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2015年会计继续教育考试题库


2015 年会计继续教育考试题库
一、单选题 1、为进一步规范长期股权投资的相关会计处理,并保持我国企业会计准则与国际财务报告 准则的持续趋同,并对( )年后发布的相关修订进行整合完善,财政部借鉴修订后的有 关国际准则,结合我国实际情况开展 2 号准则修订工作。 A、2005 B、2006 C、2007 D、2008 【正确答案】B

2、新修订的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》(CAS 2(2014))自( )7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。 A、2014 年 B、2013 年 C、2012 年 D、2015 年 【正确答案】A

3、投资企业因追加投资能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,应当改按( 成本。 A、成本法 B、权益法 C、金融资产

)核

算, 原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资

D、金融负债 【正确答案】B

4、投资方能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为其( A、合营企业 B、联营企业 C、子公司 D、母公司 【正确答案】B

)。

5、除非有确凿证据表明其不能主导被投资方相关活动,下列情况,表明投资方对被投资方 ( )。 (1)投资方持有被投资方半数以上的表决权的 (2)投资方持有被投资方半数或以下的表决权,但通过与其他表决权持有人之间的协议能 够控制半数以上表决权的。 A、拥有权力 B、不拥有权力 C、无法判断是否拥有权力 D、以上选项都不对 【正确答案】A

6、下列关于同一控制下的企业合并说法中不正确的有(



A、合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本 B、合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,长期股权投

资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 应 当调整资本公积;资本公积不足冲减的,不再调整留存收益 C、合并方以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 D、合并方以发行权益性证券作为合并对价的,按照发行股份的面值总额作为股本 【正确答案】B

7、同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,按照发行股份的面 值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 应当调整 资本公积;资本公积不足冲减的,调整( A、投资收益 B、留存收益 C、营业外收入 D、营业外支出 【正确答案】B )。

8、合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用,应当于发生时计入( A、投资收益 B、留存收益 C、管理费用 D、资本公积 【正确答案】C )。

9、同一控制下企业合并形成的长期股权投资,按享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金 股利或利润,借记( )。

A、投资收益 B、应收股利 C、应付股利 D、长期股权投资 【正确答案】B

10、 非同一控制下企业合并, 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额应确认为( A、营业外收入 B、营业外支出 C、商誉 D、投资收益 【正确答案】C )。

11、企业无论是以何种方式取得长期股权投资,取得投资时,对于支付的对价中包含的应享 有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润应确认为应收项目,( A、不构成取得长期股权投资的初始投资成本 B、计入长期股权投资成本 C、不确定 D、以上选项都不正确 【正确答案】A )。

12、企业持有长期股权投资的过程中,由于各方面的考虑,决定将所持有的对被投资单位的 股权全部或部分对外出售时, 应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值, 出 售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额,应确认为( )。

A、处置损益 B、资本公积 C、应收利息 D、长期股权投资 【正确答案】A

13、2014 年 4 月 30 日,甲公司向同一集团内乙公司的原股东定向增发 1000 万股股份(每 股面值 1 元,市价为 10 元/股),取得乙公司 90%股权。两公司在企业合并前采用的会计政 策和会计期间相同。合并日,乙公司的账面所有者权益总额为 18000 万元。甲公司入账时的 科目资本公积——资本溢价应计为( )。 A、6000 B、15200 C、16200 D、17000 【正确答案】B

14、2014 年 4 月 30 日,甲公司向无关联方关系的乙公司的原股东定向增发 1500 万股股份 (每股面值 1 元,市价为 10 元/股),取得乙公司 100%股权。两公司在企业合并前采用的 会计政策和会计期间相同。合并日,乙公司的账面所有者权益总额为 6600 万元。初始入账 长期股权投资的初始投资成本为( )。 A、15000 B、1500 C、13500 D、6600 【正确答案】A

15、甲公司于 2014 年 2 月 10 日,自公开市场买入乙公司 20%股份,实际支付价款 8000 万 元。另外,支付相关手续费及税金 200 万元。在甲公司取得该项投资时,乙公司已经宣告但 尚未发放现金股利,甲公司按其持股比例确定可分得 30 万元。长期股权投资的初始计量应 确认为( )。 A、8000 B、8200 C、8170 D、8230 【正确答案】C

16、2013 年 6 月 20 日,甲公司以 1500 万元购入乙公司 8%股权。该股权不存在活跃交易市 场,其公允价值不能可靠计量。2013 年 9 月 30 日,乙公司宣告分派股利,甲公司按照其持 股比例确定可分得 20 万元。应确认的初始投资成本与投资收益为( )。 A、1500,20 B、1480, 0 C、1480,20 D、1500,0 【正确答案】A

17、 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的,其差额应当计入( ),同时调整长期股权投资的成本。 A、所有者权益 B、资本公积 C、当期损益 D、留存收益 【正确答案】C

18、企业因追加投资导致控制被投资单位,购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则 第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计 公允价值变动应当在改按成本法核算时( )。 A、不做相关处理 B、冲减因追加投资产生的相关费用 C、计入当期损益 D、计入所有者权益 【正确答案】C

19、下列能形成企业子公司的投资行为的是( )。 A、控制 B、共同控制 C、重大影响 D、无重大影响 【正确答案】A

20、一般情况下,我们把投资比例低于( )视为无重大影响。 A、30% B、35% C、40% D、20% 【正确答案】D

21、一般情况下,我们把投资比例高于( )视为控制。

A、100% B、60% C、50% D、80% 【正确答案】C

22、同一控制下的企业合并,初始计量应当按照( )计量,合并价差应当调整( )。 A、账面价值,当期损益 B、账面价值,资本公积 C、公允价值,当期损益 D、公允价值,资本公积 【正确答案】B

23、 不管是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并, 合并方或购买方为企业合 并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入 ( )。不能作为长期股权投资的初始投资成本。 A、主营业务成本 B、其他业务成本 C、冲减资本公积 D、管理费用 【正确答案】D

24、A 公司为某集团母公司,分别控制 B 公司和 C 公司。2014 年 1 月 1 日,A 公司以 5000 万元的对价从本集团外部收购 D 公司 80%股权(属于非同一控制下的企业合并),并能够 控制 D 公司的财务和经营政策。 在购买日, D 公司的可辨认净资产的公允价值为 5000 万元, 账面价值为 3500 万元。合并形成的商誉为( )。

A、4000 B、3200 C、1000 D、2800 【正确答案】C

25、投资方能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为其( )。 A、合营企业 B、联营企业 C、子公司 D、结构性主体 【正确答案】B

26、投资方能够对被投资单位实施( )的长期股权投资应当采用成本法核算。 A、控制或者共同控制 B、控制 C、共同控制或者重大影响 D、重大影响 【正确答案】B

27、投资方对( )的长期股权投资,应当采用权益法核算。 A、控股子公司与合营企业 B、合营企业与联营企业 C、联营企业与控股子公司

D、控股子公司 【正确答案】B 二、多选题 1、长期股权投资适用权益法作后续计量的是( )。 A、联营企业 B、控制子公司 C、合营企业 D、无重大影响的在活跃市场上没有公开报价的投资 【正确答案】AC

2、下列关于权益法的描述正确的是( )。 A、权益法核算下,投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部 分,相应减少长期股权投资的账面价值。 B、权益法核算下,投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 C、 权益核算下, 投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 不需要相应减少长期股权投资的账面价值。 D、权益法核算下,投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动,不需要调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 【正确答案】AB

3、下列关于企业在权益法核算下的描述正确的有( )。 A、投资方确认被投资单位发生的净亏损,应当以长期股权投资的账面价值以及其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 投资方负有承担额外损失义务的除 外。 B、 被投资单位以后实现净利润的, 投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,

恢复确认收益分享额。 C、投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,不应当予以抵 销,在此基础上确认投资收益。 D、投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号—资 产减值》等的有关规定属于资产减值损失的,应当全额确认。 【正确答案】ABD

4、下列关于股权变动与长期股权投资方法转换的描述错误的是( )。 A、投资方因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成 控制的,应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。 B、投资方因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成 控制的,应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权 投资的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。 C、 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益 (投资收 益)。 D、 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动不需要转入改按权益法核算的当期损益 (投资 收益)。 【正确答案】BD

5、投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一 旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的, 投资方应当进行重 新评估。相关事实和情况主要包括( A、被投资方的设立目的 B、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策 C、投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动 )。

D、投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报 【正确答案】ABCD

6、判断一项权利是否为实质性权利,应当综合考虑所有相关因素,包括(

)。

A、权利持有人行使该项权利是否存在财务、价格、条款、机制等方面的障碍 B、当权利由多方持有或者行权需要多方同意时,是否存在实际可行的机制使得这些权 利持有人在其愿意的情况下能够一致行权 C、权利持有人能否从行权中获利 D、权利持有人行使该项权利是否存在信息、运营、法律法规等方面的障碍 【正确答案】ABCD

7、投资方持有被投资方半数或以下的表决权,但综合考虑( 有权力。

)等事实和情况后,判断投

资方持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的, 视为投资方对被投资方拥

A、投资方持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小,以及其他投资方 持有表决权的分散程度 B、投资方和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权,如可转换公司债券、可执行认 股权证等 C、其他合同安排产生的权利 D、被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况 【正确答案】ABCD

8、某些情况下,投资方可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。 在这种情况下, 投资方应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据, 从 而判断其是否拥有对被投资方的权力。 投资方应考虑的因素包括但不限于下列事项 ( A、投资方能否任命或批准被投资方的关键管理人员 ) 。

B、投资方能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易 C、投资方能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序,或者从其他表决 权持有人手中获得代理权 D、投资方与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在 关联方关系 【正确答案】ABCD

9、投资方与被投资方之间存在某种特殊关系的,在评价投资方是否拥有对被投资方的权力 时,应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括( A、被投资方的关键管理人员是投资方的现任或前任职工 B、被投资方的经营依赖于投资方 C、被投资方活动的重大部分有投资方参与其中或者是以投资方的名义进行 D、投资方自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决 权或其他类似权利的比例 【正确答案】ABCD )。

10、非同一控制下的企业合并中,购买方为企业合并发生的、应当于发生时计入当期损益的 中介费用有( A、审计费用 B、法律服务费用 C、评估费用 D、咨询费用 【正确答案】ABCD )。

11、 采用非同一控制下的企业控股合并时, 支付合并对价的公允价值与账面价值的差额的处 理中正确的有( )。

A、合并对价为固定资产、无形资产的,公允价值与账面价值的差额,计入营业外收入 或营业外支出。 B、合并对价为长期股权投资或金融资产的,公允价值与其账面价值的差额,计入投资 损益。 C、合并对价为存货的,应当作为销售处理,以其账面价值确认收入,同时结转相应的 成本。 D、合并对价为投资性房地产的,以其公允价值确认其他业务收入,同时结转其他业务 成本。 【正确答案】ABD

12、下列说法正确的有(

)。

A、投资方能够对被投资单位实施控制的,被投资单位为其母公司 B、重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 C、控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 D、长期股权投资,是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及 对其合营企业的权益性投资。 【正确答案】BCD

13、非同一控制下企业合并涉及以库存商品等作为合并对价的,应按库存商品的公允价值, 贷记相关科目,并同时结转相关的成本。则下列选项不正确的有( A、应贷记投资收益 B、应贷记主营业务收入 C、应贷记留存收益 D、应贷记资本公积 【正确答案】ACD )。

14、 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用的后续核算方法不正确的有 ( )。 A、采用权益法 B、采用成本法 C、按照可供出售金融资产核算 D、按照持有至到期投资核算 【正确答案】ACD 三、判断题 1、本准则所称长期股权投资,是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资, 以及对其合营企业的权益性投资。( 对 错 )

【正确答案】对

2、投资方能够对被投资单位实施控制的,被投资单位为其母公司。( 对 错



【正确答案】错

3、重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。( 对 错 )

【正确答案】对

4、在确定能否对被投资单位施加重大影响时,不用考虑投资方和其他方持有的被投资单位 当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。( 对 错 )

【正确答案】错

5、 控制, 是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。( 对 错 )

【正确答案】对

6、投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。 ( 对 ) 错

【正确答案】对

7、 享有现时权利使其目前有能力主导被投资方的相关活动, 而不论其是否实际行使该权利, 视为投资方拥有对被投资方的权力。( 对 错 )

【正确答案】对

8、两个或两个以上投资方分别享有能够单方面主导被投资方不同相关活动的现时权利的, 能够主导对被投资方回报产生最重大影响的活动的一方拥有对被投资方的权力。( 对 错 )

【正确答案】对

9、母公司不用将其全部子公司(包括母公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表的合并 范围。( 对 ) 错

【正确答案】错

10、计算确定形成长期股权投资的初始投资成本时,应考虑被合并方与合并方的会计政策、 会计期间是否一致。( 对 错 )

【正确答案】对

11、 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并, 应当区分个别财务报表和合并财务 报表进行会计处理。( 对 错 )

【正确答案】对

12、 对子公司、 联营企业及合营企业的投资, 应当按照 《企业会计准则第 8 号——资产减值》 的规定确定其应予计提的减值准备。( 对 错 )

【正确答案】对

13、 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权利, 并能够控制或 与其他方一起共同控制一些政策的制定。( 对 错 )

【正确答案】错

14、 在确定能否对被投资单位施加重大影响时, 不需要考虑投资方和其他方持有的被投资单 位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。( 对 错 )

【正确答案】错

15、同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的, 应当在合并日按照被投资单位所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。( )





【正确答案】错

16、 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额, 应当调整资本公积 (资本溢价) ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。 ( 对 错 )

【正确答案】对

17、同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。( 对 错 )

【正确答案】对

18、非同一控制下的企业合并,合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益(管理费用),不能作为 长期股权投资的初始投资成本; 而非同一控制下的企业合并可以将其作为长期股权投资的初 始投资成本。( 对 错 )

【正确答案】错

19、在非企业合并形成的长期股权投资中,以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际 支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费 用、税金及其他必要支出。( 对 错 )

【正确答案】对

20、非企业合并形成的长期股权投资中,以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照

发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 与发行权益性证券直接相关的费用应当直接 计入当期损益。( 对 错 )

【正确答案】错

21、投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用权益法核算。( 对 错



【正确答案】错

22、 采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。 追加或收回投资应当调整 长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,应当确认为当期投资收益。 ( 对 ) 错

【正确答案】对

23、投资方对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司 或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影 响,投资方都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定,对 间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部分采用权益法核 算。( 对 ) 错

【正确答案】对

24、采用权益法后续计量的长期股权投资,投资方取得长期股权投资后,应当按照应享有或 应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收 益,同时调整长期股权投资的账面价值。( 对 错 )

【正确答案】对

25、权益法下,投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时,应当以取得投资时被投资 单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。( 对 错 )

【正确答案】对

26、 被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的, 不需要按照投资方的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。 ( 对 ) 错

【正确答案】错

一、单选题 1、企业发行股票发生手续费 40 万元,则该笔手续费用应当( ) A、计入当期损益 B、确认为一项资产 C、确认为企业的收入 D、计入权益工具的初始计量中 【正确答案】D

2、以下资产不需要不计提减值的资产是( )。 A、交易性金融资产

B、可供出售金融资产 C、持有至到期投资 D、应收账款 【正确答案】A

3、持有至到期投资按照( )进行后续计量。 A、公允价值 B、摊余成本 C、账面价值 D、历史成本 【正确答案】B

4、企业发行复合金融工具发生的交易费用,应当( )。 A、全部计入负债成分的入账价值 B、全部计入权益成分的入账价值 C、全部计入当期损益 D、在负债成分和权益成分之间进行分摊处理 【正确答案】D

5、企业回购库存股应当计入的会计科目为( )。 A、股本 B、资本公积 C、其他综合收益 D、库存股

【正确答案】D

6、分类为金融负债的金融工具支付的股利,在利润表中应当确认为( )。 A、收入 B、费用 C、权益 D、利得 【正确答案】B

7、2010 年 3 月,A 公司通过增发 1 000 万股(每股面值 1 元)本企业普通股为对价取得对 B 公司 20%的股权。按照增发前一定时期的平均股价计算,该 1 000 万股普通股的公允价值 为 2 500 万元。为增发该部分普通股,A 公司支付了 180 万元的佣金和手续费,取得 B 公司 该部分股权后,A 公司能够对 B 公司施加重大影响,则 A 公司因增发该股份而影响资本公积 的金额为( )元。 A、1500 B、2500 C、180 D、1320 【正确答案】D

8、企业发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具时,相关影响金额应当计入( )。 A、收入 B、费用 C、权益 D、营业外收入 【正确答案】C

9、债权人可以选择收回债权时间的,债务人应当将相应的金融负债列入债权人可以要求收 回债权的( )时间段内。 A、最早 B、最晚 C、以上都可以 D、以上都不可以 【正确答案】A

10、金融工具列报的目标是( )。 A、分类 B、准确性 C、完整性 D、发生 【正确答案】A

11、企业应当根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的( ),结合金融资产、金融负 债和权益工具的定义, 在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、 金融负债 或权益工具。 A、经济实质而非仅以法律形式 B、法律形式 C、金融工具的名称 D、合同约定的名称 【正确答案】A

12、金融负债和权益工具的区分,取决于( )。 A、发行金融工具的企业是否承担合同义务 B、决于结算该工具时企业交付现金还是自身权益工具 C、金融工具的名称 D、法律形式 【正确答案】A

13、 如果一项合同使发行方承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义务, 即使发 行方的回购义务取决于合同对手方是否行使回售权, 发行方应当在初始确认时将该义务确认 为一项金融负债,其金额为( )。 A、回购所需支付金额的现值 B、该金融负债的公允价值 C、面值 D、账面价值 【正确答案】A

14、A 主体发行本金为 6000 万、每年支付 5%债券。发行收入为 6000 万,该金融工具在特 定日期后转换为股票。 该金融工具没有固定到期日, 包含一项允许发行人在任何时间按照面 值赎回该债券的发行人选择权(看涨期权)。该看涨期权价值 250 万,普通债权的价值为 5700 万,则权益部分价值为( )。 A、300 B、200 C、550 D、500 【正确答案】C

15、A 主体发行本金为 6000 万、每年支付 5%债券。发行收入为 6000 万,该金融工具在特 定日期后转换为股票。 该金融工具没有固定到期日, 包含一项允许发行人在任何时间按照面 值赎回该债券的发行人选择权(看涨期权)。该看涨期权价值 250 万,普通债权的价值为 5700 万,则负债部分价值为( )。 A、5250 B、5450 C、5700 D、5500 【正确答案】B

16、 A 主体 2014 年 1 月 1 日发行 2000 份可转债, 该债券 3 年, 面值 1000 元, 取得收入 2000000 元,利息为 6%年利率。持有人有权在到期前任何时间将每份债权转换为 250 股普通股。债 券发行时不具备转换权的类似债权利率为 9%。经计算,权益价值为( )万元 A、15.19 B、20 C、10 D、42.78 【正确答案】A

17、A 主体 2014 年 1 月 1 日发行债券,3 年期,面值 500 元,取得收入 480 元,利息为 3% 年利率。持有人有权在到期前任何时间将每份债权转换为 80 股普通股。债券发行时不具备 转换权的类似债权利率为 6%。经计算,负债部分的公允价值为( )元,权益价值为( ) 元。 A、460 20 B、440 40 C、450 30 D、470 10

【正确答案】A

18、金融工具或其组成部分属于金融负债的,相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及 赎回或再融资产生的利得或损失等,应当计入( )。 A、当期损益 B、资本公积 C、投资收益 D、营业外收入或损失 【正确答案】A

19、企业发行或取得自身权益工具时发生的交易费用(例如登记费,承销费,法律、会计、 评估及其他专业服务费用,印刷成本和印花税等),可直接归属于权益性交易的,应( )。 A、从权益中扣减 B、计入当期损益 C、计入营业外支出 D、冲减财务费用 【正确答案】A

20、在合并财务报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时,企业应当考虑集团成员和 金融工具的持有方之间达成的所有条款和条件。 如果集团作为一个整体由于该工具承担了交 付现金、 其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务, 则该工具 应当分类为( )。 A、金融负债 B、权益工具 C、长期股权投资 D、不确定

【正确答案】A

21、P 主体控制 Q,后者发行部分可回售工具(P 持有部分,其余外部投资者持有),这些 可回售工具在 Q 单独报表中作为权益分类;P 主体合并报表中先抵消自身持有部分,但 P 对于其他非控制性权益的可回售工具作为( )列报。 A、长期股权投资 B、权益工具 C、少数股东权益 D、金融负债 【正确答案】D

22、A 主体发行本金为 6000 万、每年支付 5%债券。发行收入为 6000 万,该金融工具在特 定日期后转换为股票。 该金融工具没有固定到期日, 包含一项允许购买人在任何时间按照面 值回售该债券的选择权(看跌期权)。该看涨期权价值 200 万,普通债权的价值为 5700 万, 则权益部分价值为( )万元。 A、200 B、100 C、300 D、250 【正确答案】B

23、A 主体发行本金为 6000 万、每年支付 5%债券。发行收入为 6000 万,该金融工具在特 定日期后转换为股票。 该金融工具没有固定到期日, 包含一项允许购买人在任何时间按照面 值回售该债券的选择权(看跌期权)。该看涨期权价值 200 万,普通债权的价值为 5700 万, 则负债部分价值为( )万元。 A、5900 B、5500

C、5700 D、200 【正确答案】A

24、 发行方发行的金融工具为复合金融工具的, 应按实际收到的金额进行的会计处理是 ( ) 。 A、借记“银行存款”,贷记“应付债券——优先股、永续债(面值)”等科目;借记或贷 记“应付债券——优先股、永续债(利息调整)”等科目,贷记“其他权益工具――优先股、 永续债”等科目。 B、借记“银行存款”,贷记“应付债券——优先股、永续债(面值)”等科目;借记或贷 记“应付债券——优先股、永续债(利息调整)”等科目。 C、借记“银行存款”,贷记“其他权益工具――优先股、永续债”等科目。 D、借记“银行存款”“其他权益工具――优先股、永续债”等科目,贷记“应付债券——优 先股、永续债(面值)”等科目;借记或贷记“应付债券——优先股、永续债(利息调整)” 等科目 【正确答案】A

25、 发行方发行的金融工具归类为债务工具的, 应按收到的金额, 应进行的会计处理是 ( ) 。 A、借记“银行存款”,贷记“应付债券——优先股、永续债(面值)”等科目;借记或贷 记“应付债券——优先股、永续债(利息调整)”等科目,贷记“其他权益工具――优先股、 永续债”等科目。 B、借记“银行存款”,贷记“应付债券——优先股、永续债(面值)”等科目;借记或贷 记“应付债券——优先股、永续债(利息调整)”等科目。 C、借记“银行存款”,贷记“其他权益工具――优先股、永续债”等科目。 D、借记“银行存款”“其他权益工具――优先股、永续债”等科目,贷记“应付债券——优 先股、永续债(面值)”等科目;借记或贷记“应付债券——优先股、永续债(利息调整)” 等科目。 【正确答案】B

二、多选题 1、以下符合金融负债定义的,在初始确认时应确认为债务工具的有( )。 A、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 B、在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 C、一项非衍生工具,将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同, 且企业根据该合同将交付固定数量的自身权益工具。 D、一项衍生工具合同将来须用或可用企业自身权益工具进行结算,但以固定数量的自 身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 【正确答案】ABD

2、金融工具发行人和持有人不能控制的未来事项包括( )。 A、宏观经济、行业和指数变动 B、法律法规以及其他监管要求的变更(税收或会计处理变更) C、发行人、持有人均无法控制的发行人关键业绩指标的变更(收入、净收益或资产负 债率等) D、GDP、消费者价格指数、股票市场指数 【正确答案】ABCD

3、企业应当披露编制财务报表时对金融工具所采用的重要会计政策、计量基础和与理解财 务报表相关的其他会计政策等信息,主要包括( )。 A、指定的金融资产或金融负债的性质;初始确认时对上述金融资产或金融负债做出指 定的标准;如何满足运用指定的标准。 B、金融资产常规购买和出售的会计政策。 C、核销减值准备并减记金融资产账面价值的原则。 D、为避免金融资产逾期或减值而重新议定条款的金融资产所适用的会计政策。 【正确答案】ABCD

4、下列情况下,通常不得抵销相关金融资产和金融负债的是( )。 A、使用多项不同金融工具来仿效单项金融工具的特征,即“合成工具”。例如,利用浮 动利率长期债券与收取浮动利息且支付固定利息的利率互换,合成一项固定利率长期负债。 B、金融资产和金融负债虽然具有相同的主要风险敞口,但涉及不同的交易对手方。 C、无追索权金融负债与作为其担保品的金融资产或其他资产。 D、债务人为解除某项负债而将一定的金融资产进行托管(例如偿债基金或类似安排), 但债权人尚未接受以这些资产清偿负债。 【正确答案】ABCD

5、企业可以不披露下列金融资产或金融负债的公允价值信息( )。 A、账面价值与公允价值差异很小的金融资产或金融负债 B、活跃市场中没有报价且其公允价值无法可靠计量的权益工具投资以及与该工具挂钩 的衍生工具 C、包含相机分红特征且其公允价值无法可靠计量的合同 D、以上均可以不披露 【正确答案】ABCD

6、企业应当披露与每类套期有关的下列信息()。 A、每类套期的描述 B、对套期工具的描述及其期末公允价值 C、被套期风险的性质 D、以上均应当披露 【正确答案】ABCD

7、企业应当在资产负债表或相关附注中列报下列金融资产或金融负债的账面价值( )。

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投资 C、贷款和应收款项 D、可供出售金融资产 【正确答案】ABCD

8、对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,应当披露的 信息包括( )。 A、指定的金融资产或金融负债的性质 B、初始确认时对上述金融资产或金融负债做出指定的标准; C、如何满足运用指定的标准。 D、以上均应当披露 【正确答案】ABCD

9、下列费用中可归属于取得权益工具的交易费用的有( )。 A、承销费 B、评估及其他专业服务费 C、印花税 D、登记费 【正确答案】ABCD

10、金融工具或其组成部分属于金融负债的,相关( A、利息 B、股利

)应当计入当期损益。

C、利得或损失 D、赎回和再融资产生的利得和损失 【正确答案】ABCD

11、金融工具的市场风险包括( )。 A、汇率风险 B、利率风险 C、其他价格风险 D、信用风险 【正确答案】ABC

12、对金融工具产生的各类风险,企业应该披露下列定性信息。 A、风险敞口及其形成原因,以及在本期的变化 B、风险管理的目标 C、风险管理的政策 D、风险管理的程序 【正确答案】ABCD

13、金融工具的列报包括( A、金融工具列示 B、金融工具的披露 C、金融工具的确认 D、金融工具的计量 【正确答案】AB

)。

14、基于( )的原因,我国进行了企业会计准则的重新修订。 A、现行准则有不足 B、国际国内有变化 C、信息需求变化 D、国际准则有变化 【正确答案】ABCD 三、判断题 1、企业应对发行的非衍生工具进行评估,以确定所发行的工具是否为复合金融工具。 ( ) 对 错

【正确答案】对

2、金融资产在资产负债表日的最大信用风险敞口,通常是账面余额减去减值损失的金额。 ( ) 对 错

【正确答案】对

3、发行方对权益工具持有方的分配应作利润分配处理,发放的股票股利影响所有者权益总 额( )。 对 错

【正确答案】错

4、 权益工具, 是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 ( ) 对 错

【正确答案】对

5、回购自身权益工具(库存股)支付的对价和交易费用,应当确认金融资产。( ) 对 错

【正确答案】错

6、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务为金融负债。( ) 对 错

【正确答案】对

7、在对市场风险进行敏感性分析时,应当以整个行业为基础。( ) 对 错

【正确答案】错

8、债权人可以选择收回债权时间的,债务人应当将相应的金融负债列入债权人可以要求收 回债权的最晚时间段内。( 对 错 )

【正确答案】错

9、企业应当根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结 合金融资产、 金融负债和权益工具的定义, 在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为 金融资产、金融负债或权益工具。( ) 对 错

【正确答案】对

10、 金融工具信息的列报, 应当有助于财务报表使用者了解发行方对发行的金融工具如何进 行分类、计量和列示,并就金融工具对企业财务状况和经营成果影响的重要程度、金融工具 使企业在报告期间和期末所面临的风险的性质和程度, 以及企业如何管理这些风险作出合理 评价。( )





【正确答案】对

11、递延收益或售后保证义务等项目,应该确认为一项金融负债。( 对 错



【正确答案】错

12、 一项金融工具合同规定企业须用或可用自身权益工具结算该金融工具, 则该合同应当分 类为权益工具。( 对 错 )

【正确答案】错

13、 如果一项合同使发行方承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义务, 最终发 行方无需以现金或其他金融资产回购自身权益工具, 应当在合同到期时将该项金融负债按照 账面价值重分类为权益工具。( 对 错 )

【正确答案】对

14、 金融工具投资方 (持有人) 对于金融工具或其组成部分是分类为权益工具或是债务工具, 原则上应当与发行方对金融工具的权益或负债属性的分类保持一致。( 对 错 )

【正确答案】对

15、由于可回售工具包含由发行人向持有人交付现金合同义务,一般分类为金融负债。然而 符合某些特定标准的可回售工具必须作为权益列报(满足严格规定)。( 对 错 )

【正确答案】对

16、将金融资产与负债进行抵消,同于金融工具的终止确认。( 对 错



【正确答案】错

17、 可回售工具作为权益而不是负债处理是国际会计准则中的一个例外, 不允许将其扩大到 合并财务报表中非控制性权益的分类。( 对 错 )

【正确答案】对

18、对于归类为权益工具的金融工具,无论其法律名称中是否包含“债”,其利息支出都应作 为发行企业的当期损益,其回购、注销等作为权益的变动处理。( 对 错 )

【正确答案】错

19、发行方发放的股票股利不影响所有者权益总额。( 对 错



【正确答案】对

20、回购自身权益工具(库存股)支付的对价和交易费用,应当减少所有者权益,并且确认金 融资产。( 对 错 )

【正确答案】错

21、分类为金融负债的金融工具支付的股利,在利润表中应当确认为费用,与其他负债的利 息费用合并列示, 作为权益扣减项的交易费用, 均无需在财务报表附注中单独披露。 ( 对 错 )

【正确答案】错

22、 发行复合金融工具发生的交易费用, 应当在金融负债成分和权益工具成分之间按照各自 占总发行价款的比例进行分摊。( 对 错 )

【正确答案】对

23、金融工具或其组成部分属于权益工具的,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,发 行方应当作为权益的变动处理。发行方应当确认权益工具的公允价值变动。( 对 错 )

【正确答案】错

24、发行方发行的金融工具归类为债务工具的,应按收到的金额,借记“银行存款”或“存放 中央银行款项”等相关科目, 按债务工具的面值, 贷记“应付债券——优先股、 永续债 (面值) ” 等科目, 按其差额, 贷记或借记“应付债券——优先股、 永续债 (利息调整) ”等科目。 ( 对 错 )

【正确答案】对

25、 企业应当根据金融工具所包含的具体法律规定或合同条款约定, 运用金融负债和权益工 具区分的原则, 正确地确定金融工具的会计属性, 应当依据监管规定或工具名称进行会计处 理。( 对 ) 错

【正确答案】错

一、单选题 1、下列各项合同中,属于《合同法》调整的合同是( )。

A、监护协议 B、融资租赁合同 C、收养合同 D、国家机关与劳动者之间的劳动合同 【正确答案】B

2、甲超市向乙电器厂洽谈购买一批电暖气,双方已达成书面协议,尚未盖章。随后乙电器 厂按照约定向甲超市发货,甲超市收到货物后即摆放在柜台上销售。一个月后,因销售不理 想甲超市要求退货,为此形成纠纷。此案应认定为( )。 A、合同因未盖章尚不成立 B、合同因未盖章无效 C、合同因有书面协议所以成立,但未盖章合同关系无效 D、合同因乙电器厂已经履行供货义务,甲超市接受供货,该合同成立 【正确答案】D

3、根据《中华人民共和国合同法》的规定,当事人对合同价款约定不明确,又没有政府定 价或指导价可供参照时,合同价款的确定规则为( )。 A、按照订立合同时履行地的市场价格履行 B、按照履行合同时履行地的市场价格履行 C、按照纠纷发生时履行地的市场价格履行 D、按照订立合同时订立地的市场价格履行 【正确答案】A

4、A 公司与 B 服装厂签订一份服装的买卖合同,约定货到后再付款。后 B 服装厂因生产资 金紧缺,要求 A 公司先行支付一部分货款,遭 A 公司拒绝。A 公司行使的该项权利在法律 称之为( )。

A、同时履行抗辩权 B、不安抗辩权 C、后履行抗辩权 D、抗辩权 【正确答案】C

5、甲与乙订立买卖合同,合同到期,甲按约定交付了货物,但乙以资金紧张为由迟迟不支 付货款。之后,甲了解到,乙借给丙的一笔款项已到期,但乙一直不向丙催讨欠款,于是, 甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。 甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的 权利在法律上称为( )。 A、代位权 B、不安抗辩权 C、撤销权 D、后履行抗辩权 【正确答案】A

6、甲借款给乙 1 万元,丙为保证人,此后乙与甲私下协商变更借款数额为 1.5 万元。合同 到期时,乙无力偿还该借款。对此,根据《担保法解释》的规定,下列说法正确的是( )。 A、丙应承担 1.5 万元的保证责任 B、丙应承担 1 万元的保证责任 C、丙不承担该保证责任 D、丙不需承担保证责任,故丙承担保证债务后无权向乙追偿 【正确答案】B

7、 根据担保法律制度的规定, 下列各项中, 可以为合同债务人的债务履行作保证人的是 ( ) 。

A、学校 B、医院 C、企业 D、残疾人联合会 【正确答案】C

8、下列有关当事人合并、分立后,债权债务的处理的表述中,错误的是( )。 A、当事人订立合同后合并的,由合并后的当事人履行合同义务 B、当事人订立合同后合并的,由合并后的当事人行使合同权利 C、当事人订立合同后分立的,必须由分立的当事人承担连带债务 D、当事人订立合同后分立的,可能不由分立的当事人承担连带债务 【正确答案】C

9、根据我国《合同法》的规定,当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方 可以采取的追究违约责任的方式是( )。 A、只能适用定金条款 B、只能适用违约金条款 C、合并适用违约金和定金条款 D、选择适用违约金或者定金条款 【正确答案】D

10、根据《合同法》的规定,在赠与合同中,赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权,应 当在法定期限内行使,该法定期限为( )。 A、自当事人知道或者应当知道撤销原因之日起 3 个月内

B、自当事人知道或者应当知道撤销原因之日起 6 个月内 C、自当事人知道或者应当知道撤销原因之日起 1 年内 D、自当事人知道或者应当知道撤销原因之日起 2 年内 【正确答案】B

11、 甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。 租赁期间, 甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。 根据合同法律制度的规定,下列表述正确的是( )。 A、甲公司在租赁期间不能出卖出租设备 B、买卖合同有效,原租赁合同继续有效 C、买卖合同有效,原租赁合同自买卖合同生效之日起终止 D、买卖合同有效,原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效 【正确答案】B

12、借款合同中,如果利息预先在本金中扣除的,下列说法正确的是( )。 A、实际借款数额返还借款并计算利息 B、到期直接归还本金,无须支付利息 C、按照合同约定的借款数额返还借款并计算利息 D、按照合同约定的借款数额返还借款,但不得计算利息 【正确答案】A

13、根据《中华人民共和国合同法》的规定,行纪人与第三人订立合同的,除行纪人与委托 人另有约定以外,第三人不履行义务致使委托人受到损害的,由( )。 A、第三人向委托人承担损害赔偿责任 B、第三人和行纪人向委托人承担连带赔偿责任

C、由第三人向委托人承担损害赔偿责任,不足部分由行纪人承担 D、行纪人向委托人承担损害赔偿责任 【正确答案】D

14、依照《合同法》的有关规定,居间人未促成合同成立,但发生了一定的费用,居间人可 以要求( )。 A、当事人各自支付报酬 B、当事人平均负担报酬 C、委托人支付从事居间活动支出的必要费用 D、当事人平均负担报酬并支付从事居间活动支出的必要费用 【正确答案】C

15、下列有关行纪合同的说法中,不正确的是( )。 A、行纪是以自己的名义为委托人从事贸易活动 B、行纪人低于委托人指定的价格卖出的、未经委托人同意,行纪人补偿其差额的,该 买卖对委托人发生效力 C、行纪人与第三人订立合同的,行纪人对该合同不直接享有权利、承担义务 D、行纪合同是有偿合同 【正确答案】C

16、《企业信息公示暂行条例》的施行日期是( )。 A、2014 年 3 月 1 日 B、2014 年 7 月 1 日 C、2014 年 10 月 1 日

D、2015 年 1 月 1 日 【正确答案】C

17、以下不属于工商行政管理部门应公示的企业信息是( )。 A、企业年度利润总额和净利润 B、企业注册登记、备案信息 C、企业行政处罚信息 D、企业股权出质登记信息 【正确答案】A

18、甲公司欲与乙公司签订一份长期合同,甲公司登录企业信用信息公示系统,发现乙公司 未将企业资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业 务收入、 利润总额、 净利润、 纳税总额信息等进行公示。 甲公司现欲查询这些信息, 则应 ( ) 。 A、经工商行政管理部门同意 B、经人民法院同意 C、经税务机关同意 D、经企业同意 【正确答案】D

19、甲公司与乙公司订立有买卖合同,乙公司拖欠 100 万元货款无力清偿。甲公司查明:乙 公司股东丙应于 3 年前出资的 120 万元尚未缴清。以下当事人做法正确的是( )。 A、甲公司有权要求股东丙支付 120 万元 B、甲公司有权要求股东丙支付 100 万元 C、股东丙可以以诉讼时效届满为由拒绝承担清偿责任 D、乙公司和股东丙均承担有限责任,不负清偿义务

【正确答案】B

20、下列代理行为中,属于无权代理的有( )。 A、超越代理权进行代理 B、代理人与第三人恶意串通,损害被代理人利益 C、代理双方当事人进行同一项民事活动 D、代理他人与自己进行民事行为 【正确答案】A

21、2013 年 7 月,甲公司聘用李某为业务经理,委托其负责与乙公司的业务往来。2014 年 5 月,甲公司将李某解聘,但未收回李某所持盖有甲公司公章的空白合同书,亦未通知乙公 司。同年 9 月,李某以甲公司业务经理的身份,持盖有甲公司公章的空白合同书,与乙公司 签订了一份买卖合同。下列关于该买卖合同效力的说法中,正确的是( )。 A、合同无效 B、合同有效 C、合同效力待定 D、合同可变更、可撤销 【正确答案】B

22、2014 年 9 月 1 日,甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定,乙公司于 9 月 15 日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至 9 月 28 日才去提取该批货 物,但 9 月 23 日甲公司的库房因雷击发生火灾,致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据 《合同法》的规定,乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是( )。 A、9 月 1 日 B、9 月 15 日 C、9 月 23 日

D、9 月 28 日 【正确答案】B

23、 甲与乙订立合同出售其房屋, 并约定乙应当在房屋所有权变更登记手续办理完毕后支付 价款。后房价上涨,甲向乙表示不愿出售房屋且不再办理房屋所有权变更登记。下列表述正 确的是( )。 A、合同尚未生效 B、合同生效,但乙只能请求甲赔偿损失 C、合同生效,乙有权要求甲继续履行合同办理变更登记 D、合同生效,但是甲有权解除合同 【正确答案】C

24、某公司将其一商铺与甲、乙、丙、丁四家公司订立了数份租赁合同,在合同均有效的情 况下,承租人均主张履行合同的,该合同承租人是( )。 A、已经合法占有租赁房屋的乙公司 B、已经办理登记备案手续的丙公司 C、已经支付一年房租的丁公司 D、合同成立在先的甲公司 【正确答案】A

25、 甲公司和乙公司签订有货物买卖合同, 乙公司依合同约定已向甲公司发运了该合同项下 的货物,但甲公司尚未付价款。乙公司得知甲公司破产申请被受理后,立即通过传真向甲公 司的管理人要求取回在运途中的货物。 管理人收到乙公司传真后不久, 即收到了乙公司发运 的货物。下列表述中,正确的是( )。 A、乙公司有权取回该批货物 B、乙公司无权取回该批货物,但可以就买卖合同价款向管理人申报债权

C、管理人已取得该批货物的所有权,但乙公司有权要求管理人立即支付全部价款 D、管理人已取得该批货物的所有权,但乙公司有权要求管理人就价款支付提供担保 【正确答案】A

26、房屋租赁合同中,承租人擅自转租:出租人知道或者应当知道承租人转租,但未在规定 期限内提出异议, 其以承租人未经同意为由请求解除合同或者认定转租合同无效的, 人民法 院不予支持。该期限是( )。 A、1 个月 B、3 个月 C、6 个月 D、1 年 【正确答案】C

27、甲与乙订立租赁合同,将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间,甲在征得乙同 意后, 将房屋卖给丙, 并转移了所有权。 下列有关该租赁合同效力的表述中, 正确的是 ( ) 。 A、租赁合同自动解除 B、租赁合同在乙和丙之间继续有效 C、租赁合同自动解除,但是丙应当另行与乙订立租赁合同 D、租赁合同自动解除,但是甲应当对乙承担违约责任 【正确答案】B

28、所有权保留买卖中,出卖人无权主张取回标的物的情形是( )。 A、买受人未按约定支付价款 B、买受人未按约定完成特定条件 C、买受人将标的物出卖给知情的第三人

D、买受人将标的物出卖给不知情的第三人 【正确答案】D

29、甲公司与乙公司签订了货物买卖合同,甲向乙指定账户汇入预付款 50 万元。乙公司欠 开户银行丙贷款 100 万元。以下说法错误的是( )。 A、甲公司向乙指定账户汇款后,该款项所有权已经转移 B、若该款项被丙银行扣划还贷,甲无权要求丙银行返还 C、丙银行与乙公司同谋,向甲公司收取货款的,甲公司有权要求丙银行返还 D、甲公司与丙银行约定该预付款专款专用,丙银行仍有权扣划该款项还贷 【正确答案】D

30、关于融资租赁合同,以下说法错误的是( )。 A、出租人应当履行租赁期间的维修义务 B、融资租赁合同履行期间租赁物归出租人所有 C、承租人应当妥善保管、使用租赁物 D、出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属,未约定的归属于出租人 【正确答案】A 二、多选题 1、2014 年 3 月 1 日起施行的最新修订的《公司法》涉及的制度变化有( )。 A、取消了设立有限责任公司最低注册资本额的规定 B、取消了设立股份有限公司最低注册资本额的规定 C、取消公司设立首次出资比例的规定 D、取消注册资本全部缴清的期限规定 【正确答案】ABCD

2、 企业应当于每年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门 报送上一年度年度报告, 并向社会公示。 以下属于企业年度报告内容且应当向社会公示的是 ( )。 A、企业投资设立企业、购买股权信息 B、企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息 C、企业资产总额、负债总额、所有者权益合计信息 D、有限责任公司股东股权转让等股权变更信息 【正确答案】ABD

3、甲将乙交于其保管多年的油画,未经乙同意而以市场价卖于丙,该油画已交付给丙。丙 在甲的画廊曾多次看到过此画,且甲一直对外宣称该画是其收藏的。有关此次交易行为,以 下说法正确的是( )。 A、甲和丙订立的买卖合同无效 B、乙有权要求丙返还油画 C、丙获得可该油画的所有权 D、乙有权要求甲赔偿其损失 【正确答案】CD

4、出卖人甲就同一部最新款手机先后与买受人乙、丙、丁订立多重买卖合同,现乙丙丁均 要求实际履行合同,以下表述中正确的有( )。 A、只要没有合同法规定的无效情形的,各买卖合同均有效 B、乙先行受领交付、丙已支付货款的,法院支持乙获得手机的所有权 C、乙丙丁均未受领交付,丙已支付货款,法院支持丙获得手机的所有权 D、乙丙丁均未受领交付,也未支付价款,法院支持合同最先成立的乙获得手机的所有 权 【正确答案】BC

5、下列各项中,属于要约邀请的是( )。 A、寄送的价目表 B、招股说明书 C、拍卖公告 D、招标公告 【正确答案】ABCD

6、根据合同法律制度的规定,下列各项中,属于无效合同的有( )。 A、恶意串通损害国家利益的合同 B、损害社会公共利益的合同 C、显失公平的合同 D、以合法形式掩盖非法目的的合同 【正确答案】ABD

7、A 市甲厂因购买 B 市乙公司的一批木料,与乙公司签订了一份买卖合同,但合同中未约 定交货地与付款地,则下列正确的有( )。 A、A 市为交货地 B、B 市为交货地 C、A 市为付款地 D、B 市为付款地 【正确答案】BD

8、根据我国《合同法》的规定,因债务人的下列行为给债权人造成损害,债权人可以请求 人民法院撤销债务人行为的有( )。

A、债务人放弃其到期债权 B、债务人无偿转让其财产 C、债务人以明显不合理的低价转让其财产,受让人知道该情形 D、债务人以明显不合理的低价转让其财产,受让人不知道该情形 【正确答案】ABC

9、被担保的债权既有物的担保又有人的担保,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定 的实现担保物权的情形,且当事人没有约定,则( )。 A、债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权 B、债务人自己提供物的担保的,债权人可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人 承担保证责任 C、第三人提供物的担保的,债权人可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人承担 保证责任 D、第三人提供物的担保的,债权人应当先就物的担保实现债权 【正确答案】AC

10、根据《物权法》和《担保法》的规定,下列财产不得抵押的有( )。 A、建设用地使用权 B、土地所有权 C、学校的教室 D、依法被查封的房屋 【正确答案】BCD

11、以下列财产设定抵押的,抵押权自登记之日起设立的是( )。 A、土地使用权

B、城市房地产 C、车辆 D、航空器 【正确答案】AB

12、下列有关定金的说法中,正确的是( )。 A、收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金 B、定金的数额应当为主合同标的的 20%,当事人不得自行约定 C、定金合同均自合同签订之日起生效 D、实际交付的定金数额多于约定数额的,视为变更定金合同 【正确答案】AD 三、判断题 1、对格式条款有两种以上解释的,应当做出不利于提供格式条款一方的解释。( ) 对 错

【正确答案】对

2、要约自发出时发生法律效力。( ) 对 错

【正确答案】错

3、承诺既可以撤回也可以撤销。( ) 对 错

【正确答案】错

4、当事人采用数据电文形式订立合同的,收件人的经常居住地为合同成立的地点。( )





【正确答案】错

5、行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同,且相对人知道该情形的,相对人可以 催告被代理人在 1 个月内予以追认, 被代理人未作表示的, 视为同意追认, 该合同有效。 ( ) 对 错

【正确答案】错

6、《合同法》规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有法律规定的中止履 行合同情形的,即可行使不安抗辩权,一旦行使不安抗辩权,合同即被解除。( ) 对 错

【正确答案】错

7、当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照一般保证承担保证责任。( ) 对 错

【正确答案】错

8、一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的,从提起诉讼或 者申请仲裁之日起,开始计算保证合同的诉讼时效。( ) 对 错

【正确答案】错

9、债权人留置的动产,必须与债权属于同一法律关系。( ) 对 错

【正确答案】错

10、在买卖合同中,标的物在交付之前产生的孳息归出卖人所有,交付之后产生的孶息归买

受人所有。( ) 对 错

【正确答案】对

11、张某向王某借款 1 万元用于购房,由于彼此是好朋友,便没有立书面字据,则双方之间 的借款合同自王某提供借款时生效。( ) 对 错

【正确答案】对

12、在融资租赁合同中,承租人应履行占有租赁物期间的维修义务。( ) 对 错

【正确答案】对

13、在承揽合同中,定作人可以随时解除承揽合同,但定作人因此造成承揽人损失的,应当 赔偿损失。( ) 对 错

【正确答案】对

14、 承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任, 但伤亡是旅客自身健康原因造 成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。免票旅客除外。( ) 对 错

【正确答案】错

15、除当事人另有约定的以外,保管合同自保管物交付时成立。( ) 对 错

【正确答案】对

16、甲公司欲与乙公司订立合同,经查询发现:乙公司成立于 2014 年 6 月,由中国公民张 某单独投资设立的一人有限责任公司, 注册资本为 1 万元, 章程中规定在公司成立后 6 年内 张某缴清全部出资。该公司的设立不符合《公司法》的规定。( 对 错 )

【正确答案】错

17、订立合同前,当事人可以通过企业信用信息公示系统查询对方当事人的信息。 《企业信 息公示暂行条例》就是规定各企业应公示的企业信息。( 对 错 )

【正确答案】错

18、工商行政管理部门应当将履行职责过程中产生的有关企业信息,自产生之日起 20 个工 作日内通过企业信用信息公示系统予以公示。( 对 错 )

【正确答案】对

19、合同当事人为担保合同履行设立动产抵押,可以向工商行政管理部门办理抵押登记。该 动产抵押登记信息属于工商行政管理部门应公示的信息。( 对 错 )

【正确答案】对

20、 工商行政管理部门以外的其他政府部门应当通过企业信用信息公示系统公示其在履行职 责过程中产生的有关企业信息。( 对 错 )

【正确答案】错

21、某企业对“企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、 营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息”,不准备通过企业信用信

息公示系统向社会公示。该企业的做法是错误的。( 对 错



【正确答案】错

22、被列入经营异常名录或者严重违法企业名单的企业,在政府采购、工程招投标、国有土 地出让等工作中,将受到限制或者禁入。( 对 错 )

【正确答案】对

23、甲公司与乙公司在合同履行中产生争议,乙公司尚拖欠 200 万元货款无能力清偿。甲公 司查明: 乙公司股东丙应于 3 年前出资的 150 万元尚未缴清。 甲公司有权要求股东丙清偿所 有欠款。( 对 错 )

【正确答案】错

24、 甲公司法定代表人超越权限以本公司名义为其他公司向善意第三人提供担保, 该代表行 为有效。( 对 错 )

【正确答案】对

25、被代理人甲曾对乙表示已将采购业务代理权授予丙,而实际上甲并未授权给丙。后丙以 甲的名义与乙签订货物买卖合同,则甲应对丙签订该合同的行为承担法律责任。( 对 错 )

【正确答案】对

26、当事人签订预订书购买商品房,其中约定将于两个月内订立正式商品房买卖合同。后买 方不愿购买, 拒绝订立买卖合同。 因买卖合同还未正式订立, 卖方无权要求其承担违约责任。 ( )





【正确答案】错

27、合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证,在无其他相反证据的情况下, 买受人可以持普通发票证明其已经履行付款义务。( 对 错 )

【正确答案】对

28、所有权保留买卖合同中,买受人已经支付标的物总价款的 75%以上的,即使买受人拖 欠余下货款,出卖人也不得收回标的物。( 对 错 )

【正确答案】对

29、 出卖人以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务, 买受人即使不 认可的,也可以认定出卖人已交付标的物的事实。( 对 错 )

【正确答案】错

30、 融资租赁合同对于欠付租金解除合同的情形没有明确约定的, 承租人欠付租金达到两期 以上,或者数额达到全部租金 10%以上,经出租人催告后在合理期限内仍不支付的,出租 人有权解除合同。( ) 对 错

【正确答案】错

一、单选题 1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方 法计税,但一经选择,( )个月内不得变更。 A、12 B、36 C、6 D、24 【正确答案】B

2、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定,纳税人 提供交通运输业服务,适用的税率是( )。 A、17% B、6% C、11% D、3% 【正确答案】C

3、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为( )。 A、收到预收款的当天 B、按照合同约定的当天 C、开始提供租赁服务的当天

D、租赁服务结束的当天 【正确答案】A

4、纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税。 A、7 B、15 C、10 D、5 【正确答案】B

5、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为( )。 A、50 万元 B、80 万元 C、100 万元 D、500 万元 【正确答案】D

6、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。 A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发 票的,为开具发票的当天 B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收 款的当天 C、纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天 D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 【正确答案】C

7、下列选项中,不得认定为一般纳税人的是( )。 A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人 B、非企业性单位 C、不经常提供应税服务的企业 D、不经常提供应税服务的个体工商户 【正确答案】A

8、下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是( )。 A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B、总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申 报纳税; 经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准, 可以由总机构合并向 总机构所在地的主管税务机关申报纳税 C、非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 【正确答案】C

9、纳税人接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明 的运输费用金额和( )的扣除率计算进项税额。 A、7% B、6% C、13% D、11% 【正确答案】A

10、下列关于销售额的确定的表述中,错误的是( )。 A、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用 B、纳税人提供应税服务,即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的,也以折扣后的 价款为营业额 C、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核 算的,不得免税、减税 D、纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目 的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定应税服务的销售额 【正确答案】B

11、营业税改增值税后,可能给企业带来的影响不包括( )。 A、纳税人身份的选择 B、业务流程的再造 C、交易对手的选择 D、失去在流转税上税收筹划的可行性 【正确答案】D

12、以下行业中,尚未纳入营业税改增值税试点范围内的是( )。 A、建筑业 B、电信业 C、船舶运输业 D、广播影视服务业 【正确答案】A

13、下列选项中,对财关税[2014]16 号文的规定解读有误的是( )。

A、该文适用于租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的情形。 B、租赁企业享受飞机进口减按 5%征收进口环节增值税的前提条件是进口的飞机空载 重量在 25 吨以上。 C、海关特殊监管区域内租赁企业从境外购买并租给国内航空公司使用的飞机必须实际 入区后方可享受减按 5%征收进口环节增值税的税收优惠。 D、该规定使得租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的,享受与国 内航空公司进口飞机同等税收优惠。 【正确答案】C

14、在当前税法下,以下电信服务业务所适用的增值税税率搭配正确的选项是( )。 A、利用固网提供语音通话服务,适用 11%的税率 B、利用固网提供短信服务,适用 11%的税率 C、出售带宽,适用 6%的税率 D、卫星电视信号落地转接服务,适用 11%的税率 【正确答案】A

15、进口货物的增值税由( A、海关 B、税务局 C、国务院 D、发改委 【正确答案】 A 【正确答案】A

)代征。

16、某政府认可的公益性机构于 20× 4 年 9 月通过中国电信设立了手机短信公益特服号,用 于接受社会捐款,10 月该公益号共获得捐款 100 万元,电信集团收取该公益机构各种价外

费用合计 3 万元,月底,电信集团将该公益号上的 98 万元支付给了公益机构。则电信集团 提供该公益特服号获得的应税销售额为( )。 A、100 万 B、5 万 C、2 万 D、98 万 【正确答案】B

17、营改增后,境内外劳务判定原则为“属人”和“收入来源地”相结合。根据现行税法,下列 跨境服务行为中属于在我国境内提供增值税应税服务的是( )。 A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。 B、境外单位或个人向境内单位或个人有偿提供在境内消费的应税服务。 C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。 【正确答案】B

18、下列混合销售行为需要交纳营业税的是( )。 A、货物生产企业的混合销售行为 B、企业性单位的混合销售行为 C、个体工商户的混合销售行为 D、个人的混合销售行为 【正确答案】D

19、企业的下述行为将被认定为视同销售或提供应税服务的是( )。 A、药品企业提供给老顾客后续免费使用的相同创新药

B、电信营业厅为用户提供积分免费兑换短信服务 C、电信营业厅为用户提供积分免费兑换雨伞等礼品 D、电信营业厅为用户提供积分免费兑换通话时长服务 【正确答案】C

20、在计算增值税应纳税额时,下述情形中进项不得抵扣的是( )。 A、适用简易计税方法计税项目 B、非正常损失的购进货物和在产品 C、提供给员工的集体福利品 D、此处所列的全部选项 【正确答案】D 二、多选题 1、当前税法规定,下列企业经营活动的增值税纳税额可以采取简易计税方法的是( )。 A、电信公司通过卫星提供通话服务 B、影视城提供电影放映服务 C、建筑公司提供建筑施工服务 D、租赁公司提供飞机租赁服务 【正确答案】ABD

2、上海某国际港务公司,于 20× 4 取得了《国际班轮运输经营资格证》,其提供的下列业 务中,可享受增值税免税优惠的是( )。 A、通过公司自有货轮提供国际运输服务 B、通过代理人,间接为客户办理货物的国际运输相关手续 C、间接为委托人联系安排靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续

D、 接受客户委托, 通过代理人为客户从事国际运输的货轮进出港口办理相关业务手续, 经协商,向客户收取的代理服务收入通过非金融机构进行结算。 【正确答案】BC

3、根据营改增相关政策规定,非营业活动不征收增值税。其中,非营业活动包括( )。 A、非企业性单位为履行国家行政管理和公共服务职能收取行政事业性收费的活动 B、个体工商户聘用的员工为雇主提供交通运输业服务 C、单位为员工提供增值税应税服务 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形 【正确答案】ABCD

4、纳税人的下列哪些行为构成对外虚开增值税发票( )。 A、没有货物购销而为他人开具增值税发票 B、向受票方销售货物并收取了所销售货物的款项后,以自己名义开具发票虚增增值税 进项税额,但开具的发票上内容与所售货物一致 C、有货物购销,但为他人开具的增值税发票上金额不实 D、向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务后开具增值税专用发票。 【正确答案】AC

5、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定,下列关于 增值税税率和征收率的表述中,正确的有( )。 A、提供有形动产租赁服务,税率为 17%。 B、提供交通运输业服务,税率为 11% C、提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为 6% D、增值税征收率为 3%

【正确答案】ABCD

6、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中,表述正确的有( )。 A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注 明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣 B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,按 照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和 7%的扣除率计算进项税额,从 销项税额中抵扣 C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定 应当扣缴增值税的, 准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴 税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额 D、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于《应税 服务范围注释》所列项目的,不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值 税应税项目,其进项税额准予从销项税额中抵扣 【正确答案】ABCD

7、纳税人提供应税服务,下列选项属于不得开具增值税专用发票的有( )。 A、向消费者个人提供应税服务 B、向增值税一般纳税人提供应税服务 C、适用免征增值税规定的应税服务 D、向增值税小规模纳税人提供应税服务 【正确答案】AC

8、按照最新规定,下列关于增值税起征点的表述中正确的有( )。 A、按期纳税的,为月应税销售额 5000-20000 元 B、按次纳税的,为每次(日)销售额 300-500 元

C、按期纳税的,为月应税销售额 1000-5000 元 D、按次纳税的,为每次(日)销售额 100-300 元 【正确答案】AB

9、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,下列选 项中可以免征增值税的有( )。 A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务 D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 【正确答案】ABCD

10、 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务, 其进项税额不得从销项税额中抵 扣的有( )。 A、用于简易计税方法计税项目 B、接受的旅客运输服务 C、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务 D、非增值税应税项目 【正确答案】ABCD 三、判断题 1、境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下 列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款× 税率。( ) 对 错

【正确答案】错

2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方 法计税,但一经选择,36 个月内不得变更。( ) 对 错

【正确答案】对

3、试点地区应税服务年销售额未超过 500 万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人, 一律不得申请认定为一般纳税人。( ) 对 错

【正确答案】错

4、小规模纳税人提供应税服务,不得给接受劳务方开具增值税专用发票,也不可以向主管 税务机关申请代开。( ) 对 错

【正确答案】错

5、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额 计算缴纳增值税。( ) 对 错

【正确答案】对

6、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务,按照国家 有关营业税政策规定, 其支付给试点纳税人的价款, 不允许从其取得的全部价款和价外费用 中扣除。( ) 对 错

【正确答案】错

7、试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分 别核算适用不同税率的销售额,未分别核算销售额的,由税务机关核定。( )





【正确答案】错

8、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的, 以其代理人为增值税扣缴义务人; 在境内没有代理人的, 以接受方为增值税扣缴义务人。 ( ) 对 错

【正确答案】对

9、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。( ) 对 错

【正确答案】错

10、 应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳 税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。( ) 对 错

【正确答案】对

11、 根据国税[2014]57 号文, 个体户月销售额不超过 3 万元的免征增值税或营业税。 ( 对 错



【正确答案】对

12、开始将电信业纳入营业税改增值税试点的政策文件是财税[2013]106 号文。( 对 错



【正确答案】错

13、目前,基础电信服务和增值电信业务分别适用 17%和 11%的增值税税率。(







【正确答案】错

14、增值税销售额即为纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款。( 对 错



【正确答案】错

15、增值税下,适用免税的纳税人不一定享受了税收优惠。( 对 错



【正确答案】对

16、 增值税的小规模纳税人均采用简易计税方法, 一般纳税人均采用一般计税方法。 ( 对 错



【正确答案】错

17、免征增值税项目经申请后可以抵扣进项税额。( 对 错



【正确答案】错

18、增值税中,兼营是指纳税人“兼有”不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配 劳务或者应税服务的行为。( 对 错 )

【正确答案】错

19、根据财税[2014]50 号文的规定:境内取得《水路运输许可证》,并以水路运输方式提供 国际运输服务的单位,适用增值税零税率。( )





【正确答案】对

20、提供应税服务必须是有偿的,其中有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。 ( 对 错



【正确答案】对

一、单选题 1、出票、背书、承兑、保证、付款等行为中,既有发生在中华人民共和国境内又有发生在 中华人民共和国境外的票据是指( ) A、涉外票据 B、国内票据 C、国际票据 D、贸易票据 【正确答案】A

2、下列不属于汇票必须记载事项的有( ) A、背书人名称 B、确定的金额 C、付款人名称 D、收款人名称 【正确答案】A

3、票据的格式、联次、颜色、规格及防伪技术要求和印制,由( )规定。 A、财政部 B、印钞总公司 C、人民银行 D、税务总局 【正确答案】C

4、票据持有人在行使票据权利时,只以持有票据为必要条件,无须证明其取得票据的原因 是指( )。 A、无因性 B、有因性 C、文义性 D、流通性 【正确答案】A

5、票据金额以中文大写和数码同时记载,两者必须一致,两者不一致时其结果是( )。 A、以中文大写和数码中较小的为准 B、以中文大写为准 C、以数码为准 D、票据无效 【正确答案】D

6、当事人在票据上签章时,必须按照规定进行,下列签章不符合国家规定的是( )。 A、单位在票据上使用该单位的公章加其法定代表人授权的代理人的盖章

B、个人在票据上使用该个人的签名 C、银行本票的出票人在票据上仅使用本票专用章 D、支票的出票人在票据上签章使用其预留银行的签章 【正确答案】C

7、下列不属于票据取得方式的是( )。 A、伪造取得 B、转让取得 C、继承取得 D、赠与取得 【正确答案】A

8、出票人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是( )。 A、人民法院予以支持 B、出票人对受让人不承担票据责任 C、原背书人对后手的被背书人承担保证责任 D、承兑人对受让人承担付款责任 【正确答案】B

9、根据《票据法》的规定,下列关于汇票的表述中,正确的是( )。 A、汇票金额中文大写与数码记载不一致的,以中文大写金额为准 B、汇票保证中,被保证人的名称属于绝对应记载事项 C、见票即付的汇票,无须提示承兑 D、汇票承兑后,承兑人如果未受有出票人的资金,则可对抗持票人

【正确答案】C

10、根据《票据法》的规定,如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让,在汇票不 获承兑时,下列有关出票人票据责任的表述中,正确的是( )。 A、出票人对受让人不负任何票据责任 B、出票人仍需对善意持票人负偿还票款的责任 C、出票人与背书人对善意持票人负偿还票款的连带责任 D、出票人与背书人、持票人共同负责 【正确答案】A

11、票据的持票人行使追索权,应当自将被拒绝事由书面通知其前手,通知的期限是( )。 A、自收到有关证明之日起 3 日内 B、自收到有关证明之日起 5 日内 C、自收到有关证明之日起 7 日内 D、自收到有关证明之日起 10 日内 【正确答案】A

12、票据的付款人对见票即付的票据故意压票、拖延支付的,由中国人民银行处以压票、拖 延支付期间内每日票据金额( )的罚款。 A、2% B、5% C、0.07% D、0.05% 【正确答案】C

13、汇票的付款人承兑汇票,不得附有条件,附有条件的( )。 A、该票据无效 B、视为拒绝承兑 C、视为承兑 D、承兑人对所附条件承担付款责任 【正确答案】B

14、见票即付汇票的持票人在出票日起( )内提示付款的,才产生法律效力。 A、10 日 B、1 个月 C、2 个月 D、3 个月 【正确答案】B

15、甲签发一张汇票给乙,汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇 票背书转让给丁,但在背书时记载了“不得转让”字样,丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定 期限内向付款人请求付款,不获付款。 根据《中华人民共和国票据法》的规定, 下列各项中, 戊不可以行使追索权的对象包括( )。 A、甲 B、乙 C、丙 D、丁 【正确答案】B

16、我国的票据管理部门是( )。

A、中国人民银行 B、中国人民银行及各银行类金融机构 C、各商业银行 D、所有金融机构 【正确答案】A

17、商业汇票的出票人是()。 A、经中国人民银行批准办理商业汇票业务的银行 B、银行以外的企业和其他组织 C、付款人 D、收款人 【正确答案】B

18、单位在票据上的的签章是( )。 A、业务公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 B、单位财务章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 C、汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 D、单位公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 【正确答案】B

19、支票、银行汇票、银行本票、商业汇票的提示付款期依次是( ) A、自出票日起 10 日;自出票日起 1 个月;自出票日起最长不超过 2 个月;自汇票到 期日起 10 日; B、自出票日起 10 个工作日;自出票日起最长不超过 2 个月;自出票日起最长不超过 1

个月;自汇票到期日起 10 个工作日; C、自出票日起 10 日;自出票日起 1 个月;自出票日起最长不超过 2 个月;自汇票出票 日起 6 个月; D、自到期日起 10 日;自出票日起最长不超过 2 个月;自出票日起最长不超过 1 个月; 自汇票出票日起 10 日 【正确答案】A

20、汇票不必须记载的事项有( )。 A、确定的金额 B、收款人名称 C、收款人账号 D、出票日期 【正确答案】C

21、银行承兑汇票的基本防伪特征包括 ()项。 A、5 B、6 C、7 D、8 【正确答案】C

22、以下不能于票据大写金额栏书写的中文数字为( )。 A、弍 B、陸 C、萬

D、一 【正确答案】D

23、银行承兑汇票背书转让的,其金额( )。 A、可以部分转让 B、必须全额转让 C、可以超过面额转让 D、以上都不是 【正确答案】B

24、背书转让的银行承兑汇票,背书是否连续( )。 A、前一手的被背书人是后一手的背书人 B、前一手的背书人是后一手的被背书人 C、前一手的被背书人是后一手的被背书人 D、前一手的背书人是后一手的背书人 【正确答案】A

25、银行汇票是( )签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持 票人的票据。 A、出票人 B、付款人 C、银行 D、客户 【正确答案】A

26、财政部门应当积极推进财政票据( ),依托计算机和网络技术手段,实行电子开票、 自动核销、全程跟踪、源头控制,提高财政票据管理水平。 A、信息化改革 B、电子化改革 C、数字化改革 D、标准化改革 【正确答案】B

27、财政票据一次领购的数量一般不超过本单位( )的使用量。 A、三个月 B、四个月 C、五个月 D、六个月 【正确答案】D

28、财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更,或者收费项目被依法取消或者名 称变更的,应当自变动之日起( ),向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购证》的 变更或者注销手续; 对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据应当分别登记造册, 报 财政部门核准、销毁。 A、15 日内 B、一个月内 C、两个月内 D、三个月内 【正确答案】A

29、 单位和个人违反 《财政票据管理办法》 规定, 由县级以上财政部门责令改正并给予警告; 对非经营活动中的违法行为,处以( )元以下罚款;对经营活动中的违法行为,有违法所 得的,处以违法所得金额 3 倍以下不超过 30000 元的罚款,没有违法所得的,处以 10000 元以下罚款。涉嫌犯罪的,依法移送司法机关。 A、500 B、1000 C、2000 D、5000 【正确答案】B

30、财政票据存根的保存期限一般为( )。保存期满需要销毁的,报经原核发票据的财政 部门查验后销毁。保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的,应当报原核发票据的财政部 门批准。 A、一年 B、两年 C、五年 D、十年 【正确答案】C 二、多选题 1、非税收入类票据包括:( ) A、非税收入通用票据 B、非税收入专用票据 C、非税收入一般缴款书 D、社会团体会费票据 【正确答案】ABC

2、财政票据实行( )制度。 A、凭证领购 B、分次限量 C、每年一次 D、核旧领新 【正确答案】ABD

3、票据( )不得更改,更改的票据无效。 A、日期 B、付款人名称 C、收款人名称 D、金额 【正确答案】ACD

4、票据基本特征有几项( )。 A、流通性 B、无因性 C、文义性 D、要式性 E、 结算性 【正确答案】ABCD

5、下列属于票据当事人的是( )。 A、出票人

B、保证人 C、背书人 D、付款人 E、持票人 【正确答案】ABCDE

6、票据辨伪的文字暗迹包括( )。 A、承 B、角 C、额 D、款 【正确答案】ABC

7、下列属于不得挂失止付的票据是( )。 A、已承兑的商业承兑汇票, B、由失票人通知承兑人挂失止付, C、未填明“现金”字样的银行汇票丧失的 D、未填明和代理付款人的银行汇票丧失的 【正确答案】ABCD

8、下列关于票据的无因性说法正确的是( ) A、票据权利的发生、转移和行使与票据原因无关,无论原因关系如何,都不影响票据 的效力 B、凡在票据上签名的人,不论原因如何,都应依票据上的文义,负有担保票据债务的

责任 C、票据上签名的人,不能以自己与持票人的前手所存在的抗辩事由,来对抗持票人, 持票人取得票据系出于恶意或欺诈也包括在内 D、银行作为付款人对于真正的票据权利人提示付款的票据,不应因与真正票据权利人 的前手之间票据当事人存在抗辩事由,而不予付款 【正确答案】ABD

9、票据的特征包括( )。 A、票据是完全有价证券 B、票据是设权证券 C、票据是无因证券 D、票据是文义证券 【正确答案】ABCD

10、票据的基本当事人,包括()。 A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、被背书人 【正确答案】ABC 三、判断题 1、某公司开出一张汇票用以支付货款,后发现金额有误,便涂改后重新填写,该行为属于 票据的变造。( ) 对 错

【正确答案】错

2、 付款人后者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起 12 日内没有收到人民法院的止付通 知书的,自第 13 日起,持票人提示付款并依法向持票人付款的,不再承担责任。( ) 对 错

【正确答案】对

3、背书附有条件的,所附条件无效,背书有效。( ) 对 错

【正确答案】对

4、我国《票据法》上的票据包括汇票、本票和发票。( ) 对 错

【正确答案】错

5、票据关系的基本当事人包括:出票人、收款人、承兑人。( ) 对 错

【正确答案】错

6、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的,不受给付对价的限制,但是所享有的票据权 利不得优于其前手的权利。( ) 对 错

【正确答案】对

7、我国《票据法》规定,票据上有伪造、变造的签章的,不影响票据上其他真实签章的效 力。( ) 对 错

【正确答案】对

8、 银行本票的出票人在票据上的签章, 应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章。 ( ) 对 错

【正确答案】错

9、支票是由银行签发的,由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或者持票人的票据。( ) 对 错

【正确答案】错

10、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。( ) 对 错

【正确答案】对

11、支票超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行可以受理,付款人可以付款。( ) 对 错

【正确答案】错

12、 商业汇票是由出票人签发的, 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。( ) 对 错

【正确答案】对

13、出票人签章未记载的商业汇票无效。( ) 对 对 错

【正确答案】对

14、汇票未按照规定的期限提示承兑的,则丧失对其前手的追索权。( ) 对 错

【正确答案】对

15、商业汇票的付款期限,最长不得超过 2 个月。( ) 对 错

【正确答案】错

16、 票据金额以中文大写和数码同时记载, 二者必须一致, 二者不一致的, 票据无效。 ( 对 错



【正确答案】对

17、银行汇票因为其提示付款期限为 1 个月,故其为远期票据。( 对 错



【正确答案】错

18、我国所称票据,是指银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票和支票。( 对 错



【正确答案】错

19、单位出票人于支票上的签章,可以是公章、财务专用章和支票专用章。( 对 错



【正确答案】错

20、票据出票日期不可以使用小写填写的,否则银行不予受理。( 对 错



【正确答案】对

21、银行、单位和个人在票据和结算凭证上的签章应使用红色印泥。不能使用原子印章(万 次印章)作为预留银行签章。( 对 错 )

【正确答案】对

22、持票人委托银行收款或以票据质押的,除按上款规定记载背书外,还应被背书人栏记载 “委托收款”或“质押”字样。( 对 错 )

【正确答案】错

23、填明“现金”字样的票据不得转让。( 对 错



【正确答案】对

24、支票分为现金支票、转账支票两种。( 对 错



【正确答案】错

25、票据的取得必须给付对价,未支付对价而取得的票据不能享受票据权利。( 对 错



【正确答案】错

26、财政票据是指由财政部门监(印)制、发放、管理,国家机关、事业单位、具有公共管

理或者公共服务职能的社会团体及其他组织依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动 收取财物时,向公民、法人和其他组织开具的凭证。( 对 错 )

【正确答案】对

27、财政部门是财政票据的主管部门。财政部负责全国财政票据管理工作,承担中央单位财 政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查等工作,指导地方财政票据管理工作。省、自 治区、 直辖市人民政府财政部门 (以下简称省级财政部门) 负责本行政区域财政票据的印制、 发放、核销、销毁和监督检查等工作,指导下级财政部门财政票据管理工作。省级以下财政 部门负责本行政区域财政票据的申领、发放、核销、销毁和监督检查等工作。( 对 错 )

【正确答案】对

28、资金往来结算票据特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭 证。( 对 ) 错

【正确答案】错

29、定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、项目、标准、数量、金额、 交款人、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人、复核人等内容。( 对 错 )

【正确答案】错

30、财政票据实行不定期换版制度。全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求,由财 政部确定;非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求,由财政部和省级财政部门按 照职责权限分别确定。财政票据换版时不能进行公告。( 对 错 )

【正确答案】错

一、单选题 1、客户的( )显示了客户全部的资产状况。 A、利润表 B、现金流量表 C、财务报表 D、资产负债表 【正确答案】D

2、现金流量表中的等式关系是( )。 A、净资产=资产-负债 B、净资产=资产+负债 C、盈余(赤字)=收入-支出 D、盈余(赤字)=收入+支出 【正确答案】C

3、根据个人生命周期理论,个人生命周期的稳定期是( )。 A、25-34 岁 B、35-44 岁 C、45-54 岁 D、55-60 岁 【正确答案】B

4、根据家庭生命周期理论,家庭衰老期的负责特点主要是( )。 A、信用卡透支或消费贷款 B、在退休前把所有的负债还清 C、若已购房,为交付房贷款本息、降低负债余额的阶段 D、无新增负债 【正确答案】D

5、根据家庭生命周期理论,家庭形成期的核心资产配置主要是( )。 A、股票 70%、债券 10%、货币 20% B、股票 60%、债券 30%、货币 10% C、股票 50%、债券 40%、货币 10% D、股票 20%、债券 60%、货币 20% 【正确答案】A

6、 对待风险态度消极、 不愿意为增加收益而承担风险, 非常注重资金安全的客户属于 ( ) 。 A、风险成长型 B、风险偏爱型 C、风险厌恶型 D、风险进取型 【正确答案】C

7、女性在投资方面更具有( A、感性,理性

)思维倾向,男性在投资方面( )成分更多。

B、感性,感性 C、理性,理性 D、理性,感性 【正确答案】A

8、下列可以用来表示资金时间价值的指标是( )。 A、企业债券利率 B、社会平均利润率 C、无风险报酬率 D、通货膨胀率极低情况下的国债利率 【正确答案】D

9、某公司拟于 5 年后一次还清所欠债务 100000 元,假定银行利息率为 10%,5 年 10%的 年金终值系数为 6.1051, 5 年 10%的年金现值系数为 3.7908, 则应从现在起每年末等额存入 银行的偿债基金为( )元。 A、16379.75 B、26379.66 C、379080 D、610510 【正确答案】A

10、如果某债券的年利息支付为 10 元,面值为 100 元,市场价格为 90 元,则其名义收益率 为( )。 A、5.0% B、10.0%

C、11.1% D、12.0% 【正确答案】B

11、( )类型的客户往往选择房产、黄金、基金等投资工具。 A、平衡型 B、稳健型 C、保守型 D、进取型 【正确答案】A

12、存款按信用性质可分为原始存款和( )。 A、派生存款 B、单位存款 C、个人存款 D、活期存款 【正确答案】A

13、衡量流动性风险的主要指标不包括( )。 A、核心负债比例 B、流动性比例 C、流动性缺口率 D、累计外汇敞口头寸比例 【正确答案】D

14、我国金融风险形成的外部因素有( )。 A、经济体制改革和经济结构调整的遗留问题 B、内控制度不健全,存在管理漏洞 C、制度执行不力,管理不严,处罚不力 D、商业银行公司治理不规范,缺乏有效的监督管理机制 【正确答案】A

15、按照金融风险存在或替代的程度不同,可将金融风险分为轻度风险、严重风险和( )。 A、金融危机 B、非系统性风险 C、系统性风险 D、市场风险 【正确答案】A

16、由于市场价格的变动,银行的表内和表外头寸遭受损失的风险是( )。 A、信用风险 B、国家风险 C、利率风险 D、市场风险 【正确答案】D

17、金融风险的特征不包括( )。 A、金融风险的不确定性

B、金融风险的非相关性 C、金融风险的可控性 D、金融风险的可测性 【正确答案】B

18、下列不属于商业银行存款成本构成的是( )。 A、利息成本 B、操作成本 C、资金成本 D、营业成本 【正确答案】B

19、按融通资金的方式可将信用工具分为直接融资信用工具和( )。 A、间接融资信用工具 B、无限可接受性的信用工具 C、有限可接受性的信用工具 D、短期信用工具 【正确答案】A

20、下列不属于银行信用缺失表现的是( )。 A、银行业要严格规范经营,带头维护信用秩序 B、规范和稳健经营意识比较淡薄 C、银行服务的承诺与实际工作存在较大差距 D、信贷资金违规进入股市

【正确答案】A

21、本课程认为,对于大多数雏鹰期客户,以下哪一项是客户必须首先要考虑的( )。 A、长期的投资需求,为退休规划早做准备。 B、尽早还清房贷 C、为孩子准备子女教育金 D、家庭财务保障(保险需求) 【正确答案】D

22、本课程认为,对于大多数处于空巢期后期的客户,( )的需求会随着年龄的增长而提 高。 A、财务保障 B、资产增值 C、财富传承 D、投资 【正确答案】C

23、客户行为特性分析中,以下哪一项不是客户做财务决定的主要影响因素( ) A、所处人生阶段 B、客户收入 C、成长背景 D、财富累积情况 【正确答案】B

24、大多数客户从( )开始进入家庭财富高速增长期

A、筑巢期 B、雏鹰期 C、满巢期 D、空巢期 【正确答案】C

25、对于筑巢期客户,面临的最大的财务决定是( ) A、婚礼规划 B、储蓄规划 C、保险规划 D、生活品质消费规划 【正确答案】A

26、货币时间价值产生的原因不包括()。 A、资源稀缺性的体现 B、流通中货币的固有特征 C、人们认知心理的反映 D、通货紧缩的影响 【正确答案】D

27、某人存款 100 元,复利计息,利率 6%,则 4 年后可一次取出()。 A、106 元 B、112 元 C、124 元

D、126.2 元 【正确答案】D

28、某人贷款购买轿车,在 5 年内每年年末付款 30000 元,当利率为 6%时,相当于现在一 次付款()。 A、134488 元 B、126360 元 C、150000 元 D、145886 元 【正确答案】B

29、A 公司有一基建项目,分五次投资,每年年初投资 2000 万元,预计第五年末建成,假 设该公司投资款均向银行借款取得,年利率为 8%,则该项目的投资总额为()。 A、12670.6 万元 B、13244.5 万元 C、11083.4 万元 D、13120.6 万元 【正确答案】A

30、有一笔现金流量,第 1 年是 2000 元,第 2 年是 1000 元,第 3 年是 3000 元,第 4 年是 4000 元, 利率为 5%,这笔不等额现金流量的现值为()。 A、10000 元 B、9602 元 C、8694 元 D、7892 元

【正确答案】C

31、因个别上市公司特殊情况造成的风险是( )。 A、系统风险 B、非系统风险 C、宏观风险 D、不可分散风险 【正确答案】B

32、由于内部流程不完善导致的风险属于( )。 A、信用风险 B、市场风险 C、操作风险 D、流动性风险 【正确答案】C

33、一旦发生风险可能造成多大的影响,其中,主要考虑可能带来的损失。 这被称为( )。 A、风险影响 B、风险概率 C、风险值 D、违约暴露 【正确答案】A

34、利用资产之间的相关性,通过构造资产组合,从而在保持一定的收益水平下,尽可能地

降低风险的方法。此方法是()。 A、规避风险策略 B、分散风险策略 C、转移风险策略 D、接受风险策略 【正确答案】B

35、风险管理的第三阶段为( )。 A、以市场风险管理为主 B、市场风险管理与信用风险管理并重 C、全面风险管理 D、流动性风险管理 【正确答案】C

36、不属于银行信用的基本特征的是( )。 A、广泛性 B、间接性 C、直接性 D、综合性 【正确答案】C

37、发达国家的社会信用结构中,工商业外源融资的最重要的渠道是( )。 A、银行信用 B、商业信用

C、消费信用 D、国际信用 【正确答案】A

38、银行信用风险会导致实际投资风险( )。 A、增加 B、减少 C、不变 D、不确定 【正确答案】A

39、下列属于金融风险的是( )。 A、工业特征 B、竞争能力 C、技术 D、融资结构 【正确答案】D

40、FICO 评分越高,说明个人客户的信用状况( )。 A、越好 B、越差 C、不确定 D、FICO 评分与信用状况没有关系 【正确答案】A

二、多选题 1、本课程认为,对于大多数处于满巢期的客户,具有以下特点( ) A、处于事业高峰期 B、追求生活品质 C、关注子女教育 D、家庭责任较重 【正确答案】ABCD

2、对大多数 66-76 的客户,由于成长经历的影响,往往表现出以下特质( ) A、相对注重精神层面的内涵,因此认真,执着; B、DIY 能力强,愿意发掘自我潜力,自己经过研究解决问题 C、较关注他人对自己的看法 D、对服务的价值有认同感,但未必愿意为服务付费 【正确答案】ABCD

3、年金的种类包括()。 A、普通年金 B、预付年金 C、递延年金 D、永续年金 【正确答案】ABCD

4、在计算递延年金的现值时,可以采用如下哪些方法() A、把递延期以后的年金套用普通年金求现值,然后再向前折现。

B、把递延期每期期末都当作等额年金收付,并把递延期和以后各期视为普通年金求现 值,最后把递延期虚增的年金现值减掉。 C、先求递延年金终值,然后折现为现值。 D、与递延期无关,直接求现值。 【正确答案】ABC

5、商业银行面临的三大风险包括( )。 A、信用风险 B、市场风险 C、操作风险 D、战略风险 【正确答案】ABC

6、市场风险包括( )。 A、利率风险 B、汇率风险 C、购买力风险 D、股价风险 【正确答案】ABD

7、银行信用风险的种类包括( )。 A、违约风险 B、不确定性风险 C、追偿风险

D、信用价差风险 【正确答案】ABC

8、信用管理的基本要素包括( )。 A、客户授信整体风险 B、信用风险平衡 C、贷后管理 D、统一授信 【正确答案】ABD

9、在预测客户的未来收入时,可将收入分为( )。 A、常规性收入 B、临时性收入 C、高收入 D、低收入 【正确答案】AB

10、根据家庭生命周期理论,家庭的生命周期可以分为( )。 A、家庭形成期 B、家庭成长期 C、家庭成熟期 D、家庭衰老期 【正确答案】ABCD

11、根据家庭生命周期理论,家庭成熟期的资产配置主要是( )。 A、股票 60% B、股票 50% C、债券 40% D、货币 10% 【正确答案】BCD

12、风险厌恶型客户通常选择的投资工具是( )。 A、股票 B、储蓄存款 C、期货 D、政府债券 【正确答案】BD

13、成长型理财风格的客户的投资对象有( )。 A、外汇 B、开放式股票基金 C、大型蓝筹股票 D、期货 【正确答案】BC

14、关于预付年金现值系数与普通年金现值系数的描述中正确的有( )。 A、期数减 1 B、系数加 1

C、预付年金现值系数=普通年金现值系数× (1+i) D、普通年金现值系数=预付年金现值系数× (1+i) 【正确答案】ABC

15、决定债券持有期收益率的因素有( )。 A、票面收益 B、买入债券到卖出债券的时间 C、卖出价格 D、购买价格 【正确答案】ABCD

16、在社会信用体系中,银行信用是支柱和主体信用,是连接( )的桥梁,在整个社会信 用体系的建设中,具有先导和推动的作用。 A、国家信用 B、企业信用 C、社会信用 D、个人信用 【正确答案】ABD 三、判断题 1、当负债相对于所有者权益来说过低时,个人有出现财务危机的风险。 ( ) 对 错

【正确答案】错

2、投资时间越长,平均报酬率越稳定。 ( ) 对 错

【正确答案】对

3、偿债基金系数和普通年金现值系数互为倒数。( ) 对 错

【正确答案】错

4、王先生希望退休以后每年初都能从银行获得 2 万元的利息收入,假设银行利率为 4%, 那么王先生应该在退休时存入银行 52 万元。( ) 对 错

【正确答案】对

5、全部关联度为全部关联客户授信与资本净额之比,一般不应高于 30%。( ) 对 错

【正确答案】错

6、 不良贷款是指由于借款人到期无法正常履行偿还责任, 给银行带来一定经济损失的贷款。 ( ) 对 错

【正确答案】对

7、累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额,不应高于 20%。( ) 对 错

【正确答案】对

8、核心负债比例为核心负债与负债总额之比,一般不应低于 40%。( ) 对 错

【正确答案】错

9、衡量流动性的主要指标有流动性比例、核心负债比例和流动性缺口率。( ) 对 错

【正确答案】对

10、每年计息多次时,名义利率大于实际利率。( ) 对 错

【正确答案】错

11、决定银行操作风险管理三道防线架构和活动的因素包括:银行产品、服务的资产组合; 银行的规模;银行的风险管理方式。( ) 对 错

【正确答案】对

12、 流动性比例为流动性资产余额与流动性负债余额之比, 一般用来衡量银行流动性的总体 水平,我国《商业银行法》规定该比例不应低于 35%。( ) 对 错

【正确答案】错

13、 市场风险指标衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的风险, 包括累计外汇敞口头寸比 例和利率风险敏感度。( ) 对 错

【正确答案】对

14、系统性风险是指金融机构或其他融资主体由于决策失误、经营管理不善、违规经营或债 务人违约等微观因素引起的、 个别或部分金融企业或其他融资主体在融资活动中遭受损失或 不获利的可能性。( )





【正确答案】错

15、 声誉风险因操作上的失误、 违反有关法规、 经营管理水平差、 资产质量和财务状况恶化, 以及错误的舆论导向和市场谣言等其他事故而使金融企业在声誉上可能造成的不良影响, 对 金融企业各项业务的损害极大, 因为金融企业的业务性质要求其能够维持存款人、 贷款人和 整个市场的信心。( ) 对 错

【正确答案】对

16、利率风险的主要形式有重新定价风险、利率变动风险、基准风险和期权性风险。( ) 对 错

【正确答案】对

17、 商业银行的风险管理模式大体经历了四个发展阶段即资产风险管理模式阶段、 负债风险 管理模式阶段、资产负债风险管理模式阶段和全面风险管理模式阶段。( ) 对 错

【正确答案】对

18、商业银行借入资金的各种渠道:同业借款、同业拆借、转贴现、再贴现、抵押借款、向 中央银行借款、再贷款、回购协议、欧洲货币市场借款、发行金融债券等。( 对 错 )

【正确答案】对

19、商业银行存款的边际成本是指银行增加最后一个单位资金所支付的成本增量。( ) 对 错

【正确答案】对

20、 商业银行存款成本管理是商业银行成本管理的重要组成部分, 是商业银行实现效益性目 标的必然要求,也是存款定价的科学依据和贷款定价的前提条件。( ) 对 错

【正确答案】对

21、本课程中,把家庭生命周期分为单身期、筑巢期、满巢期、空巢期等四个阶段。 对 错

【正确答案】错

22、本课程认为单身期是各种财务目标高度密集,消费信心较高的周期。 对 错

【正确答案】对

23、本课程认为家庭财务责任大、财务压力大、收入情况得到逐步改善等因素是雏鹰期非常 重要的特征。 对 错

【正确答案】对

24、本课程认为身处满巢期的父母往往也是处于事业高峰期,因此,会积极规划投资、保险 和退休,同时子女教育进入冲刺阶段。 对 错

【正确答案】对

25、本课程认为进入空巢期后,家庭支出将大幅减少,因此可以高枕无忧。 对 错

【正确答案】错

26、货币的时间价值意味着明天的一块钱比今天的一块钱具有更高的价值。 对 错

【正确答案】错

27、现金流量图的三要素是大小、流向和时间点。 对 错

【正确答案】对

28、普通年金是指一系列稳定、规律、持续一定时期并且产生在每期期初的等量现金流量。 对 错

【正确答案】错

29、在计算递延年金终值时,递延期与终值无关。 对 错

【正确答案】对

30、以 6%的年复利来计息,那么经过大约 12 年本金会翻一番。 对 错

【正确答案】对

31、如果只存在损失的可能性,而不存在获利的可能性,这种风险被称为投机风险。 对 错

【正确答案】错

32、如果只存在损失的可能性,而不存在获利的可能性,这种风险被称为投机风险。





【正确答案】错

33、对冲属于分散风险的策略。 对 错

【正确答案】错

34、J.P.摩根公司开发的在险价值,即 VaR 方法,是用来度量操作风险的。 对 错

【正确答案】错

35、风险容忍度是指一个组织愿意接受的风险类型与风险大小。 对 错

【正确答案】错

36、在我国经济运行中,银行信用不是最基本的资金融通形式。 对 错

【正确答案】错

37、银行信用结构正在经历从企业贷款为主转向以对个人贷款为主。 对 错

【正确答案】对

38、银行信用风险就是违约风险。 对 错

【正确答案】错

39、工业特征、竞争能力、技术、管理特征属于金融风险。 对 错

【正确答案】错

40、个人客户信用识别一般采用打分的方法。 对 错

【正确答案】对


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