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工业企业会计做账流程


工业企业会计做账流程
做 账 流 程 : 收 集 单 据 - - >整 理 单 据 - - >填 写 凭 证 - - >汇 总 凭 证 - - >登 账 -->结账报税流程:上月末发票认证- ->本月金税卡抄税-->本月 IC 卡报税 -->本月增值税申报 据)

8、 结转完工产品 借:库存商品 贷:生产成本 9、 销售商品 借 : 银行 存 款 (应收 帐 款 、 应收 票 贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 10、 结转销售商品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 11、 计交税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 12、结转厂部费用 借:本年利润 贷:管理费用 13、 发生借款利息 ① 支出 借:财务费用 贷:银行存款(库存现金) ② 收入 借:银行存款(库存现金) 贷:财务费用 14、 结转各项收入 借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 15、 结转各项费用 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用

工业会计分录流程
采购原材料 借:原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷:银行存款 (应付帐款、票据) 2、 生产领用材料 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料 3、 分配工资 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资 4、 计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-福利费 5、 发工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款(库存现金) 6、 平时车间费用 借:制造费用 贷:库存现金 7、 月末结转 借:生产成本 贷:制造费用

营业费用 财务费用 营业外支 16、 计交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 17、 结转所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 18、 结转净利润 ① 盈利 借:本年利润 贷:利润分配 ② 亏损 借:利润分配 贷:本年利润


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