当前位置:首页 >> 经济学 >>

税务会计课程练习题及答案


《税务会计》课程练习题及答案 第一章 税务会计概述 一、单项选择题 1.下列关于税法分类说法正确的是( )。 A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的,其法律地位和法律效力仅次于宪法 和税收法规、规章 B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式,但是它是税务行政管理的依据,税务行政相对人也必须遵 循 2.税收法律关系产生的标志是( )。 A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 3.下列税种中,征税对象与计税依据一致的是( )。 A.印花税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施,通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是 ( )。 A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免 5.税务会计是以( )为准绳,运用会计学的理论和方法,连续、系统、全面地对税款的形成、调 整计算和缴纳,即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 A.会计制度 B.会计准则 C.国家税收法令 D.会计法 6.下列税种中属于流转额课税的有( )。 A.契税 B.消费税 C.资源税 D.房产税 7. 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、 少列收入的手段, 不缴或少缴应纳税款的行为属于 ( ) 。 A.欠税 B.逃税 C.骗税 D.偷税 二、多项选择题 1.根据《税收征管法》规定,纳税人的权利包括( )。 A.知情权 B.纳税申报方式选择权 C.按照规定安装、适用税控装置的权利 D.申请延期缴纳税款权 2.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。 A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行纳税义务 C.纳税义务超过追征期限而消灭 D.纳税人的纳税义务被依法免除 3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。 A.课税对象反映具体的征税范围,代表征税的广度 B.课税对象体现着各种税的征税范围 C.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的 D.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的有( )。 A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但 不得加收滞纳金 B.对于骗税,税务机关可以在 7 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期限为 5 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期限为 3 年 答案(第一章) 一、D C D D C

B

D
1

二、ABD

BCD

BCD AD

第二章 增值税会计 一、单项选择题 1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 2.下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是( )。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 3.某建材商店为小规模纳税人,2009 年 3 月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为 131200 元;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 16000 元,则该建材商店本月应纳增值税税额 为( )元。 A.1101.36 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.36 4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009 年 8 月从某农场收购大豆 100 吨,农场开具的普通发票上 注明金额 30 万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 5.某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为 10000 元,取得普通发票, 并支付运费 3000 元,装卸费 500 元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管 不善损失 1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。 A.1132.5 B.1158.75 C.1510 D.1525 6.某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款 85000 元,其 记账采购成本是( )。 A.11050 B.8500 C.76500 D.73950 7.某企业采购原材料支付运杂费共计 1000 元,取得运输发票上注明运输费 800 元、建设基金 80 元、 保险费 20 元、装卸费 100 元。其可计算抵扣增值税进项税( )。 A.100 元 B.61.6 元 C.56 元 D.108 元 8.纳税人取得 2003 年 10 月 1 日以后开具的运输发票,应自开票之日起( )内向主管国家税务局 申报计算抵扣增值税进项税,超期不得抵扣。 A.15 天 B.30 天 C.60 天 D.90 天 9.某小规模商业企业销售货物 20800 元,当期发出包装物收取押金 520 元,到期未收回包装物其押 金 1040 元,当期应纳增值税为( C )。 A.620.97 元 B.820 元 C.636.12 元 D. 800 元 解释:(20800+1040)/(1+3%)*3%=636.12 10.下列各项进项税额中,计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。 A.按照买价和 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 B.购进不动产的进项税额 C.用于集体福利的购进货物的进项税额 D.非正常损失的购进货物的进项税额 11.家具厂销售货物 30000 元(不含税)同时送货上门,并收取运费 1000 元,则该家具厂的增值税 销项税额为( )。 A.5100 元 B.5270 元 C.5245.30 元 D.5621.36 元

2

12.某企业(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电冰箱 20 台,每台旧冰箱的收购价为 150 元。 每台新冰箱的市场售价为 5000 元(含税),则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为( )。 A.14529.91 元 B.14500 元 C.17000 元 D.15529.91 元 13.下列各项中,属于增值税征收范围的是( )。 A.提供通信服务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 14.增值税一般纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是( )。 A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物 C.将自产货物用于个人消费 D.销售不动产 二、多项选择题 1.按现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有( )。 A.电梯制造厂为客户安装电梯 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备 D.汽车修理厂为本厂修理汽车 2.纳税人的下列行为,不征收增值税的有( )。 A.邮局销售报刊 B.邮政部门销售集邮商品 C.国家体育总局发行体育彩票 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物 3.纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准,可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定,纳税 人应当向主管税务机关填报申请表,并提供下列资料( )。 A.《税务登记证》副本 B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件 C.国家税务总局规定的其他有关资料 D.经营场所产权证明或者租赁协议 4.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述,正确的有(ABD)。 A.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款方式销售货物,为收到货款的当天 D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 5.下列表述符合税法有关规定的有( )。 A.自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从货物销售额中扣除 B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于包装物押金逾期时,并入销售额中征税 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格确定销售额 D.采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税 6.下列关于增值税减免税的说法中,表述正确的有( )。 A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税 B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税 C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征各种税收 D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物,免征增值税 7.下列属于增值税征税范围的有( )。 A.销售热力 B.进口天然气 C.家电修理部进行洗衣机修理 D.咨询公司提供咨询服务 8.按增值税的有关规定,不按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。 A.以旧换新销售彩电的销售净额 B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C.以物易物销售方式的购销差额 D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额 9.生产单位外购( ),可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。 A.原料及主要材料 B.与生产经营有关的机器设备 C.办公用品 D.劳保用品 10.下列应计算增值税销项税的项目有( )。 A.将购入棉衣发给职工做福利 B.将自产棉衣发给职工做福利 C.将购入棉衣给股东分红 D.将购入棉衣捐献灾区 三、判断题
3

1.纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入,再并入销售额。 ( ) 2.包装物逾期未收回但时间在 1 年以内的,不并人销售额征税。( ) 3.纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务,按税法规定可以从当期销项税额中抵扣;但企业发生 的销货运费,按规定则不能抵扣增值税进项税。( ) 4.已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,可以将进项税额在投资发生当期转出。 ( ) 5.纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时,该批货物不得抵扣增值税进项税。( ) 6.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,应一并计算缴纳增值税。( ) 7.纳税人兼营减、免税项目的,应单独核算减税、免税项目的销售额;未单独核算的不得享受减、 免税待遇。( ) 8.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票取得之日 起 90 日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。( ) 9.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销 售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税。( ) 10.对增值税纳税人收取的会员费收入应征收增值税。( ) 四、计算及会计分录题 1.某企业 2009 年 6 月发生如下业务: (1)5 日,销售产品一批,含税售价 12051 元,货款已入账。 (2)10 日,购进材料一批,取得增值税专用发票。价款 2000 元,税额 340 元。材料已入库,货款 尚未支付。 (3)19 日,接受委托加工业务,收取加工费 3012.75 元。 (4)30 日,缴纳当月应交增值税。 要求:假设该企业为小规模纳税人(征收率为 3%),编制相应的会计分录。 假设该企业为一般纳税人(税率为 17%),编制相应的会计分录。 2、某机械厂 2010 年 2 月末未抵扣完的进项税额 3000 元,3 月份发生下列经济业务: (1)购入生产用 A 材料 10 吨,取得税控增值税发票,价款 30000 元,税款 5100 元,已开出并承兑 商业汇票一张面值 35100 元,货物未入库;(材料按实际成本核算) (2)购入生产用 B 材料 10 吨,取得税控增值税发票,价款 10000 元,税款 1700 元,款未付,货物 已入库; (3)支付 A 材料运杂费 2000 元,其中运输费 1500 元,建设基金 200 元,装卸费 300 元并取得运输 发票。开出转账支票支付运杂费,材料验收入库。 (4)销售产品甲机器 2 台,开具增值税专用发票,不含税价款 80000 元;货物已发出,已办妥托收 手续。 (5)开出支票支付甲机器运输费 2000 元并取得运输发票。 要求根据上述资料:(假设购进货物和运费的发票都已通过认证) (1)编制有关会计分录; (2)计算当期可以抵扣增值税进项税; (3)计算当期增值税销项税; (4)计算当期应纳增值税。 3.某商业企业是增值税一般纳税人,2009 年 4 月初留抵税额 1000 元,4 月发生下列业务: (1)购入商品一批,取得认证税控发票,价款 10000 元,税款 1700 元,款未付,货物已入库; (2)从农民手中收购大豆 1 吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500 元:
4

(3)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的发票,价款 30000 元,税款 900 元,款 已在上月支付,货物未入库,发票已认证; (4)零售日用商品,取得含税收入 46800 元; (5)购买建材一批用于修缮仓库,价款 20000 元,税款 3400 元,款未付,税控发票已通过认证。 要求根据上述资料: (1)计算当期增值税可抵扣的进项税; (2) 计算当期增值税销项税; (3)计算当期应纳增值税。 (4)编制有关会计分录 五、案例分析题 某百货商场为一般纳税人,2009 年 6 月发生以下业务: 销售空调 100 台,零售价 3360 元/台。商场负责送货并安装,收安装费 150 元/台。 购进空调两批,第一批,30 台,增值税专用发票上注明价款 2500 元/台,发票已认证。第二批,10 台,增值税专用发票上注明价款 2600 元/台,发票未认证。 顾客退回有问题冰箱 10 台,已退回厂家,不含税单价 2100 元。已取得厂家开具的红字发票和税务机 关的证明单。 代销服装一批,合同规定:零售价 117 元/件,共 500 件,双方协议手续费按不含税价的 5%计算。本 月按合同规定的零售价 117 元/件,销售了 210 件。已开具代销清单,并取得了服装厂的增值税专用 发票。 处理一批滞销品,销售额 4800 元。 该商场 7 月初增值税纳税申报计算如下: 1、销售空调增值税销项税额=(100×3360)/(1+17%)×17%=48820.51 元 2、购进空调可抵扣进项税额=(30×2500+10×2600)×17%=17170 元 3、未作处理。 4、代销服装的销项税额=代销服装的进项税额=500×117×17%=9945 元 5、处理滞销品销项税额=4800×17%=816 元 要求:判断该企业增值税计算是否有误,并简要说明理由。如果有误,正确的如何计算? 答案(第二章) 一、A B D D A D B D C A C A C A 二、BC ABC ABD ABD ABC ABC ABC ACD ABCD 三、√ × × × × × √ √ √ × 四 1、 若该企业为小规模纳税人 借:银行存款 12 051 贷:主营业务收入 11700 应交税费——应交增值税 351 借:原材料 2340 贷:应付账款 2340 借:银行存款 3012.75 贷:其他业务收入 2925 应交税费——应交增值税 87.75 当月应交增值税=351+87.75=438.75(元) 借:应交税费——应交增值税 438.75

BCD

5

贷:银行存款 438.75 若该企业为一般纳税人 借:银行存款 12 051 贷:主营业务收入 10 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 751 借:原材料 2000 应交税费——应交增值税(进项税额) 340 贷:应付账款 2340 借:银行存款 3012.75 贷:其他业务收入 2575 应交税费——应交增值税 437.75 当月应交增值税=1715+437.75=2152.75(元) 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 2152.75 贷:银行存款 2152.75 2、 (1)编制有关会计分录 ①借:在途物资 30 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 5 100 贷:应付票据 35 100 ②借:原材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 700 贷:应付账款 11 700 ③借:在途物资 1881 应交税费-应交增值税(进项税额) 119 贷:银行存款 2000 借:原材料 31 881 贷:在途物资 31881 ④借:应收账款 93 600 贷:主营业务收入 80 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 13 600 ⑤借:销售费用 1 860 应交税费-应交增值税(进项税额) 140 贷:银行存款 2000 (2)当期可以抵扣增值税进项税=5100+1700+119+140+3000=10059(元) (3)当期增值税销项税=13 600(元) (4)计算当期应纳增值税=13 600-10059=3541(元) 3、 (1)当期增值税可抵扣的进项税=1700+195+900+1000=3795(元) (2)当期增值税销项税=6800(元) (3)当期应纳增值税=6800-3795=3005(元) (4)编制有关会计分录 ①借:库存商品 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 700 贷:应付账款 11 700
6

②借:原材料 1305 应交税费-应交增值税(进项税额) 195 贷:应付账款 1500 ③借:在途物资 30000 应交税费-应交增值税(进项税额) 900 贷:预付账款 30900 ④借:银行存款 46800 贷:主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税(销项税额) 6800 ⑤借:工程物资 23400 贷:应付账款 23400 五、 (1)错误 安装费应并入销售额计算增值税 销售空调增值税销项税额=100×(3360+150)/(1+17%)×17%=51000 元 (2)错误 未认证的增值税专用发票不得抵扣 购进空调可抵扣进项税额=30×2500×17%=12750 元 (3)错误 因质量原因发生退货,已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。应冲减本期进项税额。 应冲减本期进项税额=10×2100×17%=3570 元 (4)错误 本期计算代销商品增值税按实际销售的并开具代销清单和增值税发票的进行计算。 代销服装的销项税额=代销服装的进项税额=210×117/(1+17%)×17%=3570 元 (5)错误 销售额 4800 为含税价。 处理滞销品销项税额=4800/(1+17%)×17%=697.44 元

第三章 消费税会计 一、单项选择题 1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按 ( )。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率,分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 2.实行复合计税征税办法的产品是( )。 A.石脑油 B.啤酒 C.白酒 D.黄酒 3.某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本 300000 元。该厂收取加工费 100000 元、 代垫辅助材料款 25000 元,该厂没有同类化妆品销售价格,该厂应代收代缴消费税( )元。(以上 款项均不含增值税) A.182142.86 B.190285.71 C.200142.86 D.220250.00 4.某汽车制造厂以自产小汽车 (排量为 2.0 升) 辆投资某广告公司取得 20%股份, 20 双方确认价值 750 万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为 40 万元/辆、38 万元/辆、36 万元/辆,则用作投资入 股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为 5%) A.30 B.35 C.40 D.0
7

5.下列货物中应征收消费税的有( )。 A.商店销售自制啤酒 B.商店销售外购商店销售 C.商店销售化妆品 D.商店销售卷烟 6.某工厂月初库存外购烟丝 10 万元,本月购进烟丝 35 万元,期末库存烟丝 20 万元,烟丝适用 30% 的消费税率,则当月可扣除烟丝已纳的消费税税额是( )。 A.3 万元 B.6 万元 C.7.5 万元 D.10.5 万元 7.下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。 A.将外购已税消费品移送,准备继续加工成应税消费品 B.将委托加工收回的应税消费品移送,准备继续加工成应税消费品 C.自制应税消费品移送,准备继续加工成应税消费品 D.自制应税消费品用于向外单位投资 8.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格 计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。 A.(材料成本+加工费)÷(1 一消费税税率) B.(成本+利润)÷(1 一消费税税率) C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D.(成本+利润)÷(1+消费税税率) 9.委托加工条件下,受托方应缴纳或代扣代缴( )。 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.消费税和增值税 10.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向( )海关申报纳税。 A.企业所在地 B.企业核算地 C.货物入境地 D.报关地 11.如果企业出口的应税消费品适用多种税率,应分别核算、申报,分别按不同税率退税;凡未分别 核算,税率划分不清的,一律( )。 A.不予退税 B.从高适用税率退税 C.从低适用税率退税 D.用平均税率退税 12.纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由消费者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后, 可( )。 A.白行直接抵减当期应纳税款 B.不退不免 C.可退还已征收的消费税款 D.不退税,待重新销售时不再征税 二、多项选择题 1.下列货物销售征收消费税的有( )。 A.汽车销售公司代销小汽车 B.汽车修理厂销售汽车轮胎 C.金店零售金银首饰 D.手表厂生产销售高档手表(不含税价为 12000 元/块) 2.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。 A.卷烟的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产环节 3.下列( )应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。 A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 C.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰 D.以外购的化妆品生产的化妆品 4.消费税的税率有( )几种形式。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 5.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收 的一种税。 A.销售额 B.生产额 C.所得额 D.销售数量 6. 在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时, 对连同销售的包装物, 其处理正确的有 ( ) 。
8

A.如果包装物单独作价核算,则不并入应税消费品的销售额中征收消费税 B.除酒类产品外,如果包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并人应税 消费品的销售额中征税 C.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取 1 年以上的押金,应并入应税消费品的销售额征税 D.对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额 征税 7.消费税的纳税环节可能是( )。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 8.下列消费品应在移送使用时缴纳消费税的是( )。 A.自产自用应税消费品用于生产非应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.进口应税消费品 D.把自己生产的应税消费品无偿赠送他人 9.纳税人自产自用的消费品用于其他方面应当纳税的,依据组成计税价格作为计征消费税的依据时, 其组成计税价格包括( )。 A.增值税额 B.消费税额 C.产品生产成本 D.利润 10.关于应税消费品销售数量的确定,下列说法中正确的有( )。 A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的,为纳税人发出加工的应税消费品数量 D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量 11.采用复合计税方法计算消费税的项目有( )。 A.卷烟 B.雪茄烟 C.白酒 D.黄酒 三、判断题 1.对饮食、娱乐业举办的啤酒屋里用生产设备自酿的啤酒,既交纳营业税,又交纳消费税。( ) 2.用应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务时,按同类消费品最高售价计征消 费税。( ) 3.通常情况下,从价定率和复合计税中从价部分用于计算消费税的销售额,与计算增值税销项税的 销售额是一致的。( ) 4.从其他工、商企业购进的已税消费品,用于继续生产应税消费品销售的,在计征消费税时,生产 耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款一概不准扣除。( ) 5.对不符合委托加工限定条件的,不论纳税人在财务上如何处理,都不得作为委托加工应税消费品, 而按照销售自制应税消费品缴纳消费税。( ) 6.受托加工应税消费品的个体经营者也需要承担代收代缴消费税的义务。( ) 7.企业受托加工应税消费品,如果没有同类消费品的销售价格,企业可按委托加工合同上注明的材 料成本与加工费之和为组成计税价格,计算代收代缴消费税。( ) 8.某日化厂生产护肤品和化妆品并将两类产品包装在一起按礼品套装销售,尽管该厂对一并销售的 两类产品分别核算了销售额, 但对于这种礼品套装仍应就其全部销售额按化妆品的适用税率计征消费 税。( ) 9.计算消费税的价格中如含有增值税金时,应换算为不含增值税的销售额。换算公式为:应税消费 品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率+消费税税率)( ) 四、计算核算题 1、某酒厂主要生产各种酒酒,现将白酒和药酒各 1 斤组装套装,白酒 80 元/斤,药酒 100 元/斤,组 装套装每套不含税价格为 200 元。计算应缴纳的消费税。

9

2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,某月向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发 票,取得不含税销售额 30 万元;向某单位销售化妆品,开具普通发票,取得含税销售额 4.68 万元。 则该化妆品厂本月应纳消费税税额为多少? 3、某企业 5 月份采购原油 400 000 升,委托炼油厂加工成无铅汽油 120 000 升,计算应纳消费税额。 4、某酒厂某月销售白酒 60 吨,取得不含税销售额 120 万元,另开收据收取包装物押金 15000 元,约 定包装物 2 个月退还。计算该酒厂本月应纳消费税税额。 5、某卷烟厂 8 月份外购烟丝价款 100 000 元,月初库存外购已税烟丝 75 000 元,月末库存外购已税 烟丝 36 000 元。要求:计算当月准予抵扣的外购应纳消费品已纳税额。 6、某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,化妆品的生产成本 90 元/套,护肤 品的生产成本 50 元/套。2009 年 3 月将 100 套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳 消费税多少元?(化妆品成本利润率为 5%,消费税税率为 30%) 7、A 企业受托加工一批应税消费品,委托方提供的材料成本 9 500 元,双方协议加工费为 1 200 元, 消费税税率为 10%。计算 A 企业应代收代缴的消费税额。 五、综合题 1、9 月 3 日,香江公司采取直接收款方式销售化妆品 3000 套,不含税出厂价为 220 元/套,专用发票 上注明货款 660000 元,增值税为 112200 元,实际成本 140 元/套,款项已收。化妆品消费税税率为 30%。 要求:编制销售实现时的会计分录、结转已销产品成本的会计分录、计提消费税的会计分录。 2、9 月 16 日,A 公司发出库存外购烟叶,委托 B 卷烟厂加工烟丝,不含税成本为 530000 元。10 月 16 日加工完毕,全部收回,支付不含税加工费 30000 元,增值税专用发票上注明增值税为 5100 元, 其消费税已由 B 厂代收代缴。烟丝收回后,将其中 40%直接出售给 C 厂,取得不含税销售额 560000 元;其余烟丝用于连续生产 40 个标准箱卷烟(消费税税率为 56%,定额税率为每标准箱 150 元)当 月全部销售,取得不含税销售额 850000 元,生产成本为 700000 元。款项均已收付。 要求:编制委托方和受托方相关会计分录。 答案(第三章) 一、B C A C A C D B D D C C 二、CD ACD ABCD AB AD BCD ABCD AD BCD ABD AC 三、√ √ √ × √ × × √ × 四、 1、应缴纳的消费税=200×20%+2×0.5=41(元) 2、化妆品应税销售额=30+4.68/(1+17%)=34(万元) 应纳税额=34X30%=10.2(万元) 3、应纳消费税额=120 000×1.0 元/升=120 000(元) 4、白酒的消费税是复合计税。同时,白酒的包装物押金无论是否逾期均计征消费税。 该酒厂应纳消费税税额=[1200000+(15000/(1+17%)]X20%+60X2000X0.5=302564.1(元) 5、当月准予扣除的外购已税烟丝买价=75 000+100 000-36 000=139 000(元) 应税消费品已纳税额=139 000×30%=41700 元 6、应纳消费税=(90+50)×(1+5%)÷(1-30%)×100×30%=6300(元)
10

7、组成计税价格=(9 500+1 200)÷(1—10%)=11889(元) 应纳消费税额=11 889×10%=1 189(元) 委托方在向 A 企业付款时,除了按合同规定支付 1 200 元加工费外,还应向其支付 1189 元的消费税。 五、 1、答案: (1)销售实现时,确认收入 借:银行存款 772200 贷:主营业务收入 660000 应交税费—应交增值税(销项税额) 112200 (2)结转已销产品成本 借:主营业务成本 420000 贷:库存商品 420000 (3)计提消费税 借:营业税金及附加 198000 贷:应交税费—应交消费税 198000 2、答案: 委托方会计处理: (1)发出材料 借:委托加工物资 530000 贷:原材料 530000 (2)加工完毕收回,支付加工费、增值税 借:委托加工物资 30000 应交税费—应交增值税(进项税额)5100 贷:银行存款 35100 (3)收回烟丝,支付消费税 B 代收代缴消费税=(530000+30000)/(1-30%)X30%=240000(元) 允许抵扣的消费税=240000 X60%=144000(元) 借:委托加工物资 96000 应交税费—应交消费税 144000 贷:银行存款 240000 (4)烟丝验收入库 借:库存商品 320000 原材料 336000 贷:委托加工物资 656000 (5)40%烟丝销售时 借:银行存款 655200 贷:主营业务收入 560000 应交税费---应交增值税(销项税额)95200 (6)结转已售烟丝成本 借:主营业务成本 320000 贷:库存商品 320000 (7)60%投入生产 借:生产成本 336000 贷:原材料 336000 (8)生产的卷烟销售时 借:银行存款 994500
11

贷:主营业务收入 850000 应交税费---应交增值税(销项税额)144500 (9)结转已售卷烟成本 借:主营业务成本 700000 贷:库存商品 700000 (10)计算卷烟应交消费税 应纳消费税=40X150+850000X 56%=482000(元) 借:营业税金及附加 482000 贷:应交税费—应交消费税 482000 受托方会计处理: (1)收取加工费、确认收入时 借:银行存款 35100 贷:其他业务收入 30000 应交税费-- ---应交增值税(销项税额) 5100 (2)代收代缴时 借:银行存款 240000 贷:应交税费—应交消费税 240000

第四章 营业税会计 一、单项选择题 1.以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后 转让其股权的收入( )。 A.应征收营业税 B.减半征收营业税 C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税 2.下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。 A.从事汽车修配业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事缝纫业务的个体户 D.将不动产无偿赠送他人的单位 3.某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客 40 人,每人收费 7000 元,境内期间为每人支付了交通 费和餐费 2000 元。出境后由新加坡的旅游企业接团,并按每人 3000 元付给新加坡旅游企业。中国旅 游企业应纳的营业税为( )元。 A.14000 B.10000 C.8000 D.4000 4.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去( )后的余额。 A.付给广告制作的广告制作费 B.付给广告发布者的广告发布费 C.付给广告表演者的广告表演费 D.付给广告设计者的广告设计费 5.某单位 2002 年购买一座建筑物,原价 100 万元,2005 年 1 月将其售出,全部收入 130 万元。该 不动产已提折旧 10 万元,则该单位应纳营业税( )。 A.6.5 万元 B.6 万元 C.2 万元 D.1.5 万元 6.某远洋运输企业 2009 年 9 月发生以下经营业务: 为境内 A 公司提供运输业务, 取得运输收入 636000 元;将 2 艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给 A 公司,9 月份分别收取租金 250000 元和 520000 元。该远洋运输企业 9 月份应纳营业税税额( )元。 A.23340 B.42180 C.55540 D.57580 7.下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有( )。 A.代办电信工程 B.电话机安装 C.高速公路建设 D.修缮工程作业 8.某超市为增值税小规模纳税人,2009 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入 50000 元, 销售其他商品取得零售收入 240000 元; 为某厂商提供有偿的广告促销业务, 取得收入 20000 元,对上述业务税务处理正确的是( )。
12

A.应纳增值税 8446.60 元,应纳营业税 1000 元 B.应纳增值税 6990.29 元,不缴纳营业税 C.应纳增值税 13360.83 元,应纳营业税 1000 元 D.应纳增值税 9029.13 元,不缴纳营业税 9.某旅游公司组织 20 人到北京旅游, 每人收取旅游费 5000 元, 旅游中由公司支付每人长城景点费 350 元,租车费 100 元,游故宫费用 270 元,其他住宿、餐饮费用 350 元,则旅游公司应纳营业税为( ) 元。 A.2000 B.3200 C.3600 D.3930 10.按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于营业税的兼营行为的是( )。 A.运输企业销售货物并负责运输所售货物 B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务 D.电信公司为用户安装电话,并附设电信设备专营店销售电信设备 11.某商业银行 2009 年第二季度吸收存款 3000 万元,取得贷款利息收入 200 万元,从事贴现业务收 入 15 万元,从事信托贷款取得服务费 10 万元,办理结算业务取得手续费收入 4 万元,则该商业银行 第二季度应纳营业税为( )万元。 A.10 B.10.70 C.11.45 D.18.32 12.某运输公司 2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元;货运收入 100 万元、集装箱使用费 3 万元;经税务机关审核购进税控收款机,取得增值税专用发票,注明增值税税额 0.234 万元。该公司 2009 年 8 月应纳营业税( )万元。 A.4.8 B.4.95 C.4.72 D.4.766 二、多项选择题 1.依据营业税的有关规定,属于“文化体育业”征税范围的有( )。 A.有线电视台广告的播映 B.资料借阅业务 C.出租文化场所 D.广播电视有线数字付费频道业务 2.按照营业税的有关规定,下列说法正确的有( )。 A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人,视同转让土地使用权征税 B.对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务 取得的收入暂免征收营业税 C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务,其附带赠送实物,也需要缴纳 营业税 D.银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税 3.按照现行营业税制度规定,下列行为应按服务业税目征税的有( )。 A.搬家公司为居民提供搬家服务(交通运输业) B.某杂志社利用杂志为客户作广告 C. 融资租赁业务 D.建设设计院进行工程设计 4.下列经营项目,其营业额确定符合营业税规定的有( )。 A.单位和个人转让其自建的不动产,以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额 B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费 C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从 营业额中减除 D.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用 三、判断题 1.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。 2.纳税人自建住房销售给本单位职工,按照建筑业征收营业税。( )
13

3.单位将不动产无偿赠送的行为,视同销售不动产征收营业税;个人无偿赠送不动产的行为,不征 营业税。( ) 4.由于营业税的营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部 价款和价外费用。所以金融企业从事受托收款业务,应按全部收入为营业额。( ) 5.自建自用建筑物,其自建行为不是建筑业税目的征税范围。( ) 6.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人 的价款后的余额为营业额,同时扣缴分包、转包人的营业税。( ) 7.广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。( ) 8.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以抵债价值为营业额。( ) 9.人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款应该征收营业税。( ) 四、计算分录题 1.某远洋运输企业 2009 年 9 月发生以下经营业务: 为境内 A 公司提供运输业务, 取得运输收入 636000 元;将 2 艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给 A 公司,9 月份分别收取租金 250000 元和 520000 元。该远洋运输企业 9 月份应纳营业税税额为多少?编制计提营业税的会计分录。 2.甲公司为非独立核算的运输队,对外提供运输劳务取得运营收入 6 万元,装卸费收入 0.4 万元, 发生营业费用 3.6 万元。要求:计算甲公司应缴纳的营业税。 3.某歌舞厅共设 25 个包间,包间均有卡拉 OK 设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,顾客可以自娱 自乐。2009 年 4 月歌舞厅收取的费用为包间费 50 万元,餐费 10 万元,烟酒饮料费 30 万元。其营业 税合计多少? 4.某旅行社本月组织团体旅游,收取旅游费共计 35 万元;其中组团境内旅游收入 15 万元,替旅游 者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 8 万元;组团境外旅游收入 20 万元,付给境外 接团企业费用 12 万元,请计算该旅行社本月应纳营业税税额。 五、综合题 2009 年某企业销售已使用过的厂房,取得收入 1400 万元,该厂房建造后最初入账原值 800 万元,已 提折旧 400 万元。发生清理费用 5 万元。该企业上述业务应纳营业税多少万元?编制上述业务的会计 分录。 答案(第四章) 一、C D D B D B B A D D C C 二、BD AB BD BCD 三、× × √ × √ √ × × × 四、 1、营业税=(63.6+25+52)× 3%=4.218(万元) 借:营业税金及附加 42180 贷:应交税费——应交营业税 42180 2、运输劳务营业税=(6+0.4)× 3%=0.192(万元) 3、应纳税额=(10+50+30)× 20%=18(万元) 4、应纳营业税税额=(15-8)× 5%+(20-12)× 5%=0.75(万元) 五、 该企业上述业务应纳营业税=1400× 5%=70(万元) 1 ○厂房转入清理
14

借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2 ○发生清理费用 借:固定资产清理 贷:银行存款 3 ○取得销售收入 借:银行存款 贷:固定资产清理 4 ○计提营业税

400 400 800

5 5

1400 1400

借:固定资产清理 70 贷:应交税费——应交营业税 5 ○结转处置净收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入 925 925

70

第五章 关税会计 一、单项选择题 1.关税的纳税义务人不可能是( )。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的发货人 C.进境物品的所有人 D.出口货物的发货人 2.纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( ),向指定银行缴纳税款。 A.之日起 7 日内 B.之日起 15 日内 C.次日起 7 日 l 内 D.次日起 15 日内 3.某单位进口小轿车 100 辆,每辆小轿车货价 15 万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用 无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率为 60%,应 向海关缴纳关税税额为( )万元。 A.918 B.910 C.920.75 D.912.8 4 差别关税实际上是保护主义政策的产物中,是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关 税的是( )。 A.加重关税 B.优惠关税 C.反倾销关锐 D.报复关税 5.下列关于出口货物的完税价格的陈述,不正确的是( )。 A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 C.出口关税不计入完税价格 D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,计入完税价格中。 二、多项选择题 1.进口关税税率设有( )。 A.普通税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.最惠国税率 2.我国进口商品的具体计税方法有( )。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税

15

3.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物 运抵中国关境内输入地起卸前的( ABCD )等费用。 A.包装 B.其他劳务 C.保险 D.运输 4.下述选项中,关税的纳税义务人包括( )。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.出口货物的收货人 D.进口货物的发货人 5.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品,特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关 税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有( )。 A.普遍原则 B.非歧视原则 C. 对等原则 D.非互惠原则 三、判断题 1.进口关税税率设有优惠税率和普通税率两档。( ) 2.出口货物完税价格由海关以货物向境外销售的成交价格为基础审定,即出口的离岸价格。( ) 3、关税纳税人为进口货物收货人,出口货物发货人,进出境物品的所有人。( ) 4、进口货物的运费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定,海关应当按照该 货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费。( ) 5、出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应当包括货物运至中华人民共 和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。( ) 四、计算题 1、某进出口公司从日本进口甲醇,进口申报价格为 CIF 天津 USD500 000。当日外汇牌价(中间价) 为 USDl=¥7.26;税率 5.5%。进口 35mm 彩色胶卷 45 平方米,关税税率 155 元/平方米。 要求:计算进口甲醇和胶卷应缴纳的关税。 2、某进出口公司出口到日本磷 5 000 吨,每吨 FOB 天津 uSD560,其中佣金为 FOB 价格的 2%;理 舱费 uSDl0 000,磷的出口关税税率为 10%。当日外汇牌价为:uSDl00=¥830。要求计算应纳出口 关税。 五、综合题 某生产企业从 A 国进口设备 2 台,成交价(到岸价)为 USD120000,发生入境后保险费 3000 元,运 输费 5000 元。该设备已运抵企业,尚未安装。该设备关税税率为 10%,增值税税率为 17%,当日外 汇牌价 USD1=RMB7。上述款项均已支出。要求:进行相关会计处理。 答案(第五章) 一、B B C B D 二、ABCD ABCD ABCD AB ABD 三、× × √ √ √ 四、 1、 甲醇的完税价格=500 000×7.26=3 630 000(元) 甲醇应缴的进口关税= 3 630 000×5.5%=199 650(元) 进口胶卷关税=45×155=6 975(元) 2、 首先将含佣金的 FOB 价格换算为不含佣金价格:(5 000×560)÷(1+2%)=2 745 098(美元) 再从中减去理舱费:2 745 098—10 000=2 735 098(美元) 然后计算该批磷的完税价格:完税价格=2 735 098÷(1+10%)=2 486 453(美元) 将美元价折合为人民币完税价格:2 486 453×8.30=20 637 560(元)
16

最后计算该公司应纳的出口关税:应缴出口关税额=20 637 560×10%=2 063 756(元) 五、 关税=120000×7×10%=84000(元) 进口应纳增值税=(840000+ 84000) ×17%=157080(元) 增值税进项税额=157080+5000×7%=157430 应编制会计分录: 借:在建工程 931650 应交税费——应交增值税(进项税额) 157430 贷:银行存款——美元户 840000 ——人民币 249080

第六章 所得税会计 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是( )。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.根据企业所得税法的规定,企业所得税税率说法不正确的是( )。 A.企业所得税税率统一为 25% B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为 25% D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 3.某公司 2008 年毁损一批商品,账面成本 20148.80 元(含运费 148.80 元),该企业的损失得到税 务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为( )元 A.20148.80 B.22768.04 C.22760 D.23560 解释:(20148.8-148.8)*(1+17%)+148.8/(1-7%) 4、企业取得的下列各项收入应从收入总额中减除的收入是( )。 A.接收现金捐赠收入 B.公司债券利息收入 C.出租无形资产取得的租金收入 D.国库券利息收入 5、收入总额中下列收入为不征税收入 A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.接受捐赠的非现金资产收入 D.符合条件的非营利组织的收入 6、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。 A.20% B.18% C.15% D.10% 7、企业应当自年度终了之日起( )内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴,结 清应退税款。 A.五个月 B.六十日 C.十五日 D.三个月 8、2008 年度,某公司全年营业收入 5000 万元,会计利润总额 500 万元,其中,计提固定资产减值 准备 100 万元、 业务招待费 20 万元。 企业在计算 2008 年度缴纳企业所得税时,应纳税所得额为( ) 万元。 A.620 B.560 C.600 D.608 9、东方印务公司购进一台印刷设备,买价 12 万元,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税 2.04 万元,另支付运杂费 0.6 万元。根据《企业所得法》及其实施条例的规定,该印刷设备作为固定 资产的计税基础应是( )万元。 A.12 B.12.6 C.14.37 D.14.67
17

10、下列各项所得不征企业所得税的是( )。 A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的 所得 C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,发生在中国境外的所得 D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,来源于中国境内的所得 11.采取分期付款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提 前付款的,在( )确认收入的实现。 A.合同约定付款目 B.实际付款日 C.最后一笔付款日 D.开具发票日 12.下列项目中,其账面价值与计税基础会产生差异的是( )。 A.短期借款 B.应付票据 C.应付账款 D.预计负债 13.某公司 2005 年 12 月 1 日购入的一项环保设备,原价为 1000 万元,使用年限为 10 年,会计处理 时按直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零;2007 年末企业 对该项固定资产计提了 80 万元的固定资产减值准备。2007 年末该项设备的计税基础是( )万元。 A.800 B.720 C.640 D.500 14.纳税人每一纳税年度发生的广告业务宣传费,在不超过销售(营业)收入( )范围内,可据实 扣除。 A.3‰ B.15% C.8% D.10‰ 15.纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可 以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过( )。 A.2 年 B.3 年 C.5 年 D.8 年 16.某企业连续 6 年盈亏情况如下:(单位:万元) 年份 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 所得 -80 - 10 20 30 10 25 20 2005 年应纳企业所得税额为( )。 A.0 B.0.9 万元 C.1.25 万元 D.1.65 万元 解析: 亏损最多只能用以后 5 年的所得来弥补, 因此 1999 年出现的 80 万亏损只能用 2004 年之前 (包 括 2004 年)的所得去弥补,共弥补 70 万,剩余 10 万不得弥补。2000 年出现的 20 万亏损刚好弥补 到 2005 年,剩下的 2 万则需要缴纳企业所得税。 二、多项选择题 1、企业所得税法规定,收入总额中的下列收入为不征税收入的是( )。 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 2、企业所得税法规定,在计算应纳税所得额时,下列各项支出不得扣除的是( )。 A.税收滞纳金 B.赞助支出 C.计提的存货减值准备 D.租入固定资产的改建支出,按税法规定的摊销额 3、企业所得税法规定,下列各项,准予在计算应纳税所得额时扣除的是( )。 A.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分 B.企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本 C.企业转让资产,该资产的净值 D.企业按照规定计算的外购专利权的摊销费用 4、企业下列收入为免税收入的是( )。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的利息、股息、红利等权益性投资收益
18

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红 利等权益性投资收益 D.政府性基金 5、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是( )。 A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资支出 B.开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用 C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他人员所支付的工资 D.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资支出 (解释:A 是一种优惠方式,但不是加计扣除优惠) 6、企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的是( CD )。 A.纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚款 B.纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被没收财物的损失 C.纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定回收的罚息 D.纳税人因未履行合同而支付的违约金 7.下列资产项目中,可能产生应纳税暂时性差异的有( )。 A.应收账款 B.固定资产 C.无形资产 D.交易性金融资产 8.以下可在所得税前列支的保险费用包括( )。 A.政府规定标准的基本养老基金支出 B.政府规定标准的补充医疗保险基金支出 C.职工家庭保险费用支出 D.企业货物保险支出 9.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )。 A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴 纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税 10.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。 A.提供劳务的场所 B.办事机构 C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D.农场 11.根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有(BD )。 A.权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 12.根据企业所得税法的规定,企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。 A.有效性原则 B.相关性原则 C.合理性原则 D.配比性原则 13.根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前 扣除的有( )。 A.计提的用于生态恢复方面的专项资金 B.违反法律被司法部门处以的罚金 C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息 14.根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。 A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.未投入使用的房屋 15.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。 A.加计扣除 B.减计收入 C.税额抵免 D.加速折旧 16.下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。 A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息
19

17.下列各项中,适用 5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。 A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得 C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 18.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得 三、判断题 1、提取坏账准备金的企业,在计算企业应纳税所得额时,实际发生的坏账损失,不能在当期直接扣 除。( ) 2、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方 法。( ) 3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,其境外营业机构的亏损可以抵 减境内营业机构的盈利。( ) 4、 居民企业来源于境外的所得已在境外缴纳的所得税税额, 可以从其当期应纳税额中全部抵免。 ( ) 5、企业的应纳税所得额乘以适用税率就是等于应纳所得税税额。( ) 6、企业所得税分季预缴的,企业应当自季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税 申报表,预缴税款。( ) 7、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵 免。( ) 8、个人工资薪金所得,个体工商户生产、经营所得以及对企事业单位承包经营、承租经营所得适用 5%-45%的九级超额累进税率。 9、个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年,以及无住所又 不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。( ) 10、居民纳税人和非居民纳税人均应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税。( ) 四、计算题 1. 2009 年度某企业会计报表上的利润总额为 100 万元, 已累计预缴企业所得税 25 万元。 该企业 2009 年度其他有关情况如下: (1)发生公益性捐赠支出 18 万元。 (2)开发新技术的研究开发费用 20 万元(未形成资产)。 (3)直接向某足球队捐款 35 万元。 (4)支付诉讼费 2.3 万元。 (5)支付违反交通法规罚款 0.8 万元。 要求: (1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税纳税调整额。 (2) 计算该企业研究开发费用所得税纳税调整额。 (3) 计算该企业 2009 年度应纳税所得额。 (4) 计算该企业 2009 年度应纳所得税税额。 (5) 计算该企业 2009 年度应汇算清缴的所得税税额。 2、(1)张华 2009 年 3 月应发工资 4600 元,交纳社会统筹的养老保险 100 元,失业保险 50 元(超 过规定比例 5 元),单位代缴水电费 90 元,张华 2009 年 3 月应纳多少个人所得税? (2)2009 年 8 月,李达出版小说一本取得稿酬 80000 元,从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受 灾地区。李达 2009 年 8 月份应缴纳多少个人所得税?

20

五、综合题 某国有企业 20×8 年度产品销售收入,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15 万元,在申报所 得税前,企业税务会计经查账,核实以下几项支出,进行有关的纳税调整:(所得税率为 25%) (1)招待费超过标准 12 万元。 (2)预计负债 80 万元,为可抵扣暂时性差异 (3)企业支付税收罚款 5 万元,已列支; (4)企业以产品进行在建工程,该产品的公允价值 70 万元,产品成本 50 万元,末计入应税收入; (5)企业本年计提存货跌价准备 10 万元,已列入资产减值损失,本年末发生存货实际损失。为可抵 扣暂时性差异 要求: (1)分析永久性差异和暂时性差异 (2)按企业所得税法计算应纳税所得额,并列出计算过程; (3)计算该企业应纳所得税税额并列出计算过程; (4)计算当期递延所得税资产; (5)计算所得税费用; (6)编制所得税的会计分录。 答案(第六章) 一、D A D D B C A D B C A D C B C C 二、1-10 AB ABC ABCD ABC BC CD ABCD ABD ABD ABCD 11-18 BD BCD BC BD ABCD ABC ABCD BC 三、× √ × × × √ √ × √ × 四、 1、 ①该企业公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12(万元) 纳税调整增加额=18-12=6(万元) ②新技术研究开发费用可加计 50%扣除。 企业研究开发费用所得税纳税调整减少额为 10 万元。 ③该企业 2009 年度应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8(万元) ④该企业 2009 年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95(万元)。 ⑤该企业 2009 年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25=7.95(万元)。 2、 张华 2009 年 3 月应纳个人所得税=(4600-100-(50-5)-2000)× 15%-125=243.25(元) 根据个人所得税法规定:个人公益性捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分,可 从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=80000× (1-20%)× 30%=19200 元,实际发生 20000 元, 应扣除 19200 元。 李达 2009 年 8 月份应纳个人所得税=〔80000× (1-20%)-19200〕× 20%× (1-30%)=6272(元) 五、 (1)永久性差异=12+5+20=37 万元( 2.5 分) (2)可抵扣暂时性差异=80+10=90 万元( 2.5 分) (3)应纳税所得额=-15+12+80+5+20+10=112 万元( 2 分) (4)应纳所得税税额=112×25%=28 万元( 2 分) (5)递延所得税资产=(80+10) ×25%=22.5 万元( 2 分) (6)所得税费用=28-22.5=5.5 万元( 2 分) (7)借:所得税费用 55000 递延所得税资产 225000
21

贷:应交税费—应交所得税

280000

(2 分)

第七章 财产、行为与资源税会计 一、单项选择题 1.下列不属于现行房产税纳税义务人的是( )。 A.农村开设工厂的厂房所有者 B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业 C.拥有城市郊区房屋经营的企业 D.在工矿区拥有房屋的国有企业 2.以下属于房产税征税范围,应纳房产税的是( )。 A.某市的露天游泳池 B.工矿区内的砖瓦石灰窑 C.建制镇内的房屋 D.房地产开发企业开发的待售商品房 3.纳税人出租的房屋,如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的,应( )计征房产税。 A.根据出租房屋的原值减去 10%~30%后的余值,实行从价计征 B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准,实行从租计征 C.根据税务机关的审核,实行从租计征 D.根据纳税人的申报,实行从租计征 4.2009 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元,其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房 原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣 除比例为 20%,2009 年该企业应缴纳房产税( )万元。 A.62.4 B.69.12 C.76.8 D.77.92 解析:(8000-500-300)*(1-20%)*1.2%=76.8 5.某县城一服务公司,2009 年 8 月份餐饮收入 600 万元,经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 3 万元。该公司本月缴纳城建税为( )万元。 A.30.15 B.31.15 C.1.51 D.1.56 6.以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。 A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人 7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额 6000 万元。施工期间,该建筑公司又将其 中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业, 并签订转包合同。 该建筑公司上述合同应缴纳印花税 ( ) 万元。 A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04 解析:(6000+800)*0.3‰=2.04 8.甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值 160 万元,乙公司的 货物价值 180 万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司 60 万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司 应缴纳印花税( )。 A.150 元 B.600 元 C.1050 元 D.1200 元 解析:(160+180+60)*0.3‰=0.12(万元) 9.某企业 2009 年实收资本为 1000 万元,资本公积为 4000 万元。该企业 2008 年资金账簿上已按规定 贴印花 8500 元。该企业 2009 年应纳印花税为( )。 A.5000 元 B.7500 元 C.16500 元 D.25000 元 10.某油田 2009 年 9 月生产原油 20 万吨,当月销售 19.5 万吨,加热、修井用 0.5 万吨;开采天然气 1000 万立方米,当月销售 900 万立方米,待售 100 万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元/千立方米,则该油田本月应纳资源税为( )万元。 A.598.5 B.600 C.613.5 D.615 11.下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。 A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业,处于抵押期间
22

12.某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入 500 万元,办公楼原价 480 万元,已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为 800 万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关 税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。 A.21 B.30 C.51 D.60 13.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件是( )。 A.工商营业执照原件 B.税务登记证原件 C.税务登记证复印件 D.土地使用权证书 二、多项选择题 1.以下属于房产税的特点的有( )。 A.属于财产税中的个别财产税 B.征税范围限于城镇的经营性房屋 C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D.筹集地方财政收入 2.下列属于房产税征税对象的有( )。 A.企业职工宿舍 B.水塔 C.工厂围墙 D.房地产公司出租的写字楼 3.下列各项中,不需要征收房产税的有( )。 A.农村居民出租的房产 B.农村居民居住的房产 C.城市居民所有的自住用房 D.城市居民拥有的营业用房 4.以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是( )。 A.国有企业 B.外国企业 C.股份制企业 D.外商投资企业 5.下列行为中,需要缴纳城建税和教育附加的有( )。 A.事业单位出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售行为 D.外商投资企业销售货物行为 E.进口应税消费品的行为 6.下列各项中,符合城建税规定的有( )。 A.只要缴纳“三税”,就要缴纳城建税 B.因减免“三税”而退库的,相应的城建税可以同时退还 C.对出口产品退还增值税、消费税,不退还城建税 D.海关对进口货物征收增值税、消费税,不征收城建税 7.下列合同中,不属于印花税征税对象的有( )。 A.企业购进原料签订的合同 B.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单 C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 D.电网与用户之间签订的供用电合同 8.下列各项中,属于资源税纳税人的有( )。 A.开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.开采石灰石的个体经营者 D.开采盐矿的集体企业 9.关于资源税的课税数量的下列陈述,正确的有( )。 A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量 C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产 品实际销量和自用量折算成原煤数量,以此作为课税数量 D.金属冶炼厂以收购的铁矿铸成铁工艺品,按收购的铁矿石数量代扣代缴资源税 10.以下属于土地增值税纳税义务人的有( )。 A.外商投资企业 B.国家机关 C.个人 D.国有企业 11.根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,土地增值税的征税范围包括( )。 A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.转让集体土地
23

D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 12.房地产开发企业有下列( )情形之一的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当 地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值。 A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 D.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣 除项目金额的 答案(第七章) 一、A C B B C B D D C A D A D 二、ABC AD ABC BD AC BCD CD ACD ABCD ABCD AD ABCD

复习思考题:
1.简述增值税两类纳税人的划分标准。 (1)小规模纳税人: ①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,兼营货 物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在 50 万元以下的。 ②其余纳税人,年应税销售额在 80 万元以下的。 ③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。 ④非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择小规模纳税人纳税。 (2)一般纳税人: 年应税销售额超过增值税法规规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2.试述增值税会计的账户设置方法。 (1)一般纳税人增值税会计账户的设置 一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户。 在“应交税费——应交增值税”二级账户下,可设置一下明细账户: ①“进项税额”账户。 ②“已交税金”账户。 ③“出口递减内销产品应纳税额”账户。 ④“销项税额”账户。 ⑤“出口退税”账户。 ⑥“进项税额转出”账户。 (2)小规模纳税人增值税会计账户设置 小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户,无须再设明细账户。 3.增值税视同销售包括哪些情况,如何进行会计处理。 ①将货物交付其他单位或者个人代销; ②销售代销货物; ③设置两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相 关机构设在同一县(市)的除外;
24

④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目; ⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; ⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户; ⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; ⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 4.简述企业所得税的纳税人及其分类标准。 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织,但个人独资企业以 及合伙人是自然人的合伙企业除外。企业分为居民企业和非居民企业。 居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内 的企业。 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机 构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。 5.简述在计算应纳税所得额时职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除标准。 ①职工福利费:不超过工资薪金总额 14%的部分,准予扣除。 ②工会经费:不超过工资薪金总额 2%的部分,准予在税前扣除。 ③职工教育经费:不超过工资薪金总额 2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年 度结转扣除。 6.计算应纳税所得额时收入总额一般包括哪些项目? ①销售货物收入。 ②提供劳务收入。 ③转让财产收入。 ④股息、红利等权益性投资收益。 ⑤利息收入。 ⑥租金收入。 ⑦特许权使用费收入。 ⑧接收捐赠收入。 ⑨其他收入。 7.简述在计算应纳税所得额时业务招待费支出、广告费和业务宣传费的扣除标准。 ①业务招待费: 按实际发生额的 60%扣除, 但最高不得超过当年销售收入额 (含视同销售收入额) 的 5‰。 ②广告费和业务宣传费:不超过当年销售收入额(含视同销售收入额)15%的部分,准予扣除; 超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 8.试述资产负债表债务法的会计处理程序。 ①应根据《企业所得税法》确认、计量企业的本期应纳税所得额,并按应纳税所得额和现行适用 税率计算本期应交所得税; ②再根据《企业会计准则》确认、计量企业同期期末暂时性差异及结转以后年度的本期弥补亏损 与所得税抵减,计算递延所得税负债(或资产)的期末余额,并将递延所得税负债(或资产)的期末 余额与期初余额的差额,作为递延税款费用(或收益); ③最后将应交所得税加减递延税款费用(或收益),即为所得税费用(或收益)。 9.个人的工资、薪金所得如何计算应纳个人所得税?全年一次性奖金如何纳税?
25

(1)工资、薪金所得计算 应纳税所得额=月工资薪金收入额- (基本养老保险费+基本医疗保险费+失业保险费+住房公 积金)-免征税 3500 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 在中国境内无住所而在中国境内取得工资、 薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外 取得工资、薪金所得的纳税人: 应纳税所得额=月工资薪金收入额- (基本养老保险费+基本医疗保险费+失业保险费+住房公 积金)-免征税 3500-费用扣除额 1300 (2)全年一次性奖金计算 ①雇员当月工资、薪金所得≥税法规定的费用扣除额的: 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 ②雇员当月工资、薪金所得<税法规定的费用扣除额的: 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资、薪金所得与费用扣除的差额)×适 用税率-速算扣除数 10.如何核算委托加工应税消费品的应交消费税? ①按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。 ②没有同类消费品的销售价格的,按照组成计税价格计税: 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

11.简述营业税的定义及其征税范围和相应的税率。 (1)定义:营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为纳税对象的一种流转税。 (2)征税范围:在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。 (3)税率: 税目 税率 交通运输业 3% 建筑业 3% 金融保险业 5% 邮电通信业 3% 文化体育业 3% 娱乐业 5%~20% 服务业 5% 转让无形资产 5% 销售不动产 5%

12.简述企业所得税不征税收入和免税收入。 (1)不征税收入 ①财政拨款。 ②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 ③国务院规定的其他不征税收入。 (2)免税收入 ①国债利息收入。 ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
26

③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益。 ④符合条件的非营利组织的收入。 ⑤证券投资基金有关收入。

27


相关文章:
税务会计第十一版课后习题答案校验版
税务会计第十一版课后习题答案校验版_经济学_高等教育_教育专区。税务会计与纳税...应交税费——应交资源税 第8章 计算分析题 8.1(1)允许税前扣除的捐赠支出...
《税务会计》(课程代码05327)校考试题(含答案)
税务会计》(课程代码05327)校考试题(含答案)_教育学_高等教育_教育专区。《...《税务会计》(课程代码 05327) 第一大题:单项选择题 1、税务会计所依据的...
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题(带答案)_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区 暂无评价|0人阅读|0次下载|举报文档 税务会计复习题(带答案)_财会/金融考试_资格考试/认证_教育...
《税务会计》考试题库(含答案)
则货运公司应缴纳营业 《税务会计》考试题库 一、填空题 1、我国某汽车货运...会计学《税务会计》作业... 4477人阅读 14页 1下载券 《税务会计》(课程代码...
税务会计习题答案
税务会计习题答案_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。项目一 认知税务会计...三、判断题 1.× 解析:经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资...
《税务会计》练习题一
税务会计练习题一 - 练习题一 班级: ,姓名: ,学号: 一、 单项选择题 (从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案, 将其英文大写 字母编号填入...
含答案 税法及税务会计练习题
答案 税法及税务会计练习题_管理学_高等教育_教育专区 暂无评价|0人阅读|0次下载|举报文档含答案 税法及税务会计练习题_管理学_高等教育_教育专区。增值税 1...
税务会计练习题(答案版)
税务会计练习题(答案版)_经济/市场_经管营销_专业资料。一.单选 1. A 摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为 15 日,2007 年 2 月 17...
《税务会计》练习题
税务会计课程练习题及答案 27页 1财富值 税务会计练习题参考答案 31页 2财富值喜欢此文档的还喜欢 税务会计试卷及答案 14页 免费 税务会计复习题 36页 免费 税...
2014年税务会计期末试题答案
答: (1)免税规定(14 点) (2)减税规定(3 点) P231 2/5 税务会计-业务题 1.某增值税一般纳税人,2007 年 1 月购进货物 200 000 元,其中增值税...
更多相关标签: