求企业价值最大化,最终实现总体收益和价值 的最大化。 四种流行的财务管理目标。利润最大化目标,优点:从事生产经营活动的目的是 为了创造更多的剩余产品的多少可以用利润这个价值指标来衡量。 在自由竞争的 资本市场下, 资本的使用权最终属于获利最多的企业。只有每个企业都最大限度 地获得利润,整个社会的财富才可能实现最大化,从而带来社会的进步和发展。 缺点: 它没有考虑资金时间价值。 没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系。 没有考虑风险因素。四是片面追求利润最大化,可能导致企业短期行为。每股收 益最大化,优点:将企业实现的利润同投入的资本或股本数进行对比,能够说明 企业的盈利水平,可以在不同资本规模的企业或同一企业不同期间之间进行比 较,揭示其盈利水平的差异。缺点:该指标仍然没有考虑资金时间价值和风险因 素,也不能避免企业的短期行为。企业价值最大化的优点:一是考虑了资金的时 间价值和风险价值,有利于统筹安排长短期规划,合理选择投资方案,有效筹措 资金,合理制定股利政策。二是该目标反映了对企业资产保值增值的要求,从某 种意义上说,股东财富越多,企业市场价值就越大,追求股东财富最大化的结果 可促使企业资产保值或增值。 三是有利于克服管理上的片面性和短期行为。四是 该目标有利于社会资源合理配置。缺点:一是不能依靠股票市价作为评价,而需 通过资产评估方式进行, 出于评估标准和评估方式的影响,这种估价不易客观和 准确。 二是公司股价并非公司所控制,其价格波动也并非公司财务状况的实际变 动相一致, 这对公司实际经营业绩的衡量也带来了一定的困难。三是为控制或稳 定购销关系,不少企业相互持股,法人股东对股价的敏感程度远不及个人股东, 对股价最大化目标没有足够的兴趣。

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本题考虑新公司成立后面对的问题—即原来的员工没有转变观念, 仍然认为 自己是国有企业员工,并且依然有那种 名分的想法,以至于新公司最初希望实 行的财务目标受到了很大的阻力,为使企业得以发展,公司决策层最终决定将财 务目标转变为利润最大化。

3.2 信用政策
信用政策包括:信用标准,信用条件,收账政策。本案例是关于信用条件、 收账政策的选择,信用条件包括:信用期,限期折扣,现金折扣;收账政策是指 当客户违反信用条件, 拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施,主要 包括收账程序、 收账方式等。 目的就是在增加的收账成本和减少的机会成本与坏 账损失之间权衡,宽严适度,合理回款,有两种方法:计算采取收账政策前后的 总成本小者为优; 计算采取收账政策后减少的机会成本与坏账损失之和,作为收 账费用增加的上限。 所以总的来说,不同企业对于不同客户应该制定不同的收账政策,要知道,如果 企业制定的收账政策过宽, 会导致逾期末付款项的客户拖欠时间更长,对企业不 利;如果企业制定的收账政策过多,催收过急又可能伤害拖欠的客户。

3.3 股利政策
股利政策是以公司发展为目标,以股价稳定为核心,在平衡企业内外相关主 体利益的基础上, 对于净利润在提取了各种公积金后,如何在给股东发放股利或 者留存于公司再投资这二者之间进行选择而采取的基本态度和方针政策。 该政策 主要包括三方面内容,即股利支付率政策、股利分配政策和股利支付形式政策, 由于公司所处发展阶段和具体内外环境的不同, 其必须根据实际情况来选择适于 公司的股利政策以实现长远目标。 资料一、 先确定企业上年度净利润和留存收益,然后分别计算各个方案的新增资 金需要量以及在各方案下的预计净利润,最后综合考虑加权平均资金成本率,最 终确定最佳方案。

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资料二、据题意,长城公司需新增资金 1000 万元(800+200) 。其原来资产负债 率为 35%。资本成本率为 6%,银行可为其提供最高 500 万元贷款。发行新股后资 本成本为 20%。则其加权资本成本=6%*500/1000+20%*500/1000=13%。 其主营业务收入=1800 万元,赊销额=1800*40%=720 万元。 年内无法收回的货款共计=720*(15%+2%+3%)=144 万元。 则可供股东实际分配的利润=432.4-144-220=68.4 万元。 然后分别用剩余股利政策、 固定股利政策和固定股利支付率政策计算应该发放的 股利,并且其中的现金股利不能高于 68.4 万元,否则须舍弃该方案。

3.4 项目投资决策
通过投资可行性分析, 我们会避免出现盲目上项目的情况,只有充分可行的 项目,在考虑了各种风险的基础上,我们才能予以考虑项目可行。根据:净现金 流量=(收入-营业成本-折旧)*(1-所得税率)+折旧 ,对从投资开始到结束年 限进行现金净流量折现。 含义:净现值(NPV)指在项目计算期内,按行业基准收益率或其他设定折 现率计算的各年净现金流量现值的代数和。 判断方法:只有净现值指标大于或等于零的投资项目才具有财务可行性。 可以选择投资项目的资金成本、 投资资金的机会成本或行业平均收益率作为 计算净现值的折现率。 净现值法评价 优点:综合考虑了资金时间价值、项目计算期的全部净现金流量和投资风 险; 缺点:无法从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平,而且计算 比较麻烦。通过计算现金净流量来分析项目投资的可行性。

3.5 财务预测

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根据赤诚公司 2000 年—2004 年的资料,计算 2004 年的净利润及应向投资 者分配的利润;采用高低点法极端每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的 不变资金; Y=a+bX 的方程建立资金预测模型;预测该公司 2005 年资金需要总 按 量及需要新增资金量;计算债券发行总额和债券成本;计算并填制 2005 年预计 资产负债表。第一小问和第二小问没有什么问题。在做第三问求 a 的时候,有人 认为年度不变的资金还要加上固定股利,可是经过我们不断讨论、推敲,发现这 样是不合理的。 接下来第四小问其实就只需要带入中的公式即可。第五问债券发 行总额用新增资金量减去留存收益,其中留存收益等于净利润减去利润分配。 本案例中运用相关财务知识计算公司的净利润、债券发行总额、债券成本和 年度资产总额, 运用高低点法计算每万元销售收入与现金项目不变资金,建立资 金预测模型, 预测公司的资金需要总量以及需要新增资金量。具体制定财务预测 的步骤如下: 确定预测对象和目标。定预测计划。集中整理资料。 定预测方法。进行实际预测。评价与修正预测结果。

3.6

资金管理
本案例分析西门子通过 SFS 进行现金管理在哪些方面提高了现金管理的效

率和效益,以及西门子金融服务集团的作用,从西门子的资金管理中获得启示。

3.7

政策投资
证券投资是指投资者购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券

的衍生品,以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程,是直接投资的 重要形式。 证券投资分析是指人们通过各种专业性分析方法,对影响证券价值或 价格的各种信息进行综合分析以判断证券价值或价格及其变动的行为。 本案例中 利用固定股利贴现模型否认了董事长的观点, 分析出股利增加对可持续增值率和 股票账面价值的影响。

3.8

财务分析

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通过对财务报表、财务指标的分析,看到企业历史的经营情况和发展趋势, 以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式, 提高企业的发展能力及社 会的知名度。本案例通过偿债能力、营运能力、盈利能力、增增长能力的分析充 分了解公司的情况。

3.9

财务综合案例分析
这是对财务会计知识的整合,是对学生专业知识的综合反映和全面检验。本

案例中运用最多的是比率分析, 主要是营运能力, 偿债能力, 盈利能力增长能力, 作为财务人员,这些比率是最基本的,我们要求掌握的不仅是计算,还包括其包 含的意义和反映的问题, 否则数据永远只是数据,无法有效运用数据说明实际问 题是没有意义的。 除了比率分析方法外,通过提供的行业平均指标水平进行比较 分析以及杜邦分析。通过综合分析,可以发现存在的问题,促使公司更加科学的 管理和决策。

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综合实习的心得体会
这次综合实习,两周过去了。我从对期货的一无所知,渐渐开始了解和熟悉

这个行业,在实际应用中,发现了理论知识和实践的确是两者不可分离。理论知 识可看做是入门的铺垫和相关专业知识的准备。实践操作,则是对理论知识的一 种灵活应用, 并且更重要。 我系统的掌握了财务管理的主要内容: 如筹资、 投资、 营运、分配,同时掌握财务管理主要工作程序,包括预测、决策、预算、分析等。 但在取得实效的同时, 我也在实习过程中也发现了自身的一些不足。从十个案例 从确立财务目标、编制预算、制定信用政策、确定股利政策、做出投资决策、进 行财务预算、资金管理到将受益进行证券投资以及财务数据分析和编制财务报 告, 让我们完整的将所学财务管理知识从头到尾的复习了一遍。这次实习让我能 够把理论与实践结合起来,提高了我运用财务管理的理论和方法的能力。 总结了以下几点:而现在的大学生普遍的问题是:专业能力不足、不愿意探 视的从基层做起, 太多眼高手低的学生在网络上抱怨现在的工资多么低。可是站 在企业角度, 哪个老板不渴望将英才尽揽自己手下。他们不怕出高薪聘请真正的 人才,只怕你没有真才实学。

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专业知识 , 金融行业是个专业性较强的专业,故很多专业术语和操作包括 整个行业对我而言都比较陌生。 使得自己花了不少时间在熟悉行业上,这直接影 响了社会实践的进程和效果。 这在以后的实践中随着专业课的逐渐开设,我想会 尽量避免这类问题的。同时需要我们更深更广的了解所学专业知识。“面”要广, “点”要专。 学习能力, 经济形式日新月异,新事物,新观点层出不穷,必须

具备快速学习的能力,并要以一种终身学习的心态来积极吸收新知识和新观念, 以开放的姿态面对未来的变革。同时,要注意理论学习和实践能力的结合。要以 理论指导实践,并在实践中不断检验和提高理论可信度,深化认识。以后我们面 对社会的选择,所学专业与从事的工作很可能不一致。那时就应该调整心态,找 准个人定位,及时充电,更快更好地适应新工作发展的需要。适应能力 , 这不 仅包括对于一项新工作的适应,更包括对公司企业文化的一种认同和融合。 其次,作为一名即将踏入社会工作岗位的人,我们要有严谨的工作态度,必 须对自己的工作负责,当然这更是对自己负责。金融管理是门很精准的工作,要 求准确的核算每一项指标, 牢记每一条税法, 正确使用每一个公式。 在这一点上, 还特别需要注意的是, 财务工作不允许哪怕一小点错误。因为任何一点错误都可 能导致要重新算起,这是很烦杂的工作,很费时间和精力。所以,减少甚至消灭 错误就显得相当必要。 总之,这两周的实践锻炼,是我们大学生接触社会,了解社会的第一步, 是我们寻找差距,进一步认识自我的良机,更是我们了解对口专业的有利契机。 这次实践,为我们今后踏入社会打下了良好的基础。 这一次的实习虽然只是在校内自主实习,但是依然让我学到了许多知识,得到了 很多经验,并在实际操作过程中找出了自身存在的不足,对今后的学习有了一个 更为明确的方向和目标, 开阔了我们的视野,增进了我们对企业实践运作情况的 认识, 为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。 在实习期间, 心生烦闷、 厌倦, 以致于错漏百出。只要你用心地做,反而会左右逢源。越做越觉乐趣,越做越起 劲。因此,做账切忌:粗心大意,马虎了事,心浮气躁。做任何事都一样,需要 有恒心、细心和毅力,那才会到达成功的彼岸! 在这次会计实习中,我可谓受 益非浅,将受益终生。

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