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8.2征税和纳税


平湖外国语学校 高一经济生活 第八课第二框 征税和纳税

第八课
第二框
编写者:王闪 审核:高一政治组

财政与税收
征税和纳税
班级: 姓名:

【课堂探究】
探究一: 昊昊纳税的故事 昊昊开了个小厂,但没有经验,生意不好。这一天,税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记,在催促无 果的情况下,税务人员小明登门征税?? 昊昊:我不是不想缴税,确实是生意不好啊,要不现在让我少缴点,以后等我赚了再多缴点? 小明:这可不行!征什么税,征多少,这是国家税法早就规定好的,我们可不敢随便改啊! 问题 1:这段对话体现了税收的哪个特征,固定性是什么意思?

【学习目标】
1.识记税收的含义、特征及种类,增值税、个人所得税的内容及作用。 2.正确判断、识别税收的基本特征及违反税法的行为。(重点) 3.理解我国税收的性质,正确行使权利,自觉履行义务。(难点)

【自主学习】
一、税收及其种类 1.税收的含义 税收是 (主体)为 (目的),凭借 (手段)依 (依据)取得 的基本形式(地位)。 2.税收的基本特征 (1)特征:税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)税收的三个特征之间的关系:紧密联系、不可分割。 ①无偿性要求它必须具有 ; ②强制性是 的保障; ③强制性、无偿性决定了税收必须具有 。 3.税收的种类 根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、 、 、财产税和 五大类。目前在我国, 和个人 所得税是影响很大的两个税种。 (1)增值税 ①含义:以生产经营中的 为征税对象的一种税。 ②征收增值税的意义:增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节 企业的偷漏税行为。 (2)个人所得税 ①含义:是国家对 征收的一种税。 ②征收个人所得税的意义:征收个人所得税是 的重要来源,也是调节 、实现 的有效手段。 二、依法纳税是公民的基本义务 1.必要性 (1)从我国税收的性质看:我国税收是 、 。税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 (2)从我国税收的作用看,税收是国家实现各项职能的 。 (3)从公民的权利与义务的关系看:每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 ,自觉诚信 。 2.违反税法的四种行为 (1)偷税:指纳税人有意违反税法规定,用 、 等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 (2)欠税:指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有 而拖欠税款的行为。 (3)骗税:指纳税人用 方法获得国家税收 的行为。 (4)抗税:指纳税人以 、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 3.公民要增强“纳税人”的意识 (1)当发生应税行为时,公民要自觉诚信 。 (2)要增强对国家公职人员及其公共权力的 意识,以 的态度积极关注国家对税收的 和 ,对贪 污和浪费国家资财的行为进行 和 ,以维护人民和国家的利益。 昊昊:谁说不能改?台风“菲特”过境,国家还对好多行业减免税收来着呢! 小明:那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊! 问题 2:国家对灾区实行税收优惠政策,是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变)?

昊昊:缴税缴税,缴了也白缴,又不给我什么好处。 小明:话可不能这么说!虽然你缴税时没有直接得到任何报酬,但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊! 比如你平时坐公交,油价涨了,可公交票价没涨,就是国家财政在进行补贴! 问题 3:这段对话体现了税收的哪个特征,无偿性是什么?

昊昊:如果我不缴你能把我怎么样? 小明:不缴是不行滴!国家依据税法,凭借政治权利强制征税,纳税人必须依法纳税,我们税务机关也必须要 依法征税,否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。 (小明出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后昊昊乖乖地缴了税! ) 问题 4:这段对话体现了税收的哪个特征,强制性是什么?

探究二:某服装公司购进一批布料,付出人民币 23.4 万元(其中布料售价为 20 万元,增值税 3.4 万元) 。该公司 将布料加工成西装,出售给商场,售价为 33 万元。则该公司依法应纳增值税多少万元?

探究三: 随着全球金融危机的影响,昊昊的小厂也未能幸免,原材料价格高,市场消费不旺,利润空间越来越小,昊昊 很是心烦,他召集了店里的几个得力干将商讨对策,结果他们都把主意打到了税收上,我们一起来听听?? 甲:拖,拖死他,来了就说没钱。 乙:做两套帐:一本内部帐,一本外部帐,多隐瞒收入,少开发票,能不开就不开。

丙:没关系,税务人员来时,交给我们保安,让他们尝尝拳头的滋味。 丁:把职工名册改一下,弄一些残疾证,我们也享受点税收优惠。
问题:你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为?这样的行为可取吗?

【火眼金睛】
(1)税收的强制性就是纳税人必须依法纳税。 ( ) (2)税收具有固定性,一旦确定就不能改变。 ( ) (3)偷税与骗税是一回事。 ( ) (4)公民纳税,国家受益。 ( ) (5)只要少缴或不缴就是偷税( )

【随堂练习】
1.下列属于偷税行为的是( ①伪造、涂改账本和票据 ③隐瞒销售收入和经营利润 A.①③ B.①④ 2.下列对税收表述正确的是( ) ②威胁、围攻税务人员 ④虚报出口货物数量、价格,骗取出口退税款 C.②③ D.②④ )

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①税收是国家组织财政收入最普遍的形式 ②税收有无偿性、法制性、固定性三大特征 ③我国税收“取之于民、用之于民” ④税收是实现国家职能的物质基础 A.①②③ B.②③④ C.①③④ D.①②④ 3.税收的三个基本特征是紧密相连的,表现为( ) ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质相同,密不可分 ④三者统一于税法,缺一不可 A.①②③ B.②③④ C.①③④ D.①②④ 4.我国某歌手到 A 国举办个人演唱会,结果收入颇丰。回国后税务部门让他缴纳个人所得税,他说,我已经在 A 国 缴纳个人所得税了,就不用在国内缴了。这种认识( ) A.正确,因为一个人不能在两个国家同时缴税 B.正确,因为在外国的收入不应该在国内缴税 C.不正确,因为在我国境内有住所,从我国境内外取得收入的个人要缴个人所得税 D.不正确,因为不管在我国境内有无住所,从我国境内外取得收入的个人都要缴个人 所得税 5.如右图, 随着信息技术的发展,越来越多的人在网上开店和网上购物,却没有人为网 上经营缴税。网店经营者的行为属于( ) A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税 6.为了使税收更好地做到取之于民,用之于民,我们应该( ) ①增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 ②积极关注国家对税收的 征管和使用 ③人人都成为纳税人,为国家作贡献 ④坚持权利与义务相统一 A.①②③ B.②③④ C.①②④ D .①③④ 【课后提升】 1、(2016 上海单科卷 20)税收政策调整以后,征税对象发生改变的是( ) A.某高科技产品进口税由 10%减低为 3% B.由向企业征收营业税改为征收增值税 C.个人所个税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口,由按次征税改为汇总征税 2、 (2015 江苏单科)2015 年 5 月 10 日起,卷烟批发环节从价税税率由 5%提高到 11%,并按照每支 0.005 元加征从 量税。此举有利于( ) ①规范市场秩序,提高经济效率 ②调节个人收入,实现社会公平 ③减少香烟销售,倡导绿色消费 ④增加财政收入,优化资源配置 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 3、(2013·北京高考)下表是 2011 年北京市部分经济指标的年度增长率。 社 会 保 障 和 城镇单位在岗 个 人 所 财政收入 财政支出 就业支出 职工平均工资 得税 14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7% 根据表中数据可以推出 2011 年北京市 ( ) A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余 B.个人所得税收入占财政收入的比重上升 C. 社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D. 城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 4、(2014·四川卷,4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,负税人是实际负担税款的单位和个人。下 列对应关系正确的是( ) ①李先生交纳 1 200 元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁店交纳 8 500 元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套 680 元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台 66 000(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 5、 (2014·江苏卷) 为了缓解民众 “看病贵” 的问题, 我国对基本药物实行政府限价, 但由于企业利润得不到保障, 一些低价药屡屡“玩失踪” ,导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题,需要政府( ) ①按照价值规律的要求进行宏观调控 ②明确规定企业负有保障低价药物供应的责任 ③加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 ④以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 6、 (2014 上海单科)财政部决定从 2014 年起,对中央企业税后利润的收取比例提高 5%,增收部分用于保障和改善 民生。这部分税后利润及其用途是( )

A.国有资产收入和国民收入初次分配 B.国有资产收入和国民收入再次分配 C.集体资产收入和国民收入初次分配 D.集体资产收入和国民收入再次分配 7、(2013·四川高考)S 市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至 2012 年底,该市共有 15.9 万户企业纳入“营 改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。2013 年 1 月,国务院决定选择交通运输业和 6 个现代服务业在全国推 广“营改增”。“营改增”的积极效应是( ) ①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本,增强企业发展能力 ③促进第三产业发展,有益经济结构调整 ④完善国家财税制度,强化财政支出约束 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 8、(2013·重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票, 可向税务机关举报。关于刮奖发票,判断正确的是( ) A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 9、 (2012高考重庆卷26)近年来,我 国个人所得税税制改革引 起了广泛讨论。 根据图7甲乙两方案相比,下列说法正确的是( ) ①甲方案有利于B家庭,有利于增加国家税收收入 ②乙方案有利于A家庭,有利于增加国家税收收入 ③甲方案有利于B家庭,有利于缩小家庭收入差距 ④乙方案有利于A家庭,有利于缩小家庭收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 10、 (2011 福建高考) “拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。 它给我们的启示是 ①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 ②A 点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 ③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 ④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④ 11、 (2014·新课标全国卷Ⅱ)2013 年 12 月,财政部公布了《2014 年关 税实施方案》 , 宣布对 760 多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口 暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能( ) ①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 12、(2014·浙江高考)2010 年后,我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴 政策等有关。从经济学上讲,国家光伏产业补贴政策属于( ) A.财政政策 B.货币政策 C.税收政策 D.价格政策 13、[2015· 课标全国卷Ⅰ](节选)阅读材料,完成要求。 财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。 材料 2013 年我国 GDP 增速为 7.7%,2014 年为 7.4%。 2015 年我国 GDP 增长目标调低为 7%。 面对经济下行的压力, 2015 年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015 年财政预算拟安排财政赤字 1.62 万亿元, 比去年增加 2700 亿元,赤字率从去年的 2.1%提高到 2.3%。 (财政赤字率指财政赤字与 GDP 之比。国际上财政赤字率安全警戒线为 3%。) 结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。

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【答案】 ①国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。 ②国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理 配置。 ③国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。


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