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专科《财政与税收》


A.税收目标 C.税制简化程度 标准答案:B

B.税收原则 D.税收职能

专科《财政与税收》
一、 (共 75 题,共 150 分)
1. 下列不属于税收特征的是( )。 (2 分) A.强制性
.

.

8. 税负相对较容易转嫁的税种是( )。 (2 分) A.企

业所得税
.

B.财产税

C.商品税

D.个人所得税

标准答案:C

B.无偿性

C.固定性

D.稳定性 9. 某木材厂是增值税一般纳税人,本月向小规模纳税人购进原木 1000 m3,单价 500 元/m3,取得普通发票,该批木材的 进项税额为( )元。 (2 分) A.85000
.

标准答案:D

2. 下列项目允许抵扣进项税额的有( )。 (2 分) A.用于非应税项目的购进应税劳务 B.进口汽车 C.老外商的出口货物 D.内资企业销售进口时由海关代征增值税的零部件
.

B.65000

C.50000

D.0

标准答案:D

10. 增值税属于( )。 (2 分) A.直接税
.

B.收益税

C.价内税

D.价外税

标准答案:D

标准答案:D

3. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,处理其委托加工应税消费品的己纳 消费税税款的办法应当是( )。 (2 分) A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款不得扣除 C.该已纳税款当期可扣除 50% D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
.

11. 根据计税标准不同,可以将税种划分为( )。 (2 分) A.从价税
.

B.从量税

C.价内税

D.价外税

标准答案:A,B

12. 下列几种情况,属于自制应税消货品的有( )。 (2 分) A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
.

标准答案:D

4. 下列行为中不应缴纳营业税的有( )。 (2 分) A.发生在境内的应税劳务 B.在境内组织旅客出境旅游 C.销售境内的不动产 D.境内保险机构为出口货物提供的保险
.

标准答案:A,B,D

13. 下列项目中免征营业税的有( )。 (2 分) A.残联举办的服务行业 B.残疾人员本人提供的应税劳务 C.养老院举办的对内餐饮业 D.养老院举办的对外餐饮业
.

标准答案:D

5. 下列所得中,以 1 个月内取得的收入为一次纳税的是( )。 (2 分) A.财产转让所得 C.利息所得
.

B.稿酬所得 D.财产租赁所得

标准答案:B,C

标准答案:D

14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。 (2 分) A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案:A,C,D

6. 下列项目中,可以免征个人所得税的有( )。 (2 分) A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店购物时获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴
.

.

15. 对个人所得征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有( )。 (2 分) A.利息、股息、红利所得 C.财产转让所得
.

B.稿酬所得

D.偶然所得

标准答案:B

标准答案:A,D

7. ( )是评价税收政策好坏,鉴别税制优劣的标准。 (2 分)

16. 我国现行税制中采用了( )税率形式。 (2 分)

A.比例税率
.

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

A.冰箱
.

B.彩电

C.空调

D.酒精

标准答案:A,B,C

标准答案:D

17. 按税与价格的关系,一般将税收分为( )。 (2 分) A.价内税
.

28. 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,处理其外购应税消费品的已纳消费税税款的 办法应当是( )。 (2 分) A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除 50% C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款不得扣除
.

B.价外税

C.从价税

D.从量税

标准答案:A,B

18. 增值税的征税范围包括( )。 (2 分) A.纳税人生产销售货物 C.纳税人有偿提供劳务
.

B.纳税人进口货物 D.纳税人有偿提供加工劳务

标准答案:C

标准答案:A,B,D 29. 下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。 (2 分) A.从事修理业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.将饭店承包给他人经营的发包人 D.将不动产无偿赠送他人的行政单位 标准答案:D

19. 计税营业额包括纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的( )。 (2 分) A.手续费
.

B.服务费

C.基金

D.集资费

标准答案:A,B,C,D

20. 下列各项收入中,应计入企业所得税纳税人收入总额的有( )。 (2 分) A.生产、经营收入 C.特许权使用费收入
.

.

B.股息收入 D.国库券利息收入 30. 某演员一次获得表演收入 30000 无,其应纳个人所得税额为( )。 (2 分) A.5200 元
.

标准答案:A,B,C

B.6000 元

C.4800 元

D.5600 元

标准答案:A

21. 起征点是指征税对象达到一定数额方开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税。征税对 象达到征税数额的,仅就超过部分征税。( ) (2 分) (
.

)

31. 某人 1994 年 1 月将其自有住房出租,租期 1 年。该人每月取得租金收入 2500 元,全年租金收入 30 000 元。 该人年应纳个人所得税( )。 (2 分) A.5840 元 B.4800 元 C.4080 元 D.3360 元 ) 标准答案:C

标准答案:错误

22. 某农村供销社收购的农业初级产品再销售时应免征增值税。( ) (2 分) (
.

.

标准答案:错误 32. ( )是衡量税收行政效率的指标。 (2 分) A.税收支出
.

23. A、B 两企业以各自的产品换取对方的产品。A 企业付给 B 企业的产品价值 80 万元.B 企业付给 A 企业的产 品价值 70 万元,另付 10 万元货款。A 企业核实收货款 10 万元计算销项税额并按 70 万元计算进项税额。( ) (2 分) (
.

B.税收成本

C.税收收入

D.纳税成本

标准答案:B

) 33. 经济发展水平高的国家,一般采用以( )为主体的税制模式。 (2 分) A.流转税 B.所得税 C.中央税 D.地方税 标准答案:B

标准答案:错误

24. 对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的,都是在应税消费品的批发、零售环节征收。 ( ) (2 分) (
.

.

) 34. 增值税属于( )。 (2 分) A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.财产税 ) 标准答案:A

标准答案:错误

25. 计征消费税和增值税的价格,均为含消费税金不含增值税金的价格。( ) (2 分) (
.

.

标准答案:正确 35. 下列应税消费品中,采用从价定率、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是( )。 (2 分) A.酒精
.

26. 下列不属于流转税类的是( )。 (2 分) A.印花税
.

B.粮食白酒

C.汽油

D.汽车轮胎

B.增值税

C.消费税

D.营业税

标准答案:B

标准答案:A 36. 下列各项中,属于特定目的税类的有( )。 (2 分) A.土地增值税 B.房产税 C.契税 D.宴席税

27. 2 下列商品中,征收消费税的有( )。 (2 分)

.

标准答案:A,B,C

C.融资租赁业务
.

D.销售金银

标准答案:A,B,C

37. 计算营业税的营业额包括( )。 (2 分) A.提供应税劳务收取的全部价款和价外费 B.转让无形资产收取的全部价款和价外费 C.销售不动产收取的全部价款和价外费 D.加工修理收取的全部价款和价外费
.

45. 在计算企业所得税应纳税所得额时,纳税人购买下列债券中的( )的利息收入,应计入收入总额。 (2 分) A.国债 C.公司债券
.

B.其它债券 D.国家重点建设债券

标准答案:C,D

标准答案:A,B,C 46. 纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征 税。 (2 分) (
.

38. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目中不能从收入总额中扣除的有( )。 (2 分) A.无形资产开发支出未形成资产的部分 B.意外事故损失中有关赔偿的部分 C.各种广告性的赞助支出 D.税收的滞纳金
.

)

标准答案:错误

47. 增值税中,B 纳税人未按合同向 A 付货款,A 纳税人按合同规定向 B 收取违约金。A 收取的违约金应计征增 值税。 (2 分) (
.

)

标准答案:B,D

标准答案:正确 )

39. 下列各项所得,应征个人所得税的有( )。 (2 分) A.保险赔款 B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费 C.劳务报酬所得 D.稿酬所得
.

48. 应征增值税的货物均应征收消费税。 (2 分) (
.

标准答案:错误

49. 应税消费品的销货方在销货时为购货方代垫的运费可不包括在其销售额中,由销货方与购货方另行结算。 (2 分) (
.

)

标准答案:C,D

标准答案:错误

40. 以下项目中,经批准可减征个人所得税的有( )。 (2 分) A.保险赔款 B.外籍个人从外商投资企业取得的红利 C.残疾、孤老人员和烈属所得 D.因自然灾害造成重大损失的
.

50. 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税,用于生产非应税消费品的,于移送使用时 纳税。 (2 分) (
.

)

标准答案:正确

51. 下列税种中属于从量税的是( )。 (2 分) A.增值税
.

标准答案:C,D

B.营业税

C.资源税

D.企业所得税

标准答案:C

41. 税收的基本特征是( )。 (2 分) A.自愿性
.

B.强制性

C.无偿性

D.固定性

52. 以下应税消费品中,适用定额税率的有( )。 (2 分) A.粮食白酒
.

标准答案:B,C,D

B.薯类白酒

C.黄酒

D.其他酒

标准答案:C

42. 下列属于中央税的是( )。 (2 分) A.增值税
.

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

53. 进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是( )。 (2 分) A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B.组成计税价格=关税完税价格十关税 C.组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1-消费税税率) D.组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1+消费税税率)
.

标准答案:B,C

43. 增值税的特点是( )。 (2 分) A.以增值额为课税对象 C.实行普遍征收
.

B.以销售额为课税对象 D.实行多环节征收

标准答案:A,C,D

标准答案:C

44. 按现行营业税规定,金融机构的下列行为征收营业税的是( )。 (2 分) A.转贷业务 B.转让有价证券

54. 按现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因此,投资方企业从联营企业分回的税后利润应作 补缴所得税调整的有( )。 (2 分)

A.投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 B.投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 C.投资方企业与联营企业虽适用税率一致,但联营企业因享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适用税率 的 D.投资方企业与联营企业适用税率一致的
.

B.商场卖货并负责安装调试并统一核算 C.影院销售饮料 D.音乐茶座销售点心等小吃
.

标准答案:C,D

标准答案:B

64. 下列所得中属于免征个人所得税的项目是( )。 (2 分) A.独生子女补贴 B.储蓄存款利息 D.孤老人员、残疾、烈属所得 C.保险赔款
.

55. 稿酬所得,适用比例税率,税率为 20%,并按应纳税额减征( )。 (2 分) A.100%
.

B.20%

C.30%

D.40%

标准答案:A,C

标准答案:C 65. 亚当斯密提出的税收原则是( )。 (2 分) A.平等原则 D.政府 C.便利原则
.

56. 税收的征收主体是( )。 (2 分) A.国家
.

B.确实原则 D.最少征收费用原则

B.纳税人

C.税务机关

标准答案:A

标准答案:A,B,C,D

57. 负税能力相同的人缴纳相同的税,体现了税收的( )。 (2 分) A.效率原则
.

66. 税收可以通过( )方式促进经济稳定。 (2 分) A.自动稳定机制 C.相机抉择
.

B.公平原则

C.普遍原则

D.稳定原则

B.价格机制 D.市场机制

标准答案:B

标准答案:A,C

58. 下列属于共享税的是( )。 (2 分) A.增值税
.

B.营业税

C.车船税

D.土地增值税

67. 下列属于地方税的是( )。 (2 分) A.营业税
.

标准答案:A

B.增值税

C.房产税

D.个人所得税

标准答案:A,C

59. 增值税的基本税率是( )。 (2 分) A.13%
.

B.17%

C.4%

D.6%

68. 关于增值税专用发票的使用说法正确的是( )。 (2 分) A.一般纳税人才能使用 C.小规模纳税人不能使用 标准答案:A,B,C,D B.不得向小规模纳税人开具 D.销售免税货物不得开具

标准答案:B

60. 下列情况属于委托加工应税消费品的是( )。 (2 分) A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品 C.由委托方提供原料及主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
.

.

69. 下列经营活动中应征收营业税的有( )。 (2 分) A.电信局为客户安装电话时搭售电话机取得的收入 B.邮电局出售的集邮物品、包装木盒等 C.溜冰场出租冰鞋收入 D.建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费(不单独核算) 标准答案:A,B,C

标准答案:C

61. 我国现行税种中涉及的累进税率包括( )。 (2 分) A.全额累进税率 C.超率累进税率
.

.

B.超额累进税率 D.超倍累进税宰 70. 下列所得项目中,适用 20%税率征收个人所得税的有( )。 (2 分) A.工资、薪金所得 C.稿酬所得 标准答案:B,C,D B.劳务报酬所得 D.财产转让所得

标准答案:B,C

62. 下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有( )。 (2 分) A.汽油
.

.

B.柴油

C.小汽车

D.啤洒 71. 已抵扣进项税额的购进货物,如果作为投资,提供给其他单位,应将该货物的进项税额从当期发生的进项税 额中扣减。 (2 分) ( ) 标准答案:错误

标准答案:A,B,D

63. 下列混合销售行为中应征营业税的有( )。 (2 分) A.商场卖货并负责运输并统一核算

.

72. 某企业销售产品取得销售收入 100 万元,同时按协议向买方收取返还利润 10 万元计入“其他业务收入”中,按 规定,这 10 万元应计征企业所得税,但不征收增值税。 (2 分) (
.

)

标准答案:错误 )

73. 征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。 (2 分) (
.

标准答案:错误

74. 纳税人进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计 算公式是:组成计税价格=关税完税价格+关税。 (2 分) (
.

)

标准答案:错误

75. 纳税人 A 委托纳税人 B 加工应税消费品,交货时由 B 代收代缴 A 应缴纳的消费税,A 收回的产品直接出售 时,不可征收消费税。 (2 分) (
.

)

标准答案:正确


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