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第9届财会信息化竞赛试题


浙江省第九届大学生财会信息化竞赛 初赛试题(本科组) SUNHJ股份有限公司资料
(说明:该案例仅供竞赛使用,不与实际企业挂钩)

第一部分
一、公司背景

公司基本情况

浙江 SUNHJ 股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经浙江省人民政府企业 上市工作领导小组浙上市[2001]99 号

文批准,由浙江 SUN 三尚机电有限公司于 2001 年 12 月 19 日整体变更设立的股份有限公司,设立时总股份为 43,181,865 股,每股面值 1 元, 公司注册资本为人民币 43,181,865.00 元。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]79 号 《关于核准浙江 SUNHJ 设备股份有限公司公开发行股票的通知》 文核准, 本公司于 2004 年 6 月 16 日在深圳证券交易所向社会公众发行 2,800 万股人民币普通股股票,于 2004 年 7 月 5 日在深圳证券交易所挂牌交易,证券代码“******”,证券简称“SUNHJ”。本次发行 后公司总股份变更为 71,181,865 股,注册资本为人民币 71,181,865.00 元。 经中国证券监督管理委员会证监公司字[2007]216 号 《关于核准浙江 SUNHJ 设备股份有 限公司向浙江 SUN 精工集团有限公司发行新股购买资产的批复》 核准, 本公司于 2007 年 12 月 25 日向特定对象非公开发行 9,000 万股人民币普通股 股)每股面值人民币 1.00 元, (A , 每股发行价为人民币 14.84 元,购买浙江 SUN 精工集团有限公司(以下简称“SUN 精工”) 持有的浙江 SUN 禾田金属有限公司等子公司股权及其拥有的国有土地使用权和房屋建筑物。 本 次 增 发 完 成 后 , 公 司 总 股 份 变 更 为 161,181,865 股 , 注 册 资 本 变 更 为 人 民 币 161,181,865.00 元。 2008 年 6 月 10 日,本公司实施了以资本公积金每 10 股转增 10 股的转增方案,方案 实施完毕后,公司总股份变更为 322,363,730 股,注册资本变更为人民币 322,363,730.00 元,公司于 2008 年 7 月 16 日领取工商变更登记后的《企业法人营业执照》。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]719 号 《关于核准浙江 SUNHJ 设备股份有限
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公司非公开发行股票的批复》核准,本公司于 2009 年 9 月 4 日完成向 10 名特定对象非公 开发行 5,000 万股人民币普通股,募集资金总额 51,300.00 万元(净额 49,600.00 万元), 于 2009 年 9 月 17 日上市。本次非公开发行完成后,公司总股份变更为 372,363,730 股,注 册资本变更为人民币 372,363,730.00 元。 经公司 2009 年度股东大会决议批准, 同意公司名称由 “浙江 SUNHJ 设备股份有限公司” 变更为“浙江 SUNHJ 股份有限公司”。2010 年 5 月 4 日,本公司取得变更后的《企业法人 营业执照》。 2011 年 5 月 19 日,本公司实施了以资本公积金每 10 股转增 10 股的转增方案,方案 实施完毕后,公司总股份变更为 744,727,460 股,注册资本变更为人民币 744,727,460.00 元,公司于 2011 年 8 月 17 日领取工商变更登记后的《企业法人营业执照》。 经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江 SUNHJ 股份有限公司非公开发行股票的批 复》(证监许可[2011]1617 号)文件核准,公司非公开发行人民币普通股(A 股)8,550 万 股,每股发行价 11.30 元,募集资金总额为 96,615.00 万元,扣除发行费用 2,250.00 万元 后的实际募集资金净额为 94,365.00 万元,该项募集资金已于 2011 年 10 月 27 日到达募 集资金专项账户。上述募集资金到位情况已经 XYZ 正信会计师事务所有限公司出具的 XYZ 正信验(2011)综字第 020151 号《验资报告》验证确认。 另 2011 年 12 月 9 日,公司《关于首期股票期权激励计划首次授予第一个行权期行权 情况的公告》行权 771 万股, , 已经 XYZ 正信会计师事务所有限公司出具的 XYZ 正信验 (2011) 综字第 020171 号《验资报告》验证确认。经上述二次变更后,公司现有总股份变更为 837,937,460 股(每股面值 1 元),注册资本为人民币 837,937,460.00 元。总股份中,其 中有限售条件的流通股份 90,045,636 股;无限售条件的流通股份 747,891,824 股。 公司属通用设备制造业,经营范围为:制冷通用设备、家用电力器具部件、金属材料的 制造、销售和服务,暖通空调工程的设计、技术咨询及系统工程安装;实业投资;经营进出 口业务。

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二、前三年的主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据
单位:人民币元
项目 营业收入 利润总额 归属于上市公司股东的净 利润 归属于上市公司股东的扣 除非经常性损益后的净利 润 经 ?营活动产生的现金流量 净额 总资产 所有者权益 股本 2011 年 5,037,462,412.72 312,271,936.61 293,006,043.15 252,329,989.26 442,497,582.70 7,522,524,004.79 2,958,344,440.68 837,937,460.00 2010年 3,695,219,243.82 331,572,042.45 218,185,956.24 202,582,993.96 291,717,088.11 5,221,712,035.19 1,872,463,078.89 372,363,730.00 本年比上年 增减(%) 36.32% -5.82% 34.29% 24.56% 51.69% 44.06% 57.99% 125.03% 2009年 2,281,741,063.87 238,334,360.89 160,381,354.58 149,365,323.08 150,803,494.96 3,118,142,139.55 1,898,138,366.58 372,363,730.00

(二)主要财务指标
单位:人民币元
项目 基 ?本每股收益 稀释每股收益 扣除非经常性损益后的基本每股收益 扣除非经常性损益后的稀释每股收益 加权平均净资产收益率 扣除非经常性损益后的加权平均净资 产收益率 每股经营活动产生的现金流量净额 2011 年 0.3857 0.3827 0.3322 0.3296 14.21% 12.24% 0.53 2010年 0.293 0.2923 0.272 0.2714 11.53% 10.70% 0.78 本年比上年?减(%) 增 31.64% 30.93% 22.13% 21.44% 增长2.68 个百分点 增长1.54 个百分点 -32.05% 2009年 0.2395 0.2395 0.223 0.223 11.73% 11.09% 0.4

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三、控股股东及实际控制人情况 (一)公司与实际控制人之间的产权及控制关系图

邓义新
51%

SUN 控股集团有限公司
0.16% 73.62% 10.63%

浙江 SUN 精工集团有限公司
42.96%

浙江 SUNHJ 股份有限公司

(二)董事、监事和高级管理人员
1、董事
(1)周良才先生,曾任 SUN 控股副总裁,SUN 精工董事长、总裁,本公司总裁;现 任本公司董事长。 (2)吴富子先生,曾任 SUN 控股副总裁,本公司董事长;现任 SUN 控股董事、总裁, 本公司董事。 (3)葛飞亚先生,曾任本公司下属浙江 SUN 机电科技有限公司总经理、环境优化与系 统集成事业部总经理;现任本公司董事、总裁。 (4)喻飞波先生,曾任北京恒帝隆投资有限公司董事、副总裁,本公司董事会秘书; 现任本公司副董事长、副总裁。 (5)江候挺先生,曾任 SUN 精工副总裁;现任 SUN 精工董事,本公司董事、副总裁。 (6)徐新家先生,曾任合肥苹果机械研究院制冷空调研究所副所长;现任合肥苹果机 械研究院院长助理兼资本运营与战略规划部部长,本公司董事。 (7)骆駹家先生,曾任北京凯姆克国际贸易有限公司董事长;现任国机财务有限责任
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公司董事长,本公司独立董事。 (8)樊定高先生,曾任合肥苹果机械研究院院长;现任中国制冷空调工业协会理事长, 中国制冷学会副理事长,安徽省科协副主席,本公司独立董事。 (9)文瑜宗先生,曾在原国家国有资产管理局工作,主要从事政策研究与管理咨询工 作,本公司独立董事。

2、监事
(1)汪粮余先生,曾任 SUN 控股财务总监,SUN 化工集团有限公司总裁,SUN 精工 副总裁,SUN 控股总裁助理,本公司董事、常务副总裁;现任 SUN 控股监事,SUN 精工董 事长,本公司监事会主席。 (2)沈祥晓先生,曾任杭州赛富特设备有限公司总经理,本公司下属浙江 SUN 国际贸 易有限公司总经理;现任 SUN 精工董事、总经理,本公司监事。 (3)杨军光先生,曾任本公司总经理助理,本公司下属浙江 SUN 机电科技有限公司副 总经理,本公司人力资源中心副总监;现任本公司监事。 (4)孙军存先生,曾任 SUN 控股化工事业部审计专员,SUN 精工审计经理;现任本 公司职工代表监事、审计负责人。 (5)郭萍伟女士,曾任 SUN 控股行政管理课科长;现任 SUN 精工监事,本公司职工代 表监事、人力资源中心外联经理。

3、高级管理人员
何梅晓女士,曾任本公司财务部部长;现任 SUN 精工监事,本公司董事会秘书、财务负 责人。

四、治理结构
报告期内,公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深圳证 券交易所股票上市规则》、《中小企业板上市公司规范运作指引》等中国证监会、深圳证券 交易所发布的有关上市公司治理的规范性文件要求, 不断完善公司治理结构, 建立健全内部 控制制度体系,取得了良好的效果。公司的法人治理结构更加完善,公司规范运作、治理水
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平进一步提升。 截至本年末, 公司治理的实际情况符合有关上市公司治理规范性文件的要求。

(一)关于股东与股东大会
公司严格按照《公司法》、 《证券法》《深圳证券交易所股票上市规则》《公司章程》 、 、 和《公司股东大会议事规则》等规定和要求,规范公司股东大会的召集、召开程序,提案的 审议、投票、表决程序等,并聘请律师出席见证,确保所有股东特别是中小股东享有平等地 位,充分行使自己的权利,不存在损害中小股东利益的情形。

(二)关于公司与控股股东
公司拥有独立完整的业务和自主经营能力,在业务、人员、资产、机构、财务上独立于 控股股东;公司董事会、监事会及其他内部机构独立运作;公司控股股东能够严格规范自身 行为, 未发生超越股东大会直接或间接干预公司决策及生产经营活动的情况, 也不存在损害 公司及其他股东利益的情况。

(三)关于董事和董事会
报告期内,公司严格按照《公司法》、 《证券法》、 《深圳证券交易所股票上市规则》、 《公司章程》等规定完成董事会换届选举,组成公司第四届董事会;公司第四届董事会由 9 名董事组成,设董事长 1 人,副董事长 1 人,独立董事 3 人,占全体董事的三分之一。公 司董事会的人数及人员构成符合有关法律、法规的要求;公司严格按照《公司章程》和《公 司董事会议事规则》的规定召集、召开董事会会议;全体董事严格按照《中小企业板块上市 公司董事行为指引》、《公司董事会议事规则》和《公司独立董事工作制度》等要求开展工 作,忠实、诚信、勤勉地履行职责,维护公司和股东利益,认真出席董事会会议。公司董事 会下设的审计委员会、战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会等四个专门委员会充分 发挥其专业职能作用,大大提高了董事会办事效率。

(四)关于监事与监事会
报告期内,公司严格按照《公司法》、 《证券法》、 《深圳证券交易所股票上市规则》、 《公司章程》等规定完成监事会换届选举,组成公司第四届监事会;公司第四届监事会由 5
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名监事组成,其中职工代表监事 2 名。监事会的人数和构成符合有关法律、法规的要求;监 事会严格按照《公司章程》、《公司监事会议事规则》的规定召集、召开监事会会议;公司 监事能够本着对股东负责的态度,认真履行职责,对公司提供的对外担保、股权激励、重大 投资等事项,以及募集资金使用情况、财务状况、董事和高级管理人员的履职情况等进行有 效的监督。

第二部分

董事会报告摘要

一、管理层讨论与分析
2011 年度,公司紧紧围绕“十二五”战略规划,努力化挑战为机遇,变压力为动力, 较好地达成了年度经营目标;同时,公司坚持大力发展节能环保和新能源产业的导向,贯彻 “从制造向制造服务转型,从提供产品向提供系统转型,从供应商向运营商、服务商转型” 的发展思路,取得显著进展。2011 年度,公司实现营业收入 503,746.24 万元,比上一年 度增长 36.32%; 实现归属于上市公司股东的净利润 29,300.60 万元, 比上一年度增长 34.29%; 实现经营活动产生的现金流量净额 44,249.76 万元,比上一年度增长 51.69%。

(一)强化自主创新,做精传统业务
以国家认定企业技术中心为契机, 对组织机构和运营管理进行调整和优化, 强化研发平 台、知识产权和信息平台、基础管理平台建设,并在加大研发投入的基础上,实施研发管理 创新,为创新工作的持续进行提供制度保障。同时在传统产业领域实现了新产品、新技术、 新工艺的不断推陈出新: 1、中央空调领域。公司研制的离心式冷水机组顺利通过“国家压缩机制冷设备质量监 督检验中心”检测, 2、制冷配件领域。完成制冷配件全系列节流控制元件的开发,加速推进二代产品的规 模化销售;以智能控制为方向,重点开发压力、温度、湿度控制元件的三代产品布局业已展 开。 3、热工领域。公司开发的翅片式冷凝器及蒸发器产品,通过铁道部现场评审认证,顺 利取得特种客车、 轨道交通行业制冷设备换热器产品的生产资质, 公司成为唯一通过铁道部 运输局认证的冷凝器及蒸发器生产企业。
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4、知识产权管理。2011 年,公司共获得授权专利 106 个,其中发明专利 3 个;申请 受理专利达到 175 个,其中发明专利 68 个。

(二)加快新兴产业转型升级和商业模式创新
1、可再生能源业务市场业绩突飞猛进。公司明确了节能产业发展思路,以天津滨海高 新区设立的 SUN(天津)节能系统有限公司作为节能产业集投资、管理、研发等职能于一体 的总部和示范基地,致力于利用工业余热、城市原生污水、可再生水源(井水、海水、湖水 等)及土壤源等可再生能源,采用 BOT、BT、EPC 等模式,解决城镇集中供热(冷)问题, 通过设计、设备供应、工程施工、运营管理等全方位服务,快速占领中国北方可再生能源利 用市场的制高点。 2、新能源业务加快推进。公司多晶硅项目,于 2011 年 9 月试投产,产品经检测,主要 指标均完全达标。同时公司成功入围国家工业和信息化部《多晶硅行业准入条件》首批企业 名单。 3、核电暖通系统集成取得突破。公司设计制造的核级离心风机和轴流风机产品于 2011 年 8 月顺利通过中国核动力设计研究院国家重点实验室抗震试验。 4、冷链领域。在成功开发冷库和超市冷链产品的基础上,建成包括大型分体展示柜、 大型风冷冷凝器、 冷风机等全系列产品的生产能力, 并已成功中标超市和冷库冷链产品招标 项目。 5、海外并购打造全球智能控制领先技术平台。公司于 2011 年 11 月实施了对美国 Microstone, Inc.主要资产的收购,从而快速切入硅控制微电子领域,强化了制冷配件产业三 代产品的技术和市场布局, 加快了从单一功能执行元件向系统控制产品转型升级的步伐, 并 为向更尖端前沿的智能控制领域延伸、在全球范围内取得领先地位奠定了基础。

二、对公司未来发展的展望 (一)行业现状及发展趋势
1、中央空调及再生能源利用产业。2012 年虽中国经济增速有所放缓,但城市化的加速 推进,社会对工作环境、生活环境及健康诉求的提升,使得商用中央空调尤其是节能健康型 空调以及工业空调拥有一定的市场空间。根据新的核电中长期发展规划(送审稿),2020 年核电装机目标为 8,000 万千瓦, 国家将加快核电建设步伐, 对核电站暖通系统及与相关压
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力容器的需求仍旺盛。中国建筑能耗占社会总能耗的近 1/3,而随着城市规模不断扩大,与 之相关的可再生能源利用市场无限广阔。 2、制冷配件产业。从国内看,虽然家电下乡政策已退出、房地产政策短期不会有松动、 外部市场环境趋紧,但空调不仅将在广大的农村市场普及,而且在节能环保要求下,随着变 频空调的逐步推广,也会产生很大的升级换代需求;从国外看,印度、巴西等发展中国家需 求提升较快,给公司制冷配件产业的发展提供有力的市场支撑。另外,通过前几年的努力, 公司在以膨胀阀为代表的升级换代产品上取得了突破,将带来新的业绩增长点。 3、光伏产业。根据国家“十二五”规划,到 2015 年我国光伏发电总容量将达到 1,000 万千瓦,2020 年达到 5,000 万千瓦,光伏产业发展空间巨大。虽然受宏观经济影响和新兴 产业的特性,光伏产业的发展会出现波动,但总体趋势会是盘整向上。 4、热工及冷链产业。压力容器、换热器在冷冻冷藏、空调、核电、化工、电力以及轨 道交通等领域均有广泛的应用,前景广阔;另外,中国政府也开始高度重视食品安全问题, 2010 年政府发布的《农产品冷链物流发展规划》,明确提出要完善鲜活农产品储藏、加工、 运输和配送等冷链物流设施,到 2015 年初步建成农产品冷链物流服务体系,冷链产业将进 入一个快速发展的时期。

(二)面临的市场竞争格局
公司作为制冷配件行业的龙头企业,最主要竞争对手是 JZHS 股份有限公司,两家公司 在截止阀等主导产品上市场份额达到 70%以上,形成了相对稳定的竞争格局,因此公司可持 续分享未来家用空调市场稳定增长带来的收益。 商用空调业务目前与优秀企业相比尚有一定 差距,未来将在做精商用空调的基础上,继续实施特种制冷领域的转型战略,保持细分市场 领先地位;热工业务将在立足于内部制冷业务配套的基础上,开拓化工、核电等具有良好市 场前景的细分领域,巩固行业地位。 公司将大力发展以污水源热泵技术为核心、 以城市原生污水、 工业余热等为热源的可再 生能源供热 (冷) 项目, 灵活运用 BT、 BOT、 EPC 等商业模式, 成为可再生能源集中供热 (冷) 系统工程的市场先行者。作为光伏、冷链等新兴产业的新进入者,公司将凭借自身经营管理 的优势,依托上市公司平台,在稳健发展的基础上,积极做强做大。

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(三)面临的挑战和机遇
2012 年中国经济增速将有所放缓、通货膨胀因流动性或将维持高位、货币政策大幅放 松可能性不大、房地产政策短期不会放松、人力成本将持续上升,但资源价格的持续走高和 中国社会节能减排的迫切性,以及节能环保、新能源、新材料相关产业作为国家战略性新兴 产业的定位,给可再生能源利用、节能新产品、绿色冷链等业务带来了发展良机。

(四)公司未来发展战略
公司前瞻性把握了未来发展转型的重点方向, 结合当前已取得的升级转型成果, 将坚定 地按照从传统制造向制造服务转型、 从提供产品向提供人工环境系统解决方案转型的发展战 略,继续深化产业升级转型,逐步实现企业愿景目标。 2012 年是公司实现经营业绩突破的关键一年,也是夯实管理基础、提升企业经营品质 的关键一年, 公司将全面贯彻落实战略规划, 加快推进新兴产业, 提升企业可持续发展能力; 重点提升运营效率,提高运营质量。 1、将节能环保和新能源相关业务培育发展成公司支柱性产业。可再生能源业务继续深 化技术研发和商业模式创新, 加大余热利用等领域的拓展, 致力打造中国节能减排行业的领 军企业;在已具备核电站暖通系统集成能力的基础上,积极争取市场突破。 迅速提升作为二代产品代表的膨胀阀系列产品的市场地位; 加速推进硅控制微电子技术 的整合,并为市场化、产业化提前布局。 利用入围国家工业和信息化部《多晶硅行业准入条件》首批企业名单的机遇,继续强化 公司多晶硅产品的成本优势, 并通过光伏终端应用的布局, 实现跻身光伏产业第一阵营的目 标。在终端冷链市场确立市场地位,并有选择的进入冷库市场,同时为系统集成服务和节能 改造提前准备和布局。 2、立足做精做强核心传统业务。通过芜湖中元、南昌中昊等新设子公司的设立与经营, 实现制冷配件产能的优化配置,打造制冷配件产业持续的竞争优势。 继续加强中央空调节能、健康技术的应用,提升产品的市场竞争力;深入推进特种化战 略,在已进入核电、移动通信、医疗等领域的基础上,继续向工业、民用的各个领域进行延 伸,并急速系统集成业务模式的推广。 做强做大热工产业,大力发展化工、核电等特种领域的压力容器产品,加快微通道换热
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器项目建设,实现批量销售。 3、运营效率的提升和运营质量的提高。优化组织结构,加强内部管理,提升工作质量 与工作效率。加大财务管控,通过压缩费用、加快资金和资产的流转提升获利能力。 继续推进精益化生产,着力提高生产自动化水平,提升制造能力和生产效率,实现运营 成本的降低。信息化建设覆盖企业价值链各环节,并加快现有模块的升级。 4、加强技术创新,提升经营品质。做好“技术经营”,以重大技术突破为基础,促进 新兴科技与新兴产业的深度融合,加强前瞻性强、附加值高和市场潜力大的新产品、新技术 的研发与应用。 谋求设备成套、系统集成和系统解决方案的研发突破,实现技术研发体系软、硬环境的 同步提高。利用研发平台适时发展工业系统设计、自动化控制等高技术含量的产业技术,提 前进行未来产业布局。

(五)未来发展战略的资金需求、来源及使用计划
根据公司发展战略规划及 2012 年度经营计划,为实现产业的升级转型,公司将继续加 大对部分新业务的投入,并落实相应的资金保障。公司将启动公司债券发行项目,并将结合 融资成本、资金结构等因素,灵活考虑与选择其他融资方式;还可能根据实际资金需求,结 合海螺型材股票走势,选择合适时机出售。

(六)可能对公司未来产生不利影响的风险因素
1、市场不确定性带来的风险。受全球经济形势的影响,下游市场需求与上游原材料价 格变化存在较大的不确定性。公司将通过深入实施升级转型战略,加大项目投资,促进新产 品、新业务的快速成长;并通过强化成熟产业的内部生产、采购和销售的集中管控,辅以部 分原材料的套期保值操作,确保经营业绩的稳定增长。 2、劳动力成本持续上升的风险。公司劳动力成本呈逐年上升的趋势,一定程度上压缩 了公司的利润空间。公司未来将通过提高生产自动化程度来提升劳动生产效率。 3、汇率波动风险。随着国外市场开拓力度的进一步加大,以及泰国生产基地经营规模 的持续扩大,汇率的波动将对公司盈利产生一定的影响。公司将根据实际需要,通过远期结 汇等手段,减少汇率波动风险。资金成本的上升已形成较大的成本压力,公司将通过进一步 强化内部管控,加快资产周转效率,以及发行公司债券等方式降低财务成本。
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三、利润分配或资本公积金转增股本预案
经 XYZ 会计师事务所(特殊普通合伙)出具的 XYZ 审(2012)6-01 号《浙江 SUNHJ 股份有限公 司 2011 年度财务报表的审计 报告》确认, 2011 年度母 公司实现净利 润 278,321,565.36 元, 2011 年度母公司净利润的 10%提取法定盈余公积金 27,832,156.54 元, 按 加上年初未分配利润 119,111,671.69 元, 减去本年度分配 2010 年度利润 111,709,119.00 元; 实际可供股东分配的利润为 257,891,961.51 元。 截至 2011 年 12 月 31 日, 母公司资本公积 1,609,246,122.29 元。公司拟以 2011 年 12 月 31 日总股本 837,937,460 股为基数,向全 体股东按每 10 股派发现金红利 2 元(含税),共计派发 167,587,492 元,公司剩余未分配 利润 90,304,469.51 元结转至下一年度。公司本年度不实施资本公积金转增股本。

四、重要事项 (一)重大诉讼仲裁事项
公司于 2008 年 3 月受到来自美国 PARKER HANNIFIN 公司的反倾销指控 (详细资料请 查阅公开信息) 鉴于美国商务部于 2009 年 3 月 9 日发布的倾销幅度终裁结果和美国国际贸 。 易委员会于 2009 年 4 月 27 日发布的损害终裁决定, 美国商务部颁布反倾销税令, 规定美国 进口商自 2008 年 10 月 22 日起进口的本公司下属全资子公司浙江 SUN 禾田金属有限公司销 售的截止阀产品,应按 12.95%的倾销幅度向美国海关缴纳反倾销税,直至下一次复查后裁 定新的倾销幅度。 2010 年 5 月 28 日,美国商务部发布了第一次年度行政复审的启动通知,复审调查期从 2008 年 10 月 15 日至 2010 年 3 月 31 日; 2011 年 5 月 12 日, 美国商务部发布第一次年度行 政复审初步裁定结果, 公司下属全资子公司浙江 SUN 禾田金属有限公司倾销幅度为 38.25%; 2011 年 11 月 18 日,美国商务部发布第一次年度行政复审终裁结果,公司下属全资子公司 浙江 SUN 禾田金属有限公司倾销幅度最终裁定为 9.42%,美国海关将根据此结果结算应缴 纳的反倾销税,因此自反倾销原审初裁结果公布(2008 年 10 月 16 日)以来,浙江 SUN 禾 田金属有限公司预缴的反倾销保证金与应缴反倾销税的差额将予退回, 并且在第二次年度行 政复审终裁结果公布之前(第二次年度行政复审已于 2011 年 5 月份启动) ,浙江 SUN 禾田 金属有限公司对美国出口方阀将按照 9.42%的税率向美国海关预缴相应保证金。
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报告期内,公司未发生其他重大诉讼、仲裁事项,也不存在以前期间发生但持续到报告 期的重大诉讼、仲裁事项。

(二)报告期内公司收购及出售资产等事项
1、2011 年 3 月,本公司与自然人李伟亮共同出资设立 SUN(天津)节能系统有限公司 (以下简称“天津节能公司”,于 2011 年 3 月 17 日办妥工商设立登记手续,并取得注册号 ) 为 120193000044580 的 《企业法人营业执照》 该公司注册资本 18,000 万元, 。 公司出资 11,160 万元,占其注册资本的 62%,李伟亮出资 6,840 万元,占公司注册资本的 38%。 天津节能公司于 2011 年 4 月 29 日与天津市金大地能源工程技术有限公司及其控股股东 张安民签订天津临港大地新能源建设发展有限公司(以下简称“天津新能源公司” )股权转 让协议, 4,502,250.00 元的价格受让天津市金大地能源工程技术有限公司持有的天津新能 以 源公司 66%的股权,双方在交易发生前不存在任何关联方关系。天津新能源公司住所为天 津市滨海新区塘沽临港工业区 1 号;法定代表人为李伟亮;公司类型为有限责任公司;注册 资本为人民币 1,000 万元;经营范围为:城市供热;蒸汽、热水供应(饮用水除外) ;城市 燃气经营;能源工程施工、线路管道及设备安装;土木工程建筑施工。当日,天津新能源公 司账面净资产为 4,446,236.77 元,净资产的公允价值为 4,446,236.77 元。 天津节能公司于 2011 年 4 月 30 日、2011 年 5 月 5 日分二次支付全部股权转让款,并 于 2011 年 4 月办妥财产移交及工商变更登记手续, 故自 2011 年 4 月起本公司将其纳入合并 财务报表范围。 天津新能源公司 2011 年度净利润为 -394,357.86 元,其中,年初至合并日(购买日)的 净利润为-124,108.16 元;2011 年末账面净资产为 4,175,987.07 元。 2、2011 年 4 月 29 日,天津节能公司协议受让长春亿光年投资有限公司、北京银茂投 资有限公司和自然人李国振分别持有的长春水务热源发展有限公司 23%、22%和 11%的股 权,合计受让股权为 56%。 3、2011 年 11 月 6 日,公司协议受让江苏神风空调集团股份有限公司、上海神风中央 空调销售有限公司分别持有上海神风环境设备工程有限公司 25.36%和 3.27%的股权, 合计受 让股权 28.63%; 同时, 公司单方面对其增资至持有上海神风环境设备工程有限公司 60%的股 权。 4、 2011 年 11 月 10 日, 公司全资子公司 SUN Microstone, Inc. SUN 美斯泰克有限公司) (
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协议收购美国 Microstone, Inc.与微电子控制技术的研发和应用相关资产。截至报告期末, 收购资产交割及相关法律手续已全部完成。

(三)公司实施股权激励情况
1、浙江 SUNHJ 设备股份有限公司首期股票期权激励计划(摘要) (1)本激励计划中,SUNHJ 拟授予激励对象 1450 万份股票期权,每一份股票期权拥有 在符合行权条件的前提下在可行权日以行权价格购买 1 股 SUNHJA 股股票的权利。股票来源 为 SUNHJ 向激励对象定向发行的 1450 万股 A 股股票。其中,首次授予 1305 万份,获授权的 激励对象共有 35 人;预留股票期权 145 万份,占股票期权数量总额的 10%。预留股票期权 应在本激励计划生效后 12 个月内授予。标的股票占本激励计划签署时公司股份总数即 372,363,730 股的比例为 3.89%。 预留股票期权根据本激励计划确认激励对象后,公司将依法及时披露。 (2)每份股票期权拥有在本激励计划的可行权日按行权价格购买 1 股“SUNHJ”A 股股 票的权利。 首次授予的股票期权行权价格为人民币 18.65 元。 预留股票期权的行权价格在该 部分股票期权授予时由董事会依法确定。 (3)股票期权有效期内发生资本公积金转增股本、派发股票红利、股份拆细、缩股、 配股等情形,股票期权数量及行权价格将做相应的调整。 (4)本激励计划行权资金以激励对象自筹方式解决。SUNHJ 承诺,不为激励对象依据 本激励计划获取利益而提供贷款、担保以及其他任何形式的财务资助。 (5)激励对象的范围 激励对象包括公司董事、高级管理人员、核心技术与管理骨干,以及公司认为应当激励 的其他员工,但不包括独立董事、监事。 激励对象需在公司或其控股子公司全职工作、 已与公司或其控股子公司签署劳动合同并 在公司或其控股子公司领取薪酬。

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序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 合计

激励对象姓名 周良才 江候挺 喻飞波 何梅晓 王君立 赵锋华 王倩靓 赵军校 张昌胜 杨程飞 吴大兴 楼杨家 王峰炎 冯维志 倪汝红 许凤银 张云庭 宣星伟 屠女伟 张焕新 蔡裕培 周平建 沈友成 袁妹细 姚均海 魏军建 刘峥嵘 戚忠植 葛飞亚 李军建 宣曙光 邓伟家 张高兴 乐明细 包永斌 预留

职务 董事长 董事/副总裁 副董事长/副总裁 董事会秘书/财务总监 人力资源中心总监 IT管理部经理 证券投资部经理 热工与冷链事业部副总经理 公司技术中心副主任 制冷配件事业部副总经理 制冷配件事业部一厂厂长 制冷配件事业部销售总监 制冷配件事业部销售总监助理 制冷配件事业部供应链部长 制冷配件事业部财务部长 公司子公司大通宝富企管部长 公司技术中心技术总监 制冷配件事业部质控部副总监 制冷配件事业部三厂厂长 制冷配件事业部四厂厂长 制冷配件事业部五厂厂长 公司子公司珠海华宇总经理 公司子公司天津华信总经理 公司子公司安徽华海总经理 公司子公司苏州华越总经理 公司子公司内蒙光伏电力总经理 公司子公司国贸公司副总经理 公司子公司重庆华超总经理 董事/总裁 公司技术中心副主任 公司子公司大通宝富总经理 公司子公司盾安机电总经理 制冷设备事业部冷水机组工厂厂长 公司子公司合肥通冷总经理 公司技术中心副主任 其他待考核、认定人员 14,500,000

获授股票期权数量(份) 2,500,000 1,000,000 1,000,000 500,000 500,000 200,000 200,000 500,000 400,000 250,000 250,000 250,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 300,000 250,000 200,000 200,000 200,000 200,000 250,000 200,000 700,000 400,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 1,450,000

(6)股票期权激励计划的有效期、授权日、等待期、可行权日、禁售期 ①本激励计划的有效期 本激励计划的有效期为自股票期权授权日起 60 个月内。 ②本激励计划的授权日 本激励计划授权日由董事会确定。 本激励计划报经中国证监会备案且中国证监会无异议 后,提交 SUNHJ 股东大会批准 30 日内,按相关规定召开董事会会议对激励对象进行首次授 权,并完成登记、公告等相关程序;预留股票期权拟在首次授权日后 12 个月内按相关规定 召开董事会对激励对象进行授权。授权日必须为交易日。
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③本激励计划的等待期 等待期指授权日起至首个可行权日之间的期间。 激励对象根据本激励计划获授的股票期 权等待期为 12 个月。 ④本激励计划的可行权日 等待期结束后,激励对象方可行权,可行权日为 SUNHJ 定期报告公布后第 2 个交易日, 至下一次定期报告公布前 10 个交易日内的任一交易日。 ⑤标的股票的禁售期 (7)股票期权的行权价格及其确定方法 ①首次授予的股票期权 首次授予的股票期权行权价格为 18.65 元, 即在满足行权条件后, 激励对象获授的每份 期权可以 18.65 元的价格购买 1 股公司 A 股股票。 行权价格不应低于下列价格较高者:本激励计划(草案)摘要公布前 1 个交易日的公司 股票收盘价(为 18.65 元)与本激励计划(草案)摘要公布前 30 个交易日公司股票平均收 盘价(为 17.19 元)。 ②预留股票期权 预留股票期权的行权价格在该部分股票期权授予时由董事会依法确定。 (8)股票期权的授予条件和行权条件 ①行权条件 假设本激励计划授权日所在年度为 N 年,本激励计划在 N、N+1、N+2 及 N+3 年的 4 个年 度中,分年度进行绩效考核,每个会计年度考核一次。激励对象对已获授的股票期权行权时 必须同时满足如下条件: 第一个行权期行权条件为:2009 年度至 N 年度,归属于公司股东的扣除非经常损益后 净利润年复合增长率不低于 12%且归属于公司股东的扣除非经常性损益后的加权平均净资 产收益率不低于 10%; 第二个行权期(预留股票期权第一个行权期)行权条件为:2009 年度至 N+1 年度,归 属于公司股东的扣除非经常损益后净利润年复合增长率不低于 12%且归属于公司股东的扣 除非经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于 10%; 第三个行权期(预留股票期权第二个行权期)行权条件为:2009 年度至 N+2 年度,归 属于公司股东的扣除非经常损益后净利润年复合增长率不低于 12%且归属于公司股东的扣 除非经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于 10%;
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第四个行权期(预留股票期权第三个行权期)行权条件为:2009 年度至 N+3 年度,归 属于公司股东的扣除非经常损益后净利润年复合增长率不低于 12%且归属于公司股东的扣 除非经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于 10%。 本激励计划等待期内, 各年度归属于公司股东的净利润及归属于公司股东的扣除非经常 性损益的净利润均不得低于授权日前最近三个会计年度的平均水平且不得为负。 在当年度根据《考核办法》规定,激励对象绩效考核合格。 ②行权安排 首次授予的股票期权自首次授权日起满 12 个月后,按以下安排行权: 第一个行权期为授权日(T 日)+12 个月后的首个交易日起至授权日(T 日)+24 个月 内的最后一个交易日当日止,可行权额度上限为获授股票期权总额的 30%; 第二个行权期为授权日(T 日)+24 个月后的首个交易日起至授权日(T 日)+36 个月 内的最后一个交易日当日止,可行权额度上限为获授股票期权总额的 30%; 第三个行权期为授权日(T 日)+36 个月后的首个交易日起至授权日(T 日)+48 个月 内的最后一个交易日当日止,可行权额度上限为获授股票期权总额的 20%; 第四个行权期为授权日(T 日)+48 个月后的首个交易日起至授权日(T 日)+60 个月 内的最后一个交易日当日止,可行权额度上限为获授股票期权总额的 20%。 预留股票期权自首次授权日起满 24 个月后,按以下安排行权: 第一个行权期为授权日(T 日)+24 个月后的首个交易日起至授权日(T+36 个月内的 最后一个交易日当日止,可行权额度上限为获授股票期权总额的 40%; 第二个行权期为授权日(T 日)+36 个月后的首个交易日起至授权日(T 日)+48 个月 内的最后一个交易日当日止,可行权额度上限为获授股票期权总额的 30%; 第三个行权期为授权日(T 日)+48 个月后的首个交易日起至授权日(T 日)+60 个月 内的最后一个交易日当日止,可行权额度上限为获授股票期权总额的 30%。 如未能满足行权条件的,则当期的股票期权不得行权,由公司注销。激励对象符合行权 条件但未在上述行权期内全部行权的,则未行权的该部分期权由公司注销。 (9)股票期权激励计划的调整方法和程序 股票期权有效期内发生资本公积金转增股本、派发股票红利、股份拆细、缩股、配股等 情形, 股票期权数量及行权价格将做相应的调整。 但调整后行权价不得低于公司已发行股份 的每股面值。如发生增发新股情形的,股票期权数量及行权价格不得调整。 ①股票期权数量的调整方法
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若在行权前 SUNHJ 有资本公积金转增股本、 派送股票红利等事项, 应对股票期权数量进 行相应的调整。调整方法如下: Q=Q0×(1+n) 其中:Q 为调整后的股票期权数量。Q0 为调整前的股票期权数量;n 为每股资本公积金 转增股本、派送股票红利、股份拆细的比率(即每股股票经转增、送股或拆细后增加的股票 数量)。 ②行权价格的调整方法 若在行权前 SUNHJ 有资本公积金转增股本、股份拆细、缩股、派送股票红利、配股等事 项,应对行权价格进行相应的调整。调整方法如下: 资本公积金转增股份、股份拆细 P=P0÷(1+n) 其中:P 为调整后的行权价格。P0 为调整前的行权价格;n 为每股的资本公积金转增股 本、股份拆细的比率(即每股股票经转增或拆细后增加的股票比例)。 派送股票红利 P=P0-V 其中:P 为调整后的行权价格。P0 为调整前的行权价格;V 为每股的派息额。 (10)股票期权激励计划的生效 本激励计划经中国证监会备案无异议后,提请公司股东大会审议批准之日起生效。 本激励计划的解释权属于公司董事会。 浙江 SUNHJ 设备股份有限公司 董 事 会 2010 年 1 月 19 日

2、2010 年 8 月 6 日,公司 2010 年第一次临时股东大会审议通过了前述股票期权激励 计划相关议案。根据《上市公司股权激励管理办法(试行)》以及《浙江 SUNHJ 股份有限公 司首期股票期权激励计划 (修订稿)》 (以下简称“ 《首期股票期权激励计划 (修订稿) 》”) 的相关授予条件,本次股票期权激励计划授予条件已满足。 3、2010 年 8 月 13 日,公司召开第三届董事会第十五次临时会议,审议通过了薪酬与 考核委员会提议的《关于确定首期股票期权激励计划首次授予相关事项的议案》。 4、2010 年 10 月,激励对象张高孝先生离职,其预计股票期权 20 万份。 5、2011 年 4 月 8 日,公司 2010 年度股东大会审议通过了《2010 年度利润分配及资金
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公积金转增股本的议案》,以 2010 年 12 月 31 日总股本 372,363,730 股为基数,向全体股 东按每 10 股派发现金红利 3 元(含税),共计派发 111,709,119 元;以总股本 372,363,730 股为基数,每 10 股转增 10 股。 6、2011 年 8 月 19 日,公司召开第四届董事会第二次会议,审议通过了《关于首期股 票期权激励计划首次授予第一个行权期可行权的议案》。公司同意 34 名符合条件的激励对 象在第一个行权期 (2011 年 8 月 15 日至 2012 年 8 月 10 日) 行权, 可行权数量为 771 万份。 本次股票期权行权期限:2011 年 8 月 15 日起至 2012 年 8 月 10 日止。

(四)公司非公开增发股票的基本情况
浙江 SUNHJ 股份有限公司 2011 年 1 月 12 日召开 2011 年度第一次临时股东大会,审 议通过了非公开发行 A 股股票相关的议案。 2011 年 9 月 7 日, 中国证监会股票发行审核委员会审核有条件通过了 SUNHJ 本次发行, 2011 年 10 月 8 日,中国证券监督管理委员会以“证监许可【2011】1617 号”《关于核准浙 江 SUNHJ 股份有限公司非公开发行股票的批复》批准了公司本次非公开发行。 本次非公开发行 A 股股票(以下简称“本次发行”)的基本情况如下: 1、发行证券的种类:本次发行的证券种类为人民币普通股(A 股); 2、发行数量:本次发行股票数量为 8,550 万股; 3、发行证券面值:本次发行的股票每股面值为人民币 1.00 元; 4、发行价格:本次发行价格为 11.30 元/股,该发行价格相当于本次发行底价 11.27 元/股的 100.27%;相当于发行日(2011 年 10 月 21 日)前 20 个交易日股票均价 12.73 元/ 股的 88.77%;相当于发行日公司收盘价 11.79 元/股的 95.84%; 5、募集资金量:本次发行募集资金总额为 96,615 万元,扣除发行费用 2,250 万元,本 次发行募集资金净额为 94,365 万元;

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6、发行对象配售情况:
序号 发行对象 认购价格 (元) 1 陈峰伟 11.3 2 新亮集团有限公司 11.3 天津昌恒股权投资基金合伙企业 3 11.3 (有限合伙) 4 中航海港担保有限公司 11.3 浙江久融股权投资合伙企业(有限 5 11.3 合伙) 6 西安长城投资管理有限合伙企业 11.3 7 广恒证券股份有限公司 11.3 8 陈晓阳 11.3 9 西安长河投资管理有限合伙企业 11.3 合计 — — 配售数量 (万股) 1,500 1,500 990 900 880 860 860 620 440 8,550 认购金额 (万元) 16,950 16,950 11,187 10,170 9,944 9,718 9,718 7,006 4,972 96,615

7、经 XYZ 正信会计师事务所有限公司出具 XYZ 正信验(2011)020151 号《浙江 SUNHJ 股份有限公司验资报告》验证,本次发行募集资金总额 966,150,000 元,扣除发行费用 22,500,000 元后的募集资金净额为 943,650,000 元, 该笔资金已于 2011 年 10 月 27 日汇入 公司的募集资金专项账户。2011 年 11 月 3 日,发行人办理了本次发行的股权登记工作。 8、募集资金投向 本次发行募集资金投向经 SUNHJ 第三届董事会第十七次临时会议审议通过,经 2011 年第一次临时股东大会批准。拟用于如下项目:

项目 A项目 B项目

项目名称 家用空调及压缩机配件生产项目 收购HZ公司股权项目

投资总额(万元) 44072 60093

拟使用募集资金(万元) 34272 60093

(五)A 项目投资情况说明
浙江 SUNHJ 股份有限公司于 2011 年 12 月 5 日召开第四届董事会第七次临时会议审议 通过了《关于在芜湖投资设立家用空调及压缩机配件生产基地的议案》,同意本公司投资 44,072 万元人民币,在安徽省芜湖市设立家用空调及压缩机配件生产基地。 1、项目投资估算 项目总投资 44,072 万元,其中建设投资 34,272 万元,垫付营运资金 9,800 万元。本项 目达产后,设计产能为年产 3,000 万只截止阀、3,000 万只家用空调压缩机用储液器和 200 万套家用空调系统集成管路组件。该项目的投资估算如下:

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项 土地使用权(无形资产) 房屋、建筑物 机器设备 垫付营运资金 合 计



金额 3360 13980 16932 9800 44072

其中营运资金在经营初期(2013 年初)一次投入,能满足正常经营年份的流动资金需 要。 2、项目资金来源 本项目所需资金通过公司已实施的非公开增发股票募集资金和借款两种方式筹资。 其中 固定资产及无形资产投资 34272 万元使用非公开增发股票所筹资金;营运资金 9800 万元通 过向银行借款 9800 万元。该营运资金在项目投产(2013 年年初)时借入,借款期限为 10 年, 年利率为 7%。 借款还款计划为: 从项目获利年度开始公司每年年末偿还 1000 万元本金, 项目结束时偿还剩余本金, 每年支付当年的利息费用。 假设投入的营运资金在项目寿命结束 时可全部变现收回。 3、项目投资目的 (1)本项目是公司根据制冷配件产业“销地生产、组件供应、配套服务”的商业模式, 紧随战略客户产能布局完善的步伐, 在扩充自身产能的同时, 抢占安徽这一新兴家用空调生 产基地的市场先机,并对现有市场布局进行优化,继续保持市场竞争的优势地位。 (2)通过实施本项目,可以进一步拓展家用空调系统集成管路组件市场,促进公司整 体战略规划的实施与推进。 4、项目对公司的影响 (1)由于公司与战略客户已形成长期的合作关系,在其生产基地就近设立配套生产基 地, 将使公司制冷配件产业与主要客户的发展战略形成协同; 公司制冷配件生产区域性的配 套生产与管理模式已相当成熟, 因此本项目整体风险不大。 不过公司整体经营状况将受到战 略客户生产、销售情况的影响。 (2)存在的风险 钢、铜、铝等金属材料作为制冷配件产品的主要原材料,其价格大幅波动亦将在一定程 度上影响公司业绩。 5、项目主要数据资料 假设该项目可以在 2012 年初开始建设, 全部固定资产投资在 2012 年年初投入, 建设期 1 年,在 2012 年年末项目完工,2013 年初投产并销售。该产品投产后,估计寿命期为 10
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年,根据市场预测,项目在 2013 年的销售额为 31071 万元,2014 年为 72499 万元。2015 年达到正常销量,年销售收入 103,570 万元,年总成本费用 93,903 万元,年税金及附加 461 万元,年利润总额 9,206 万元。2016-2022 年每年均保持 2015 年的水平。各年销售额和付现 成本费用资料如下(单位:万元) :
项 销售额 变动性生产成本 固定性生产成本 变动性销售和管理费用 固定性销售及管理费用 营业税金及附加 目 2013年 31071 22992.54 3800 1896.38 5000 138.3 2014年 72499 53649.26 3800 4424.88 5000 322.7 2015-2022年(每年) 103570 76641.8 3800 6321.26 5000 461

(六)B 项目投资情况说明
为了分散经营风险,SUNHJ 公司除上述收购动作外,拟进军生物医药领域。董事会决定 通过大宗交易方式收购 HZ 公司(上市公司)大股东所持的部分 HZ 股权。此前,SUNHJ 公司 尚未持有 HZ 公司的任何股权。 公司拟以 2011 年末 HZ 公司的年报为基础数据进行估价,利用非公开发行股票所募集 资金 60093 万元收购 HZ 公司的部分股权。 HZ 公司的总股本为 4837.8 万股,全部为普通股,已于 2000 年在证券市场上市。该公 司的主营业务为生物制药产品的生产与销售, 主要产品为出口的原料药产品和内销的制剂产 品,2011 年实现销售收入 33,013.80 万元,并呈现持续增长态势(2011 年与上年度相比销 售收入有所下降,但经分析 2012 年起能够维持持续增长的趋势)。该公司的盈利能力强, 2011 年度实现净利润 14,615.60 万元。HZ 公司的特点是研发投入大、产品毛利率高,但污 染较为严重,面临的经营风险和政策风险都比较大。 HZ 公司 2011 年末有关财务报表如下: (为简化计算,报表已对所有数据进行了整数化 处理;单位:万元)

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HZ 公司资产负债表(2011 年 12 月 31 日)
资产 流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 期末数 2,511.80 0 43.3 2,322.10 470.5 0 5,916.00 0 11,263.70 期初数 负债及权益 流动负债: 1,979.70 短期借款 0 146.4 2,155.90 315.1 0 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 期末数 1,978.10 0 478.8 2,261.20 73.2 483.5 414.1 1,739.20 7,428.10 3,000.00 8,635.80 76.8 11,712.60 19,140.70 4,837.80 8,819.00 2,850.40 12,971.80 29,479.00 48,619.70 期初数 2,292.20 0 1,223.10 2,277.10 15.8 538.6 394.1 1,815.00 8,555.90 3,300.00 374.8 0 3,674.80 12,230.70 4,837.80 8,819.00 2,428.10 9,958.20 26,043.10 38,273.80

4,881.30 应交税费 0 其他流动负债(带息) 9,478.40 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 0 8,502.80 0 15,303.50 2,305.40 0 2,560.50 0 123.2 应付债券 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益: 股本 资本公积 盈余公积

5,554.00 9,743.90 0 16,445.70 2,261.20 0 3,170.70 0 180.5 0 37,356.00 48,619.70

0 未分配利润 28,795.40 股东权益合计 38,273.80 负债与权益合计

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HZ 公司利润表(2011 年)
项目 一、营业收入 ?减:营业成本 ? 营业税金及附加 ? ? ? 销售费用 管理费用 财务费用 2011年 33,013.80 13,062.80 170.6 585.6 815.3 963.2 0 0 324.1 189 17,740.40 579.1 50 8.3 18,269.50 3,653.90 14,615.60 2010年 39,384.40 11,263.30 172.7 362.2 632.2 1,215.00 0 -0.7 419.8 50.5 26158.1 388.1 80.2 29.3 26,466.00 5,293.20 21,172.80

资产减值损失 加:公允价值变动收益 投资收益 其中:对联合和合营企业投资收益 二、营业利润 加:营业外收入 ?减:营业外支出 其中:非流动资产处置净损失 三、利润总额 ?减:所得税费用 四、净利润

(七)C 项目投资情况说明
浙江 SUNHJ 股份有限公司于 2011 年 12 月 5 日召开第四届董事会通过了 “关于投资设立 甘肃 SUN 光伏电力的议案”,同意本公司设立“甘肃光伏”公司,在甘肃省酒泉市金塔县投 资 15,075.79 万元,建设 10MW 光伏电站项目(以下简称“C 项目”)。 项目总投资 15,075.79 万元, 其中建设投资 15,045.52 万元, 铺底流动资金 30.27 万元; 资金来源: 自筹、 银行贷款或其他融资方式; 项目建成后并网第 1 年即可达到设计发电能力, 正常盈利年份每年实现营业收入 1,457.62 万元 (按含税电价 1 元/kwh 计) 年总成本 110.36 , 万元,年利润总额 1,347.26 万元;预计第 8 年开始产生盈利,项目投资回收年限为 11.89 年(含建设期 1 年)。

(八)会计估计变更
浙江 SUNHJ 股份有限公司下属全资子公司内蒙古 SUN 光伏科技有限公司于 2011 年 9 月 建成试投产,鉴于多晶硅产业建设投入大、收益期长的特点,通过调查研究,并与同行业其 他上市公司对比分析,结合公司的自身情况,公司于 2011 年 11 月 15 日召开第四届董事会 第六次临时会议审议通过了《关于固定资产折旧会计估计变更的议案》 ,变更内容如下: 公司多晶硅业务机器设备折旧年限应按 20 年预计,公司现有其他业务机器设备折旧年
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限则仍按 10 年预计,如此能够更准确地反映公司整体的固定资产折旧情况,提供更可靠、 更准确的会计信息。本次会计估计变更从 2011 年 12 月 1 日起开始执行。 内蒙古 SUN 光伏科技有限公司目前机器设备价值约为 10 亿元,2011 年内蒙古 SUN 光伏 科技有限公司预计不会产生销售,根据《企业会计准则》,内蒙古 SUN 光伏科技有限公司 2011 年 12 月发生的机器设备折旧计入存货。

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第三部分

财务报表
资产负债表 2011 年 12 月 31 日
期末余额 合并 1,707,426,282.08 母公司 1,185,269,836.29 合并 1,255,076,032.02

编制单位:浙江 SUNHJ 股份有限公司
资产 流动资产: 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备 应收利息 应收股利 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 注释号 1

单位:元
期初余额 母公司 664,421,653.12

2 3 4

469,039,838.86 853,263,832.44 329,100,007.67

56,312,389.86 255,336,027.28 64,778,959.32

448,523,408.37 645,453,041.03 119,240,101.08

149,291,201.36 260,186,752.91 40,393,385.58

5 6 7

798,298.55 59,432,493.64 908,571,558.95

793,555.55 4,268,829.77 1,311,539,732.85 1,080,000.00

485,384.84 58,593,255.58 804,202,853.81 3,589,200.00 3,335,163,276.73

166,575.00 4,268,829.77 145,704,425.46

4,327,632,312.19

2,879,379,330.92

1,264,432,823.20

8

188,108,179.30

188,108,179.30 150,000,000.00 2,154,167,211.45 282,382,473.56 50,528,019.01 5,106,040.00

334,112,722.80

334,112,722.80

9 10 11 12 13

20,000.00 10,781,325.84 745,775,823.01 1,497,705,506.04 38,051,228.08

20,000.00 11,173,215.24 570,920,163.65 483,605,670.80 57,279,988.74

1,900,928,111.34 256,015,344.70 34,721,208.16 30,271,501.90

14 15 16 17

585,100,511.24 30,698,035.00 18,583,755.62 80,067,328.47 3,194,891,692.60 7,522,524,004.79

3,290,323.35

367,892,344.31 28,536,627.36 7,329,404.28 25,678,621.28 1,886,548,758.46 5,221,712,035.19

4,918,296.57

3,382,650.00 57,097,034.81 2,894,061,931.48 5,773,441,262.40

629,721.30 13,709,831.87 2,575,306,738.64 3,839,739,561.84

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资产负债表(续) 编制单位:浙江 SUNHJ 股份有限公司 2011 年 12 月 31 日
负债和股东权益 流动负债: 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益: 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计 负债和股东权益总计 注释号 19 期末余额 合并 955,440,000.00 母公司 607,300,000.00 合并 525,000,000.00 期初余额

单位:元
母公司 425,000,000.00

20 21 22

1,095,993,625.32 971,964,762.22 86,567,126.40

534,792,497.36 188,699,426.71 21,221,151.63

384,226,652.62 731,564,600.90 103,430,470.48

103,855,800.00 268,657,112.59 33,639,642.90

23 24 25 26 27

41,185,517.35 -76,922,377.57 7,937,688.59 54,434,061.43 90,040,232.89

2,185,253.73 2,622,083.41 6,630,697.79 656,656,691.24

41,420,918.81 24,168,427.00 6,205,380.62 66,016,787.35 212,192,055.82

2,148,981.60 2,483,073.23 6,044,645.90 153,349,124.29

28 29

192,297,470.00 320,849,755.25 3,739,787,861.88 479,863,143.66 200,000,000.00

192,297,470.00 300,000,000.00 2,512,405,271.87 474,594,940.00

20,000,000.00 404,726,374.34 2,518,951,667.94 704,905,230.00

20,000,000.00 400,000,000.00 1,415,178,380.51 704,905,230.00

30 31

17

14,894,416.88 694,757,560.54 4,434,545,422.42

5,177,016.66 479,771,956.66 2,992,177,228.53 837,937,460.00 1,609,246,122.29

27,104,518.28 732,009,748.28 3,250,961,416.22 372,363,730.00 895,374,868.43

26,566,138.28 731,471,368.28 2,146,649,748.79 372,363,730.00 1,153,258,077.83

32 33

837,937,460.00 1,346,078,918.01

34 35

96,835,350.35 681,645,359.14 -4,152,646.82 2,958,344,440.68 129,634,141.69 3,087,978,582.37 7,522,524,004.79

76,188,490.07 257,891,961.51 2,781,264,033.87 2,781,264,033.87 5,773,441,262.40

69,003,193.81 528,180,591.53 7,540,695.12 1,872,463,078.89 98,287,540.08 1,970,750,618.97 5,221,712,035.19

48,356,333.53 119,111,671.69 1,693,089,813.05 1,693,089,813.05 3,839,739,561.84

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利 润 表 编制单位:浙江 SUNHJ 股份有限公司 2011 年 1-12 月
项目 一、营业总收入 其中:营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中:营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营和合营投资 收益 汇兑损益 三、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损 失 四、利润总额 减:所得税费用 五、净利润 归属于母公司所有者净利 润 少数股东损益 六、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 归属于母公司所有者综合 收益总额 归属于少数股东综合收益 总额 注释 号 1 本期金额 合并 母公司 5,037,462,412.72 1,710,927,982.11 5,037,462,412.72 1,710,927,982.11

单位:元
上期金额 合并 母公司 3,695,219,243.82 1,385,196,682.90 3,695,219,243.82 1,385,196,682.90

2

4,784,539,198.01 3,971,638,043.27

1,877,992,004.16 1,707,376,395.97

3,387,672,527.93 2,907,261,106.71

1,463,800,902.17 1,380,293,229.86

3 4 5 6 7

30,270,410.75 187,242,290.76 463,163,823.96 115,838,841.72 16,385,787.55 4,490,605.93

2,333,337.08 257,046.75 68,189,218.35 97,715,772.35 2,120,233.66 384,055,806.19

12,837,821.21 128,636,670.19 286,018,101.32 45,486,005.96 7,432,822.54 4,489,258.43

2,053,247.96 560,223.66 40,181,316.19 35,761,444.79 4,951,439.71 190,126,111.46

8 9

257,413,820.64 63,519,350.25 8,661,234.28 2,228,558.02

216,991,784.14 18,519,599.57 2,136,268.06 36,268.06 233,375,115.65 -44,946,449.71 278,321,565.36 278,321,565.36

312,035,974.32 27,333,340.67 7,797,272.54 4,376,344.77 331,572,042.45 45,607,548.13 285,964,494.32 218,185,956.24 67,778,538.08 0.293 0.2923 -100,599,629.44 185,364,864.88 116,973,000.80 68,391,864.08

111,521,892.19 8,042,643.75 13,000.00

10

312,271,936.61 19,184,124.75 293,087,811.86 293,006,043.15 81,768.71 0.3857 0.3827 -143,086,500.59 150,001,311.27 149,919,542.56 81,768.71

119,551,535.94 -10,081,013.05 129,632,548.99 129,632,548.99

-126,174,668.65 152,146,896.71 152,146,896.71

-109,095,953.08 20,536,595.91 20,536,595.91

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现金流量表 编制单位:浙江 SUNHJ 股份有限公司 2011 年 1-12 月

单位:元

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项目 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 五、现金及现金等价物净增加额 加:期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额

注释 号

本期金额 合并 2,933,038,429.26 母公司 合并

上期金额 母公司 821,107,780.79

562,749,708.29 2,206,941,237.84

1

57,328,681.91 62,885,032.70 3,053,252,143.87 1,491,639,809.10

38,969.56 44,455,803.57 36,269,782.24 96,263,719.86 599,058,460.09 2,347,660,761.27 576,467,262.58 1,305,775,087.15

86,866.23 13,227,433.22 834,422,080.24 744,377,289.02

2

513,447,400.04 293,152,944.77 312,514,407.26 2,610,754,561.17 442,497,582.70

13,229,182.47 344,412,607.70 6,330,310.23 157,608,450.40 30,342,405.89 248,147,527.91 626,369,161.17 2,055,943,673.16 -27,310,701.08 291,717,088.11

8,701,278.55 4,869,977.91 17,646,413.09 775,594,958.57 58,827,121.67

4,490,605.93 7,504,857.20

384,055,806.19 79,351.74

3,386,790.88 3,900,370.30 1,102,467.55 8,389,628.73 755,612,085.07 156,548,653.94

190,126,111.46 218,300.00 11,516,165.27 201,860,576.73 39,126,070.59 858,555,664.07

11,995,463.13 1,354,413,087.52 133,809,837.72 570,434.25 1,488,793,359.49 -1,476,797,896.36 1,018,427,800.00 1,500,000.00 1,281,560,000.00 298,800,000.00 159,228,659.77 2,758,016,459.77 1,301,120,000.00 250,949,814.42 11,582,725.92 2,500,000.00 1,554,569,814.42 1,203,446,645.35 4,722,144.86 173,868,476.55 1,065,783,923.78 1,239,652,400.33

384,135,157.93 54,181,225.68 258,186,644.27

96,547,189.41 106,580,000.00 150,000,000.00 349,564,640.31 462,367,869.95 1,008,707,928.42 1,353,826,374.97 -78,232,712.02 -1,000,318,299.69 -1,151,965,798.24 1,016,927,800.00 925,000,000.00 298,800,000.00 4,408,335,374.45 6,649,063,174.45 1,192,700,000.00 219,294,179.60 4,823,627,393.18 6,235,621,572.78 413,441,601.67 81,010.30 26,660,000.00 26,660,000.00 1,477,828,869.78 398,400,000.00 13,145,890.22 1,916,034,760.00 397,990,869.78 154,864,069.34 2,309,954.54 2,005,000.00 554,859,939.12 1,361,174,820.88 -366,721.22

3

1,328,405,230.00 398,400,000.00 268,040,219.11 1,994,845,449.11 298,500,000.00 153,925,860.52 2,005,500.00 454,431,360.52 1,540,414,088.59 11.23 447,275,423.25 164,723,353.46 611,998,776.71

4

307,979,198.87 652,206,888.08 611,998,776.71 413,577,035.70 919,977,975.58 1,065,783,923.78

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合并股东权益变动表 编制单位:浙江 SUNHJ 股份有限公司
项目 一、上期期末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期期初余额 三、本期增减变动金额 (减少“-” 号) (一)净利润 (二)其他综合收益 上述(一) 和(二)小计 (三) 所有者投入和减少 资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权 益金额 3、其他 (四)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (五) 所有者权益内部结 转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六)专项储备 (七)其他 四、本期期末余额

单位: 元
少数股东权益 98,287,540.08 股东权益合计 1,970,750,618.97

2011 年度 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 减: 库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 372,363,730.00 895,374,868.43 69,003,193.81 528,180,591.53 7,540,695.12

372,363,730.00 465,573,730.00

895,374,868.43 450,704,049.58 -131,393,158.65 -131,393,158.65

69,003,193.81 27,832,156.54

528,180,591.53 153,464,767.61 293,006,043.15 293,006,043.15

7,540,695.12 -11,693,341.94 -11,693,341.94 -11,693,341.94

98,287,540.08 31,346,601.61 81,768.71 81,768.71 31,264,832.90 30,367,178.01 897,654.89

1,970,750,618.97 1,117,227,963.40 293,087,811.86 -143,086,500.59 150,001,311.27 1,078,935,771.13 1,061,347,269.66 17,588,501.47 -111,709,119.00

93,210,000.00 93,210,000.00

954,460,938.23 937,770,091.65 16,690,846.58 27,832,156.54 27,832,156.54 -139,541,275.54 -27,832,156.54 -111,709,119.00

-111,709,119.00

372,363,730.00 372,363,730.00

-372,363,730.00 -372,363,730.00

837,937,460.00

1,346,078,918.01

96,835,350.35

681,645,359.14

-4,152,646.82

129,634,141.69

3,087,978,582.37

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合并股东权益变动表(续) 编制单位:浙江 SUNHJ 股份有限公司
项目 一、上期期末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期期初余额 三、本期增减变动金额 (减少“-” 号) (一)净利润 (二)其他综合收益 上述(一) 和(二)小计 (三) 所有者投入和减少 资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权 益的金额 3、其他 (四)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (五) 所有者权益内部结 转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六)专项储备 (七)其他 四、本期期末余额

单位: 元
少数股东权益 186,216,557.66 股东权益合计 2,084,354,924.24

2010 年度 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 372,363,730.00 1,033,978,897.00 56,039,938.91 434,667,009.19 1,088,791.48

372,363,730.00

1,033,978,897.00 -138,604,028.57 -107,664,859.08 -107,664,859.08 -30,939,169.49 -42,427,564.63 11,488,395.14

56,039,938.91 12,963,254.90

434,667,009.19 93,513,582.34 218,185,956.24 218,185,956.24

1,088,791.48 6,451,903.64 6,451,903.64 6,451,903.64

186,216,557.66 -87,929,017.58 67,778,538.08 613,326.00 68,391,864.08 -156,320,881.66 -157,353,376.52 1,032,494.86

2,084,354,924.24 -113,604,305.27 285,964,494.32 -100,599,629.44 185,364,864.88 -187,260,051.15 -199,780,941.15 12,520,890.00 -111,709,119.00

12,963,254.90 12,963,254.90

-124,672,373.90 -12,963,254.90 -111,709,119.00

-111,709,119.00

372,363,730.00

895,374,868.43

69,003,193.81

528,180,591.53

7,540,695.12

98,287,540.08

1,970,750,618.97

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母公司股东权益变动表 编制单位:浙江 SUNHJ 股份有限公司
项目 一、上期期末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期期初余额 三、本期增减变动金额 (减少以“-”号填列) (一)净利润 (二)其他综合收益 上述(一) 和(二)小计 (三) 所有者投入和减少 资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权 益的金额 3、其他 (四)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (五) 所有者权益内部结 转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六)专项储备 (七)其他 四、本期期末余额 股本 资本公积 减: 库存股 372,363,730.00 1,153,258,077.83

金额单位:人民币元
2011 年度 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 48,356,333.53 119,111,671.69 1,693,089,813.05

372,363,730.00 465,573,730.00

1,153,258,077.83 455,988,044.46 -126,174,668.65 -126,174,668.65

48,356,333.53 27,832,156.54

119,111,671.69 138,780,289.82 278,321,565.36 278,321,565.36

1,693,089,813.05 1,088,174,220.82 278,321,565.36 -126,174,668.65 152,146,896.71 1,047,736,443.11 1,031,045,596.53 16,690,846.58

93,210,000.00 93,210,000.00

954,526,443.11 937,835,596.53 16,690,846.58 27,832,156.54 27,832,156.54 -139,541,275.54 -27,832,156.54 -111,709,119.00

-111,709,119.00

-111,709,119.00

372,363,730.00 372,363,730.00

-372,363,730.00 -372,363,730.00

837,937,460.00

1,609,246,122.29

76,188,490.07

257,891,961.51

2,781,264,033.87

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母公司股东权益变动表(续) 编制单位:浙江 SUNHJ 股份有限公司
项目 一、上期期末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期期初余额 三、本期增减变动金额 (减少以“-”号填列) (一)净利润 (二)其他综合收益 上述(一) 和(二)小计 (三) 所有者投入和减少 资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权 益的金额 3、其他 (四)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (五) 所有者权益内部结 转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六)专项储备 (七)其他 四、本期期末余额 股本 资本公积 减: 库存股 372,363,730.00 1,250,865,635.77

金额单位:人民币元
2010 年度 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 35,393,078.63 114,151,496.60 1,772,773,941.00

372,363,730.00

1,250,865,635.77 -97,607,557.94 -109,095,953.08 -109,095,953.08 11,488,395.14

35,393,078.63 12,963,254.90

114,151,496.60 4,960,175.09 129,632,548.99 129,632,548.99

1,772,773,941.00 -79,684,127.95 129,632,548.99 -109,095,953.08 20,536,595.91 11,488,395.14

11,488,395.14 12,963,254.90 12,963,254.90 -124,672,373.90 -12,963,254.90 -111,709,119.00

11,488,395.14 -111,709,119.00

-111,709,119.00

372,363,730.00

1,153,258,077.83

48,356,333.53

119,111,671.69

1,693,089,813.05

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第四部分

部分财务报表附注

一、合并现金流量表补充资料
金额单位:元
补充资料 1)将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 加:资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 失(收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) 财务费用(收益以“-”号填列) 投资损失(收益以“-”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 存货的减少(增加以“-”号填列) 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 其他 经营活动产生的现金流量净额 2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3)现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 减:现金的期初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 本期数 293,087,811.86 16,385,787.55 64,450,255.98 13,849,741.34 3,673,810.00 1,594,240.47 上年同期数 285,964,494.32 7,432,822.54 57,392,622.25 9,033,001.60 1,456,002.10 3,602,341.60

113,581,942.79 -4,490,605.93 -54,006,177.18 8,158,153.45 -103,315,645.78 -459,013,233.02 548,541,501.17 442,497,582.70

44,030,631.22 -4,489,258.43 -11,070,124.44 -1,559,246.77 -256,387,779.25 -249,814,606.92 406,126,188.29 291,717,088.11

1,239,652,400.33 1,065,783,923.78

1,065,783,923.78 413,577,035.70

173,868,476.55

652,206,888.08

注:期初银行存款中已质押的作为承兑汇票保证金及信用证保证金的定期存款 44,420,000.00 元不作为现金 和现金等价物。

二、资产减值损失
项 ?目 坏账损失 存货跌价损失 合计 本期数 16,385,787.55 16,385,787.55 上年同期数 7,473,767.48 -40,944.94 7,432,822.54

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三、承诺事项 (一)重大承诺事项
1、报告期内,公司对控股子公司、股东、实际控制人及其关联方提供担保的情况: (1) 2011 年 3 月 12 日召开的公司第三届董事会第九次会议审议通过并经 2011 年 4 月 8 日召开的公司 2010 年度股东大会决议通过的《关于提供对外担保事项的议案》 :同意公 司为子公司浙江 SUN 禾田金属有限公司向中国银行诸暨支行和中国农业银行诸暨支行各融 资 20,000.00 万元和 7,000 万元,为子公司浙江 SUN 国际贸易有限公司向中国农业银行诸暨 支行融资 2,000 万元分别提供最高额保证担保,保证方式为连带责任保证,保证期限为自融 资事项发生之日起一年。 截止 2011 年 12 月 31 日,上述担保项下借款余额为 10,600.00 万元, 子公司浙江 SUN 禾田金属有限公司开具银行承兑汇票使用其额度 13,658.16 万元。 (2)2011 年 7 月 15 日召开的公司第四届董事会第二次临时会议审议通过并经 2011 年 8 月 19 日召开的公司 2011 年第二次临时股东大会决议通过的 《关于提供对外担保事项的议 案》 同意公司为子公司浙江 SUN 禾田金属有限公司向中信银行杭州分行和中国工商银行诸 : 暨支行各融资 10,000 元,为子公司浙江 SUN 国际贸易有限公司向中信银行杭州分行融资 15,000 元, 为子公司浙江 SUN 机电科技有限公司向中国工商银行诸暨支行融资 5,000 万元, 为子公司合肥苹果制冷设备有限公司向交通银行合肥高新支行融资 400 万元, 为子公司南通 宝富风机有限公司向中国农业银行南通开发区支行融资 14,000 万元分别提供最高额保证担 保, 保证方式为连带责任保证, 保证期限为自融资事项发生之日起一年。 截止 2011 年 12 月 31 日,上述担保项下借款余额为 10,000 元,子公司浙江 SUN 禾田金属有限公司开具银行 承兑汇票使用其额度 8,255.29 万元,子公司合肥苹果制冷设备有限公司开具银行承兑汇票 使用其额度 230.86 万元, 子公司浙江 SUN 机电科技有限公司开具银行承兑汇票使用其额度 1,661.53 万元。 (3)2011 年 9 月 29 日召开的公司第四届董事会第四次临时会议审议通过并经 2011 年 12 月 30 日召开的公司 2011 年第三次临时股东大会决议通过的 《关于提供对外担保事项 的议案》:同意公司为子公司内蒙古 SUN 光伏科技有限公司向华融金融租赁股份有限公司 融资 20,000 万元, 为子公司浙江 SUN 机电科技有限公司向中国工商银行诸暨支行融资 2,000 万元,为子公司浙江 SUN 国际贸易有限公司向中信银行杭州分行融资 10,000 万元分别提供 最高额保证担保,保证方式为连带责任保证,保证期限为自融资事项发生之日起一年;同意
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公司与浙江海越股份有限公司提供 12,000.00 万元等额连带责任互保。截至 2011 年 12 月 31 日, 上述担保项下子公司内蒙古 SUN 光伏科技有限公司设备租赁融资使用其额度 20,000 万元,子公司浙江 SUN 国际贸易有限公司开具信用证使用其额度 12,522.86 万元,浙江海 越股份有限公司开具银行承兑汇票使用其额 3,100.00 万元。 (4)2011 年 11 月 15 日召开的公司第四届董事会第六次临时会议审议通过并经 2011 年 12 月 30 日召开的公司 2011 年第三次临时股东大会决议通过的 《关于关联互保的议案》 : 同意公司与安徽南江化工股份有限公司(以下简称“南江化工”)提供 20,000 万元人民币 的等额连带责任互保,担保方式为连带责任担保,担保期限自融资事项发生之日起一年。截 至 2011 年 12 月 31 日,上述担保项下借款余额为 0 元。 (5)2011 年 12 月 5 日召开的公司第四届董事会第七次临时会议审议通过并经 2011 年 12 月 30 日召开的公司 2011 年第三次临时股东大会决议通过的 《关于提供对外担保事项 的议案》:同意公司为子公司太原火炬再生能源供热有限公司、内蒙古 SUN 光伏科技有限公 司、浙江 SUN 禾田金属有限公司向兴业银行杭州分行各融资 10,000 万元、12,000 万元和 15,000 万元分别提供最高额保证担保,保证方式为连带责任保证,保证期限为自融资事项 发生之日起一年。截至 2011 年 12 月 31 日,上述担保项下借款余额为 0 元。 (6) 2011 年 12 月 29 日召开的公司第四届董事会第九次临时会议审议通过了 《关于提 供对外担保事项的议案》 同意公司子公司内蒙古 SUN 光伏科技有限公司向华融金融租赁股 : 份有限公司融资 20,000 万元,为子公司浙江 SUN 禾田金属有限公司向中国银行浙江分行营 业部和中国农业银行诸暨支行各融资 20,000.00 万元和 7,000 万元, 为子公司浙江 SUN 国际 贸易有限公司向中国农业银行诸暨支行融资 2,000 万元分别提供最高额保证担保, 保证方式 为连带责任保证,保证期限为自融资事项发生之日起一年。截至 2011 年 12 月 31 日,上述 担保项下借款余额为 0 元。除公司与南江化工提供关联互保外,公司没有为股东、实际控制 人及其关联方提供担保, 没有直接或间接为除前述控股子公司外的其他资产负债率超过 70% 的被担保对象提供债务担保。本公司控股子公司无对外担保情况发生。 2、根据本公司 2009 年 11 月 2 日第三届董事会第十次临时会议同意,本公司拟通过 向晋中能源邢台矿业集团有限责任公司受让其持有的内蒙古鄂尔多斯市金马煤电有限公司 23%股权参与其煤炭资源开发,暂定受让价 115 万元。目前正在办理采矿权证。

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(二)前期承诺履行情况
公司前期承诺事情已履行完毕。

四、资产负债表日后事项 (一)资产负债表日后借款
2012 年 1 月,本公司归还中国农业银行诸暨市支行的借款 4,230.00 万元,本公司子公 司浙江 SUN 禾田金属有公司归还中国银行诸暨市支行的借款 2,100.00 万元。 2011 年 2 月, 本公司归还中国农业银行诸暨市支行的借款 3,000.00 万元,本公司子公司浙江 SUN 禾田金 属有公司归还中国银行诸暨市支行的借款 1,500.00 万元, 本公司子公司浙江 SUN 国际贸易 有限公司归还中信杭分的信用证 5,000.00 万元。上述归还款项合计 15,830.00 万元。

(二)发行债券
为进一步支持公司业务的开展、增强公司综合竞争实力,并拓宽公司融资渠道、改善资 本结构,公司拟公开发行公司债券募集资金,债券的发行规模不超过人民币 12 亿元,一次 或分期发行, 债券存续期限为不超过 5 年。 具体发行规模及分期方式等需提请股东大会授权 董事会视具体发行情况确定。

(三)资产负债表日后利润分配情况说明
公司拟以 2011 年 12 月 31 日总股本 837,937,460 股为基数,向全体股东按每 10 股派 发现金红利 2 元(含税),共计派发 167,587,492 元,公司剩余未分配利润 90,304,469.51 元结转至下一年度。公司本年度不实施资本公积金转增股本。

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第五部分 各科竞赛具体内容与解答要求
一、公司战略与风险管理(15 分) (一) 7分

由浙江 SUNHJ 股份有限公司 2011 年年报可知,公司强调在传统产业领域实现了新产 品、新技术对工艺的不断推陈出新,加快新兴产业转型升级和商业模式创新。2011 年 10 月 公司与华能众泰发电有限公司签订了《冷凝热利用供热合同》 ,同时,成功入围国家工业和 信息部《多晶硅行业准入条件》首批企业名单。11 月公司又实施了对美国 MICROSTONE,INC 主要资产的收购,从而快速切入硅控制微电子领域。 问题: 根据公司的组织结构与战略布局, 试分析公司采取了哪种总体战略?其原因是什 么?其目的是什么?评价战略成功的标准有哪些?结合公司实际评价所采取战略的优缺点。

(二)
根据“第二部分

3分
董事会报告摘要”中“四、重要事项” ,回答以下问题:根据国际反

倾销的一般规则,分析 SUN 禾田遭遇反倾销的背景,从国际财务策略方面分析遭遇反倾销 诉讼风险的原因,以及防范反倾销风险的措施。

(三)

5分

浙江 SUNHJ 股份有限公司于 2011 年 8 月 19 日召开的第四届董事会第二次会议,审议 通过了《关于开展铜期货套期保值业务的议案》,同意公司在 2012 制冷年度(2011 年 9 月 —2012 年 8 月)进行铜期货套期保值业务。 背景资料:本公司主营制冷配件产业中,铜材占原材料成本约 60%以上,其价格波动 对公司经营业绩影响较大。 为规避铜价波动带来的经营风险, 该行业内早已形成产品价格与 月度铜价相挂钩的结算体系。公司亦已在 2010 及 2011 制冷年度(2009 年 9 月—2011 年 8 月)进行了有效的铜期货套期保值操作,较好规避了铜价波动风险。 部分主要战略客户继续要求公司在 2012 制冷年度进行铜期货套期保值操作,以及公司 本身为规避其他长期客户订单风险,锁定加工成本,确保正常经营效益,故提出在 2012 制
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冷年度进行部分铜期货套期保值操作。 依据公司对客户产品需求量的测算,2012 制冷年度对主要战略客户进行 5,000 吨、其 他长期客户 2,000 吨的铜期货套期保值。 根据公司对未来铜价走势的判断结合当前铜价, 按 6.5 万元/吨折算,上述套期保值合同额约 45,500 万元,所需保证金总额约 9,100 万元,其 中主要战略客户指定部分保证金 6,500 万元由客户提供,本公司实际承担保证金不超过 2,600 万元。 问题: 简述套期保值这种衍生金融工具的策略选择, 并结合公司实际分析进行套期保值 的目的和风险战略。

二、内部控制与审计(20 分)
2010 年度股东大会决议, SUNHJ 续聘 XYZ 会计师事务所为该公司 2011 年度财务报告的 审计机构。2011 年 11 月,XYZ 会计师事务所启动预审工作,并与公司、子公司进行了全面 沟通。根据预审的结果与公司的实际情况,经会计师事务所与公司协商,最终确定了对该公 司 2011 年度审计工作的时间安排,确定 2012 年 3 月 8 日向该公司提交审计报告。 按照审计业务约定书,会计师事务所委派李广、王强、周立、李阳和吴正清等 7 人(李 广、王强、周立是注册会计师;李阳、吴正清等 4 人为审计助理人员)对 SUNHJ2011 年度 财务报表进行审计。其审计的部分实施情况和收集的资料如下:

资料(一)
注册会计师首先了解了被审计单位及其环境的相关情况: 1、竞争对手 JZHS 股份有限公司的主要会计数据 考虑到公司作为制冷配件行业的龙头企业,最主要竞争对手是 JZHS 股份有限公司,两 家公司在截止阀等主导产品上市场份额达到 70%以上。 因此注册会计师查阅了 JZHS 的年报, 主要会计数据和财务指标如下:

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项目 营业总收入(元) 利润总额(元) 归属于上市公司股东的净利润 (元) 归属于上市公司股东的扣除非 经常性损益的净利润(元) 经营活动产生的现金流量净额 (元) 基本每股收益(元/股) 稀释每股收益(元/股) 扣除非经常性损益后的基本每 股收益(元/股) 加权平均净资产收益率(%) 扣除非经常性损益后的加权平 均净资产收益率(%) 项目 资产总额(元) 负债总额(元) 归属于上市公司股东的所有者 权益(元) 总股本(股) 资产负债率(%)

2011 年 4,186,894,183.44 534,227,316.61 365,883,868.22 337,228,952.97 483,608,940.72 1.23 1.23 1.13 14.05% 12.95% 2011 年末 4,837,157,657.55 1,813,761,497.44 2,723,431,405.08 297,368,666.00 37.50%

本年比上年 增减(%) 3,113,068,106.07 34.49% 2010 年 459,785,611.67 315,405,486.22 291,769,968.00 314,794,135.26 1.19 1.19 1.11 22.66% 20.96% 2010 年末 16.19% 16.00% 15.58% 53.63% 3.36% 3.36% 2.17% -8.61% -7.63%

2009 年 2,040,387,287.10 336,687,957.68 237,853,879.87 219,518,968.50 230,898,778.65 0.9 0.9 0.83 19.83% 18.30% 2009 年末 2,440,972,026.27 1,030,097,941.11 1,253,599,339.39 264,000,000.00 42.20%

本年末比上年 末增减(%) 4,469,497,403.66 8.23% 1,754,537,392.66 3.38% 2,512,023,090.23 297,368,666.00 39.26% 8.42% 0.00% -1.76%

2、股权激励的行权条件 2011 年 8 月 19 日,公司召开董事会审议通过了《关于首期股票期权激励计划首次授予 第一个行权期可行权的议案》 。公司同意 34 名符合条件的激励对象在第一个行权期(2011 年 8 月 15 日至 2012 年 8 月 10 日)行权,可行权数量为 771 万份。注册会计师进一步了解 其行权条件的部分资料如下:
是否满足行权条件的说明 以公司2009年度归属于上市公司股东的扣除非经常 本激励计划授权日所在年度为N年,以公司2009 性损益后的净利润149,365,323.08元为基数,公 年度经审计净利润为基数,第一个行权期行权条 司2010年度归属于上市公司股东的扣除非经常性损 件为:N年度扣除非经常损益后净利润相比2009 益后的净利润为202,582,993.96元,增长率为 年度的年复合增长率不低于12%,且N年度扣除非 35.63%,高于股权激励计划设定的12%,满足条 经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于 件;公司2010年度扣除非经常性损益后的加权平均 10%。 净资产收益率为10.70%,高于股权激励计划设定的 10%,满足条件。 首期股票期权激励计划设定的行权条件

3、定向增发股票的其他信息 由于发展需要,公司进行了定向增发筹集资金。2011 年公司完成了向 9 位投资者非公 开发行 8,550 万股股份,发行价格为 11.30 元/股。注册会计师注意到,该发行价格相当于发 行日(2011 年 10 月 21 日)公司收盘价 11.79 元/股的 95.84%。9 位投资者都是非关联方。 4、多晶硅市场情况 从 2011 年 3 月开始,多晶硅价格一直往下走。2012 年继续下跌,带来的直接后果是,
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国内多数多晶硅企业惨淡经营,企业开工率严重不足,部分已经被迫选择停产或半停产,过 半多晶硅企业徘徊在破产边缘无法自拔。受此拖累,公司与相关方已商讨对光伏资产、业务 进行处置的可能性。公司光伏资产、业务下辖内蒙古 SUN 光伏科技有限公司、内蒙古 SUN 光伏电力有限公司、甘肃 SUN 光伏电力有限公司。 要求:根据上述资料,解决以下问题。(共 6 分) 1、根据舞弊三角理论,本资料中的同行业数据和公司自身基础数据,结合股权激励的 背景信息,请分析注册会计师需要重点关注的公司 2010 年度的收入和费用类项目可能存在 的风险,并说明理由(不需要指出具体认定名称,只需指出高估或虚增,低估或遗漏)(2 分)。 2、根据舞弊三角理论,本资料中的同行业数据和公司自身基础数据,结合定向增发股 票的背景信息, 请分析公司 2011 年度的收入和费用类项目可能存在的风险, 并说明理由 (不 需要指出具体认定名称,只需指出高估或虚增,低估或遗漏)。(1.5 分) 3、根据“多晶硅市场情况”,结合报表和附注数据,请分析哪些报表项目的何种认定 层次可能有风险,注册会计师需要关注。(1.5 分) 4、结合“第二部分 董事会报告摘要”中“四、重要事项”,请判断公司变更固定资 产折旧年限是否存在疑点。(1 分)

资料(二)
在审计过程中, 注册会计师准备对公司下属某子公司的盘点进行监盘。 该子公司装配制 冷设备,期末完工产品、零部件和其他原材料都存储在该子公司的仓库中。生产车间挨着仓 库,在 2011 年 12 月 28 日,在公司盘点过程中,生产车间将继续生产产品,直到下午 5 点。 在 12 月 27 日, 仓管人员预先估计第二日生产所需的零部件和其他原材料, 并送往生产车间。 虽然该子公司尽量做到盘点当日存货停止流动, 但在必要时, 仓库仍将继续接收购入的零部 件和其他原材料,并发出产成品。而 12 月 28 日完工的产成品将留在车间,直到盘点结束。 在盘点当日,注册会计师观察到以下活动: 1、盘点人员使用了预先连续编号的盘点标签,该标签列出了每种存货的明细账中的数 量,以便实物盘点检查。 2、为提高盘点效率,公司从仓管部门抽出熟悉存货情况的员工,每两人组成一个盘点 小组。一个人盘点,一个人做记录。
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3、盘点信息用铅笔记录在盘点标签上,以便在必要时方便修改错误。 4、任何没有列在预先连续编号的盘点标签中的存货,将被记录在其他单独的存货盘点 标签上。当工作人员使用它们时再进行编号。 5、在盘点结束时,盘点人员将收集所有盘点标签,并清点标签的序号是否连续。会计 人员 C 将盘点标签与账簿记录进行核对, 然后根据会计准则的规定, 并将盘盈盘亏计入相应 的账户。 要求:(共 6.5 分) 1、识别存货盘点中的缺陷及可能的后果,并提出改进建议。(4.5 分) 2、由于在盘点过程中仍然存在存货流动,为了确保存货不会出现漏盘和重复盘点,注 册会计师可以建议该子公司采取哪些程序或措施。(2 分)

资料(三)
注册会计师正在对公司下属 AAA 子公司的销售与收款循环进行审计: 1、赊销过程的授权控制 为了防范信用风险,AAA 子公司对客户赊销条件进行了明确规定。对于销售部门传输过 来的销售单,如果是新客户,由信用部门员工 A 根据赊销条件进行信用审批,符合条件的给 与一定的信用额度,在信用审批单上签字,并录入电脑系统中的客户信用情况主文件中。如 果是老客户,信用部门的系统将自动审查该客户名称是否在主文件中,如果在主文件中,则 进一步审查本次赊销金额连同以前欠款金额一起是否超过其信用额度, 如果没有超过信用额 度,则生成授权文件,授权仓库发货,否则不予发货或仅发出信用额度内的货物。 为了检查赊销交易的发生性和计价认定, 以及应收账款的存在性认定, 审计助理人员吴 正清在初步了解该授权控制后,准备信赖该内控,因而计划进行控制测试,在测试过程中: (1)在确定样本规模时,为了提高效率,审计助理人员决定采用分层测试,将全部赊 销按金额大小分成三组,5 万以内、5-80 万、80 万以上,对前两组采用系统选样的方式选 取样本,并根据样本的偏差率推断总体的偏差率。 (2)审计助理人员在风险评估中初步确定该项内部控制为高水平有效,为此可以容忍 的偏差率确定为 7%。审计助理人员确定的可接受的信赖过度风险为 10%。上年审计时,注 册会计师也进行了控制测试, 全部 3000 笔赊销交易中发现了 60 笔控制偏差。 审计助理人员 计划用上年的偏差率预计本年的总体偏差率。表 1 是信赖过度风险 10%时控制测试样本规
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模确定表,表 2 是信赖过度风险 10%时控制测试结果评价表。 表 1:控制测试中统计抽样样本规模——信赖过度风险 10%
预计总体偏差率 % 0 0.25 0.5 0.75 1 1.25 1.5 1.75 2 2.25 2.5 2.75 3 3.25 3.5 3.75 4 可容忍偏差率 2% 114(0) 194(1) 194(1) 265(2) 3% 76(0) 129(1) 129(1) 129(1) 176(2) 221(3) 4% 57(0) 96(1) 96(1) 96(1) 96(1) 132(2) 132(2) 166(3) 198(4) 5% 45(0) 77(1) 77(1) 77(1) 77(1) 77(1) 105(2) 105(2) 132(3) 132(3) 158(4) 209(6) 6% 38(0) 64(1) 64(1) 64(1) 64(1) 64(1) 64(1) 88(2) 88(2) 88(2) 110(3) 132(4) 132(4) 153(5) 194(7) * * 7% 32(0) 55(1) 55(1) 55(1) 55(1) 55(1) 55(1) 55(1) 75(2) 75(2) 75(2) 94(3) 94(3) 113(4) 113(4) 131(5) 149(6) 8% 28(0) 48(1) 48(1) 48(1) 48(1) 48(1) 48(1) 48(1) 48(1) 65(2) 65(2) 65(2) 65(2) 82(3) 82(3) 98(4) 98(4) 9% 25(0) 42(1) 42(1) 42(1) 42(1) 42(1) 42(1) 42(1) 42(1) 42(2) 58(2) 58(2) 58(2) 58(2) 73(3) 73(3) 73(3)

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表2:控制测试中统计抽样结果评价——信赖过度风险10%时的偏差率上限
样本 规模 20 25 30 35 40 45 50 55 60 70 80 90 100 0 10.9 8.8 7.4 6.4 5.6 5 4.6 4.1 3.8 3.3 2.9 2.6 2.3 1 18.1 14.7 12.4 10.7 9.4 8.4 7.6 6.9 6.4 5.5 4.8 4.3 3.9 2 * 19.9 16.8 14.5 12.8 11.4 10.3 9.4 8.7 7.5 6.6 5.9 5.3 实际发现的偏差数 3 * * * 18.1 16 14.3 12.9 11.8 10.8 9.3 8.2 7.3 6.6 4 * * * * 19 17 15.4 14.1 12.9 11.1 9.8 8.7 7.9 5 * * * * * 19.7 17.8 16.3 15 12.9 11.3 10.1 9.1 6 * * * * * * * 18.4 16.9 14.6 12.8 11.5 10.3 7 * * * * * * * * 18.9 16.3 14.3 12.8 11.5

(3)在对选取的样本项目进行检查时,审计助理人员发现一笔赊销由信用部门另一位 员工 B 审核并签字。进一步分析发现,该赊销确实满足公司设定的赊销条件。购货单位也在 该笔赊销发生当月就支付了货款,没有导致信用损失,审计助理人员认为这不是控制偏差。 要求:(共 4 分) (1)对于上述赊销控制,这里的控制偏差可能是哪些情况?(1 分) (2)审计助理人员可以采取什么程序进行控制测试?(1 分)
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(3)审计项目组负责人正在对助理人员吴正清进行监督和复核,对上述资料中的(1) 和(3)两种情况,如果你是项目负责人,你会提出哪些建议或意见?(0.5 分) (4)请根据表 1 确定控制测试样本规模。假设你在样本中最终发现了 3 个偏差(假设 是经过审计项目负责人督导后最终确定的偏差数),根据表 2,审计人员会对该项控制得出 什么结论?该结论对后续的审计测试有什么影响?(1.5 分) 2、销售费用中职工薪酬的实质性分析程序 在销售费用中,AAA 子公司销售部门的职工薪酬与上年相比一定幅度的上升。注册会计 师准备先用实质性分析程序。 请问: 注册会计师如何采用实质性分析程序测试销售部门的薪 酬?(0.5 分) 3、应收账款的实质性测试 AAA 子公司的应收账款余额为 23,260,000 元,明细账都为借方余额。审计助理人员李 阳确定的可容忍错报为 684,000 元,预计应收账款的错报为 280,000 元。 为了提高效率, 李阳决定继续采用分层测试方法, 将全部应收账款按余额大小分成三组, 5 万以内、5-80 万、80 万以上,对前两组采用随机数表的方式选取样本,进行函证,根据 样本函证结果推断总体金额。80 万以上的应收账款个体则全部函证。在函证过程中: (1)在选择函证对象的过程中,对于李阳选出的一笔 60 万的明细账,被审计单位称该 客户是一位西北的客户,路途较远,担心函证回函较慢,影响审计报告及时出具,因此建议 注册会计师另选一家公司函证,审计助理人员同意了此建议。 (2)询证函由被审计单位相关人员帮忙编制,李阳在核对了询证函上的询证金额无误 后, 准备当日下午将函件放入该子公司的传达室。 邮局工作人员会在每日上午到传达室收取 邮件。 函证的结果如下:
分层 80 万以上 5-80万 5 万元以下 合计 账面金额 4652000 15119000 3489000 23260000 样本账面金额 4652000 6047600 697800 11397400 样本审定金额 4592000 5976600 682200 11250800 样本高估金额 60000 71000 15600 146600

在上述函证结果中: ①在 5-80 万的分层中,发现的一个明细账高估金额为 28000 元,李阳发现该错误属于 非常偶然的外部异常因素造成,李阳可以确定在其他应收账款余额中再也不会出现类似情 况。除此之外,审计人员核查后,发现其他高估错报都由笔误所导致的,因此不代表额外的
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审计风险。 ②在 5-80 万的分层中,虽然有一笔应收账款确实由一笔赊销引起,确实存在(不构成 余额错报),但目前被审计单位与顾客在发出产品的质量上产生纠纷,对方目前不予付款。 要求:(共 3 分) (1)审计项目组负责人正在对审计助理人员进行监督和复核。对函证过程,如果你是 项目负责人,你会对助理人员提出哪些意见?(0.75 分) (2)对于函证结果,在不考虑该笔涉及纠纷的应收账款明细账的影响时,你是否接受 AAA 子公司的应收账款余额?(1.75 分) (3)对于该笔涉及纠纷的应收账款明细账,审计助理人员需要注意什么问题?(0.5 分)

三、财务会计(25 分) (一) 6分

根据“第二部分 董事会报告摘要”中“四、重要事项”,分别回答以下问题: 1. 本公司在编制合并报表时,对于天津节能公司和天津新能源公司,是否应纳入合并 范围?并简要说明理由。 2. 如果天津新能源公司被纳入合并范围,判断其合并类型,并简要说明理由;如果是 同一控制下的企业合并, 计算合并日长期股权投资的入账价值; 如果是非同一控制下的企业 合并,计算购买日长期股权投资的入账价值及合并报表中应确认的商誉金额。 3. 本公司在编制 2011 年度合并报表时,如果天津新能源公司被纳入合并范围,计算 2011 年度合并报表中与该公司有关的少数股东损益及少数股东权益的金额。

(二)

11 分

本公司内部审计部门 2011 年末对下属子公司甲公司进行审计时,对以下交易或事项的 会计处理提出疑问。 1. 2011 年 6 月 20 日,甲公司与 P 公司签订一套全新办公用房的销售合同,该办公用 房的账面价值为 560 万元,公允价值为 820 万元,售价 940 万元。同时,双方签订经营租赁 协议,约定自 2011 年 7 月 1 日起,甲公司从 P 公司将所售办公用房予以租回供管理部门使
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用,租赁期为 3 年,每年租金为 80 万元,每半年末支付 40 万元。甲公司于 2011 年 6 月 30 日收到 P 公司支付的价款。当日,办公用房所有权的转移手续办理完毕。甲公司对上述交 易或事项的会计处理为: 借:固定资产清理 5600000 贷:固定资产 借:银行存款 9400000 5600000 3800000 400000 400000 5600000

贷:固定资产清理 营业外收入 借:管理费用 贷:银行存款

2. 2011 年 8 月,甲公司决定对 W 事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部。经 履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案。为了实施重组方案,甲公司预计发生 以下支出或损失:对自愿遣散的职工将支付补偿款 45 万元;因强制遣散职工应支付的补偿 款 120 万元;因撤销不再使用的厂房租赁合同将支付违约金 16 万元;剩余职工岗前培训费 5 万元;相关资产转移将发生运输费 18 万元。根据上述重组方案,甲公司确认了管理费用 和预计负债(其中,辞退福利通过“应付职工薪酬”账户核算)各 204 万元。 3. 2011 年 9 月 10 日,甲公司与壬公司签订一份产品销售合同,约定在 2012 年 2 月以 每件 0.2 万元的价格向壬公司销售 4000 件产品,壬公司应预付定金 160 万元,若甲公司违 约,双倍返还定金。2011 年 12 月 31 日,甲公司库存产品 4000 件,成本总额为 910 万元, 按目前市场价格计算的市价总额为 1150 万元。假定甲公司销售该产品不发生销售费用。上 述合同至 2011 年 12 月 31 日尚未履行, 甲公司 2011 年将收到的壬公司定金确认为预收账款, 未进行其他会计处理。其会计处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款 1600000 1600000

4. 2011 年 10 月 25 日,甲公司与乙公司签订一项不可撤销的销售合同,将位于郊区的 办公用房转让给乙公司。合同约定,办公用房转让价格为 800 万元,乙公司应于 2012 年 1 月 25 日前支付上述款项;甲公司应协助乙公司于 2012 年 2 月 15 日前完成办公用房所有权 的转移手续。甲公司办公用房系 2007 年 6 月达到预定可使用状态并投入使用,成本为 1020 万元,预计使用年限为 20 年,预计净残值为 60 万元,采用年限平均法计提折旧,至 2011 年 10 月 25 日签订销售合同时未计提减值准备。2011 年度,甲公司对该办公用房共计提了
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48 万元折旧,相关会计处理如下: 借:管理费用 贷:累计折旧 480000 480000

要求:根据上述资料,逐项判断甲公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由, 并编制更正有关会计差错的会计分录(不考虑相关税费的影响) 。

(三)

5分

根据“第二部分 董事会报告摘要”中“四、重要事项”,分别回答以下问题: 1. 确定该股权激励的授予日、利润分配方案后首次授予期权数量及行权价格。 2. 从母公司、子公司,年末编制合并报表,可行权股权全额行权三个角度,分别列示 2011 年与该股权激励有关的会计分录(金额略) 。

(四)

1.5 分

根据“第二部分 董事会报告摘要”中“四、重要事项”,分别回答以下问题: 1. 分析说明该会计估计变更是否符合《企业会计准则》的相关规定,及该会计估计变 更在财务报告中应披露的内容; 2. 简要说明 2011 年该项固定资产折旧额的计算思路。

(五)
根据“第二部分

1.5 分
董事会报告摘要”中“四、重要事项” ,分别回答以下问题:从财务

的角度看,公司对 C 项目是设子公司还是分公司,并说明理由。

四、财务管理(20 分) 补充资料
1、HZ 公司经调整的管理用资产负债表和管理用利润表

第 48 页 共 56 页

HZ 公司管理用资产负债表(2011 年 12 月 31 日)
资产 经营性流动资产: 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 存货 经营性流动资产合计 经营性流动负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 经营性流动负债合计 经营营运资本 经营性非流动资产: 长期应收款 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 递延所得税资产 经营性非流动资产合计 经营性非流动负债: 递延所得税负债 经营性非流动负债合计 净经营性长期资产 净经营资产总计 期末数 2,511.80 43.3 2,322.10 470.5 5,916.00 11,263.70 478.8 2,261.20 73.2 483.5 414.1 3,710.80 7,552.90 5,554.00 9,743.90 16,445.70 2,261.20 3,170.70 180.5 37,356.00 76.8 76.8 37,279.20 44,832.10 期初数 1,979.70 146.4 2,155.90 315.1 4,881.30 9,478.40 1,223.10 2,277.10 15.8 538.6 394.1 4,448.70 5,029.70 负债及权益 金融负债 短期借款 其他带息短期债务 长期借款 应付债券 金融负债合计 金融资产 金融资产合计 净负债 期末数 1,978.10 1,739.20 3,000.00 8,635.80 15,353.10 0 15,353.10 期初数 2,292.20 1,815.00 3,300.00 374.8 7,782.00 0 7,782.00

0 8,502.80 15,303.50 2,305.40 2,560.50 123.2 股东权益: 28,795.40 股本 资本公积 0 盈余公积 0 未分配利润 28,795.40 股东权益合计 33,825.10 净负债及股东权益总计

4,837.80 8,819.00 2,850.40 12,971.80 29,479.00 44,832.10

4,837.80 8,819.00 2,428.10 9,958.20 26,043.10 33,825.10

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HZ 公司管理用利润表(2011 年)
项目 经营损益 一、营业收入 ?减:营业成本 ?营业税金及附加 销售费用 ?管理费用 资产减值损失 投资收益 其中:对联合和合营企业投资收益 二、营业利润 加:营业外收入 ?减:营业外支出 其中:非流动资产处置净损失 三、税前经营利润 ?减:经营所得税费用 四、经营净利润 金融损益 五、利息费用 减:利息费用抵税 六、税后利息费用 七、净利润 33,013.80 13,062.80 170.6 585.6 815.3 0 324.1 189 18,703.60 579.1 50 8.3 19,232.70 3,846.54 15,386.16 963.2 192.64 770.56 14,615.60 39,384.40 11,263.30 172.7 362.2 632.2 0 335.84 50.5 27,289.84 388.1 80.2 29.3 27,597.74 5,519.55 22,078.19 1,131.74 226.35 905.39 21,172.80 2011年 2010年

2、相关假设 SUNHJ 公司 2011 年年末资产负债表中除了“交易性金融资产”、“应收利息”、“可 供出售金融资产”和“持有至到期投资”为金融资产外,其他资产均为经营资产;“短期借 款”、“交易性金融负债”、“应付利息”、“一年内到期的非流动负债”、“其他流动负 债(为“应付短期融资券”)”、“长期借款”、“应付债券”和“长期应付款”项目为金 融负债,其他负债项目均为经营负债。“短期借款”、“交易性金融负债”、 “一年内到 期的非流动负债”、“其他流动负债”、“长期借款”、“应付债券”和“长期应付款”项 目为有息负债,合并财务报表中的有息负债作为计算债务资本成本的依据。 3、固定资产折旧与无形资产摊销政策 该公司对新增固定资产采用平均年限法计提折旧,折旧年限为:房屋、建筑物 30 年; 机器设备 10 年; 土地使用权摊销年限为 30 年。 预计房屋、 建筑物 30 年后的净残值率为 10%; 设备在 10 年后项目结束时的净残值估计为原价的 5%。以上会计政策为税法所允许。房屋、 建筑物及土地使用权在运营 10 年后将整体出售,预计出售价格为 15000 万元;所有设备能 够按照预计的金额收回残值。 4、资本成本的估算
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该公司权益资本的资本成本估算如下:无风险收益率 5%,预期市场风险溢酬为 10%,根 据历史资料估计该公司的贝他系数 1.15。 财务人员根据公司 2011 年财务费用中的利息支出和年末有息负债的余额计算该公司 2011 年税前债务资本成本。 年末有息负债=32084.98+19229.75+95544+47986.31+20000=214845.04 万元 2011 年度财务费用中的利息费用=12939.03 万元 计算结果如下:税前债务资本成本=12939.03/214845.04=6.02% 由此计算 2011 年年末资本结构下的加权平均资本成本。 5、税项 估计公司经营 A 项目的产品其增值税税率为 17%,不考虑固定资产投资中的增值税,公 司的所得税税率为 25%,不考虑所得税纳税调整事项。 6、公司 A 项目某一年度发生的经营亏损抵减公司当年其他经营业务中获得的应纳税所 得额,即 A 项目发生的亏损直接减少公司当年应纳所得税。 7、有关说明: (1)计算中涉及资产负债表数据的无需按平均数计算; (2)债务价值按账面价值计算; (3)计算过程及结果规定:百分数精确到 0.01%,其他数据一般以万元为单位显示, 计算结果取整数。 要求: 1. 根据 A 项目的有关资料,完成下列财务决策分析事项: (1)在进行投资项目可行性财务评价时,公司内部财务人员存在分歧:王凯认为,投 资项目可行性财务评价不应当考虑项目所需资金的筹资方式,评价时应按照公司 2011 年年 末的资本结构和加权平均资本成本作为贴现率进行评价; 而卢燕则认为项目可行性财务评价 应当考虑项目所需资金的筹资方式, 应根据设计的筹资方式计算该项目的历年现金流量, 同 时按照该项目的筹资结构(非公开发行股票而用行 A 项目的资金已包含在 2011 年财务报表 中,2013 年初借入 9800 万元)重新计算其加权平均资本成本,以此作为贴现率进行评价。 请你指出: 王凯提出的评价方法应当具有哪些假设前提?卢燕提出的评价方法的主要理 论依据是什么?(1.6 分) (2) 请你按照资本资产定价模型计算该公司 2011 年的权益资本成本, 并根据该公司财 务人员计算税前债务资本成本的方法和结果,以 2011 年年末债务资本(指有息负债)和权
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益资本的账面价值为权数计算加权平均资本成本。 分) (2 (3) 按照王凯的观点, 以该公司 2011 年的加权平均资本成本作为贴现率对上述投资项 目进行可行性评价。(2.8 分) (4) 请你指出: 公司财务人员根据公司 2011 年承担的利息费用和年末金融负债的余额 计算该公司 2011 年税前债务资本成本(计算结果为 6.02%),存在哪些缺陷?假如你是公 司内部的财务人员, 你从账簿记录中获悉公司在该年度内有息负债增减比较频繁, 你认为应 当如何计算该年度的税前债务资本成本, 请你设计出相对比较准确的计算税前债务资本成本 的公式(用中文表示;若用英文表示应说明英文字母的含义)。(2 分) (5)假如该投资项目作为一个独立法人的全部经济业务,请你按照公司目前确定的筹 资方案,计算该投资项目历年产生的会计账面净利润(计算时假设某一年度的亏损额在 5 年内可以用以后年度的税前利润弥补);并计算历年可用于分配的现金股利数额(假设公司 采用剩余股利政策,每年实现的税后利润在归还借款之后全部分配现金股利)(1.6 分) 。

2. 根据 B 项目的有关资料,为 SUNHJ 公司股权收购事项作出分析和决策: (1)计算 HZ 公司 2011 年度实体现金流量,依据管理用财务报表分析方法计算权益净 利率指标;(1.5 分) (2) 根据下列假设条件, 运用 Excel 工具编制 HZ 公司 2012 年度至 2017 年度的预计财 务报表(包括预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表,均为管理用报表):(4.5 分) ①基期(2011 年,下同)的销售收入为 33013.8 万元,各年的销售增长率依次为:第 1 年(2012 年,下同)至第 6 年分别为 16%、14%、12%、10%、9%、8%; ②经营现金、其他经营流动资产、经营流动负债、经营性长期负债等项目保持基期销售 百分比不变; ③经营性长期资产占销售百分比第 1 年降低到 110%,第 2 年降低到 100%,第 3 年降低 到 90%,此后将维持 90%不变; ④短期金融债务占投资资本的比例第 1 年将上升到 10%,第 2 年将上升到 15%,此后将 维持 15%不变; ⑤长期金融债务占投资资本的比例第 1 年将上升到 30%,此后将维持 30%不变; ⑥第 1 至第 6 年采用剩余股利政策, 7 年开始将维持第 6 年的固定股利支付率股利政 第 策;
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⑦第 7 年开始将进入稳定增长期,各经营效率指标、财务政策(含股利政策)均保持第 6 年的水平,并且不考虑发行新股或回购股份; ⑧利润表中, 除营业外收支项目不予预计外, 其他各损益项目占销售百分比均保持不变, 平均所得税税率(20%)也保持不变; ⑨假设 HZ 公司的加权平均资本成本率保持不变,每年均为 15%; ⑩预计利润表中涉及的折旧与摊销已包括在其他有关项目中, 无需单独预计; 预计现金 流量表中涉及的折旧与摊销按年末经营性长期资产的 6%估计。 (3)确定 2018 年(第 7 年)及其以后年度的增长率,并通过计算回答:若 SUNHJ 公司 动用 60093 万元用于收购 HZ 公司的部分股权,请问如果按 HZ 公司 2011 年末的股权价值计 算作价可收购多少(%)股权?是否可达到控股水平(仅考虑持股比例)? (2 分) (4)若上项中收购的股权未能达到控股水平,SUNHJ 公司准备通过再次收购 HZ 公司的 股权而达到控股水平(假设目标持股比例达到 55%)。如果 SUNHJ 公司采用借款融资方式筹 集所需资金,请根据 SUNHJ 公司当前资本结构和 HZ 公司管理用财务报表分析数据等因素分 析其财务影响?(1 分) (5)除非公开增发与借款两种方式用来满足收购所需资金外,SUNHJ 公司还可考虑的 融资方式有哪些?(1 分)

五、成本管理会计(20 分) 资料(一)
根据“第二部分 董事会报告摘要”中“四、重要事项” ,美国商务部发布中国企业向

美国市场倾销家用空调方阀产品反倾销调查第一次年度行政复审(复审期为 2008 年 10 月 22 日—2010 年 3 月 31 日)的终裁结果,公司下属子公司 SUN 禾田有限责任公司向美国出 口方阀的倾销幅度为 9.42%,美国海关将根据复审终裁结果 9.42%的税率结算应缴纳的反倾 销税。 该公司下属子公司 SUN 禾田有限责任公司制冷事业部生产 LINK1、 LINK2 两种方阀产 品,其中 LINK1 产品生产工艺较简单,生产批量很大;LINK2 产品工艺工程较为复杂,生 产批量较小。有关资料如下:

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项目 产量(件) 直接人工工时(小时) 单位产品直接人工成本(元) 单位产品直接材料成本(元) 制造费用合计(元)

LINK1 10000 36000 100 240 8000000

LINK2 5000 4000 160 280

SUN 禾田有限责任公司组织结构图如下:

SUN 禾田组织结构图

人 力 资 源 部

总 裁 办 公 室

财 务 管 理 部

营 销 部

技 术 研 究 中 心

物 流 管 理 部

设 备 维 修 部

质 检 部

生 产 管 理 部

制 冷 配 件 事 业 部

空 调 整 机 事 业 部

热 工 与 冷 链 事 业 部

……

工 艺 科

设 计 科

采 购 科

仓 管 科

机 加 工 车 间

冲 压 车 间

涂 装 车 间

……

……

经过作业分析,SUN 禾田有限责任公司制冷事业部划分为 6 个作业中心:机加工车间 划分为开料、 机加工两个作业中心, 冲压车间划分为剪切冲压、 数据机床切割两个作业中心, 涂装车间只包括除锈涂漆作业中心,生产协调作业中心为其他生产性作业中心提供管理服 务,有关资料如下:
作业中心 开料 机加工 剪切冲压 数字机床切割 除锈涂漆 生产协调 合计 作业成本库 500000 700000 1400000 4300000 2400000 500000 9800000 作业动因 准备次数 机器工时 机器工时 机器工时 面积(m2) 协调次数 LINK1 300 1400 1000 230 800 300 作业动因量 LINK2 200 600 400 200 400 200 合计 500 2000 1400 430 1200 500

注:作业成本法下职工薪酬按照职工所在作业中心计入相应作业成本库。产品直接材料成本与产量基 础计算法相同。

要求:
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1. 采用产量基础计算法计算 LINK1、LINK2 两种产品应分配的制造费用及单位产品成 本。 分) (1 2. 采用作业成本计算法计算 LINK1、LINK2 两种产品应分配的制造费用及单位产品成 本。 分) (3 3. 分析两种计算方法在制造费用和单位成本上的差异原因。 分) (2 4. 基于作业成本管理视角,为了应对未来可能的反倾销调查,请分析上述 SUN 禾田有 限责任公司作业成本系统的不足,提出进一步完善建议,并阐述理由。 分) (4 5. 结合 SUN 禾田有限责任公司组织结构图和上述作业成本系统分析,请阐述 SUN 禾 田有限责任公司内部单元业绩评价思路,并设计内部单元业绩评价指标体系。 分) (3

资料(二)
该公司下属分公司 SUNJX 有限公司只产销截止阀甲产品, 甲产品消耗乙、 丙两种材料。 2012 第四季度按定期法编制 2013 年预算,部分预算资料如下: 1、乙、丙材料 2013 年初的预计结存量分别为 5000m、2000Kg,各季度末乙、丙材料 预计结存量数据如下表 1 所示 表 1:2013 年度各季度末乙材料预计结存量
季度 乙材料(m) 丙材料(Kg) 1 4500 2800 2 5000 2700 3 4000 2900 4 5000 3000

每季度材料的购货款于当季支付 60%,剩余 40%于下一季度支付;2013 年初的预计应 付账款余额为 182000 元, 其中乙材料预计应付账款余额为 122000 元, 丙材料预计应付账款 余额为 60000 元。该公司 2013 年度乙、丙材料的采购预算如表 2、表 3 所示: 表2:2013年度乙材料的采购预算
项目 预计产量(件) 单位产品材料用量(m/件) 生产需要量(m) 加:期末结存量(m) 预计需要量合计(m) 减:期初结存量(m) 预计材料采购量(m) 材料计划单价(m/ Kg) 预计采购金额(元) * 第一季度 3000 * 第二季度 4000 * 第三季度 4000 * 24000 第四季度 3600 6 全年 14600 *

26600 4500 22600 * 20 460000 * *

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表3:2013年度丙材料的采购预算
项目 预计产量(件) 单位产品材料用量(Kg/件) 生产需要量(Kg) 加:期末结存量(Kg) 预计需要量合计(Kg) 减:期初结存量(Kg) 预计材料采购量(Kg) 材料计划单价(元/ Kg) 预计采购金额(元) 第一季度 3000 * 30000 第二季度 4000 * 第三季度 4000 10 第四季度 3600 全年 14600 *

42900 2900 36100 * 361000

*

10

*

*

注: “单位材料用量”是指在现有生产技术条件下,生产单位产品预计所需的材料数量; (1) (2)全年 乙、丙材料单价不变; (3)表中“*”为省略数值。

2、SUNJX 有限公司 2013 年第一季度实际生产截止阀甲产品 2800 件,耗用乙材料 16000m,乙材料实际单价为 25 元/m;耗用丙材料 30400 Kg,丙材料实际单价为 9 元/ Kg。 3、SUNJX 有限公司 2012 年盈亏临界点销售量 4000 件,销售单价 500 元,单位成本 300 元,其中单位变动成本 250 元。 要求: 1. 确定公司乙、丙材料预算表中空白的项目数值。 (不需要列出计算过程,2 分) 2. 计算 SUNJX 有限公司 2013 年第 1 季度至第 4 季度预计采购现金支出和第 4 季度末 预计应付账款金额。 分) (1 3. 计算 SUNJX 有限公司第 1 季度甲产品消耗两种材料的成本差异、价格差异、用量差 异。 分) (1 4. 根据上述计算结果,指出 SUNJX 有限公司进一步降低甲产品消耗材料的主要措施。 (1 分) 5. 若 SUNJX 有限公司单位变动成本、固定成本不变,销量增长 16%,2013 年拟实现 利润比 2012 年增长 20%,销售单价应是多少元?(2 分)

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