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新公司建账专业问题


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新公司建账

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—— 会计新手,如何做账

(一)、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的 1 0 个专业问题
1、 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么?

答:首先要考虑建立健全各项财务规章制度;然后,考虑新公司 采用的会计制度、核算方法和涉及的税种;最后,开始建账。
2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么?

答:企业一设立的第一张记账凭证肯定是:借:银存存款/固定资 产/存货/无形资产/等 贷:实收资本 。
3、 第一个月作账必须解决的一个小税种?

答:一、增值税税额计算;二、计提地税税金按照税法要求, 企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主 要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方 教育费附加;三、其他税种计算及缴纳正常月份,企业只需考虑 计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束应 计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、 房产税、土地使用税等
4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理?办理的 程序是什么?

答:(一)有限公司应当办理证件: 1、工商营业执照(正、副)本 2、组织机构代码证(正、副)本 3、国税、地税登记证(正、副)本 4、公章、财务专用章、法人私章各一枚 5、验资报告(企业留低) 6、公司章程一份 (二)有限公司费用 1、核名费用 30 元 2、验资费用 1000 元(此为 50 万下,验资按注册资本收取) 3、工商注册费 0.08%(按注册资本 0.08%收取) 4、代码证费 108 元 5、国、地税 100 元 6、刻章 600 元(各地区有差异) (三)有限公司办理程序: 1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准; 2. 银行开立验资临时帐户存钱验资; 3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照; 4. 刻章公司刻章;(公安局批准的企业) 5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证; 6. 当地地方税务局办理地税登记;

7. 当地国家税务局办理国税登记; 8. 银行申请设立基本户;
5、 如果公司只涉及地税税种,还要不要办理国税税务登记?

答:按照《税收征管法》的规定,新办企业必须在领取工商执照 起 30 天内办理税务登记。实际工作中,为了尽早取得发票开始 经营,应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手 续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业,如果没 有销售行为,只是提供服务(不含修理、修配行业),不需要办理 国税登记。
6、 建账时一般需要哪几本账?

答:第一,与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的,规模 大的企业,业务量大,分工也复杂,会计账簿需要的册数也多。 企业规模小,业务量也小,有的企业,一个会计可以处理所有经 济业务,设置账簿时就没有必要设许多账,所有的明细账可以合 成一、两本就可以了。 第二,依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要, 为管理提供有用的会计信息,所以在建账时以满足管理需要为前 提,避免重复设账、记账。 第三,依据账务处理程序。企业业务量大小不同,所采用的账务 处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序,也就选择了账 簿的设置,如果企业采用的是记账凭证账务处理程序,企业的总 账就要根据记账凭证序时登记,你就要准备一本序时登记的总

账。
7、 每月会计核算的流程是什么?

答:会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程, 也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证,再根据 记账凭证记明细账,接着汇总,然后根据汇总表记总账,最后依 据总账进行报表。一个月的业务就结束了,接下来就是去报税, 纳税。
8、 注册资金未到位需解决的几个问题?

答:应该在出资不到的范围内承担民事责任.
9、 哪些税种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上 有什么要求? 10、 哪些税种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上 有什么要求?

答:1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、 企业所得税、个人所得税。每月 1-10 日向所在地主管国税机关 申报缴纳税款 (其中: 所得税为 1-15 日; 个人所得税为 1-7 日) ; 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,商业企业年销 售额达到 180 万元、 生产企业年营业额达到 100 万元必须转为一 般纳税人,其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售 烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人; 车辆购置税在购买车辆时缴纳;企业所得税为金融企业所得税、 外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和 2002 年 1 月 1 日以后新成立企业的所得税在国税缴纳;个人所得税为个人存

款利息的个人所得税在国税缴纳。

2、在地税缴纳的税种有:营业税、企业所得税(除去在国 税缴纳的部分)、资源税、个人所得税(除去存款利息缴纳的个 人所得税外都在地税缴纳)土地增值税、印花税、城建税、车船 使用税、房产税、城镇土地使用税。每月 1-10 日向所在地主管 地税机关申报缴纳税款(其中:所得税为 1-15 日;土地增值税、 个人所得税为 1-7 日;车船使用税、城镇土地使用税、房产税为 每年的 3、9 月)。3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。 后一部份的一些回复(个人看法)
(二)、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理 的专业问题 1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。

答:出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中 未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括: 1、列明支票张数及支票号码。2、现金金额及票面额。3、发票 张数及号码。4、帐簿名称及册数。5、印章及其他类物品。交接 双方核对无误后,交、接双方及监交人三方签字盖章,各保留一 份交接清单备查。
2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问 题。

1。将尚未处理完毕的业务,处理完毕。一般将交接截至期放在 月末,这就是说,将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完

毕。 2.。整理保管的各种会计资料(如凭证、帐簿、报表等)和各种 会计物品(如证件、发票、印章、电算化密码等),并列示于交 接清单上。 3。整理尚无法处理的业务,列示于交接清单上,注明已处理的 程度、相关的凭证资料等。 4。交待其他相关事宜,比如相关工作联系部门(包括企业内部 和外部)联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这 些内容视你的具体情况而定,以将你工作的内容交待清楚为准。 打印交接清单,一式三份。按照交接清单交接工作,交接无 误后,由移交人、接交人、监交人各自签章,各执一份交接清单。 会计人员办理移交手续前,必须及时作好移交准备 (一)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证,应当填制完毕。 (二)尚未登记的帐目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加 盖经办人印章。 (三)整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。 (四)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会 计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会 计资料和物品;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人 员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘 及有关资料、实物等内容。

会计人员办理移交手续时,必须专人负责监交。移交人员在办理 移交时,要按移交清册逐步移交,接替人员要逐项核对点收。 现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致,不一致时,移交 人员必须限期查清。 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无 缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人 员负责。 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对,如不一致,应该编制银 行存款帐户余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明 细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时,要抽查个 别帐户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清 楚。 移交人员经管的票据、印章和其它实物等,必须交接清楚; 移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作 状态下进行交接。 移交清册一般应当填制一式三份, 交接双方各执一份, 存档一份。 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿,不得自行另立新帐,以 保持会计记录的连续性。
3、 哪些原始凭证可以入账,哪些原始凭证不能入账?

答:《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84 号)第 三条规定:纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证 明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税

收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规 定为准。
4、老板提出部分收入不入账,以达到少交税的目的该怎么办?

答:对企业来讲,如果想合理避税的话,除了争取税法范围 之内的优惠政策,还要注意的,就是这些文件中的优惠条款。如 果把优惠政策选对了,就很可能达到合理避税的目的了。
5、 固定资产四种计提折旧的方法都可以用吗?

答:双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧 法。采用这两种折旧方法的理由,主要是考虑到固定资产在使用 过程中,一方面它的效率或收益能力逐年下降,另一方面它的修 理费用要逐年增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用 费,固定资产在早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。 固定资产折旧年限和折旧方法一经确定,一般不得随意变更。需 要变更的,由企业提出申请,并在变更年度前报主管财政机关批 准。
6、 低值易耗品的三种摊销方法都可以用吗?

答首先是摊销方法问题: 《企业会计制度》规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销 法”。 这里的“分次摊销法”包括“五五摊销法”、 “分期平均摊销法” 和“降等摊销法”。 其次是摊销核算的操作问题: “分次摊销法”下,要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低

值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐 户,分别核算库存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的 历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。 再次是低值易耗品控制问题: 在“一次摊销法”下,由于在低值易耗品初次投入使用时就一 次性将其全部价值计入有关成本、费用,帐面不再反映已投入使 用的低值易耗品,因此在低值易耗品使用寿命期内,已用而尚未 报废的低值易耗品就形成了帐外资产,这无疑增加了使用中的低 值易耗品的管理难度。同时,“一次摊销法”也不符合权责发生制 原则的要求,尤其是对大额、耐用低值易耗品。而“分次摊销法” 则不会出现这种情况。 最后是“五五摊销法”问题: 在三种分次摊销法中,“五五摊销法”的会计核算操作最简 便,它既不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限,也 不需要象“降等摊销法”那样要求确定低值易耗品等级及各等级 单位价值标准,只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销其价 值的 50%就行了。 此外, 与“一次摊销法”相比, “五五摊销法”下, 不会形成帐外资产。 但, 在低值易耗品使用寿命期的后半程, “五五摊销法”会导致“资 产负债表”中虚列资产。因为,在低值易耗品使用寿命期的后半 程,其实际价值已低于其帐面价值(即:其实际价值已低于其原

取得成本的 50%),会导致这段时间少计成本、费用,以致在“资 产负债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显 然不符合谨慎性原则要求。或许这也正是新的《企业会计制度》 下多数人不愿采用“五五摊销法”的真正原因。
7、 无形资产的摊销年限在实际工作中怎样执行?对会计核算有什么影 响?

答:根据企业会计准则的规定: 无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计 入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律 规定的有效年限,该无形资产的摊销年限按如下原则确定: (一) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,摊销年限不 应超过合同规定的受益年限; (二) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的,摊销年限不 应超过法律规定的有效年限; (三) 合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,摊销年限 不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。 如果合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,摊销 年限不应超过 10 年。 摊销无形资产价值时: 借:管理费用——无形资产摊销 贷:无形资产
8、企业所得税的纳税调整是在季度末调,还是在年末调?

答:年未调。、


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