当前位置:首页 >> 其它课程 >>

高三复习:8.2征税和纳税


第二框:征税和纳税

一、税收及其种类

禾兑
小王的爸爸酷爱买彩票,买彩票三 年后终于中得20万大奖,当他到体彩中 心领奖金时,只领到16万,他很困惑4 万元到哪里去了,向有关人员咨询,被 告知扣税了。 他不知道税收是什么?

1、税收的基本含义
主体
依据 手 段 目的 特点

/>
(一)税收及其基本特征
税收是国家为实现其职能,凭借政 治权力,依法无偿取得财政收入的基 本形式。 地位

在体彩中心,老王心里有三个疑问?
小组讨论: 1、我不缴4万元税行不行? 2、缴了4万元税后,对我个人有没有直接的 好处? 3、我能不能与体彩中心领导协商一下,把 税率降低点,少缴点税?

2、税收的特征

①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税;税务机关必须依法征税。

②无偿性
不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接 付出任何代价。

③固定性
在征收之前就以法律形式,预先规定了征税对象 和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。

练习:(2007· 广东· 11)为了提高我国高 收入群体自觉纳税的意识,2006年11月 8日国家税务总局发布了《个人所得税 自行纳税申报办法(试行)》,首次明 确提出个人年收入所得12万元以上的纳 税人须向税务机关自行申报纳税。该文 件的发布体现的税收特征是(C) ? A.无偿性 B.固定性 ? C.强制性 D.自觉性

列宁:所谓 赋 税 , 就 是国 家 不付 任何 报酬 而 向居民取得东西。

想一想

国家对农业实行税收减免政 策是否违反税收的固定性?

不违反。税收具有固定性特征,, 一经确定就不可随意更改,但是随着经 济形势的变化,国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整,这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
既是对国家的约束,也是对纳税人的约束。

税收的三个基本特征间的关系:

要求
无偿性

保障

强制性

固定性
紧密联系,不可分割

3、我国税收的种类
流转税 以交易 额和劳 务为对 象 营业税 增值税 消费税 关税 所得税 资源税 财产税 行为税 以各种 以开发 以拥有 以特定行 所得额 利用资 或支配 为为征税 为对象 源为对 的财产 对象 象 为对象 企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地 得税、 城镇土 契税遗 占用车船 个人所 地使用 产税 使用筵席 得税等 税 税

征税 对象

主要 税种

4、增值税

流转税

①征税对象: 生产经营的增值额 ②纳税人: 在我国境内销售货物或者提

供加工、修理劳务以及进口 货物的单位和个人
③税率: 17% ④计税方法:
应纳税额= 商品销售额×税率-上一环节已缴税金

应纳税额= (商品销售额-原材料价)×税率

增值税的特点和作用: 1. 避免对一个经营额重复征税

2.

防止前一生产经营环节的偷漏税行为

5、税收的种类之——个人所得税
含义 纳税人 基本税率 特点 作用
国家对个人所得额征收的一种税。 在我国境内居住满一年,从境内外取得 所得的个人,以及不在我国境内居住或 居住不满一年而从我国境内取得所得的 个人。 超额累进税率、比例税率 高收入者多纳税,低收入者少纳税。 财政收入的重要来源,调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。

个人所得税的应税项目

二、依法纳税是公民的基本义务

税收与我无关
税 收 宣 传 栏

我我 光纳 荣税

你认同画面中的这对父子的 观点吗?为什么?

1、依法纳税的必要性
(1)在我国,税收取之于民、用之于民,国家 利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国 家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.
(2)国家各项职能的实现,必须以社会缴纳的 各种税收作为物质基础。

2、违反税法的行为
违反 税法 行为

表现 (含义)

手 段

有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等,进行虚 不缴、少缴 (逃税) 假的纳税申报 超过纳税期限拖欠 欠 税 拖欠 税款 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠 量、价格、自然灾害

抗 税

拒不缴税

威胁、围攻、殴打

1.阿牛月收入5000元,却谎报只有1900元,已达到不交 有意欺骗、隐瞒等方式不 缴、少缴 个人所得税的目的。其行为是_______行为. 偷税 2.阿牛拒不缴纳税款. 还说:”谁来我这里收税,我就让 暴力、威胁、拒不缴税 抗税 他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为. 3.阿牛以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款625元.其行为 超过期限、 是______行为. 欠税 拖欠税款 4.阿牛所在的企业通过虚报出口商品的价格等手段获得 用欺骗的方法获取税收优惠 国家出口退税300万元.其行为是_______行为. 骗税 (出口退税)

3、怎样依法纳税:(补充知识) ①从人大方面讲:应该完善相应的法 律制度。 ②从公民方面讲:应该增强纳税人意 识,自觉履行纳税义务,并积极关 注国家对税收的征管和使用以维护 国家利益。 ③从政府方面讲:依法打击偷税、欠 税、骗税、抗税等违法行为。加强 税收征管,不断提高征税人员的素 质。

4.公民应该如何维护国家税收?P72

①增强……监督意识 ②关注……征管和使用 ③批检……不当行为 ④维护……国家利益

税收的含义

征 税 和 纳 税

税收及种类

税收的基本特征 我国税收的种类 违反税法的现象

依法纳税
依法纳税是公民的基本义务

1.下列属于偷税行为的是( A )
(1)伪造、涂改帐本和票据 (2)威胁、围攻税务人员 (3)隐瞒销售收入和经营利润 (4)虚报出口货物数量、价格骗取 出口退税款 A ①③ B ①④ C ②③ D ②④

2、我国个人所得税调整( C) ①增加财政支出 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配 A.①② B.②③ C.②④ D.③④

四、高考真题回放

(2010年高考·江苏·11题)依法纳税 是公民的基本义务。这是因为( ) ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民用之于民 ④税收具有无偿性、固定性 A.①③ B.②③ C.②④ D.③④

例4[2010· 重庆卷]在经济学中拉弗用下图揭示

了税率与税收收入之间的关系。

由上图可知( ) A. 税率越高,税收收入就越高 B. 政府若要增加税收,需要确定合理的税率 C. R2 是政府调节经济的最佳税率选择 D. 从鼓励高新技术产业发展看,税率R3优于R1

(2010· 福建· 28) 假定其他条件不变,在一般 情况下,下列选项中与图10曲线反映的变动关 系相一致的是( ) A.X轴为税率 Y轴为财政收入 B.X轴为居民收入 Y轴为商品房价格 C.X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量 D.X轴由经济增长率 Y轴为失业率

(2010·北京·33)按收入高低把总人口等分为 高、中、低三组,图8所示为各组收入占总收入 比重的两种不同状态。

下列做法有利于由状态a向状态b转变的是 ①加大扶贫开发与救济力度 ②个人收入按超额 累进税率缴税 ③发挥市场的自发调节作用 ④降低劳动报酬占初次分配比重 A. ①② B. ①③ C. ②④ D.③④


相关文章:
8.2征税和纳税
8.2征税和纳税_政史地_高中教育_教育专区。高中政治必修一经济生活 基础练习高一政治 (必修一 )经济生活 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 一、学习目标:...
8.2征税和纳税
8.2征税和纳税_政史地_高中教育_教育专区。红旗中学电子教案年学科 课题 主备人 政治 授课人 征税与纳税 刘桂芳 月 日 第学校 周 星期红旗中学 授新课 第班级...
8.2征税和纳税
8.2征税和纳税_政史地_高中教育_教育专区。研读式主体教学 一案三单 班级 姓名 编号 3.8.2 8.2 【学习目标】 征税与纳税 1.把握税收的实质和基本特征。A ...
8.2征税和纳税
8.2征税和纳税_政史地_高中教育_教育专区。征税和纳税导学案 主备人 李晓静 【自主学习】 第二框题 征税和纳税 审核人 张万海 课型:授新课 一、税收及其种类...
8.2征税和纳税
8.2征税和纳税_政史地_高中教育_教育专区。8.2 征税和纳税课型 新授课 课时 一课时 授课时间 教材分析 税收是组织国家财政收入基本形式,与每个人生活密切联系...
8-2 征税和纳税 导学案
8-2 一、课程导入:复习导入 征税和纳税 、考点展示 (1)税收的含义、税收...紧密联系、不可分割 (2007 年广东高考) 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识...
8、2征税与纳税
8、2征税与纳税_政史地_高中教育_教育专区。8、2 征税与纳税★新课标要求 (一)知识目标 1、识记税收的含义与基本特征 2、理解偷税、漏税、骗税、抗税是违法...
8.2 征税和纳税
8.2 征税和纳税_政史地_高中教育_教育专区。班级: 【学习目标】 姓名: 大连信息高中(高一政治)学习指导案 使用时间:2014.12 编写人:李艳玲 审核人:赵春雪 8...
8.2:征税和纳税----同步练习
8.2:征税和纳税---同步练习 1、下列对财政与税收关系理解正确的是: ( ①二者都是国家宏观调控的重要手段 定了财政的强制性 A ①②③④ D②③③()) ③税...
8.2征税和纳税作业
8.2征税和纳税作业_高一政史地_政史地_高中教育_教育专区。主编:任爽悦 审核:朱桂军姓名 班级 高一年级政治学科课时作业(十六)第三单元题号 答案 1 2 3 第...
更多相关标签: