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工程经济作业


案例十八:某建设项目有关资料如下: 1.项目计算期 10 年,其中建设期 2 年。项目第 3 年投产,第 5 年开始达到 100%设计 生产能力。 2.项目固定资产投资 9000 万元(不含建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税), 预 计 8500 万元形成固定资产,500 万元形成无形资产。固定资产年折旧费为 673 万元, 固定资产余值在项目运营期末收回,固定资产投资方向调节税税率为 0. 3.无形资产在运营期 8 年中,均匀摊入成本。 4.流动资金为 1000 万元,在项目计算期末收回。 5.项目的设计生产能力为年产量 1.1 万吨,预计每吨销售价为 6000 元,年销售税金及 附加按销售收入的 5%计取,所得税率为 33%。 6.项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表 1.1. 表 1.1 建设项目资金投入、收益及成本表单位:万元
序 号

年份项目

1

2

3

4

5-10

自有资金部分 1 建设 资金 贷款(不含贷 款利息)

3000

1000

4500

流 2 动资 金

自有资金部分

400

贷款

100

500

3

年销售量(万吨)

0.8

1.0

1.1

4

年经营成本

4200

4600

5000

7.还款方式:在项目运营期间(即从第 3 年到第 10 年)按等额本金法偿还,流动资金 贷款每年付息。长期贷款利率为 6.22%(按年付息),流动资金贷款利率为 3%。 8.经营成本的 80%作为固定成本。 问题: 1.计算无形资产摊销费。

2.编制借款还本付息表,把计算结果填入答题纸表 1.2 中(表中数字按四舍五入取整, 表 1.3、表 1.4 同)。 3.编制总成本费用估算表,把计算结果填入答题纸表 1.3 中。 4.编制项目损益表,把计算结果填入答题纸表 1.4 中。盈余公积金提取比例为 10%。 5.计算第 7 年的产量盈亏平衡点(保留两位小数)和单价盈亏平衡点(取整),分析项 目盈利能力和抗风险能力。 答案: 1.计算无形资产摊销费无形资产摊销费=无形资产价值/摊销年限=500/8=62.5(万元) 2.编制借款还本付息表,把计算结果填入答题纸表 1.2 中: 计算建设期贷款利息为: 各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率建设期贷款利息 =(4500/2)×6.22%=139.95(万元) 表 2.1 项目还本付息表 单位:万元
3

序号

年份项目

1

2

4

5

6

7

8

1

年初累计借款

0

962.6

1671.6

1393

1114.4

835.81

557.21

278.6

2

本年新增借款

930

620

3

本年应计利息

32.55

89.08

117.01

97.51

78.009

58.507

39.005

19.502

4

本年应还本金

278.6

278.6

278.6

278.6

278.6

278.6

5

本年应还利息

117.01

97.51

78.009

58.507

39.005

19.502

3.计算固定资产残值及各年固定资产折旧额(要求列出计算式) (1)计算固定资产年折旧费 固定资产年折旧费=(3100+121.63)×(1-5%)÷8=382.57(万元) (2)计算固定资产余值固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值 =382.57×(8-8)+(3100+121.63)×5%=161.08(万元) 4.编制项目现金流量表(将现金流量有关数据填人表 2.2): 表 2.2 某项目现金流量表(自有资金) 单位:万元

序号

年份 项目

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

现金 流入

0

0

3800

4320

5400

5400

5400

5400

5400

5861.1

1.1

销售 收入

3800

4320

5400

5400

5400

5400

5400

5400

回收 固定 1.2 资产 残 值 161.08

回收 1.3 流动 资金 300

2

现金 流出

930

920

3379.5

3559

3945.7

3932.6

3919.6

3906.5

3614.8

3614.8

2.1

自有 资金

930

920

2.2

经营 成本

2600

2600

2600

2600

2600

2600

2600

2600

2.3

偿还 借款

395.62

376.1

356.61

337.11

317.61

298.11

长期 2.3.1 借款 本金 偿还 278.6 278.6 278.6 278.6 278.6 278.6

长期 2.3.2 借款 利息 偿还 0 0 117.01 97.51 78.009 58.507 39.005 19.502

2.4

销售 税金

228

259.2

324

324

324

324

324

324

及附 加

2.5

所得 税

155.9

323.6

665.09

671.52

677.96

684.4

690.83

690.83

净现 3 金流 -930 量 -920 420.48 761 1454.3 1467.4 1480.4 1493.5 1785.2 2246.2

累计 4 净现 金流 量 -930 -1850 -1430 -668 785.83 2253.2 3733.6 5227.1 7012.3 9258.5

5.计算投资回收期(要求列出计算式),并评价本项目是否可行: 根据建设项目财务评价指标体系中的静态投资回收期计算方法, 找到使项目累计现金净 流量为零的年限。 根据上表中, 各年现金净流量计算项目累计现金净流量可以找到相邻的两 个年限 n1=4 年和 n2=5 年,应用内插法近似求出静态投资回收期 Pt,计算过程为:静态投资 回收期 Pt 为:

评价结论:因该项目投资回收期(4.46 年)小于基准投资回收期(8 年),项目可行。


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