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部门整体支出绩效目标-东莞财政局


预算绩效目标管理实务
东莞市财政局绩效评价科 邝树祥

(内容摘要)

? 第一部分:基本概念 ? 第二部分:案例分析

一、基本概念
? 何为全过程预算绩效管理? ? 建立“预算编制有目标、预算执行有监控、 预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈 结果有应用”的全过程预算绩效管理机制, 实现预算绩效管理与预算编制、执行、监 督有机结合。 ? 绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基 础,在整个预算绩效管理中处于龙头地位。

法律依据 ? 新修改的《中华中华人民共和国预算法》 第三十二条规定:“各部门、各单位应当按 照国务院财政部门制定的政府收支分类科 目、预算支出标准和要求,以及绩效目标 管理等预算编制规定,根据其依法履行职 能和事业发展的需要以及存量资产情况, 编制本部门、本单位预算草案”。

? 我市开展预算绩效目标管理的文件依据

? 东府办(2014)49号
? “绩效目标是预算绩效管理 的基础,是整个预算绩效管理 系统的前提”

? 定义
? 绩效目标管理是指各级财政部门和预算部 门以预算绩效目标为对象,以绩效目标的 设定、审核和批复为内容所开展的管理活 动。 ? 绩效目标是预算资金计划在一定期内达到 的产出和效果,由预算部门在申报部门预 算时填报,包括绩效内容、绩效指标和绩 效标准。

? 绩效内容(五大要素) ? 1、预期产出 ? 2、预期效果

? 3、服务对象或项目受益人满意程度
? 4、达到预期产出所需要的成本资源 ? 5、衡量预期产出、预期效果和服务对象满

意程度的绩效指标

? 绩效指标 ? 绩效指标是绩效目标的细化和量化
? 特点: 相关密切、突出重点、系统全面、便于考核

? 两个方面:产出指标和效益指标

? 绩效标准
? 绩效标准是设定绩效指标具体值时的依据或 参考标准

? 分类: 历史标准:指同类指标的历史数据; 行业标准:指国家公布的行业指标数据; 计划标准:指预先制定的目标、计划、预算、 定额等数据。

? 绩效目标的分类
? 按预算支出的范围和内容分类:

? 1、基本支出绩效目标 是指部门基本支出在本年度内 所预期达到的对本部门正常运转的保障程度。一般不 单独设定,而是纳入部门整体支出绩效目标统筹考虑。 ? 2、项目支出绩效评价目标 是指通过具体项目的实施, 在一定期限内预期达到的产出和效果。项目支出绩效 目标应与部门履行职责、事业发展计划紧密相关,应 具体明确、科学可行,应表达简洁、高度概括,同时 尽可能将目标通过数量化指标进行描述。

? 3、部门整体支出绩效目标 是指部门(单 位)按照确定的职责,利用全部财政性资 金在一定期限内所预期达到的整体目标, 是部门(单位)基本支出和项目支出共同 作用达到的绩效结果。 ? 按预算支出的范围和内容分类: ? 1、长期绩效目标 ? 2、年度绩效目标

? 绩效目标编制要求
? 1、指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门 职能及事业发展规划,并与相应的财政支出范围、方向、效益和 效果紧密相关。 ? 2、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进 行细化,须用定量表述为主,不能以量化形式表述的,应当采用 分级分档的形式定性表述,并具有可测量性。 ? 3、合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证,目标 要符合客观实际,确保在一定期限内如期实现。 ? 4、相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或者计划数相对应, 与预算确定的投资额或资金量相匹配。绩效目标设置过低,将影 响项目预算资金的安排;绩效目标设置过高,则影响绩效评价效 果。

? 职责分工
? 财政部门负责组织和指导本级预算部门的绩效目 标编制,并负责绩效目标审核及批复等工作;指 导下级财政部门开展绩效目标管理工作。 ? 预算部门负责本部门绩效目标编制、审核及汇总 上报等工作,按照财政部门下达的审核意见修正 完善绩效目标,依据财政部门批复的绩效目标, 将其细化批复到具体实施单位。 ? 项目单位负责本单位所承担项目的绩效目标编制、 审核及修正调整等工作,实施完成所承担项目的 绩效目标。

第二部分:

绩效目标及指标编制方法 (案例分析)

一、2015年我市预算绩效目标管理情况 ? 申报范围: ? 申请市财政预算安排资金200万元(含200 万元)以上的项目支出;市财政连续2年( 含2年)以上安排资金的跨年度项目支出。
? 根据“二上”数据统计,我市2015年度预 算绩效目标共计570多个。

初审存在问题
? 1、完整性方面:
? (1)未填报《绩效目标申报表》,或者上传了 一张空表; ? (2)填报内容不够完整(针对基础信息表)。

? 2、相关性方面:
? (1)绩效目标过于简单设置,也没有设定相关 联的绩效指标; ? (2)绩效指标不够细化、量化。

? 3、适当性方面:
? (1)在资金规模确定的情况下,部分项目设置 的绩效目标过低,具体表现在绩效指标值的标准 过低,甚至比以往年度的标准还要低; ? (2)部分项目设置的绩效指标不够合理。

? 4、可行性方面:
? 部分项目设置的绩效目标没有经过充分论证,所 采取的措施不够切实可行,甚至连如何开展都没 有详细的计划。

? 二、项目支出绩效目标的编制

? 第1步:对项目的功能进行梳理,包括资金性质、
预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、 受益对象,明确该项目支出的功能特性。

? 第2步:依据该项目的功能特性,预计项目实施
在一定时期内索要到达的总体产出和效果,从而 确定该项目索要实现的总体绩效目标,并以定量 和定性指标相结合的方式进行表述。

案例1:电子商务发展目标.pdf ? 到2015年,东莞电子商务交易额突破4500 亿元,经常性应用电子商务的中小企业比 例达到65%以上。电子商务企业竞争力进 一步增强,培育引进一批电子商务龙头企 业进入全国电子商务百强行列,年交易额 达到100亿元的电子商务平台超过3家。逐 步形成完善的电子商务政策和标准体系, 建立适应电子商务发展的组织管理体制和 机制。

案例2:扶持市农业龙头企业专项资金.xls

? 1、预期提供的公共产品、服务和工程总数 量
? 2、项目产出的预期效果:

案例3:某大型水利工程(基建类)
? 预期产出:计划在5年内投资24亿元,完成XX项目航电枢 纽工程、库区防护工程建设、完成专项课题研究和提升能 力建设,所有工程质量和工作任务都达到设计要求和行业 规范。 ? 预期效果:通过完成上述产出任务,力争实现如下效果: 渠化坝址上游38个航道达到Ⅲ级航道标准,提高XX河段内 河水运能力及服务水平,推动第一和第二产业发展;生产 可再生清洁电能XXKW,满足我省迅速增长的能源需求,为 库区内易受洪涝灾害的居民提高防洪标准。

? 第3步:将项目支出的总体绩效目标进行细 化分解,并从中总结提炼出最能反映总体 绩效目标实现程度的关键性指标,并将其 确定为相应的绩效指标。
? (一)产出指标: ? 1、数量指标:反映项目需要完成的任务量,预 期可以提供的公共产品及其数量,如购买设备数 量、绿化养护面积、补贴人数、建筑规模指标等;
(实际完成率)

? 2、质量指标:是指项目预期的质量等次和质量 实现程度,如质量合格率、质量达标率、考核优 良率等;

? 3、时效指标:反映项目预期工作进度,如 计划进度完成率、完成任务及时率、工期 指标、工程形象进度等;
? 通用指标:完成任务及时率=(计划完成时间—实际完成 时间)/计划完成时间*100%

? 4、成本控制指标:反映预期完成项目工作 目标需要的成本,如总成本、单位造价成 本控制、单位功能成本、人均成本等。
? 通用指标:预算完成率=实际支出金额/预算安排金额 *100%

(二)效益指标 ? 1、经济效益指标
? 反映项目实施预期对经济发展所带来的直接 或间接影响情况。有经济效益产生的项目必须在 经济效益指标下设定反映项目预期经济效益的三 级指标,如“带动社会资金投入乘数”、“休闲农 业占农业总产值比率”、“先进制造业和高技术 制造业增加值占服务业增加值比重”、“电子商 务交易额增长率(或增长额)”等指标;没有经 济效益产生的项目不需要设定。

? 2、社会效益指标
? 反映项目公共产品或服务预期可以产生的社 会效果,反映项目实施预期对社会发展所带来的 直接或间接影响情况。要根据项目实际,在社会 效益指标下设定反映项目预期社会效益的三级指 标。如购置的物品、设备、信息系统等项目,可 设定“利用率(使用率)”为三级指标,反映项目 购置的物品、设备、信息系统等的预期利用情况 或使用频率。又如“回应率”,反映下午一时前 接获的污水渠淤塞投诉,在同日做出回应的百分 比。再如“接受免疫注射学生比率”、“新生儿 注射防疫卡介苗比率”、“接受药物疗程后的结 核病人痊愈率”等等。工程项目可根据可研报告 设定。

? 3、环境效益指标 ? 反映项目实施预期对环境、生态产生的影响。
有环境效益产生的项目必须在环境效益指标下设 定反映项目预期环境效益的三级指标,如“污染物 排减量”、“废水排放达标率(或情况)”、“固 定废弃物排放量达标率(或情况)”、“废物再 利用率”等指标;而相关建设工程项目可研报告 都有设定的。 ? 没有环境效益产生的项目不需要设定。

? 4、可持续发展指标
? 反映项目的规定是否可以继续;项目是否可 以持续发挥作用;现行管理体制能否满足长远发 展需要;日后的运行成本是否高昂或需求非常旺 盛,使项目运行难以为继而无法长远发展;项目 实施后预期对社会、经济、生态发展持续产生的 影响。可持续发展对于中长期项目是指项目实施 后3年或以上的影响,对于年度项目是指项目实 施后1-2年的影响。有经济效益、环境效益产生 的项目,必须填写对经济、环境预期的影响,否 则可不用填写。可持续发展指标可实行定性分析, 在“指标内容”处详细说明填列项目实施对未来各 方面的影响。

? 5. 社会评价指标 ? 反映项目服务对象或社会公众预期对项目实
施的满意程度。可在“服务对象满意度指标”、“ 公 众满意度”二级指标下,设定不同类型服务对象和 公众对项目实施的满意程度,也可直接将二级指 标设置为三级指标。
? 注意:单位填报满意度时,必须自行填报对象或 公众的数量,可考虑定量或一定比例。如发放调 查问卷30份,满意度90%。

? 第4步:通过收集相关基准数据,如过去三 年的平均值、以前某年度的数值、平均趋 势、类似项目的现金水平、行业标准、经 验标准等,确定绩效标准,并依据项目预 期实施进展,结合预计投入的资金规模, 确定绩效指标的具体数值。
? 注意:1、过低 2、过高 3、要与资金规模相匹配(重点审核)

三、部门整体支出绩效目标的编制 ? 2015年,我们选择了青少年活动中心、市 科馆等19家场馆和公园作为部门整体支出 绩效目标管理的试点单位。 ? 意义:
1、更能反映部门的整体绩效,避免出现“以偏概 全”的现象; 2、更能全面反应我市财政资金的整体使用效果, 避免出现单位“单个项目资金不足200万,但整 体资金安排多”的尴尬场面。

具体步骤
? 第1步:对部门的职能进行梳理,确定部门 履职的各项具体工作职责。 ? 第2步:结合部门中长期规划和年度工作计 划,预计部门在本年度内履职所要达到的 总体产出和效果,将其确定为部门总体绩 效目标,以定量和定性指标相结合的方式 进行表述。即对履职业绩和履职效果以绩 效指标进行表述。

? 第3步:依据部门所要实现的总体绩效目标,结
合部门的各项具体工作职责,将其转化为具体的 工作任务,确定每项工作任务预计要达到的产出 和效果,并从中总结提炼出最能反映工作任务实 现程度的关键性指标,并将其确定为相应的绩效 指标。

? 第4步:通过收集相关的基准数据,如果去三年
的平均值、以某年度的数值、平均趋势、类似项 目的先进水平、行业标准、经验标准等,确定绩 效标准,并结合年度预算总体安排,确定绩效指 标的具体数值。如“人均三公经费”水平低

于前三年平均水平,或者比上年下降5%。

? 案例分析: ? 整体支出绩效目标申报模板(市科技 馆).xls

谢谢大家! 祝大家新年快乐!


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