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2016年经济师考试基础


第一部分 经济学基础

2.需求交叉弹性 3.导致市场机制和企业的交易费用不同的主要 (1)需求交叉弹性=商品 i 的需求量的变动率/ 因素是信息的不完全性。 第一章 市场需求、供给与均衡价格 商品 j 的价格的变动率 【考点二】生产函数和生产曲线 【考点一】市场需求和供给(考概念、分类) (2)类型:替代品,交叉弹性大于 0;互补品, 1.生产函数:最大产量

与投入要素之间的函数 1.需求的构成要素:①购买欲望;②支付能力。 交叉弹性小于 0。 关系。 2.决定因素: 3.需求收入弹性 2.总产量、平均产量和边际产量曲线 (1)需求收入弹性=需求量的变动率/收入的变 消费者的 边 边际产量递减规律:在技术水平和其他投 动率 偏好 际 入保持不变的条件下,连续追加一种生产 (2) 类型: Ey>1 为高档品,Ey<1 为必需品,Ey<0 产 要素的投入量,总存在一个临界点,在这 消费者的 一般而言,同方向变动 为低档品。 量 点前,边际产量递增,超过这点,边际产 个人收入 4.供给价格弹性 曲 量将出现递减,直到出现负值。——先递 一般而言,反方向变 (1)供给价格弹性系数=供给量的变动率/价格 决定需求的 产品价格 动。最关键的因素 线 增,后递减 的变动率 基本因素 总 替代品的 同方向变化(如苹果和 先以递增的速度上升,后以递减的速度上 (2)影响供给价格弹性的因素 产 价格 梨) 升,总产量达到最大值后下降。 时间(首要因素)短期弹性小,长期弹性大。 量 MP>0 时,TP 上升;MP=0,TP 最大;MP<0 互补品的 反方向变化(如汽车和 生产周期和自然 曲 时,TP 下降。 价格 汽油) 条件 线 预期 同方向变化 投入品替代性大 投入品替代性大,相似程度 平 产品价格 正方向变化 小和相似程度 高,则供给弹性大。 均 生产成本 反方向变化 产 先递增,后递减。边际产量曲线与平均产 量 量曲线交于平均产量曲线最高点 生产技术的进步,会增 第二章 消费者行为分析 决定供给的 生产技术 曲 加产品供给 【考点一】效用理论 基本因素 线 1.效用的定义:消费者在消费商品或服务时所 预期 感受到的满足程度。 3.规模报酬(长期生产决策问题):各种生产 相关产品 2.边际效用递减规律: 要素按相同比例变化时所带来的产量的变化。 的价格 【考点三】成本含义和成本函数(考概念) 边际效用>0,但递 第一阶段:总效用增加 1.成本的含义 减 3.曲线:需求曲线右下方倾斜,供给曲线右上 一种生产要素被用于生产某产品时所 第二阶段:总效用达到最 方倾斜 机会成 边际效用=0 放弃的使用相同要素在其他生产用途 大 需求(供 需求(供给) 本 中所得到的最高收入。 第三阶段:总效用减少 边际效用<0 给) 数量变 价格变动引起的 曲线上点的 本身所拥有的用于该企业生产的生产 动 移动 隐成本 要素的总价格 本身价格以外的其他 整条需求 (供 需求(供 总成本 企业总成本=显成本+隐成本 【考点二】无差异曲线(考概念) 因素变化引起的需求 给) 曲线的位 给)变动 1.消费者偏好的基本假定:完备性、可传递性、 经济利 经济利润=总收益-总成本=总收益(供给)的变化 移 偏好于多而不是少。 润 显成本-隐成本 【考点二】均衡价格(考概念) 2.无差异曲线:能够给消费者带来相同满足程 (超额 企业所追求的最大利润, 指的是最大的 1.含义:供给量和需求量相等时的价格,市场 度的两种商品的所有组合的曲线,这条曲线上各个 利润) 经济利润。 供给力量与需求力量相互抵消时所达到的价格水 点的偏好程度是无差异的。 对自己所提供的企业家才能的报酬支 平。 正常利 (1)离原点越远的无差异曲线,偏好程度越高 付。 正常利润是隐成本的一部分, 经济 2.均衡价格模型的应用: 润 ——偏好于多而不是少 利润中不包括正常利润。 保护价格 (如农产 最高限价(如限价房) (2)任意两条无差异曲线都不能相交——偏好 品) 的可传递性 2.成本函数 定 只能在这一价格之下进 只能在这一价格 (3)无差异曲线从左向右下倾斜,凸向原点。 (1)短期成本函数和长期成本函数的区别在于 义 行 之上进行 ——边际替代率递减规律 是否含有固定成本。 目 边际商品替代率递减规律:在维持效用水平不 保护消费者利益 保护生产者利益 (2)固定成本 VS 可变成本: 标 变的前提下,随着一种商品的消费数量的连续增加, 固定成 厂房设备的折旧、管理人员的工资费 消费者为得到一单位的这种商品所需要放弃的另一 保护价格高于均 最高限价低于均衡价格 本 用、银行借款利息 种商品的消费量是递减的。 衡价格 可变成 原材料费、燃料和动力费、生产工人的 供过于求现象, 出 影 供不应求现象, 造成短缺 本 工资费用 【考点三】预算约束(考概念) 现过剩 响 1.影响消费者预算约束的因素:收入、商品价 出现严重排队现象; 黑市 变相降价或黑市 (3)短期成本曲线 格 交易和黑市高价; 走后门 交易 2.预算线的斜率=-P1/P2 ①总固定成本曲线:平行于横轴的直线。 现象;以次充好 3.对预算线的影响: ②总可变成本曲线:从原点出发,随产量 政府的收购和储 (1)收入变动:平行移动。收入增加使预算线 措 增加而上升。开始以递减的速度上升,之 行政措施或分配措施 备系统, 建立专门 向右平移,收入减少使预算线向左平移。 施 总 后以递增的速度上升。 基金和机构 (2)相对价格变动: ③总成本曲线:从纵轴一个截点,随产量 定 ①两种商品的价格不同比例变化:向内旋转或 增加而上升。开始以递减的速度上升,之 属于政府对价格的干预措施 性 向外旋转。 后以递增的速度上升。 ②两种商品的价格同比例同方向变化:预算线 ①平均固定成本曲线:随产量的增加而下 【考点三】弹性(考概念、计算) 平移。 降,逐渐接近横轴。 1.需求价格弹性 ③两种商品的价格及收入都同比例同方向变 ②平均总成本、平均可变成本、边际成本 平 (1)需求价格弹性系数=需求量的变动率/价格 化:预算线不动。 曲线都是先下降后上升的 U 型曲线,边际 均+ 的变动率 成本曲线的变动快于平均可变成本曲线。 边 (2)计算: 【考点四】消费者均衡和需求曲线(考概念) ③边际成本曲线与平均总成本曲线交于 际 1.消费者均衡:实现效用最大化,必定位于预 点 平均总成本曲线的最低点,边际成本曲线 算线与无差异曲线相切的切点上。 弹 与平均可变成本曲线交于平均可变成本 (分母是原先的值) 均衡条件:商品边际替代率=商品的价格之比 性 曲线的最低点。 2. 消费者需求曲线 弧 (4)决定短期成本变动的因素:生产资料的价 ( 1 )需求曲线推导过程:通过价格—消费曲线 弹 格的提高导致成本的提高;生产率提高会导致成本 (分母是平均数) 推导 性 的下降。 (2)需求曲线向右下方倾斜的两种效应:收入 第四章 市场结构理论 效应和替代效应 【考点一】市场结构的类型(考概念) (3)基本类型:大于 1 富有弹性,小于 1 缺乏 效应 正常品 低档品 1.市场结构:指某种产品或服务的竞争状态和 弹性,等于 1 单一弹性。 收入效 与价格成反方向变 与价格成同方向的 竞争程度。划分标准是竞争程度或垄断程度。 (4)影响需求价格弹性的因素 应 动 变动 2.划分依据:生产者数目;产品的差别程度; 替代品的数量和 替代品多,弹性大。 进入障碍的大小。 替代效 相近程度 与价格成反方向的 【注意】产品的差别程度是垄断竞争市场和完 应 必需品,弹性小;非必需品, 商品的重要性 全竞争市场的主要区别。 与价格成反方向变 与价格成反方向的 弹性大。 总效应 3.各种市场结构的特征: 动 变动 用途越多,需求价格弹性越 商品用途的多少 对价格的控 进入 需求曲 向右下方倾斜(更 向右下方倾斜(更 大。 市场结构 数量 产品差别 制程度 障碍 线 平缓) 陡峭) 时间越短,弹性小;时间越 时间 完全竞争 价格的接受 自由 长,弹性大。 很多 无差别 市场 者 流动 第三章 生产和成本理论 垄断竞争 有一定程度 比较 【考点一】企业理论(考概念) (5)需求价格弹性和总销售收入的关系 较多 有差别 市场 的控制 容易 1.生产者的目标:实现利润最大化是企业长期 富有 销售收入与价格变动呈反方向变动趋 的目标。短期经营者有可能做出偏离企业利润最大 有一定的 弹性 势。——采用薄利多销 化目标的决策,长期偏离是受限的。企业长期生存 寡头垄断 少数 有较大程度 差别 比较 缺乏 销售收入与价格变动成同方向变动趋 的经验做法就是实现销售收入(市场份额)的最大 市场 几个 的控制 或完全无 困难 弹性 势。 化,以此取代利润最大化决策。 差别 单位 2.科斯企业理论:交易成本的节约是企业存在 完全垄断 价格的决定 无相近替 非常 价格变动不会引起销售收入的变动 一个 弹性 的根本原因。企业的本质是作为市场机制的替代物。 市场 者 代品 困难

4.形成完全垄断的条件:①政府垄断;②对资 源的垄断; ③专利权而形成的垄断; ④自然垄断 (一 个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场 供给一种产品。自然垄断与规模经济有密切关系)。 【考点二】完全竞争市场中生产者的行为(考概 念) 1.需求曲线、供给曲线和收益曲线: (1)整个行业的需求曲线是一条向右下方倾斜 的曲线; (2)单个厂商的需求曲线是一条平行于横轴的 水平线,单个厂商的供给曲线是边际成本曲线。 (3)单个企业的平均收益、边际收益、需求曲 线三线合一,均为水平线,均等于价格 P。 2.完全竞争市场上产量决策的原则(利润最大 or 亏损最小):任何一个市场,无论长期还是短期 决策,决策依据是边际收益等于边际成本。 【考点三】完全垄断市场中生产者的行为(考概念) 1.需求曲线和供给曲线:完全垄断企业的需求 曲线就是行业的需求曲线,向右下方倾斜。完全垄 断企业不存在供给曲线。 2.收益曲线:完全垄断企业的平均收益曲线与 需求曲线是重合的(等于单价),边际收益曲线位 于平均收益曲线的下方。 3.价格决策的基本原则:边际收益=边际成本 4.完全垄断企业定价法则:P=MC/[1+(1/Ed)] 一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程 度,受制于需求价格弹性。弹性低,垄断者可以确 定较高的价格;随着需求价格弹性增高,则价格将 逐渐接近于边际成本。 —— (P-边际成本) /P=-1/Ed 5.价格歧视 按消费者所愿意支付的最 卖服装 一级 (完全) 高价格出售,占有所有消 不明码 价格歧视 费者剩余 标价 二级价格歧 按不同价格出售不同单位 批量卖 视 产量 打折 三级价格歧 对不同需求价格弹性的消 火车学 视 费者收取不同价格 生票 (1)基本条件:根据不同的需求价格弹性分组 +市场必须有效隔离 (2)基本原则:不同市场的边际收益相等并且 等于边际成本。 【考点四】垄断竞争市场和寡头垄断市场中 生产者的行为 1.垄断竞争市场上生产者的行为:垄断竞争企 业需求曲线向右下方倾斜,但不等于垄断竞争市场 需求曲线,企业的需求曲线具有更大的弹性。 2.寡头垄断市场价格形成的两种模型:协议价 格制;价格领袖制。 第五章 生产要素市场理论 【考点一】生产者使用生产要素的原则(考概 念、考计算) 1.生产者对生产要素的需求是一种引致需求 (派生需求)、联合需求(复合需求)。 (1)对每一种生产要素的需求数量:取决于所 有生产要素的价格+其他生产要素需求数量。 (2)各生产要素之间存在互补性、替代性。 2.生产要素价格的影响因素:①需求曲线;② 生产者在产品市场、生产要素市场上所处的市场状 态。 3.生产要素的相关概念: 边际物质产品(边 增加单位要素投入所带来 际产量) 的产量增量 边际收益产品=边际物质产 边际收益产品 品×边际收益 边际产品价值=边际物质产 边际产品价值 品×产品价格 边际要素成本=边际物质产 边际要素成本 品×边际成本 平均每单位要素投入的成 平均要素成本 本 4.生产者使用生产要素的原则(实现利润最大 化):边际收益产品=边际要素成本 【考点二】完全竞争生产者对生产要素的需求 (考概念) 1.生产者要素供给曲线:要素供给曲线是一条 水平线,边际要素成本曲线及平均要素成本曲线与 要素供给曲线重合(等于要素市场价格)。 2.生产者要素需求曲线:边际收益产品曲线、 边际产品价值曲线与完全竞争厂商的要素需求曲线 重合。 【考点三】 劳动供给曲线和均衡工资的决定 (考 概念) 1.劳动的边际效用=劳动的边际收入×收入的 边际效用 2.消费者的要素供给的目标(实现效用最大 化):劳动的边际效用=闲暇的边际效用 3.劳动的供给曲线:向后弯曲,用替代效应和 收入效应解释。 工资增加的替代 劳动替代闲暇, 劳动供给增加 效应

工资增加的收入 更加富有而追求闲暇, 劳动供 效应 给减少 第六章 市场失灵和政府的干预

【考点一】市场失灵的含义 1.资源最优配置的标准:当一种资源的任何重 新分配,已经不可能使任何一个人的境况变好,而 不使一个人的境况变坏。——帕累托最优状态(经 济效率) 2.帕累托改进:既定的资源配置状态能够在其 他人福利水平不下降的情况下,通过重新配置资源, 使得至少有一个人的福利水平有所提高。 3.实现帕累托最优的标准:经济主体是完全理 性的;信息是完全的;市场是完全竞争的;经济主 体的行为不存在外部影响。 4.市场失灵的原因:垄断、外部性、公共物品 和信息不对称。 【考点二】市场失灵的原因 1.垄断的影响:产量不是最大的产量,市场价 格不是最低的价格。 2.外部性的影响: ①私人成本小于 外部不经济 会给社会上其他 社会成本; (生产 or 人带来损害 ②产品的供给过 消费) 多。 ①私人利益小于 外部经济 会给社会上其他 社会利益; (生产 or 人带来好处 ②产品的供给过 消费) 少。 3.公共物品的影响: (1)特点:非竞争性,非排他性 (2)分类: 纯公共 国防、治安 只能由政府提供 物品 准公共 教育、 医疗卫生、 收 政府和私人都可 物品 费公路 以提供 (3)公共物品需求曲线:个人需求曲线在纵向 方向,即价格方向求和。 4.信息不对称的表现: (1)逆向选择:导致劣质商品或服务驱逐优质 商品或服务,以致市场萎缩。 (2) 道德风险: 一方不能观察到另一方的行动, 则另一方就可能采取不利于对方的行动。 【考点三】政府对市场失灵的干预(考概念) 法律手段 or 公共管制(如规定限价、利 润率) 1.税收和补贴手段; 2.将相关企业合并从而使外部性内部化; 外部 3.明晰产权:科斯定理(只要财产权是明 性 确的,并且交易成本为零或很小,无论在 开始时将财产权赋予谁, 市场均衡的最终 结果都是有效率的) 公共 政府承担了主要提供者的职责 物品 信息 政府对许多商品的说明、 质量标准做出了 不对 具体规定 称 垄断 第七章 国民收入核算和简单的宏观经济模型

【考点二】消费、储蓄和投资(考概念) 1.消费理论 (1) 边际消费倾向递减规律: 0<边际 消费倾向<1。随着收入的增长,消费 支出在收入中所占比重却不断减少。 (2)收入是决定消费的最重要的因 凯恩斯 素:消费等于自发消费和引致消费之 的消费 和。 理论 (3) 平均消费倾向会随收入增加而减 少:①平均消费倾向可能大于、等于 或小于 l;②边际消费倾向总是小于 平均消费倾向。 莫迪利 安尼的 强调了消费与个人生命周期阶段之间 生命周 的关系 期理论 弗里德 曼的持 消费支出根据持久收入决定 久收入 理论 2.储蓄函数:边际储蓄倾向+边际消费倾向= 1;平均消费倾向+平均储蓄倾向=1;消费函数和 储蓄函数互为补数,二者之和总是等于收入。 3.投资函数:投资是利率的减函数 投资乘数=1/边际储蓄倾向 4.简单的国民收入决定:Y=(α +I)/(1-β ) 【考点三】总需求和总供给(考概念) 1.影响总需求的因素 利 货币供给 政府购 税 价格总水 预期 率 量 买 收 平 反 反 乐观增 同向 同向 反向 向 向 加 2.总需求曲线:反方向变动 财富 价格总水平下降→实际购买力提高→总 效应 需求增加 利率 价格总水平上升→货币交易需求增加→ 效应 利率上升→总需求减少 出口 通过汇率变动影响出口需求的变化,与 效应 总需求成反方向变化 3.总供给 短期 向右上 总供 基本因素:价格和成本 方倾斜 给 的曲线 长期 总供给变动与价格总水平无关。与横轴 Y 总供 长期总供给只取决于劳动、 资本 相交的 给 与技术以及经济体制等因素 垂直线 第八章 经济增长和经济发展理论

【考点一】国民收入核算 1.国内生产总值的形态:价值形态(生产超过 投入)、收入形态(初次收入之和)和产品形态(最 终使用)。 2.国民总收入(GNI)=国内生产总值(GDP)+ 来自国外的净要素收入 3.国内生产总值的计算方法:生产法、收入法 和支出法。 增加值=劳动者报酬+固定资产折旧+生 收 产税净额+营业盈余 入 【注意】生产税是是企业的利前税,不包 法 括所得税。政府获得生产补贴,应将补贴 计入营业盈余中。 支 国内生产总值=消费+投资+政府购买+(出 出 口-进口) 法 4.宏观经济均衡的基本模型:储蓄-投资恒等 两部 I=S 门 三部 I=S+(T-G),表示私人储蓄和政府储蓄 门 之和与投资的恒等。 四部 I= S+(T-G)+(M-X),(M-X)可以代 门 表外国在本国的储蓄。

【考点一】经济增长(考计算) 1.经济增长率:本年度经济总量的增量/上年所 实现的经济总量 用现行价格计算的 GDP 可以反映经济发展规模 用不变价格计算的 GDP 可以反映经济增长速度 2.经济增长 VS 经济发展的区别:经济发展是一 个比经济增长含义更广的概念。 3.经济增长的基本因素:劳动的投入数量、资 本的投入数量、劳动生产率、资本的效率。 4.三因素分解法:按劳动投入、资本投入和全 要素生产率三个因素进行分解 索罗余值(全要素生产率)=经济增长率-(劳 动产出弹性×劳动增加率)-(资本产出弹性×资本 增长率) 其中,劳动产出弹性也叫劳动份额,劳动份额+ 资本份额=1 【考点二】经济周期和经济波动(考分类) 1.经济周期:反映总体经济活动 长周期(康德拉耶夫周期)、中周 按周期波动 期(朱格拉周期)和短周期(基钦 时间长短 周期) 古典型周期: 在低谷时的经济增长 按经济总量 为负增长 绝对或相对 增长型周期: 在低谷时的经济增长 下降 为正值。——我国的情况 2.经济周期的阶段:扩张阶段和紧缩阶段。 3.经济波动的一般原因:投资率的变动、消费 需求的波动、技术进步的状况、预期的变化、经济 体制的变动、国际经济因素的冲击 4.分析和预测经济波动的指标体系: 一致指 工业总产值、固定资产投资额、社会消 标 费品零售总额 先行指 制造业订货单、股票价格指数、广义货 标 币 M2 滞后指 库存、居民消费价格指数

标 【考点三】经济发展(考概念) 1.经济发展的核心是人民生活水平的持续的提 高,以人为本就是经济发展的基本内容,可持续发 展是经济发展的重要内容。 2.经济发展方式的三个转变:①由投资、出口 拉动转向消费、投资、出口协调拉动;②由第二产 业带动转向三产业协同带动;③由依靠增加物质消 耗转向依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新。 3.经济发展新常态: (1)经济发展速度:从高速增长转向中高速增 长; (2)经济发展方式:从规模速度型粗放增长转 向质量效率型集约增长(经济结构:从增量扩能为 主转向调整存量、做优增量并存的深度调整); (3) 经济发展动力: 由要素驱动转向创新驱动。 第九章 价格总水平和就业、失业

【考点一】价格总水平 1.价格总水平的度量:各种价格指数;国内生 产总值缩减指数 我国目前是采用居民消费价格指数(CPI)作为 衡量价格总水平变动的基本指标。 2.决定价格总水平变动的因素 成 价格总水平的变动与货币供给量、货币流 正 通速度、总供给(短期)的变化成正比 比 成 价格总水平的变动与总产出、总需求的变 反 化成反比 比 【注意】价格总水平的决定方程:价格总水平 变动率(通货膨胀率)=货币供给量的变动率+货币 流动速度的变动率-GDP 的变动率 3.价格总水平变动的经济效应 对工资的影 实际工资的变动与价格总水平变 响 动成反比 对利息率的 实际利率与价格总水平变动成反 影响 比 对汇率的影 汇率由两国价格总水平变动之比 响 决定 【考点二】就业和失业(考概念) 1.我国统计部门公布的就业和失业水平方面的 指标主要是城镇登记失业率。 2.自然失业率:指劳动力市场供求处于均衡状 态,价格总水平处于稳定状态时的失业率。 3.失业的类型: 摩擦性 工作转换出现的 失业 失业 自愿失业 结构性 由于产业结构调 失业 整所造成的失业 在现行工资水平下找不到 工作的状况 非自愿失业 (需求不 【注意】需求不足型失业 足型、周期性失业) 是宏观经济研究关注的重 点。 4.由于二元结构和体制转轨,我国的就业和失 业矛盾比较严重。 【考点三】失业和经济增长及价格总水平的关 系(考概念) 1.奥肯定律:经济增长和就业之间存在正相关 关系。 2.就业弹性系数=就业增长速度/经济增长速度 就业弹性决定于产业结构等因素。第三产业在 国民经济中所占比例较大,就业弹性就较高。 3.菲利普斯曲线 (1)简单的菲利普斯曲线:表明失业率与通货 膨胀率之间存在负相关关系。 (2)长期菲利普斯曲线:一条和横轴垂直的直 线。 第十章 国际贸易理论

【考点五】建立现代财政制度 1.我国财政存在的问题: (1)预算问题:偏重收支平衡状态,支出预算 约束偏软; (2)税收问题:税收功能较弱,税收优惠政策 过多过滥; (3)责任划分问题:划分不清晰; 【考点三】政府对进出口贸易的干预(考分类) (4)财政收支状态问题:财政收入中低速增长 对进口 关税壁垒;非关税壁垒(进口配额制、 与财政支出刚性增长之间的矛盾加剧。 贸易的 自愿出口限制、歧视性公共采购、技 2.建立现代财政制度的主要任务 干预 术标准和公共卫生检疫标准) (1)预算管理:国家治理的基石是现代财政制 度,现代财政制度的基础是现代预算制度。要求: 对出口 直接补贴;间接补贴(出口退税、出 实行中期财政规划管理;建立跨年度预算平衡机制; 贸易的 口信贷) 建立权责发生制政府综合财务报告制度。 干预 (2)税收制度体系:提高所得税、持有环节不 动产税等直接税收入的比重;引导地方政府更加注 重经济结构调整和发展方式转变。 【考点四】倾销与反倾销 (3)财政体制:收入周期性波动较大、较强再 1.类型:掠夺性倾销(先低价后高价)、持续 分配,税基分布不均衡、税基流动性较大、易转嫁 性倾销、隐蔽性倾销(以正常价给进口商,进口商 的税种划分为中央税;明显受益性、区域性特征、 以倾销价)、偶然性倾销(因商品堆积)。 对宏观经济运行不产生直接影响的税种划分为地方 2.倾销的影响:对进口国(挤占了份额,传递 税。 错误的价格信号,抑制新兴产业的建立);对出口 国(国内过度价格竞争,损害了出口国消费者的利 第十二章 财政支出 益)。 3.反倾销措施:对进口商征收反倾销税。 【考点一】财政支出及其分类(考概念) 1.理解财政支出数据 第二部分 财政 财政支出总额占 反映政府实际上参 财政支出 国内生产总值的 与社会经济生活的 第十一章 公共物品与财政职能 规模 比重 程度 【考点一】公共物品的含义 财政支出总额中 财政支出 反映政府用各项财 1.公共物品的特征: 各类支出所占的 结构 政资金都做了什么 比重 非竞 增加一个人消费的边际供给成本为零, 争性 强调提供公共物品的潜在收益 财政支出 各项财政支出的 反映财政每一笔钱 经济性 非排 排除一个额外的消费者在技术上不可 具体经济构成 具体是怎么花 质 他性 行,强调提供公共物品的潜在困难 2.公共物品的需求显示:私人物品通过自愿的 市场交易;公共物品通过强制性的政治交易。 3.公共物品的融资与生产 (1)政府融资:以强制税收形式, 难以满足多样化需求 公共物品 (2)私人融资:导致公共物品供给 的融资 的数量不足和结构不平衡 (3)联合融资:政府以财政补贴和 税收优惠鼓励私人机构提供 (1)政府生产 公共物品 的生产 (2)合同外包:是公共服务提供私 有化的表现 4.公共物品供给的制度结构: 决策制度 (核心) 、 融资制度、生产制度、受益分配制度。 【注意】政府要为公民获得基本公共服务提供 制度保障,作为基本公共服务的最后出资人。 【考点二】市场与政府的经济活动范围(考概 念) 1.市场系统的组成:由居民(提供生产要素, 社会基本细胞)、企业(商品生产和交换的基本单 位)和政府组成。 2.市场机制的基本规律:供求规律——看不见 的手 市场不需要任何组织以任何方式的干预,市场 可以自动的达到供给与需求的平衡。 3.政府经济活动范围: 提供公共物品或服务 (提 供社会边际效益大于社会边际成本的物品);矫正 外部性;维持有效竞争;调节收入分配;稳定经济。 【考点三】财政的基本职能(考概念) 基本职能包括资源配置、收入分配、经济稳定 和发展职能。 1.资源配置职能 (1)范围:满足政府执行职能的需要;市场不 能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支 出;对社会资源配置的引导性支出。 (2)手段:确定公共财政收支占比;优化财政 支出结构;为公共工程提供资金保障;调节社会投 资方向(政府直接投资、财政贴息、税收优惠); 通过体制改革(部门预算、国库集中收付和绩效评 价制度),提高财政自身管理和运营效率。 2.收入分配职能:加强税收调节(如企业所得 税、个人所得税、遗产税和资源税);发挥财政转 移支付作用;发挥公共支出的作用。 3.经济稳定和发展职能:实现充分就业、物价 稳定、经济增长和国际收支平衡。 【考点四】公共选择与政府失灵 1.公共选择是关于“政府失灵”的理论。 2.三大理论基石:个人主义方法论、经济人假 设、作为一种交易的政治过程。 3.政府失灵的表现形式:选民“理性的无知” 与“理性的非理性”;政治家选票极大化;投票循 2.财政支出分类方法: (1)按编制政府预算的统计分类:支出功能分 类反映拿来做了什么事(如一般公共服务、外交、 国防、教育、科学技术、医疗卫生、环境保护、转 移性支出等),支出经济分类反映具体用途(如工 资福利支出、商品和服务支出、转移性支出、赠与、 债务利息支出等)。 (2)按交易的经济性质:购买性支出 VS 转移 性支出(购买性支出体现资源配置职能;转移性支 出体现收入分配职能)。 【考点二】财政支出规模及其增长趋势(考概 念、考计算) 1.衡量财政支出规模的指标: (1)绝对规模:总量是不断增长。 (2)相对规模: 当年财政支出占当 反映政府干预经济 比重 年 GDP 的比重 的程度 上升 当年中央占全国财 反映中央对地方政 比重 政支出的比重 府的控制程度 稳定 反映人均享受的公 不断 人均财政支出 共服务水平 增长 2.财政支出规模变化的指标: 财政支出增长 (当年财政支出-上年财政支 率 出)/上年财政支出 财政支出增长 财政支出增长率/国内生产总 的弹性系数 值增长率 财政支出增长 财政支出增长额/国内生产总 的边际倾向 值增长额 3.财政支出规模增长的理论: 政府 瓦 活动 社会和经济的发展增加了对政府活 格 扩张 动的需求 纳 法则 皮 梯度 考 公众可容忍税收水平的提高,是公 渐进 克 共支出增长的内在原因。公众可容 增长 魏 忍的税收负担是财政支出的最高限 理论 斯 度。 曼 经济 马 随着不同时期财政支出作用的变化 发展 斯 而变化。(初期阶段:基础设施比 阶段 格 重较大;中期阶段:政府投资比重 增长 雷 有所下降;成熟阶段:环境、交通、 理论 夫 教育、通讯等政府投资比重加大) 非均 鲍 衡增 生产率偏低的政府部门的规模越来 莫 长理 越大,支出必然增长。 尔 论 公共 (1)选民:关心扩大公共支出能给

的高低 (3)汇率水平:贬值,将 (2)汇率水平:升 增加出口, 增加旅游收入及 值,则进口将增加 劳务收入 (3 ) 国际市场商品 (4)国际市场需求水平和 的供给情况和价格 需求结构 水平

环;官僚体系无效率(尼斯坎南模型:增强内部的 竞争性、激励、生产外包);利益集团与寻租。

【考点一】国际贸易理论的演变(考概念) 1.绝对优势理论:亚当·斯密 2.比较优势理论:大卫·李嘉图认为决定国际 贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本。 3.要素禀赋理论(赫克歇尔--俄林):出口能 够充分利用本国充裕要素的产品。 4.规模经济贸易理论(克鲁格曼):用来解释 相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸 易现象,这是现代国际贸易的基础。 【考点二】影响国际贸易的因素 影响进口贸易的因 影响出口贸易的因素 素 (1)自然资源的丰裕程度 (1) 一国的经济总 (2)生产能力和技术水平 量

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【考点三】税负转嫁 1.方式:前转(最普遍的形式,提价);后转 (压价);混转;消转(从新增利润中得到抵补, 自我消化税款);旁转;税收资本化(未来应缴税 款通过预先扣除的方法向后转嫁给生产要素的出售 者,发生在土地和政府债券等资本物品的交易中。 税收资本化是税收后转的特殊形式)。 2.影响税负转嫁的因素: 【考点三】中国的财政支出结构 应税商品供给 关键因素。需求弹性较大,供给 1.情形:财政支出总量快速增长、支出结构有 与需求的弹性 弹性较小,商品不容易转嫁。 所调整(由经济建设向提供公共物品和服务转化)。 2.财政支出结构存在的问题:购买性支出多, 课税商品的性 必需品的税负容易转嫁, 非必需 转移性支出少;投资性支出多;社会性支出有待进 质 品的税负不容易转嫁。 一步增加数量和改善质量。 课税与经济交 直接税不容易转嫁, 间接税容易 易的关系 转嫁。 【考点四】财政支出绩效评价 课税范围的大 课税范围越广泛,税负容易转 1.财政支出绩效考评的评价原则:经济性(耗 小 嫁。 费资源的最小化);效率性(一定的投入取得最大 商品的竞争程 的产出);效果性(期望取得的成果和实际取得的 度 成果之间的关系);公平性。 2.内容与方法: 评 比较法;因素分析法;公众评价法(专家 【考点四】国债 价 评估、公众问卷及抽样调查等);成本效 1.特征:自愿性、有偿性和灵活性 方 益分析法。 2.国债的种类:最典型的短期国债形式是国库 法 券。实物国债一般是在存在高通货膨胀时采用。 (1 ) 确定合理的绩效评价指标是考评的关 3.国债的政策功能: 指 键。 (1)弥补财政赤字(国债的基本功能):对经 标 (2)指标的选择:相关性、可比性、重 济可能产生的副作用比较小。 选 要性(最具代表性、最能反映考评要求) (2)筹集建设资金 择 和经济性(现实条件和可操作性)。 (3)调节货币供应量和利率:国债为“金边债 券”。短期国债称为“有利息的钞票”。 (4)调控宏观经济 第十三章 财政收入 4.国债的负担与限度: (1) 国债的负担: 认购者负担; 债务人负担 (政 【考点一】财政收入的含义与分类 府负担);纳税人负担;代际负担。 1.政府收入分类:税收收入、社会保险基金收 (2)国债的限度 入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、 绝 转移性收入。 对 ①国债余额;②当年发行国债的总额;③ 【注意】非税收入:行政事业性收费、政府性 规 当年到期需还本付息的债务总额 基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有 模 资本经营收益、罚没收入等。 国债 警戒线为发达国家不 2.衡量财政收入的口径: 国债余额 超过 60%,发展中国家 相 负担 /GDP 最小 不超过 45%。 对 率 仅包含税收收入 口径 规 债务 当年债务收 税收收入+非税收入 模 依存 入/当年财政 国际公认的债务依存 小口 度警戒线 15%~20%之间 最为常用的口径,是我国统计年鉴中对 度 支出总额 径 外公布的财政收入 中口 5.李嘉图等价定理:无论是用债券还是税收筹 小口径加社会保障缴费收入 径 资,其效果都是相同的。 最大 6.国债的制度:由发行制度、偿还制度和市场 全部的政府收入 口径 交易制度构成。 发 公募招标(公开投招标)、承购包销(和 行 一组金融机构签订承销合同)、直接发行 【考点二】税收 制 (亲自向投资者推销)、随买发行(向小 1.税收的特征:强制性、无偿性(本质)和固 度 投资人发行不可上市国债) 定性 偿 抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还 2.税制要素: 还 法(新债还旧债)、提前偿还法、市场购 (1) 纳税人: 直接负有纳税义务的单位和个人。 制 销法(适时购进国债) 纳税人和负税人可以是合一的,也可以是分离的。 度 (2)课税对象:区别税种的主要标志。 交 (3)税目:反映征税的具体征税范围,代表征 易 现货交易(最普通、最常用)、回购交易、 税的广度。 制 期货交易、期权交易 (4)计税依据:计算应纳税额的依据。 度 (5)税率:税收制度的中心环节,体现征税的 深度。基本形式为比例税率、定额税率、累进税率。 3.税收的分类: 流转税: 主体税种, 包括增值税、 消费税、营业税和关税 所得税:个人所得税和企业所得 税 按课税对象的 财产税:土地增值税、房产税、 不同 车船税 资源税:资源税、土地使用税 行为税:印花税、城市维护建设 税 从价税 按计量课税对 象的标准不同 从量税:消费税中的啤酒、汽油 等项目,资源税 按税收与价格 价内税:消费税、营业税 的关系 价外税:增值税 直接税:纳税人即负税人,如个 按税负能否转 人所得税、企业所得税、财产税 嫁 间接税:纳税人不一定是负税 人,如流转税 中央税:消费税、关税 按税收管理权 地方税 限和使用权限 共享税:增值税、企业所得税、 个人所得税、证券交易印花税 7.国债市场功能:实现国债的发行和偿还;调 节社会资金的运行。 8.政府性债务的分类: 政府负有偿还 责任的债务 政府负有担保责任的债务、 政府 政府或有债务 可能承担救助责任的债务 9.债务管理制度: (1)中央政府债务管理制度:余额管理。根据 累计赤字和应对当年短收需发行的债务确定。 (2)地方政府债务管理制度: ①地方政府举债融资机制:省级政府可以适度 举债,市县级找省级代为举借,不得通过企事业单 位举借。 ②实行规模控制和分类管理:规模实行限额管 理;分为一般债务(纳入一般公共预算)、专项债 务(纳入政府性基金预算)。 ③资金用途:只能用于公益性资本支出和归还 存量债务,不得用于经常性支出。 ④地方政府对其举借的债务负有偿还责任,中 央政府实行不救助原则。 ⑤问责机制:把政府性债务作为硬指标纳入政 绩考核,政府主要负责人作为第一责任人。 第十四章 政府预算

自己带来的好处,而忽视了税收负 担也有可能同时增长——财政幻 觉; (2)政治家:以更大的财政支 出争取选民; (3)官僚机构:最大化部门和 个人的权力; (4)民主制度:不同的利益方 可能会互投赞同票。

4.拉弗曲线:反映税率和税收收入的关系。税 收收入最初随着税率的提高而增加,达到一定税率 后,税收收入随着税率的提高而下降。

【考点一】政府预算的含义和分类(考概念) 1.政府预算的含义:最早出现在英国 从形 政府预算是政府的财政收支计划, 以预算 式上 平衡表的形式体现。 反映了可供政府集中支配的财政资金的 从内 数量, 政府预算是政府理财的主导环节和 容上 基本环节。 从政 政府预算是重大的政治行为:反映做不 治性 做,优先权、准备购买的成本。 政府预算是国家和政府意志的体现, 经过 从本 国家权力机关(人大)的审查,属于年度 质上 立法。 2.政府预算的原则:完整性、统一性、可靠性 (不能不切实际)、合法性、公开性、年度性(我 国历年制,美国跨年制)——整合统一,年度可开 3.政府预算的分类 单式预算和复式预算 (由经常预算和资 按预算 本预算组成。 经常预算以税收为收入来 编制形 源, 以行政事业项目为支出对象; 资本 式 预算以国债为收入来源, 以经济建设项 目为支出对象) 按预算 编制依 增量预算和零基预算(不考虑以前年 据的内 度) 容和方 法 按预算 年度预算和多年预算(中期预算,不 作用时 具有法律效力, 也不需要经过国家权力 间长短 机关的批准) 按预算 收支平 平衡预算和差额预算 衡状况 按项目 是否直 接反映 投入预算、绩效预算、规划项目预算 经济效 益 按预算 管理层 中央预算、地方预算 级 【考点二】我国政府预算职权划分 各级人民 审查权、批准权(预算草案及预算执 代表大会 行情况报告)、改变或者撤销权 各级人大 监督权、审批权(预算的调整方案, 常委会 决算)、撤销权 各级人民 组织权、编制权、决定权(本级政府 政府 预备费的动用) 各级财政 具体组织权、 具体编制权、 提出权 (本 部门 级政府预备费的动用) 【考点三】我国政府预算体系 我国的政府预算体系:一般公共预算、政府性 基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。 一般 目前我国每年统计公报公布的财政收 公共 入、财政支出、财政赤字的数字,是就 预算 一般公共预算而言的。 政府 1.政府性基金项目由财政部审批,重要 性基 的政府性基金项目须报国务院审批。 金预 2.管理原则:以收定支,专款专用,结 算 余结转下年继续使用。 国有 资本 不列赤字, 2010 年提交全国人大审查批 经营 准。 预算 1.2013 年正式提交全国人大。 社会 2.社会保险基金不能用于平衡一 保险 般公共预算、国有资本经营预算和政府 基金 性基金预算,而这些预算可补助社会保 预算 险基金。 【考点四】我国政府预算编制和执行制度 1.政府预算制度是财政制度的核心。 2.部门预算制度是市场经济国家财政预算管理 的基本形式。 (1)部门收入预算采用标准收入预算法,部门 支出预算编制采用零基预算法。 (2)2011 年 1 月 1 日起,将按预算外资金管理 的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理。 (3)中央各部门各单位的教育收费作为本部门 事业收入,纳入财政专户管理。 3.预算执行制度 (1)建立国库集中收付制度:建立以财政部门 为主体的国库单一账户体系,对收入分别实行直接 缴库和集中汇缴制度,对支出分别采取财政直接支 付和财政授权支付。 (2)实行政府采购制度:集中采购与分散采购

相结合,以集中为主,分散为辅;公开招标与非公 开招标相结合;委托采购与自行采购相结合。 4.实施全面规范、公开透明预算制度: (1)政府预算、决算支出全部细化公开到功能 分类的“项”级科目。 (2)实行中期财政规划管理:编制三年滚动财 政规划。 (3)建立跨年度预算平衡机制:一般公共预算 如出现超收,超收冲减赤字、补充预算稳定调节基 金;政府性基金预算和国有资本经营预算,超收结 转下年安排。 (4)建立结转结余资金定期清理:上一年预算 的结转资金,应在下一年用于结转项目的支出;连 续两年未用完,应作为结余资金(一般公共预算的 结余资金补充预算稳定调节基金)。 第十五章 财政管理体制 【考点一】财政管理体制内容与类型(考概念) 1.政府预算管理体制是财政管理体制的中心环 节。 2.政府间事权及支出责任的划分:政府间财政 支出划分是财政管理体制的基础性内容。 原则:受益原则、效率原则、区域原则(有无 区域性)、技术原则(规模大小、技术难易) 3.政府间财政收入的划分:税种属性是决定政 府间财政收入划分的主要标准。 原则:集权原则(收入份额较大归中央)、效 率原则(流动性较强的归中央)、恰当原则(调控 功能较强的归中央)、受益与负担对等原则(收益 和负担能够直接对应的归地方)。 4.基本特征:非对称性(收入结构划分以中央 政府为主,支出结构划分则以地方政府为主)。 【考点二】分税制财政管理体制(考分类) 中 央 关税、海关代征的增值税和消费税;消费 收 税;中央企业上缴利润。 入 同经济发展直接相关的主要税种是共享 收入。 1.增值税:中央 75%;地方 25%; 共 2.资源税:海洋石油资源税归中央, 享 其余资源税归地方; 收 3.证券交易印花税:中央 97%;地方 入 3%; 4.企业所得税和个人所得税:中央 60%;地方 40%。 地 营业税;地方企业上缴利润;城市维护建 方 设税;房产税、车船税、印花税、耕地占 收 用税、契税、烟叶税、土地增值税等。 入 【考点三】财政转移支付制度 1.最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇 古。 2.财政转移支付最基本作用:解决地方政府收 支不平衡的问题。 3.我国现行的财政转移支付 为了弥补财政薄弱地区的财力缺 一般性 一 口,均衡财力差距,实现地区间基 转移支 般 本公共服务能力的均等化。 如均衡 付需稳 性 性转移支付、民族地区转移支付 定增长 需清理 专 按照规定用途使用,如教育、医疗 专项财 项 卫生等 政转移 第十六章 财政政策 【考点一】财政政策功能与目标 1.组成: 预算政策、税收政策、支出政策、国 债政策。 2.功能:协调功能、导向功能、稳定功能、控 制功能。 3.目标:促进充分就业、物价基本稳定、国际 收支平衡和经济稳定增长。 【考点二】财政政策工具与类型(考分类) 1.财政政策的工具 社会总供给小于社 社会总供给大于社 会总需求 会总需求 (繁荣,抑制总需 (萧条,刺激总需 求) 求) 预算 缩小支出、 盈余预算 扩大支出, 赤字预算 提高税率、增加税 降低税率、减少税 税收 收、减少税收优惠 收、增加税收优惠 发行期限长、 利率高 公债 减少发行国债 的国债 公共 减少 增加 支出 政府 降低 提高

投资 财政 减少 补贴

增加

额数量说 数量关系决定 基本观点:物价水平与货币量成正比,货币价 值与货币量成反比 3.凯恩斯的货币需求理论: (1)货币需求的三种动机:交易动机、预防动 机、投机动机 (2)货币需求=交易性需求+投机性需求 (3)流动性陷阱:当利率降到某一低点时,货 币需求会无限增大,此时无人愿意持有债券,都愿 意持有货币。——“未来的不确定性”和“收入是 短期资产” 4.弗里德曼的现代货币数量说 恒久性收入越高, 所需货币越多 (正 财富总额 向) 人力财富比例越高,所需货币就越 财富构成 多(正向) 金融资产 金融资产的收益率越高,持有货币 收益率 的数量就越少(反向) 【考点二】货币供给(考概念) 1.货币供应量:非银行部门持有的货币资产数 量。 2.货币供给层次的划分:依据资产的流动性 M0=流通中的现金 指我国狭义货币供应量, M1=M0+单位活期存款 中央银行重点调控对象 M2=M1+单位定期存款+ 指我国广义货币供应量 个人存款+其他存款 3.社会融资规模(2010 年首次提出):金融对 实体经济资金支持的总量指标 金融机构通过表内 业务向实体经济提 人民币和外币贷款 供 金融机构通过表外 委托、信托贷款和未贴现 业务向实体经济提 银行承兑汇票 供 实体经济利用金融 非金融企业境内股票筹 工具所获直接融资 资和企业债券筹资 其他方式向实体经 保险公司赔偿、投资性房 济提供的资金 地产、贷款公司贷款 4.货币供给机制 (1)中央银行:信用创造货币机制; (2)商业银行:扩张信用、创造派生存款机制。 【注意 1】创造派生存款的能力:①缴存存款准 备金;②提取现金数量;③缴付税款。 【注意 2】M=BK,货币的扩张倍数 K=1/(存款 准备金率+货币结构比率) 【考点三】货币均衡 1.货币均衡的特征:大体一致,动态过程,反 映了经济总体均衡状况。 2.货币失衡:总量性货币失衡、结构性货币失 衡。中央银行在宏观调控时更多地注意总量性失衡。 3.货币供应量增长率=国内生产总值增长率+ 物价自然上涨率 【考点四】通货膨胀(考分类) 1.通货膨胀的含义: (1)萨缪尔森:商品和生产要素价格总水平持 续不断的上涨。 (2)马克思:在纸币流通条件下,由于纸币过 度发行而引起的纸币贬值,物价上涨。 【注意】共同点:有效需求大于有效供给;物 价持续上涨(基本标志)。 2.通货膨胀的类型 需求 特点:自发性;诱发性; 拉上 支持性 型 按通货膨胀 成本 的成因划分 推进 型

2.财政政策类型 自动 不需要政府采取其他干预行 稳定 为:累进所得税;政府福利支 财政 出的自动稳定作用 按调节经 政策 济周期的 主动灵活的选择反经济周期 相机 作用 的财政政策工具:汲水政策 抉择 (萧条时进行公共投资, 诱导 财政 经济复苏;短期财政政策)和 政策 补偿政策 扩张 性财 减税增支 政政 策 按调节国 民经济总 紧缩 量和结构 性财 增税减支 中的不同 政政 功能 策 中性 财政 实施财政收支基本平衡 政策 3.配合的类型: 可以刺激经济增长,扩大就业, 双松 但也会带来通货膨胀 可以有效抑制需求与通货膨 双紧 胀,但也可能带来经济停滞 紧财政+ 控制通货膨胀的同时,可以保 松紧 松货币 持适度的经济增长 搭配 松财政+ 保持经济适度增长,尽可能避 紧货币 免通货膨胀 【考点三】财政政策乘数与时滞(考分类、考 计算) 1.财政政策的乘数 国民收入变动率/税收变动率=-b/ 税收乘 (1-b) 数 税收与国民收入呈反方向变动,b 代 表边际消费倾向 国民收入变动率/政府购买支出变动 政府购 率= 1/(1-b) 买支出 政府购买支出与国民收入呈同 乘数 方向变动,购买性支出乘数大于税收 乘数 平衡预 平衡预算乘数=1,仍具有扩张效应 算乘数 2.财政政策时滞 从经济现象发生 认识 变化到决策者有 时滞 所认识的时间 内在 属于研究过程, 与 时滞 决策机关无关 在制定政策之前 行政 调查研究所耗费 时滞 的时间 提交给立法机关 决策 审议通过所需时 时滞 间 与决策单位有关, 立法机关批准后 外在 执行 直接影响社会经 交付有关单位付 时滞 时滞 济活动 诸实施的时间 正式实施到对经 效果 济产生影响所需 时滞 要时间 【考点四】我国实施的财政政策 1.目前的政策:积极的财政政策(如结构性减 税政策)和适度宽松的货币政策; 2.基本经验:被动向主动调控转,由直接向间 接调控转,由单一向综合运用工具调控转。把握相 机抉择这个财政政策管理的基本要求,短期调控与 长期发展、宏观调控政策之间、国内外政策需协调。

(1)工会推动的“工资推 进型通货膨胀” (2)垄断企业推动的“利 润推进型通货膨胀” 输入型:进口商品价格上升导致 结构型:经济结构的因素变动 公开型(开放性) 第三部分 货币与金融 按表现形式 抑制型(隐蔽性):普遍持币待购 划分 而使货币流通速度减慢 第十七章 货币供求与货币均衡 3.通货膨胀的直接原因:过度的信贷供给 4.通货膨胀的治理:紧缩的需求政策、积极的 【考点一】货币需求(考概念) 1.货币需求:有效需求、经济需求、派生需求、 供给政策 客观需求。 第十八章 中央银行与货币政策 2.传统货币数量说: 货币量*货币流通速度=物 【考点一】中央银行(考概念、分类) 费雪的现金交易数 价水平*交易量 1.建立中央银行制度的必要性:集中货币发行 量说 反映的是货币量决定物价 权的需要;代理国库和为政府筹措资金的需要;管 水平的理论 理金融业的需要;国家对社会经济发展实行干预的 剑桥学派的现金余 货币价值是由货币供求的

需要。 2.中央银行的业务特征:不以营利为目的;不 经营普通银行业务(与政府或商业银行发生资金往 来);具有相对独立性。 3.中央银行的主要业务 货币发行 业务—— 中国人民银行是我国唯一的货币发 发行的银 行机构。 行 对银行的 (1 ) 集中准备金; (2) 最后贷款人; 业务—— (3)全国清算:中央银行主要的中 银行的银 间业务。 行 对政府的 代理国库; 代理国家债券发行; 对国 业务—— 家提供信贷支持; 保管外汇和黄金储 政府的银 备; 制定并监督执行有关金融管理法 行 规。 4.中央银行的资产负债表 (1)中央银行的资产:外汇、货币黄金、对政 府(或其他存款性公司)债权等 (2)中央银行的负债:储备货币(货币发行、 其他存款性公司存款)、发行债券、政府存款、自 有资金等 【考点二】货币政策(考概念、分类) 1.内容:①政策目标;②所运用的政策工具; ③预期达到的政策效果。 2.目标:稳定物价、经济增长、充分就业、平 衡国际收支。 我国货币政策的目标:保持货币币值稳定,并 以此促进经济的增长。 3.货币政策工具 紧缩:提 法定 高存款准 ①可变动超额存款准备 存款 备金率 金反向操作;②作用力 准备 扩张:调 度强;③成效较慢。 金率 低存款准 备金率 紧缩:提 高再贴现 ①弹性要大一些、作用 一般 性 再贴 率 力度要缓和一些;②主 现 扩张:调 动权操纵在商业银行手 低再贴现 中。 率 紧缩:卖 公开 出债券 主动出击;可连续性的 市场 操作;可以微调。 业务 扩张:买 入债券 (1)消费者信用控制(重要):对各种 耐用消费品的销售融资予以控制, 如首付 选择 最低金额、还款最长期限、适用的耐用消 性 费品种类等。 (2)证券市场信用控制;优惠利率;预 缴进口保证金。 直接 利率最高限、信用配额、流动比率和直接 信用 干预等。其中规定存贷款最高利率限制, 控制 是最常使用的直接信用管制工具。 间接 信用 道义劝告、窗口指导。 指导

资 产 业 务 中 间 业 务

票据贴现、贷款、投资业务 不使用自己的资金,只从中收取手续费。 商业银行作为“支付中介”,称为无风险 业务 结算业务、信托业务、租赁业务、代理业 务、咨询业务

功能。 2.金融监管的理论 公共利益 监管是政府对公众要求纠正某些社 论 会主体不公平或低效率的回应 保护债权 存款保险制度就是该理论的实践形 论 式 金融风险 控制论 3.我国金融监管体制:独立于中央银行的分业 监管体制。

【考点三】国际金融监管协调(考概念) 1.1988 年巴塞尔报告 (1)资本组成:核心资本(实收股本和公开储 备)+附属资本 (2)资本标准:资本与风险加权资产的比率不 得低于 8%,其中核心资本比率不得低于 4%。 【考点二】存款保险制度(考概念) 2. 2003 年新巴塞尔资本协议 1.投保存款保险的金融机构: 包括商业银行 (含 (1)三大支柱:最低资本要求、监管当局的监 外商独资银行和中外合资银行)、农村合作银行、 督检查以及市场约束。 农村信用合作社等。 (2)监管当局的监督检查:全面监管银行资本 【注意】外国银行在中国的分支机构、中资银 充足状况;培育银行的内部信用评估系统;加快制 行海外分支机构的存款不纳入存款保险范围。 度化进程。 2.被保险的存款范围:包括外币存款;不包括 3.2010 年巴塞尔协议Ⅲ 金融机构同业存款、高级管理人员在本投保机构的 (1) 资本监管是本轮金融监管改革的 存款。 核心。 3.资金来源: 投保机构 (金融机构, NOT 存款人) (2) 最低资本充足率: 过渡期普通股 强化资 交纳的保费;清算中分配的财产;运用存款保险基 4.5%,一级资本 6%,总资本 8%;新标 本充足 金获得的收益。 准实施后均加上 2.5% 。 率监管 4.存款保险基金的运用:存放央行;投资高等 (3) 超额资本要求: 留存超额资本 (最 级债券。 低 2.5%);反周期超额资本(最低 5.偿付限额:最高偿付限额为 50 万元。超过 50 0-2.5%)。 万元的部分,从该投保机构清算财产中受偿。 引入杠 6.偿付情形:金融机构被接管、撤销或者破产。 杆率监 管 【考点三】金融市场 (1) 流动性覆盖率: 度量短期流动性 1.法玛有效市场理论:根据信息对证券价格影 建立流 状况,目的是提高短期应对流动性中 响的不同程度: 动性风 断的弹性。 弱型效率 历史资料对证券价格变动没有影响 险量化 (2)净稳定融资比率:度量中长 监管 半强型效 公开发表的资料对证券价格变动没 期资金错配的能力。 率 有影响 所有相关信息对证券价格变动没有 强型效率 影响 第二十一章 对外金融关系与政策 2.金融市场的结构: 货币市场(短 同业拆借市场、票据市场、短期 期) 债券市场等 资本市场(长 股票市场、长期债券市场、投资 期) 基金市场等 3.子市场: (1)弥补短期资金不足、票据清 算的差额以及解决临时性资金短 同业拆借市 缺需求。 场 (2)典型的:伦敦银行同业拆借 利率。 (1)商业票据市场和银行承兑汇 票市场是票据市场中最主要的两 票据市场 个子市场。 (2)银行承兑汇票是银行信用和 商业信用的结合。 (1)债券市场既具有货币市场属 性,又具有资本市场属性。 债券市场 (2)短期政府债券的流动性在货 币市场中是最高的。 股票市场 投资基金市 场 金融期货 具有锁定和规避金融市场风险、 实 (期权)市 现价格发现的功能。 场 【考点一】汇率制度 1.汇率制度: 金本位制度:自发的固定汇率制,铸币 固定 平价是各国汇率的决定基础,黄金输送 汇率 点是汇率变动的上下限 制 布雷顿森林体系:人为可调整的固定汇 率制 浮动 汇率 牙买加体系 制 2.影响汇率制度选择的因素: 经济开放程度 (越 低为浮动)、经济规模(越大为浮动)、国内金融 市场的发达程度及一体程度(越密切为浮动)、进 出口贸易的商品结构和地域分布(越多样为浮动)、 相对的通货膨胀率(不一致为浮动)。 3.人民币汇率制度:以市场供求为基础、参考 一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。 【考点二】国际储备(考概念) 1.国际储备的构成: 货币性黄金; 外汇储备 (最 主要的组成部分);IMF 的储备头寸;特别提款权。 2.国际储备的作用:融通国际收支逆差;稳定 本国货币汇率;一国对外举债和偿债的保证。 3.国际储备的管理:实质上是外汇储备的管理。 包括外汇储备总量管理、外汇储备的结构管理、外 汇储备的积极管理。

4.商业银行的经营管理 盈利性原则 商业银行业务经营的首要原则 流动性原则 流动性与盈利性呈负相关关系 安全性原则 安全性和盈利性呈负相关关系

4.货币政策的中介目标:按照可控性、可测性 和相关性原则选择中间目标。 包括利率、货币供应量(96 年定为中间目标)、 超额准备金或基础货币、通货膨胀率。 5.货币政策传导机制 (1)传导体系:中央银行→货币市场→金融机 构→企业(居民) (2)传导机制:政策工具→操作目标→中介目 标→最终目标 (3)货币政策的有效性:取决于传导机制的效 率(能够对货币政策变动做出灵敏反应的经济主体; 较为发达的金融市场;较高程度的利率汇率市场 第二十章 金融风险与金融监管 化)。 第十九章 商业银行与金融市场 【考点一】商业银行的运营与管理(考分类) 1.作用:以盈利为目的、主要吸存发贷、为工 商企业或个人提供业务。 2.职能:信用中介(最基本的职能);支付中 介(企业的总会计、总出纳);信用创造。 3.商业银行的主要业务 吸 收 银行组织资金来源的主要业务 负 存 债 款 业 借 务 款 再贴现或向中央银行借款、同业拆 借、发行金融债券、国际货币市场借 业 款、结算过程中的短期资金占用 务

【考点三】国际货币体系(考概念) 1.国际货币体系的主要内容:确定国际储备资 产;确定汇率制度;确定国际收支调节方式。 2.国际货币体系: 【考点一】金融风险和金融危机 布雷顿森林体系 牙买加体系 1.金融风险的基本特征:不确定性;相关性; 多元化的国际储备体 高杠杆性;传染性 可兑换黄金的美元本位 系 2.金融风险的四种类型:市场风险、信用风险 多种汇率安排并存的 (违约而导致)、流动性风险、操作风险(交易系 可调整的固定汇率 浮动汇率 统不完善、管理失误或其他人为错误而导致) 短期失衡由国际货币基 通过汇率机制、 利率机 3.金融危机类型:债务危机(支付能力危机)、 金组织提供信贷资金来 制、 国际金融市场融通 货币危机(货币大幅贬值)、流动性危机、综合性 解决,长期失衡通过调 和国际货币基金组织 金融危机 整汇率平价来解决 调节等方式进行 【注意】发生货币危机国家的汇率政策的共同 特点在于其盯住汇率安排。 4.次贷危机三个阶段:债务危机→流动性危机 →信用危机。 【考点四】国际主要金融组织 1.国际货币基金组织(IMF) 【考点二】金融监管理论 (1)国际货币基金组织是国际货币体系的核心 1.金融监管首先是从对银行的监管开始:(1) 机构。 银行提供的期限转换功能;(2)银行是整个支付体 (2)货币来源:①份额(主要资金来源);② 系的重要组成部分;(3)银行的信用和流动性创造 借款

(3)贷款类型:备用安排(最基本、最早设立 的一种贷款);中期贷款;减贫与增长贷款。 (4)贷款特点:①主要是帮助其解决国际收支 问题;②有政策条件的;③贷款是临时性的。 2.世界银行集团 (1)世界银行是世界上最大的多边开发机构。 (2)资金来源:①银行股份;②借款(主要资 金来源);③转让债权;④业务净收益。 (3)贷款类型:项目贷款是世界银行贷款业务 的主要组成部分。 (4)贷款特点:①贷款期限较长;②实行浮动 利率;③只提供货物和服务所需的外汇部分;④审 批时间较长。 (5)其他机构: ①国际开发协会:向符合条件的低收入国家提 供长期优惠贷款。 ②国际金融公司:向低收入国家的生产性企业 提供无需政府担保的贷款和投资。 ③多边投资担保机构:世界银行集团最年轻的 成员。 【考点五】人民币跨境使用 1.跨境贸易人民币结算 2.境外直接投资人民币结算 3.外商直接投资人民币结算 4.跨境贸易人民币融资 5.跨境人民币证券投融资: (1)政策性银行和国内商业银行可在香港发行 人民币债券,称为“点心债”。 (2)境外机构(国际开发机构)境内发行人民 币债券为“熊猫债”。募集资金应优先用于向中国 境内的建设项目提供中长期固定资产贷款或提供股 本资金。 6.双边货币合作 第四部分 统计 第二十二章 统计与统计数据 【考点一】统计学分支(考分类) 描述统 数据收集、整理和描述的统计方法 计 参数估 利用样本信息推断总体特征 推断统 计 计 假设检 利用样本信息判断对总体的假 验 设是否成立 【考点二】变量和数据(考例子) 变量类型 数据类型 特征 定量(数 定量(数值 取值是数量 量)变量 型)数据 分类 分类数据 取值为类别 变量 定性 取值为类别 变量 顺序 顺序数据 且具有一定 变量 顺序

调 (可以验证全面调查数据的 查 真实性) 特 点 第二十三章 描述统计 【考点一】数据特征测度(考分类、概念、计 算) 1.统计数据特征的测度:分布的集中趋势;分 布的离散程度;分布的偏态。 分类 定义 (平均数)相加除以个数。集 均值 中趋势中最主要的测度值 集中 数据排序→确定位置(奇数时 趋势 中位数 中间数、偶数时中间平均数) →确定中位数数值 众数 出现次数最多的 各数值与其均值离差平方平均 方差 数 方差的平方根,与原始数值具 标准差 离散 有相同的计量单位 程度 离散系数 离散系数=标准差/均值, 消除 (变异系 了测度单位和观测值水平不同 数或标准 的影响,直接比较离散程度 差系数) (1) 取决于离差三次方的平均 数与标准差三次方的比值。 (2) 等于 0 对称,大于 0 右偏,小 偏态系数 于 0 左偏。绝对值小于 0.5 轻 度,绝对值 0.5-1 中度,绝对 值大于 1 严重。 形态 (偏 (1)标准分数 Z=(给出的数 态) 值-均值)÷标准差。含有的 标准差个数越多,说明该数值 标准分数 和均值的距离越远。 (2)对称的钟形分布:1 个标准差之内 68%, 2 个标准差 之内 95%, 3 个标准差之内 99%。 2.集中的代表性取决于离散,离散程度越大, 集中趋势的测度值对数据的代表性就越差。 3.比较: 受极端值影 指标 适用 稳定性 响 稳定性第 均值 定量变量 受影响 一 顺序、定量变 稳定性第 中位数 不受影响 量 二 分类、顺序变 稳定性第 众数 不受影响 量 三 方差 定量变量 受影响 标准差 定量变量 受影响 离散系 定量变量 受影响 数 【考点二】相关关系的分类 1.按照相关程度分为完全、不完全、不相关; 2.按相关的方向分为正相关和负相关; 3.按相关的形式分为线性和非线性。 【注意】看懂散点图:下图为线性相关、正相 关、不完全相关。 【考点三】相关系数(考概念) 1.最常用的相关系数:Pearson 相关系数,度 量的是两个变量之间的线性相关关系。 2.取值范围:-1≤r≤1 【注意】r=0:不存在线性相关关系,并不说 明两变量之间没有任何关系。 3.相关程度: |r|≥0.8 高度相关, 0.5≤|r|<0.8 中度相关,0.3≤|r|<0.5 低度相关,|r|<0.3 相关 程度极弱。 第二十四章 抽样调查 【考点一】抽样调查基本概念(考例子) 总体 公司所有注册在职员工 样本 抽取的 200 个注册在职人员 入样单位 抽取的每一个注册在职人员 样本量 200 个 公司 2000 名注册在职职工的 抽样框 人员名册 公司所有注册在职人员的平 总体参数 均工资 样本统计量 (估计 200 名注册在职职工的平均 量) 工资 【考点二】概率抽样与非概率抽样(考分类) 概率抽样 非概率抽样

类 型

随机原则抽取; 概率 是已知; 对总体参数 估计, 要考虑到每个 根据自己的方便或主观 样本单元被抽中的 判断 概率(可能非等概 率) 1.判断抽样(依据调查 1.简单随机抽样; 2. 目的和对对象的了解) ; 分层抽样; 3.系统抽 2.方便抽样 (拦截式) ; 样; 4.整群抽样; 5. 3.自愿样本(网上调 多阶段抽样 查);4.配额抽样

【考点三】抽样调查中的误差(考分类) 抽样误 由于抽样的随机性造成的, 这是抽样误 差 差产生的根本原因。 抽样框 由于抽样框不完善造成的 误差 非抽样 无回答 调查人员没能从被调查者处 误差 误差 得到所需数据 计量误 获得的数据与其真值之间不 差 一致 【考点四】概率抽样(考特点、适用) 1.简单随机抽样——最基本 类 有放回(会重复抽中);不放回(更低的 型 抽样误差) 特 入样概率相同;没有利用抽样框中更多的 点 辅助信息 适 ①调查对象分布的范围不广阔;②个体之 用 间的差异不是很大 2.分层抽样 ①不仅可以估计总体参数, 同时也可以估计 特 各层参数;②便于抽样工作的组织;③每层 点 都要抽取一定的样本单位, 可以降低抽样误 差。 类 等比例 (各层单位数相差悬殊或层内方差过 型 大时,误差大);不等比例分配 适 ①抽样框中有足够的辅助信息; ②层内差异 用 小,层间差异大 3.系统抽样 模 最简单的系统抽样是等距抽样。 式 特 ①对抽样框的要求简单(不一定是一份具 点 体的名录清单);②方差估计比较复杂 排 无关标识排列(效率高);有关标识排列 列 (精度高) 4.整群抽样 定 分为互不重叠的群,对抽中的群调查其全 义 部,对没有抽中的群则不调查。 特 实施调查方便,抽样框编制得以简化,只 点 需群的抽样框 适 群内差异大,群间差异小 用 5.多阶段抽样: 定 需要经过二个或二个以上阶段才能抽到最 义 终样本单位 特 ①分阶段进行;②使样本的分布相对集中 点 【考点五】估计量和样本量(考概念) 1.估计量的性质:无偏性(样本均值的平均数 等于总体均值),有效性(更密集在总体参数真值 附近),一致性(随着样本量的增大,估计量的值 稳定于总体参数的真值) 2.估计量的方差: 抽样误差与总体分布 (同向) 、 样本量 (反向) 、 抽样方式和估计量的选择有关。 3.样本量的影响因素:调查的精度(同向)、 总体的离散程度(同向)、总体的规模(大规模无 影响,小规模同向)、无回答情况(同向)、经费 的制约。 第二十五章 回归分析 【考点一】回归分析的概念(考概念) 1.回归分析 VS 相关分析: (1)相同点:研究对象 (2)不同点:研究目的和方法(相关分析研究 变量之间相关的方向和相关的程度;回归分析研究 变量之间相关关系的具体形式) 2.一元线性回归模型: Y 因变量=β 0+β 1X+ε — —只涉及一个自变量 (1)ε 为误差项,是随机因素对 Y 的影响;β 0+β 1X 反映 X 的变化而引起的 y 的线性变化。 (2)地位:研究两个变量之间相关关系的最简

可做数 学运算 无法做 数学运 算

【考点三】数据的来源 观测数据(没有施加人为控制条件下得 按收 到):与社会经济现象有关的统计数据 集方 实验数据(控制条件下得到):自然科 法 学领域的数据 按来 一手(直接)数据 源 二手(间接)数据 【考点四】统计调查的分类 1.按调查对象的范围不同:全面调查(全面统 计报表、普查)、非全面调查(非全面统计报表、 抽样调查、重点调查、典型调查) 2.按调查登记的时间是否连续: 连续调查、不 连续调查 【考点五】统计调查的方式(考性质) 统 计 目前的大多数统计报表都是全面报表。 报 表 特点:①一次性的或周期性的;②规定统 普 一的标准调查时间; ③数据一般比较准确; 查 ④使用范围比较窄 1.地位:应用最广泛的一种调查方式 抽 2.定义:根据样本调查结果来推断总体数 样 量特征的一种非全面调查。 调 3.特点:经济性(最显著优点);时效性 查 强;适应面广;准确性高 重 从所要调查的总体中选择一 点 部分重点单位(标志值在总 重点调查和 调 体中占绝大比重)进行调查 典型调查结 查 果不能推断 典 有意识地选择若干具有典型 总体 型 意义的或有代表性的单位

单的回归模型。 (3)一元线性回归方程是一条直线,β 0 是回归 直线的截距,β 1 是回归直线的斜率。 (4)参数估计方法:最小二乘法,使得因变量 的观测值与估计值之间的离差平方和最小。 3.模型检验:①经济含义是否合理;②对数据 的拟合效果如何;③对模型假设检验。 【考点二】拟合效果(考概念) 1.决定系数可以测度回归直线对样本数据的拟 合程度。 2.取值:在 0 到 1 之间,说明了回归模型所能 解释的因变量变化占因变量总变化的比例。决定系 数越接近 1,回归直线的拟合效果越好。 第二十六章 时间序列分析 【考点一】时间序列及其分类(考分类) 1.基本因素:被研究现象所属时间;反映该现 象一定时间条件下数量特征的指标值。 2.分类:按照其构成要素中统计指标值的表现 形式 (1)绝对数时间序列:时期序列(如国内生产 总值);时点序列(如年底人口数) (2)相对数时间序列(如??比重) (3)平均数时间序列(如人均??) 【考点二】水平分析(考计算) 发 展 水 平

3.具体方法: (1)移动平均法:最近 K 期数据值的平均数作 为下一期的预测值。 (2)指数平滑法:预测值 Ft+1=平滑系数α × 第 t 期实际观察值+(1-α )×第 t 期预测值。 第五部分 会计 第二十七章 会计概论 【考点一】会计基本概念(考概念) 1.标志:管理会计的产生,标志着现代会计的 形成。 2.分支:以企业会计为核心,分为财务会计和 管理会计(预测分析、决策分析、全面预算、成本 控制和责任会计等)两大分支。 3.基本职能:核算(最基本职能)和监督。 4.会计的对象:企业的价值运动(资金运动), 包括资金投入、资金循环与周转、资金退出。 5.会计核算的具体内容:款项和有价证券(流 动性最强)的收付;财物的收发、增减和使用;债 权、债务的发生和结算;资本的增减;收入、支出、 费用、成本的计算;财务成果的计算和处理。 6.会计目标:提供与企业财务状况(资产负债 表)、经营成果(利润表)和现金流量(现金流量 表)等有关的会计信息。

【考点四】会计法规 1.我国现行的会计法规以《会计法》为核心, 以《企业会计准则》为主要内容。《会计法》是我 国会计工作的基本法律,是我国会计法规体系中处 于最高层次的法律规范。 2.《企业会计准则》、《行政单位财务规则》、 《事业单位财务规则》和《事业单位会计准则》是 由财政部制定。 第二十八章 会计循环 【考点一】会计确认 1.会计循环通过确认、计量、记录和报告四个 环节生成的。 2.会计确认:是否需要确认→何时确认→确认 为哪个要素。 【考点二】会计计量(考概念) 1.计量问题是会计的核心问题,体现会计信息 的定量化特点。 2.会计计量由计量单位(计量尺度)和计量属 性(计量基础)两个方面内容组成。 (1)计量单位:主要以货币为主导; (2)计量属性:历史成本(一般情形)、重置 成本、可变现净值、现值、公允价值(在公平交易 中,熟悉情况的双方自愿的金额)。

【考点二】会计要素(考概念) 1.要素 企业过去的交易或者事项形成的并 资 由企业拥有或者控制的、 能以货币计 产 量并且预期会给企业带来经济利益 的资源。 时 反映 负 指过去的交易、事项形成的,预期会 绝期 平 企业 债 导致经济利益流出企业的现时义务。 对 简单算术平均 均 序 财务 数 1.来源:投资人投入资本;直接计入 发 列 状况 所 所有者权益的利得和损失;留存收 时 展 时 连 天天记:简单算术平均 有 间 益。 水 点续 者 序 2.内容: 实收资本或股本、 资本公积、 平 序 时 有变化记:加权算术平均 权 列 盈余公积和未分配利润。 盈余公积和 列点 益 未分配利润统称为“留存收益”。 绝 间隔相等:两次简单算术 在日常活动中形成的、 会导致所有者 对 收 权益增加的、 与所有者投入资本无关 平数时间 入 的经济利益的总流入。 均时点隔 反映 发 间 序 时 间隔不等:一次简单算术,一次加权算术 在日常活动中发生的、 会导致所有者 生产 展序列点 费 权益减少的、 与向所有者分配利润无 经营 水列 用 关的经济利益的总流出。 期间费用包 成果 平 括管理费用、财务费用和销售费用。 相对数或平均数时间序列: 求分子和分母时间序列的序时平均数, 利 包括收入减去费用后的净额、 直接计 再进行对比 润 入当期利润的利得和损失等。 逐期增长量=报告期水平-前一期水平 增 长 累计增长量=报告期水平-固定期水平 2.会计等式 量 同一时间序列中, 累计增长量等于相应时期逐期增长量之和。 (1)资产=权益=债权人权益+所有者权益= 平 负债+所有者权益 均 逐期增长量的序时平均数:逐期增长量之和/逐期增长量的个数=(2)收入-费用=利润 增 3.经济业务发生所引起的会计要素的变动—— 累计增长量/n-1 长 思路:满足会计等式平衡 量 【考点三】速度分析(考计算) 定基发展 速度=报 告期水平/ 定基发展速度等于相应时期内 固定水平 各环比发展速度的连乘积,两 发展 个相邻时期定基发展速度的比 速度 环比发展 速度=报 率等于相应时期的环比发展速 告期水平/ 度 前一期水 平 增长 定基增长速度=定基发展速度-1 速度 环比增长速度=环比发展速度-1 1.平均发展速度是环比发展速度的序时 平均 平均数。采用几何平均法计算。 发展 2.平均发展速度是环比发展速度的连乘 速度 积【或定基发展速度】开(时期数-1 次) 方 平均 增长 平均增长速度=平均发展速度-1 速度 【考点四】速度的分析与应用 1.适用:当时间序列中的指标值出现 0 或负数 时,不宜计算速度。 2.“增长 1%的绝对值”往往要结合水平指标的 分析才能得出正确结论。反映同样的增长速度,在 不同时间条件下所包含的绝对水平。 增长 1%的绝对值= 【考点五】平滑预测法(考计算) 1.适用:适用于平稳时间序列的预测,即没有 明显的趋势、循环和季节波动的时间序列。 2.优点:简单易用,对于近期预测精度高。

【考点三】会计记录的方法(考概念) 1.会计记录的方法:设置账户、复式记账、填 制和审核凭证、登记账簿。 2.账户分类: (1)按照反映会计要素的具体内容:资产类、 负债类、所有者权益类、成本类和损益类。 ①资产类:借方记增加,贷方记减少,余额一 般在借方。 ②负债、所有者权益类账户:增加记贷方、减 少记借方,余额一般在贷方。 (2)按照提供信息的详细程度:总分类账户和 明细分类账户。 3.账户结构: (1)资产、成本、费用类账户:期末余额=期 初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 (2)负债、所有者权益、收入类账户:期末余 额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 4.复式记账:借贷记账法、收付记账法和增减 记账法,借贷记账法是一种被普遍接受并广泛使用 的记账方法。 5.记账规则:有借必有贷,借贷必相等。 6.试算平衡公式: 发生额 全部账户本期借方发生额合计=全部 试算平 账户本期贷方发生额合计 衡 全部账户的借方期初余额合计=全部 余额试 账户的贷方期初余额合计 算平衡 全部账户的借方期末余额合计=全部 账户的贷方期末余额合计 7.凭证分类:按照其填制程序和用途可以分为 原始凭证和记账凭证(登记账簿的直接依据)。 【考点三】原则 VS 前提 VS 质量要求(考分类、 8.登记账簿:按照账簿的用途分类,账簿可分 概念) 为序时账簿、分类账簿、备查账簿。 基本原 权责发生制、 配比原则、 历史成本原则、 则 划分收益性支出与资本性支出原则 【考点四】账务处理程序(考分类、特征) 基本前 会计账务处理程序的差别在于登记总分类账的 提 会计主体、持续经营、会计分期、货币 方法不同 (基本 计量 1.最基本的账务处理程序。 假设) 2.适用于规模较小、经济业务量较 记账凭证账 信息质 可靠性、相关性、清晰性、可比性、实 少的单位。 务处理程序 量要求 质重于形式、重要性、谨慎性、及时性 3.优点:简单明了,工作量较大, 详细地反映经济业务。 1.权责发生制(应计制):按照权利和义务是 1.适用于规模较大、经济业务量较 汇总记账凭 否发生来确定收益和费用的归属期 多的单位 证账务处理 企业的会计核算应当以权责发生制为基础。我 2.特点:便于了解账户之间的对应 程序 国行政单位采用收付实现制、事业单位除经营业务 关系;汇总转账凭证的工作量大。 采用权责发生制外,其他业务也采用收付实现制。 科目汇总表 1.适用于经济业务量较多的单位 2.历史成本原则优点:取得比较容易、比较客 账务处理程 2.特点:做到试算平衡;不能反映 观;便于查证;防止企业随意更改;核算手续简化, 序 账户对应关系,不便于查对账目。 不必经常调整账目。 多栏式日记 适用于生产经营规模大、经济业务 3.划分收益性支出与资本性支出原则: 账处理程序 量多,但会计科目较少的单位 (1)收益性支出:只与本期收益有关,计入当 日记总账账 适用于经济业务量较少,使用会计 期损益; 务处理程序 科目也较少的单位 (2)资本性支出:不但与本期收益有关,而且 与以后会计期间收益有关,列入资产。 4.会计主体:确认、计量和报告的空间范围。 【考点五】会计报告 会计主体可以不是一个独立的法律主体。 1.分类: 5.会计分期:建立在持续经营基础上,产生了 (1)按照其所反映的经济内容不同:反映财务 收付实现制和权责发生制,才能正确贯彻配比原则。 状况的报表(资产负债表)、经营成果的报表(利 6.实质重于形式例子:融资租赁,售后回购 润表)、现金流量的报表(现金流量表)。 7.重要性:对决策者的利益关联度高的和金额 (1)按照会计报表报送对象不同:对外会计报 占总业务量的比重较大的项目作为重要项目。 表(由财政部统一规定)、对内会计报表。 8.谨慎性:不应高估资产或者收益、低估负债 或者费用。例子:物价下降时先进先出法;存货跌 第二十九章 会计报表 价准备;坏账准备;加速折旧法;可能发生的资产 【考点一】会计报表的概念 损失计提减值准备。 一套完整的会计报表至少应包括资产负债表

(时点)、利润表(时期)、现金流量表(时期)、 所有者权益变动表以及财务报表附注。

净资产; (2)反映行政事业活动成果的会计要素:收入 和支出。 3.货币资金:包括现金、银行存款、零余额账 【考点二】资产负债表(考分类、计算) 户用款额度等。 1.资产负债表是以“资产=负债+所有者权益” 4.行政事业单位的应收及预付款项一般不计提 为基础编制的,反映企业静态财务状况的一种报表。 坏账准备。 2.格式:账户式和报告式两种。我国采用账户 5.材料采购运输过程中发生的差旅费、运杂费 式资产负债表格式。 等不计入库存材料价格,直接列入支出科目。 3.内容 6.投资期内取得的利息、红利等各项投资收益 (1)资产类项目:按流动性(即变现能力)排 不予预计,借入款项一般不预计利息支出。 列(注意:预付账款属于资产) 7.固定资产: 排序前几位:货币资金、短期投资、应收预付 (1)标准:一般设备单位价值在 1000 元以上, 类、存货 5.现金流量表补充资料: 专用设备价值在 1500 元以上,价值虽然不足规定标 (2)负债类项目:按到期日的远近排列(注意: (1)将净利润调节为经营活动现金流量(间接 准但耐用时间在一年以上的大批同类资产。 预收账款属于负债) 法以净利润为起点); (2)折旧:行政单位固定资产不计提折旧;事 (3)所有者权益项目:实收资本、资本公积、 调节项目:①没有实际支付现金的费用;②没 业单位对除文物和陈列品、动植物、图书档案、以 盈余公积和未分配利润。 有实际收到现金的收益;③不属于经营活动的损益; 名义金额计量的固定资产以外的其他固定资产计提 4.编制方法 ④经营性应收应付项目的增减变动。 折旧。 (1) 直接填列法: 大部分项目, 如 “应付票据” 、 (2)不涉及现金收支的投资和筹资活动; 8.事业单位的净资产:包括事业基金、非流动 “短期借款”、“应付工资”、“应付福利费”、 (3)现金及现金等价物净增加情况。 基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助 “应交税金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈 结转结余。 余公积”等项目。 (1)非流动资产基金指长期投资、固定资产、 第三十章 财务报表分析 (2)分析计算填列法: 在建工程、无形资产等所占用的金额。 “库存现金”、“银行存款”和 若干 货币 (2)事业基金指事业单位拥有的非限定用途的 【考点一】财务报表分析的基本方法 总账 资金 “其他货币资金”的期末余额的 净资产,主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚 1.比率分析法:相关比率(经济活动的相互关 合计数 科目 存的金额。 系)、结构比率(部分与总体)、效率比率(投入 余额 “本年利润”和“利润分配”科 (3)专用基金主要包括修购基金以及职工福利 与产出) 未分 分析 目期末余额之和(同为贷方余额 基金。 2.比较分析法(最基本的方法) 配利 计算 时)或之差(余额方向相反时) 【注意】年度终了,事业结余全数转入结余分 3.趋势分析法 填列 润 填列。 配,经营结余如为亏损则不予结转。 9.事业单位的收入:包括财政补助收入(来自 总账 【考点二】基本指标(考分类、计算) 同级财政部门)、事业收入(来自专业活动)、上 与备 固定资产、在建工程、无形资产、长期 流动资产/流动负债:衡量 级补助收入(来自主管部门)、附属单位上缴收入、 抵科 流动比 股权投资、应收账款、其他应收款、存 短期债务清偿能力最常用比 经营收入(来自非专业活动)和其他收入(包括投 目抵 短 率 货、短期投资 率。 资收益、利息收入、捐赠收入)等。 消后 期 速动资产/流动负债=(流 10.事业单位的支出: 包括事业支出、 经营支出、 填列 偿 速动比 动资产-存货)/流动负债 对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。 明细 预收 “应收账款”和“预收账款”明 债 率 存货是流动资产中流动性最 账余 账款 细账贷方余额之和 能 差的一种,变现还会有损失。 额分 应付 “应付账款”和“预付账款”明 力 【考点二】国库集中收付制度(考概念) 现金比 现金/流动负债:反映企业 析计 账款 细账贷方余额之和 1.国库单一账户体系 偿 率 的即刻变现能力。 算填 预付 “应付账款”和“预付账款”明 名称 开设 用途 作用 债 负债总额/资产总额:反映 列 账款 细账借方余额之和 能 在中 资产负 债权人发放贷款的安全程 财政总预算 力 国库 国人 反映财政预算资金和 总账 长期 “长期债权投资”中一年以上的 债率 度,企业利用债权人提供资 会计,行政 分 单一 民银 纳入预算管理的政府 和明 债权 留在“长期债权投资” 金进行经营活动的能力。 事业单位会 长 析 账户 行开 性基金的收入和支出 细科 投资 计中不设置 期 负债总额/所有者权益总 设 目余 “物资采购”、“原材料”、 “低 产权比 偿 额:反映基本财务结构是否 额分 值易耗品”、“自制半成品”、 率 财政 债 稳定。 在商 析计 存货 “生产成本”和“库存商品”等 部门 能 业银 用于财政直接支付和 已获利 算填 科目期末借方余额之和减去“存 零余 国库会计 息税前利润/利息费用= 力 息倍数 行开 与国库单一账户清算 列 货跌价准备”后的金额填列 额账 (利润总额+利息费用)/ 设 (利息 户 利息费用:反映用经营所得 保障倍 【考点三】利润表(考分类) 支付债务利息的能力 在商 数) 预算 1.利润表是反映企业在一定会计期间经营成果 业银 用于财政授权支付和 单位 行政单位和 的报表,以“收入-费用=利润”为基础编制。 行为 清算预算单位零余额 零余 事业单位会 应收账款周 主营业务收入净额/应收账 2.单步式和多步式两种。我国目前采用的利润 预算 账户,只能开设一个 额账 计 转率 款平均余额 表格式为多步式利润表。 单位 预算单位零余额账户 户 3.内容: 应收账款周 开设 360/应收账款周转次数 营 转天数 (1)营业利润=营业收入-营业成本-营业税 预算 在商 运 存货周转率 销货成本/平均存货 金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用- 外资 业银 财政部门使 用于反映预算外资金 能 财务费用 金专 行开 用 的收支 力 存货周转天 360/存货周转次数 (2)利润总额=营业利润+营业外收入-营业 户 设 分 数 外支出+投资收益 在商 析 流动资产周 主营业务收入净额/流动资 (3)净利润=利润总额-所得税 业银 转率 产平均余额 特设 行为 预算单位使 反映预算单位的特殊 总资产周转 主营业务收入净额/总资产 专户 预算 用 专项支出 【考点四】现金流量表(考分类、概念) 率 平均余额 单位 1.现金:库存现金、可随时支付的存款,包括 营业利润率 营业利润/业务收入×100% 开设 库存现金、银行存款、其他货币资金。 主营业务净 净利润/主营业务收入净额 2.现金等价物:企业持有的期限短、流动性强、 利润率 ×100% 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 2.支付程序 资本收益率 净利润/实收资本×100% 投资。 (1)财政直接支付:工资支出、工程采购支出、 3.只涉及现金各项目之间的变动或只涉及非现 净利润/所有者权益平均余 物品和服务采购支出 金项目之间的变动,不会影响现金流量。 额×100%:反映所有者对企 (2)财政授权支付:适用于未纳入工资、工程 盈 净资产收益 业投资部分的盈利能力,决 4.现金流量表主表的编制方法——直接法(营 采购、物品和服务采购支出管理的支出、零星支出 利 率 业收入为起点) 定上市公司能否配股进行再 (包括单件物品或服务购买额不足 10 万元;年度财 能 融资 政投资不足 50 万元的工程采购支出);特别紧急的 (1)销售商品、提供劳务收到的现金 力 支出。 (2)收到的税费返还 分 资产净利润 净利润/资产平均总额× (3) 收到的其他与经营活动有关的现 100% 析 率 金 普通股每股 (净利润-优先股股利)/ 【考点三】行政事业单位会计报表(考概念) 经营活 (4)购买商品、接受劳务支付的现金 收益 发行在外的普通股股数 动现金 内容 分析指标 (5) 支付给职工以及为职工支付的现 普通股每股市场价格/普通 流量 包括资产负债表、 收入支 支出增长率、当 市盈率 金 行 股每股收益 出表、支出明细表、财政 年预算支出完成 (6)支付的各项税费 政 资本保值增 期末所有者权益/期初所有 拨款收入支出表、 固定资 率、人均开支、 (7) 支付的其他与经营活动有关的现 单 值率 者权益 产投资决算报表等 项目支出占总支 金 位 【注意】 资产负债表月报 出比率、人员支 (1)收回投资所收到的现金 会 第三十一章 行政事业单位会计 和季报按照 “资产+支出 出、公用支出占 (2)取得投资收益所收到的现金 计 【考点一】行政事业单位会计核算(考概念) =负债+净资产+收入”总支出的比率、 (3)处置固定资产、无形资产和其他 报 1.企业会计核算 VS 行政事业单位会计核算: 编排;年报按照“资产- 人均办公使用面 投资活 长期资产所收回的现金净额 表 (1)相同:一般会计原则和基本会计前提; 负债=净资产”编制。 积、人车比例 动现金 (4) 收到的其他与投资活动有关的现 (2)不同:会计核算目标、信息使用者、记账 事 包括资产负债表、 收入支 预算收入和支出 流量 金 基础、具体会计确认、会计要素。 业 出表或收入费用表和财 完成率、人员支 (5)购建固定资产、无形资产和其他 2.行政事业单位五项会计要素: 单 政补助收入支出表。 出、公用支出占 长期资产所支付的现金 (1)反映财务状况的会计要素:资产、负债、 位 【注意】 资产负债表按照 事业支出比率、 (6)投资支付的现金 (7) 支付的其他与投资活动有关的现 金 (1)吸收投资收到的现金 (2)取得借款收到的现金 (3) 收到的其他与筹资活动有关的现 筹资活 金 动现金 (4)偿还债务支付的现金 流量 (5)分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 (6) 支付的其他与筹资活动有关的现 金

会 “资产+支出=负债+ 人均基本支出、 计 净资产+收入” 等式编排 资产负债率 报 表 第六部分 法律 第三十二章 法律对经济关系的调整 【考点一】调整经济的法律(考概念) 1.调整的三个阶段: (1)第一阶段:诸法合一。 (2)第二阶段:起主导作用的是民商法。 (3)第三阶段:民法、商法和经济法共同对经 济关系进行调整,同时社会保障法、环境保护法等 新兴法律部门也成为调整经济关系的辅助性法律部 门。 2.“调整经济的法”包括经济法。 3.调整社会主义市场经济的法律体系:民商法 (如物权法、合同法、知识产权法);经济法;其 他法律部门。 【考点二】经济法的调整对象(考概念) 1.经济管理关系:以市场经济体制为基础;一 种宏观领域的经济关系;综合运用各种手段。 2.市场管理关系:维护公平竞争关系;产品质 量管理关系;消费者权益保护关系。 3.组织管理性的流转和协作关系。 第三十三章 物权法律制度 【考点一】物权和债权的区别(考特点) 物权 债权 绝对权(对世权) 相对权(对人权) 支配权:不需要征得他人同 请求权: 有相对的 意 义务人给予协助 法定主义 约定主义 一般为有形的物,行为、智 一般直接指向的 力成果和人身利益不能成为 是行为 客体 追及效力、优先效力,特例 不具有追及效力、 是“买卖不破租赁” 优先效力 【考点二】物权法的基本原则(考概念) 1.物权法定原则:种类、内容、效力、变更及 保护的方法法定 2.一物一权原则(一物之上只能存在一个所有 权,可以有两个以上的物权或两个以上的所有权人) 3.物权公示原则 (1)不动产登记制度:国务院国土资源主管部 门负责指导、监督全国不动产登记工作。需要登记 的不动产物权包括:牵涉房、地、海域、林木。 (2)转移登记 VS 变更登记: ①转移登记:权利转让,权利主体不一致,需 缴税; ②变更登记:未将权利转让,权利主体一致, 不需缴税。 (3)更正登记和异议登记: ①权利人书面同意更正为更正登记,不同意更 正为异议登记。 ②申请人在异议登记之日起 15 日内不起诉,异 议登记失效。 (4)预告登记: ①预告登记后,未经预告登记的权利人同意, 无法处分该不动产。 ②债权消灭或自能够进行不动产登记之日起三 个月内未申请登记的,预告登记失效。

受 集资 取 得 2.添附:混合(饮料混在一起)、附合(建筑 物上粉刷油漆)、加工(木板加工家具)。 3.善意取得:受让人以财产所有权转移为目的, 善意、对价受让且占有该财产,即使出让人无转移 所有权的权利,受让人仍取得其所有权。 (1)禁止或限制流通物不适用善意取得,如枪 支弹药、黄金、麻醉品等; (2)货币和不记名证券适用善意取得制度。 【考点六】共有(考概念) 共有不是一种独立的所有权形式,包括按份共 有和共同共有两种形式。 按份共有 共同共有 份额 共有关系终 不能确定比例,推定为各 的确 止才能确定 共有人应有部分均等 定 份额 按份共有中的共有人不需 经过其他共有人的同意而 转让 出卖自己的应有部分,在 — 份额 同等条件下,其他共有人 有优先购买权 转让 经全体共有 共有 经占份额三分之二以上的 人的同意, 但 财产、按份共有人同意,但共有 共有人之间 重大 人之间另有约定的除外 另有约定的 修缮 除外 【考点七】业主的建筑物区分所有权 1.业主的建筑物区分所有权:指业主对建筑物 内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权,对 专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权 利。 2.专有部分与共有部分有一体性:只登记专有 部分的所有权;共有和共同管理的权利专有部分所 有权的转让而一并转让。 【考点八】用益物权 1.种类:土地承包经营权、建设用地使用权、 宅基地使用权、地役权、海域使用权、国家集体自 然资源使用权、典权、探矿权等。 2.建设用地使用权:出让或划拨的方式 (1)工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等经 营性用地以及同一土地有两个以上意向用地者的, 应当采取招标、拍卖等公开竞价的方式出让。 (2)划拨是经过县级以上人民政府批准,没有 期限的限制。 3.承包经营合同是确认土地承包经营权的主要 依据。 4.地役权是指按照(书面)合同约定利用他人 的不动产,以提高自己不动产效益的权利。

(2)同一动产上已设立抵押权或者质权,该动 产又被留置的,留置权人优先受偿。 (3)留置权只能发生在特定的合同关系上,如 保管合同、加工承揽合同。 (4)留置物必须与所担保的债权存在一定的牵 连关系。 第三十四章 合同法律制度 【考点一】合同概述 1.不适用《合同法》:行政关系;身份关系的 协议(如婚姻、收养、监护等)。 2.分类: (1)按合同当事人各方权利义务的分担方式: 双务合同;单务合同(如借用、赠与合同) (2)按合同的成立是否以交付标的物为要件: 诺成合同;实践合同(如保管合同、借用合同、定 金合同) 【考点二】合同的效力(考分类) 1.欺诈、 胁迫的手段订立 合同,损害国家利益 1.自始没有法律 2.恶意串通,损害国家、 约束力 无 集体或者第三人利益 2.部分无效,不 效 3.以合法形式掩盖非法 影响其他部分效 合 目的 力,不影响解决 同 4.损害社会公共利益 争议方法条款的 5.违反法律和行政法规 效力 的强制性规定 1.是否生效看有 1.限制民事行为能力人 无追认 效 订立不能独立实施的合 2.纯获利益的合 力 同 同或者与其年 待 2.无权代理(没有代理 龄、智力、精神 定 权、 超越代理权、 代理权 健康状况相适应 合 终止)的合同 而订立的合同, 同 3.无权处分他人财产的 不必经法定代理 合同 人追认 可 1.请求法院或仲 变 裁机构变更或撤 1.重大误解的合同 更 销;一经撤销, 2.显失公平的合同 可 追溯到合同成立 3.欺诈、 胁迫的手段, 没 撤 时 有损害国家利益 销 2.合同在被撤销 4.乘人之危的合同 合 或变更之前均为 同 有效合同 【考点三】合同的订立(考概念) 1.要约(发盘) (1)有效条件:特定人的意思表示;订立合同 为目的;受要约人可以是不特定的;内容必须具体 确定。 (2)要约与要约邀请的区别:目的和效果不同 (只要相对人作出承诺,合同即告成立)、对象不 同(一般是特定的相对人)、内容不同(明确)、 法律约束力不同(有约束力)。 (3)典型的要约邀请:寄送价目表、拍卖公告、 招标公告、招股说明书、商业广告。 【注意】商店中标明价格的商品销售、悬赏广 告属于要约。 (4)生效:要约到达受要约人时生效。 (5)撤回、撤销:可以撤回、撤销。不得撤销: ①确定了承诺期限或明示不可撤销;②有理由认为 不可撤销,并已经为履行合同做了准备工作。 2.承诺 (1)生效:通知到达要约人时生效。承诺生效, 标志着合同的成立。 (2)要件:向要约人作出;在有效期限内作出; 承诺的内容必须与要约的内容一致(最实质性的要 件)。 (3)撤回:可以撤回、不可以撤销。 3.缔约过失责任 (1)概念:在合同订立过程中,因一方当事人 的过失给对方造成损失所应承担的民事责任。 (2)情形:①假借订立合同,恶意进行磋商; ②故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚 假情况;③有其他违背诚实信用原则的行为。 【考点四】合同的履行 1.履行地点约定不明:①给付货币的,在接受 货币一方所在地履行;②交付不动产的,在不动产 所在地履行;③其他标的,在履行义务一方所在地 履行。 2.抗辩权:同时履行抗辩权;不安抗辩权(先 对后;经营状况严重恶化、转移财产抽逃资金、丧 失商业信誉; 可以中止) ; 先履行抗辩权 (后对先) 。 【考点五】合同的终止 合同 合同终止的最正常和最主要的形式 履行 互负同种类均已到履行期给付义务,将 抵销 两项义务相互冲抵,在对等额内消灭

【考点九】担保物权(考概念) 1.种类:抵押权;质权;留置权 2.性质:价值权性;法定性;从属性;不可分 性;物上代位性 3.抵押权 (1)概念:不移转占有+优先受偿权 (2)抵押权人在债务履行期届满前,不得与抵 押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权 人所有 (3)抵押标的 (1)建筑物和其他土地附着物(2)建设 用地使用权(3)以招标、拍卖、公开协 【考点三】物权的种类(考分类) 可以 商等方式取得的荒地等土地承包经营权 1.按权利人行使权利的范围不同:自物权(最 抵押 (4)生产设备、原材料、半成品、产品 完整、最充分)和他物权 (5)正在建造的建筑物、船舶、航空器 2.按他物权从设立目的的角度:用益物权(使 (6)交通运输工具——动产和不动产 用价值;多为独立性的主权利;主要为不动产;没 有物上代位性)和担保物权(交换价值;从权利; (1)土地所有权(2)耕地、宅基地、自 不仅是不动产;有物上代位) 留地、自留山等集体所有的土地使用权 3.按有无从属性:主物权和从物权(地役权、 (3)学校、医院等以公益为目的的事业 禁止 担保物权) 单位、社会团体的教育、医疗卫生设施和 抵押 4.按物权之存续有无期限:有期限物权和无期 其他社会公益设施(4)所有权、使用权 限物权(所有权) 有争议的财产(5)被查封、扣押、监管 的财产 (4)抵押权生效 【考点四】所有权的概念和法律特征(考概念) 不动产 抵押权自登记之日起设立。未经登记, 1.权能:占有、使用、收益和处分。 登记生 虽然抵押权没有设立,不影响抵押合同 2.核心:处分权是所有权内容的核心,是拥有 效 生效。 所有权的根本标志。 3.法律特征:独占性、全面性、单一性、存续 动产登 抵押权自抵押合同生效时设立。未经登 性、弹力性。 记对抗 记,不得对抗善意第三人。 【考点五】所有权的取得与消灭(考分类) 1.所有权的取得 原 生产、孳息(天然孳息、法定孳息)、国 始 有化和没收、先占(以所有的意思占有无 取 主动产)、添附、发现埋藏物和隐藏物、 得 拾得遗失物、善意取得 继 买卖合同、赠与和互易、继承遗产、合股 4.质权 (1)概念:移转占有+优先受偿权 (2)类型:动产质权;权利质权(①汇票、支 票、本票;②债券、存款单;③仓单、提单;④基 金份额、股权;⑤注册商标专用权,专利权、著作 权等知识产权中的财产权;⑥应收账款) 5.留置权:针对动产 (1)法定的担保债权。

2.上市公司组织机构的特别规定 (1)上市公司应当设立独立董事。 (2)关联董事的回避制度:涉及的企业有关联 免除 关系的,不得对该项决议行使表决权,也不得代理 债务 其他董事行使表决权。会议由过半数的无关联关系 (1)概括承受(主要原因):常见的现 董事出席即可举行,须经无关联关系董事过半数通 混同 【考点十】违约责任 象是企业的合并(2)特定承受 过。人数不足 3 人的,应将该事项提交上市公司股 1.不论是在债务人向第三人履行债务的场合, 东大会审议。 还是在第三人向债权人履行债务的场合,均由债务 【考点六】合同的担保(考概念) (3)上市公司特别决议:事项 4+1(上市公司 人向债权人承担违约责任。 1.合同担保的形式:保证、抵押、质押、留置、 在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公 2. 违约责任的构成条件:违约行为(首要条件。 定金。 包括预期违约、 实际违约) ; 主观过错 (严格责任) 。 司资产总额 30%)。 2.保证 3. 承担违约责任的方式:继续履行;支付违约 (1)保证人:国家机关,学校、幼儿园、医院 金(过高过低可以请法院增加或减少);违约损害 【考点五】公司的董事、监事、高级管理人员 等以公益为目的的事业单位,社会团体以及企业法 赔偿(以实际损失为限,包括合同履行后可以获得 1.不得担任董监高:无或限制行为能力;大额 人的分支机构、职能部门不得为保证人。 的利益)。 债务到期未清偿;经济犯罪或犯罪被剥夺政治权利 (2)保证方式: 4.违约免责事由 执行期满未逾 5 年;破产清算负有个人责任未逾 3 ①一般保证:保证人只对债务人不履行债务承 (1)不可抗力:当事人迟延履行后发生不可抗 年;吊销负有个人责任未逾 3 年。 担补充责任的保证。 力的,不能免除责任。 2.未经股东会同意,不得与本公司订立合同, 在主合同纠纷未经审判或仲裁并就债务人财产 (2)受害人的过错。 以及自营或为他人经营与所任职公司同类的业务。 强制执行用于清偿债务前,对债权人可拒绝承担保 (3)免责条款:下列免责条款无效:造成对方 ——否则收入归公司 证责任。——先诉抗辩权 人身伤害的;因故意或者重大过失造成对方财产损 ②连带责任保证:可以要求债务人履行,也可 失的。 以要求保证人承担保证责任。 【考点六】有限责任公司的股权转让(考概念) 第三十五章 公司法律制度 【注意】对保证方式没有约定或者约定不明确 1.正常转让: 的,按照连带责任保证承担保证责任。 对内 【考点一】公司的种类 股东之间可以相互转让 3.定金 转让 我国公司形式仅为有限责任公司和股份有限公 (1)作用:担保作用。给付方不履行,无权要 司。国务院确定的生产特殊产品的公司或者属于特 1.要求:向股东以外的人转让,应当经其 求返还;收受方不履行,应当双倍返还定金。 他股东过半数同意,章程另有规定的除 (2)性质:实践合同。定金合同从实际交付定 定行业的公司,应当采取国有独资公司形式。 外。 金之日起生效。 2.视为同意: (3)数额:不得超过主合同标的额的 20%,否 【考点二】设立条件 对外 (1)接到书面通知之日起满 30 日未答复 则超过部分无效。 1.条件 转让 的 (4)定金罚则 VS 违约金 (1)股东:自然人或法人。1-50 人。 (2)不同意且不购买的 定金 违约金 有限 (2)出资要求:注册资本为认缴,无法 3.优先购买权:在同等条件下,其他股东 责任 定最低注册资本限额, 无法定出资期限。 交付 只能在有违约行 有优先购买权。(协商→出资比例) 合同履行前交付 公司 (3)方式:货币、实物、知识产权、土 时间 为发生后交付 2.股东的股权收购请求权(投反对票的股东可 地使用权(不包括劳务、信用)。 具有证明合同成立和 以请求公司按照合理的价格收购其股权):五年盈 效力 违约金没有 股份 (1)人数:2-200 发起人,其中半数以 预先给付的效力 利未分红,合并分立转财产,公司到期还继续,股 有限 上的发起人在中国境内有住所。 主要起合同担保的作 违约责任的一种 东反对可退出。 性质 公司 (2)无法定最低注册资本限额。 用 形式 2.预先核准的公司名称保留期为 6 个月。 (5)既约定违约金,又约定定金,一方违约时, 【考点七】 股份有限公司的股份发行和转让 (考 3.登记的公司住所只能有一个。设有分支机构 对方可选择适用违约金或者定金条款。 数字、考概念) 的,以总公司的所在地为住所。 1.股份与股份发行:同股同权,同股同价;不 4.章程:对公司、股东、董事、监事、高级管 得折价 【考点七】合同的保全(考概念) 理人员具有约束力。 2.股份转让的限制 1.特征:债的对外效力的体现,也是合同相对 性原则的例外;发生在合同有效成立期间。 发起 成立之日起 1 年内不得转让;上市交易 【考点三】职能(考分类) 2.保全方式: 人 之日起 1 年内不得转让。 1.股东权利:查阅和复制权;会计账簿查阅权; 因债务人怠于行使到 (1) 所持本公司股份, 自公司股票上市 强制解散公司的权利(百分之十以上的股东) 董事、 期债权(且该债权非 交易之日起 1 年内不得转让。 (1)被告:次债务 2. 职能: 监事、 代 专属于债务人本身), (2) 在任职期间每年转让的股份不得超 人 高级 股东 位 债权人为保全其合法 过其所持有本公司股份总数的 25%。 权力机构,决定重大事项 (2)费用:债务人 管理 会 权 债权,得以自己的名 (3) 离职后 6 个月内, 不得转让其所持 承担 人员 业务执行机关(两执行+四决定+四制订) 义向法院提出行使债 有的本公司股份。 ③决定公司的经营计划和投资方案; 务人的权利 公司不得收购本公司股份。 董事 ⑧决定公司内部管理机构的设置; (1) 行为: 放弃 (到 下列情形之一除外: (1)减少公司注册 会 ⑨决定聘任或者解聘公司经理、副经理、 期 or 未到期) 债权、 资本; (2)与持有本公司股份的其他公 财务负责人及其报酬事项; 放弃债权担保、 恶意 公司 司合并; (3) 将股份奖励给本公司职工; ⑩制定公司的基本管理制度。 实施了减少财产行 延长履行期; 无偿转 (4) 股东因对股东大会作出的公司 “合 撤 负责公司日常经营管理工作(两决定+拟 为,债权人请求法院 让; 明显不合理价格 并、分立”决议持异议,要求公司收购 销 订、组织) 撤销债务人行为的权 (30%)且受让人知 其股份。 经理 权 ⑤制定公司的具体规章; 利 道 ⑦决定聘任高管以外的管理人员。 (2)被告:债务人 【考点八】公司的合并、分立、解散和清算 (3)费用:债务人 ②对董事、高级管理人员提出罢免的建 1.合并:自做出合并决议之日起 10 日内通知债 承担 议; 权人,并于 30 日内在报纸上公告。债权人自接到通 监事 ④提议召开临时股东会会议; 知书之日起 30 日内,未接到通知书的自公告之日起 会 ⑥向股东会会议提出提案; 【考点八】合同的转让、变更 45 日内,可以要求公司清偿债务或者提供相应的担 ⑦对董事、高级管理人员提起诉讼。 1.合同权利的转让:通知债务人,未经通知, 保。——寻月月一半 对债务人不发生效力。 2.解散情形:营业期限届满;股东大会决议解 2.合同义务的转让:应当经债权人同意。 散;公司合并或分立需要解散;被吊销营业执照、 【考点四】组织机构(考数字) 3.合同权利义务概括转让: 责令关闭;法院依法予以解散。 1.有限责任和股份有限公司 (1)意定概括转让:经对方同意; 3.清算 有限责任公司 股份有限公司 (2)法定的概括转让: (1)清算人:有限责任公司由股东组成;股份 经代表三分之二以 ①合并:由合并后的法人或者其他组织行使合 有限公司由董事或者股东大会确定的人员组成。逾 上表决权的股东通 1.一般决议:必须 同权利,履行合同义务。 期不成立清算组,债权人可以申请人民法院指定有 过: 经出席会议的股东 ②分立:除债权人和债务人另有约定,由分立 关人员组成清算组进行清算。 (1)修改公司章 所持表决权过半数 的组织对合同的义务承担连带债务。 (2)清算组应当自成立之日起 10 日内通知债 股东 程; 通过。 3.合同的变更:不包括主体的变更 权人,并于 60 日内在报纸上公告。债权人应当自接 (大) (2)增加或者减少 2.特别决议:出席 (1)基于法律的直接规定而变更合同; 到通知书之日起 30 日内,未接到通知书的自公告之 会 注册资本的决议; 会议的股东所持表 (2)经双方当事人协商一致而变更合同——不 日起 45 日内,向清算组申报债权。——清算一路三 (3)公司合并、分 决权的三分之二以 必经诉讼程序或仲裁程序; 四五 立、解散; 上通过:事项同有 (3)因重大误解而订立合同的,有重大误解的 (4)变更公司形式 限责任公司。 一方当事人可以通过行使变更权变更合同; 的决议。 第三十六章 其他法律制度 (4)因情势变更使合同继续履行显示公平的。 【考点一】知识产权 1.人数:3-13 人; 1.人数:5-19 人; 1.工业产权与著作权统称为知识产权,在我国 2.小公司:设一名 董事会 2. 可以有公司职工 【考点九】合同的解除(考概念、分类) 工业产权主要是指专利权和商标权。 执行董事,不设董 代表。 2.特征:专有性;地域性;时间性。 协议解除 当事人协商一致,可以解除合同 事会。 约定 可以事先约定解除合同的条件, 1.人数:不得少于 3 人。小有限公司可 不设监事会,设 1-2 名监事。 基于解 解除 不一定会产生解除合同的后果 【考点二】专利权(考概念) 2.职工代表:应当包括股东代表和职工 除权的 ①因不可抗力致使不能实现合同 1.专利权的主体(专利权人) 监事会 代表,比例不得低于三分之一。 解除 目的 1.在本职工作中作出的; 法定 职务 发明人或 3. 兼任:董事、高级管理人员不得兼任 (单方 ②在履行期限届满之前,当事人 2.履行本单位交办的本职工作 解除 发明 设计人的 监事。 解除) 一方明确表示或者以自己的行为 之外的任务; 创造 单位 表明不履行主要债务 (预期违约) 3.退休、退职或者调动工作后 提存 债务人于债务已届履行期时,将无法给 付的标的物交给提存机关,以消灭债务 ③一方迟延履行主要债务,催告 后在合理期限内仍未履行 ④一方迟延履行债务或有其他违 约行为致使不能实现合同目的

“1 年内”作出的,与其在原 单位承担的本职工作“有关” 的发明创造; 4.主要利用本单位的物质技术 条件。 非职 发明人或 不是发明人:①只负责组织工 务发 设计人 作的人;②为物质技术条件利 明创 (只能是 用提供方便或从事辅助工作的 造 自然人) 人。 委托 约定→受 委托人可以免费实施该专利 完成 托人 共同 约定→共 完成 同 2.专利权的客体:发明、实用新型、外观设计 不予保护的对象:①违反法律、社会公德或妨 害公共利益的发明创造;②科学发现;③智力活动 的规则和方法;④疾病的诊断和治疗方法;⑤动物 和植物品种(动物和植物生产方法,可以授予); ⑥用原子核变换方法获得的物质;⑦对平面印刷品 图案、色彩或二者的结合作出的主要起标识作用的 设计等。 3.授予专利权的条件 发明和 实用新 新颖性、创造性和实用性 型 外观设 新颖性、实用性、富有美感、不得与 计 他人在先取得的合法权利相冲突 4.转让必须订立书面合同,经专利局公告和登 记后方可生效。 5.专利权的期限:发明 20 年、实用新型和外观 设计 10 年,自申请之日起计算。 6.终止: 期限届满终止; 专利权人没有按期缴纳 年费;以书面形式声明放弃专利权。 7.强制许可(不需要经过专利权人的同意): 被授予之日起满三年不实施的、紧急状态或公共健 康目的、后依赖先。 8.不视为侵犯专利权的行为:①权利穷尽(售 出后);②在先权利(专利申请日前已经制造,仅 在原有范围内继续);③临时过境;④专为科学研 究和实验;⑤为行政审批需要,制造、使用、进口 专利药品或者专利医疗器械。 9.不服处理决定:3 个月内向法院起诉,诉讼时 效是知道起 2 年。

单 位 单 方 非过 错性

经济 性裁 员

劳 预告 动 者 单 即时 危及劳动者人身自由和人身安全 方

劳动者无过错,但由于主客观原因致 使无法履行,用人单位提前 30 日以 书面形式通知劳动者或额外支付劳 动者 1 个月工资后,解除劳动合同。 ①劳动者患病或者非因工负伤,医疗 期满后不能从事工作; ②劳动者不能胜任工作,经过培训或 调整工作岗位,仍不能胜任; ③订立时所依据的客观情况发生重 大变化,致使劳动合同无法履行,经 协商未能就变更劳动合同内容。 1.有下列情形之一, 需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业 职工总数 10%以上的,用人单位提前 30 日向工会或职工说明, 向劳动行政 部门报告,可以裁减人员:破产法规 定重整;经营发生严重困难;转产、 重大技术革新或者经营方式调整;客 观经济情况发生重大变化。 2.优先留用者:长期限的固定期限劳 动合同;无固定期限劳动合同;家庭 无其他就业人员,有需要扶养的老人 或者未成年人的。 3.裁减人员后 6 个月内重新招用人 员:同等条件下优先招用被裁减人 员。 提前 30 日以书面形式通知; 试用期内提前 3 日通知。

【考点六】反垄断法(考分类、概念) 1.适用: (1)范围:境内经济活动+境外的垄断行为对 境内市场竞争有影响。 (2)不适用:正当行使知识产权的行为;农业 生产者的协同行为。 2.反垄断机构:商务部、国家发展改革委员会 和国家工商行政管理总局。 3.垄断行为: 固定或变更商品价格;限制数量;分 横 割市场;限制新技术、新产品;联合 向 垄断 抵制交易 协议 纵 固定向第三人转售商品的价格;限定 向 向第三人转售商品的最低价 1.市场支配地位:一个经营者份额达到 二分之一; 两个经营者达到三分之二的; 滥用 三个经营者达到四分之三的。 市场 【注意】有的经营者市场份额不足 10% 支配 的不应当推定支配地位。 地位 2.滥用:不公平的高价或低价;没有合 理理由,低于成本的价格销售、拒绝交 易、独家交易、搭售、差别待遇。 经营 1.事前申报制度 者集 2.经营者能证明利大于弊或符合社会公 中 共利益的,不予禁止 行政 主体:行政主体(不包括行业组织) 垄断 4.豁免垄断协议:提高技术、提高质量效率、 提高中小企业、公共利益、缓解不景气、保障对外 贸易(此条不用证明)。

【考点七】反不正当竞争法(考分类) 假冒行 为 商业贿 可以以明示方式给对方折扣或给中间 赂行为 人佣金,但双方都应如实入账。 广告的经营者在明知的情况下,代理、 虚假宣 设计、制作、发布虚假广告也构成虚假 传行为 宣传行为 侵犯商 业秘密 行为 【考点五】消费者权益保护法律制度(考概念) 不属于低价倾销:(1)销售鲜活商品; 1.消费者的权利: 安全保障权 (最基本的权利) ; 低价倾 (2)处理有效期限即将到期的商品或 知悉真情权;自主选择权;公平交易权;依法求偿 销行为 积压商品;(3)季节性降价;(4)清 【考点三】商标权(考概念) 权;依法结社权;求教获知权;维护尊严权;监督 偿债务、转产、歇业降价销售。 1.商标注册采用自愿注册和强制注册相结合, 批评权。 (1)谎称有奖、内定人员中奖、不投 自愿注册为主的制度(不注册可使用,但没有专用 2.经营者的义务 不正当 放市场或、按不同时间投放;推销质次 权)。目前必须注册的商品是人用药品和烟草制品。 (1)安全保障义务:经营场所的经营者应尽到 有奖销 价高的商品。 2.驰名商标:未注册的同类保护、已注册的全 安全保障义务。 售行为 (2)抽奖式的有奖销售,最高奖的金 面保护。 (2)缺陷商品召回义务:经营者承担被召回支 额超过五千元。 3.申请方法:一份申请可就多个类型的商品申 出的必要费用。 诋毁商 请注册同一商标。 (3)经营者提供商品或服务应当明码标价,出 誉行为 4.商标核准:初步审定后予以公告,公告之日 具凭证或单据。 起 3 个月内,任何人均可以提出异议。公告期满无 【注意】县级以上人民政府工商行政管理部门 (4)质量担保的义务:机动车、计算机、电视 异议或者经裁定异议不能成立的,给予核准注册。 对不正当竞争行为进行监督检查。 机、电冰箱、空调器、洗衣机等耐用商品或者装饰 5.优先权:在外国第一次提出商标注册申请之 装修等服务,消费者自接受商品 6 个月内发现瑕疵, 日起 6 个月;国际博览会展出的商品上首次使用 6 由经营者承担举证责任。 【考点八】产品质量法律制度(考概念) 个月。 (5)无理由退货义务: 1.产品:不包括天然的物品、建设工程、非用 6.期限:有效期为 10 年。到期可以续展,应在 ①收到商品之日起七日内退货,且无需说明理 于销售的物品;但是建设工程使用的建筑材料、建 商标有效期满前 12 个月内向商标局提出,因故不能 由。 筑构配件和设备属于。 在规定的期限内提出,可以给予 6 个月的宽展期。 ②下列商品除外:定作的;鲜活易腐的;在线 2.国家质量监督检验检疫总局主管全国产品质 下载或拆封的数字化商品;报纸期刊。 量监督管理工作。 ③退回商品的运费由消费者承担。 7.转让注册商标:受让人自公告之日起享有商 3.产品质量监督管理制度:质量抽查;质量状 (6)不得侵犯消费者人格权的义务:不得对消 况信息发布;质量体系认证制度。 标专用权。使用许可:许可人应当将其商标使用许 费者进行侮辱,不得搜查消费者身体及物品。 可报商标局备案,由商标局公告。 (7)信息说明义务:网络、电视、电话、邮购 8.商标侵权行为:未经许可,在同一种商品上 4.生产者的产品质量义务 等方式提供商品或金融服务的经营者,应当向消费 使用相同商标;在同一种商品上使用近似商标,或 (1)有中文标明的产品名称、生产厂的厂名和 者提供经营地址、联系方式等信息。 在类似商品上使用相同或近似的商标,容易导致混 (8)消费者信息保护义务:未经消费者同意, 地址。 淆的;销售侵犯注册商标专用权的商品(无论是否 (2)裸装的食品可以不附加产品标识。 不得向其发送商业性信息。 知情);伪造、擅自制造他人注册商标标识;未经 5.违反产品质量法的法律责任 3.争议的解决途径:协商和解;消费者协会调 同意更换注册商标投入市场的;故意为侵犯他人商 (1)产品责任的归责原则 解;行政部门申诉;仲裁机构仲裁;法院诉讼。 标专用权行为提供便利条件。 4.解决争议的几项特定规则 1.只要缺陷造成人身、财产损害的,生 9.对商标侵权的制裁:找法院或找工商行政管 (1)销售者的先行赔付义务,生产者与销售者 生产 产者应当承担赔偿责任。 理部门。 的连带责任。 者的 2.免责情形:①未将产品投入流通的; (2)营业执照持有人与租借人连带责任;展销 严格 ②投入流通时缺陷尚不存在;③投入流 【考点四】劳动合同法律制度(考分类) 会举办者、柜台出租者连带责任;虚假广告的广告 责任 通时的科学技术水平尚不能发现缺陷 1.类型:固定期限劳动合同、无固定期限劳动 主与广告经营者连带责任;变更后的企业就变更前 的存在的。 合同、完成一定工作任务为期限的劳动合同。 侵犯消费者权益行为承担赔偿责任。 销售 无固定期限劳动合同:(1)在该用人单位连续 (3)侵犯众多消费者合法权益的,消费者协会 者的 如果销售者能够证明自己没有过错,则 工作满 10 年;(2)初次实行劳动合同制度或改制 可以向法院提起诉讼。 过错 不必承担赔偿责任。 重订劳动合同时,在该用人单位连续工作满 10 年且 5.违反消费者权益保护法的法律责任 责任 距法定退休年龄不足 10 年;(3)连续订立 2 次固 (1)侵害造成严重精神损害的,受害人可以要 (2)产品责任的诉讼时效:当事人知道权益受 定期限劳动合同。 求精神损害赔偿。 到损害时起计算 2 年。请求权在造成损害的缺陷产 2.条款:必要条款和选择性条款。选择性条款 (2)预收款方式提供商品未提供的,退回预付 品交付最初消费者满十年丧失,但尚未超过明示的 包括试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待 款及利息、合理费用。 安全使用期除外。 遇。 (3)经营者提供商品有欺诈行为,不仅可获得 3.劳动合同的解除 补偿性赔付,还可增加赔偿,增加赔偿的金额为购 (1)协商解除 买商品的价款或接受服务费用的三倍;不足五百元 (2)单方解除: 的,为五百元。 用 过错 (4) 经营者明知存在缺陷, 仍然向消费者提供, 劳动者有过错 人 性 造成死亡或健康严重损害,受害人还有权要求所受 损失二倍以下的惩罚性赔偿。 4.劳动合同不得解除的情形: (1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行 离岗前职业健康检查,或在医学观察期间的; (2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认 丧失或者部分丧失劳动能力的; (3)患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内 的; (4)女职工在孕期、产期、哺乳期的; (5)在本单位连续工作满 15 年,且距法定退 休年龄不足 5 年的。


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