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征税和纳税


《征税和纳税》教学设计 曲靖经济开发区一中 陈桂娥 一、教学目标分析 1、 识记:税收的含义、税收的基本特征及其相互关系、我国税收的种类、增值税和个人所 得税的含义、我国税收的性质。 2、 了解四种违反税法的行为,区别偷税与骗税。 3、 理解增值税的作用,理解个人所得税的作用。 4、 情感态度价值观方面,通过本框内容的学习,让学生知道依法纳税是公民的基本义务, 同时增强学生对税收

征管和使用的监督意识。 二、教学重难点 1、 重点:税收的基本特征及其相互关系、税收的性质 2、 难点:理解增值税的作用、个人所得税的作用 三、教学过程 四、教学策略 1、教学方法 案例教学法、直观演示法、集体讨论法、讲练结合法等 2、教学媒体的选择与运用 采用现代多媒体教学手段, 结合学生的情景演示视频、 相关案例图文演示等, 活跃课堂气氛, 强化教学效果。 五、课时安排:1 课时 六、教学过程: 复习旧课:财政收入的来源;税收在财政收入中的地位。 新课导入: 党的十八大备受瞩目,人们都在讨论一个共同的话题:中国梦。最近在网上一张中国海军在 我国第一航母“辽宁舰”上排兵布阵的照片被曝光,引起了人们的广泛关注,人们纷纷发表 自己的观点。 新课探究: 步骤一:当你看到这张照片时,结合本节课的知识谈一谈你的感受。 学生发言: 教师总结引出税收的含义 板书:1、含义: 主体是国家; 目的是实现国家对内对外职能; 依据是政治权力; 地位是财政收入的基本形式。 引导:⑴有没有哪个国家不收税?——有国就有税 ⑵国家能不能随意征收?——有税就有国。 步骤二:展示图片: 《我把刘晓庆告上法庭》 教师简单介绍: 刘晓庆,中国电影演员,先后拿过五次百花奖、一次金鸡奖。90 年代,刘晓庆的注意力转 移到了电影外的世界,投资房地产、拍摄电视剧、拍卖书稿等,成为“中国的亿万富姐” 。 美国《福布斯》杂志公布,中国富豪名列第 45 位的刘晓庆有七千万至九千万美元的身价。 2002 年 6 月 19 日,刘晓庆因涉逃税,被拘押北京秦城监狱,并遭指控自 1996 年成立公司 以来,公司逃税金额高达一千四百五十八万元人民币被告上法庭,前后失去自由共 422 天, 同时被罚金上千万元。

这一事例说明了什么? 学生交流回答: 教师总结:税收具有强制性。国家凭借政治权利,依据税法强制征收。不交纳税款就是违法 行为,要承担相应的法律责任。 板书:2、税收的基本特征——强制性 步骤三:展示图片: “税务大厅交纳税款”和“工商银行营业大厅存款取款”的情景。 学生观察图片交流找出两张图片中人物行为的不同。 税务大厅只能交,不能取;银行有存有取。说明税收具有无偿性。缴税是白交,不需要返还 给纳税人。 板书:3、税收的基本特征——无偿性 引申:缴税对你有没有好处? 学生探讨:没有直接的好处,但税收取之于民,最终要用之于民。 步骤四:展示图片:中奖了 521 万 问题:这对夫妇可以把这 521 万都带回家吗? 引导学生明白中奖属于偶然所得,要缴纳个人所得税。 问题:他们要缴纳多少个人所得税? 图片展示:偶然所得的税率是 20%,这是由国家的税法规定的,不经国家有关部门批准不准 随意改变。说明税收具有固定性。 板书:3、税收的基本特征——固定性 强调: “不经国家有关部门批准不准随意改变” ,那么,经国家有关部门批准可不可以改变? 结论:税收的固定性是相对的,是相对税法不变的情况。随着经济形势的变化,国家可以对 税种、征税对象、税率等进行调整。 问题:计算这对夫妇要缴纳多少税款? 学生计算:521×20%=142 万 问题:他们缴纳了这 142 万元的税款对他们有没有什么好处? 巩固知识:税收具有无偿性。 教师总结: 税收的三个基本特征及其相互关系。 指出这三个基本特征是税收区别于其他财政 收入的基本标志。 步骤五:创设情境:大家都说中国梦,我也有一个梦想,我也想要缴纳个人所得税。可惜我 总没有机会。过去我月收入 1200 多元时,个税起征点是 1600 元,好不容易工资涨到 1700 元,个税起征点又提到了 2000 元。现在我工资 2450 元,个税起征点又调整到了 3500 元。 我也有一个梦想,我希望我的月收入能有 6000 元。请同学们帮忙计算应该缴纳多少个人所 得税。 多媒体展示工资薪金所得税率。让学生明确:工资薪金实行超额累进税率,及其特点。指导 学生计算:明确应税额:6000-3500=2500 元; 明确税率: 分段计税: 各段相加: 通过对比过去和将来,让学生总结个人所得税的作用。 1、是国家财政收入的重要来源; 2、是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。 过渡:生活中,除了个人所得税,还有哪些税?——引出五大税种,主要有个人所得税和增 值税。 个人所得税

板书:3、主要税种 增值税 步骤六: 【聚焦时政】视频: “营改增” 通过观看视频了解国家推进“营改增”的意义。 (学生不一定能从中理解) 合作探究:一家服装厂用 10 万元购进一批布料,经过加工制成衣服获得销售收入 20 万元。 如果国家采用不同的征税方法来征税: 1、 (营业税) : 如果按照 17%的税率, 对服装厂的销售收入征税, 服装厂应该交纳多少税款? 2、 (增值税) :如果按照 17%的税率,对生产经营中的增值额征税。服装厂又应该交纳多少 税款? 合作探究:比较两种不同的征税方法,说一说国家为什么要扩大“营业税改增值税”的试点 范围? 通过探究明确增值税的征税对象、计算方法和作用 步骤七:视频小沈阳《纳税光荣》 通过视频你明白了什么? 学生:我国的税收取之于民,用之于民,造福于民。我们要积极纳税,为国聚财。 教师总结:我国税收利国利民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (我国 税收的性质) 板书 4、我国税收的性质 过渡:视频中,改免的免,改减的减,该交的交,该交的交了吗? 生活中存在哪些违反税 法的行为? 学生举例:如买东西不开发票;暴力威胁税务人员; 如果学生不能举例,教师现场演示,让学生判断五种违反税法的行为。 教师强调: 偷——有意欺骗; 漏税强调——无意欺骗; 欠税——时间; 抗税——暴力、 威胁; 骗——强调骗取税收优惠。 板书 4、违反税法的行为(五种) 课堂总结:通过这堂课我们知道了税收的目的是为了实现国家职能,我国的税收取之于民, 用之于民。作为国家的主人,我们应该依法纳税,以主人翁的态度对税收进行 板书:树立义务意识:依法纳税 树立权利意识:监督、批评和检举。 七、课堂作业 1、下列对增值税的征收认识正确的是( ) A.可以避免偷税漏税的出现 B.可以避免对同一个经营额重复征税 C.可以合理地调节消费行为 D.可以调节个人收入 2、2011 年 9 月 1 日起,我国个税起征点由 2000 元提高到 3500 元。这意味着( ) A.改变了税收固定性的特点 B.降低了国家的宏观调控能力 C.会减少中低收入者的经济负担 D.鼓励高收入者依法纳税 3 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 ( ) ①这是公民的基本义务 ②税收是国家实现其职能的物质基础 ③是国家向公民提供服 务的前提和保证 ④是公民爱国的具体表现 ⑤是实现人民根本利益的保证 A.①②③④ B.①③④⑤ C.①②③④⑤ D.①②④⑤ 八、板书设计 8.2 征税和纳税 1、含义: 强制性

2、 基本特征:

固定性 无偿性

个人所得税 3、主要税种 增值税 4、我国税收的性质 5、违反税法的行为(五种)

树立义务意识 依法纳税: 树立权利意识


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