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课程简介:这是一门经济学方面的基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成 部分。这两个部分共同的研究对象是社会经济运行当中资金的运动不同的是: 财政:研究以政府为中心的资金收支。 一、政府的活动会对国民经济产生怎样的影响 二、政府该做些什么?该怎样做? 三、政府如何才能做好它该做的事 金融:研究社会货币资金的相互融通 本教材结构体系中第一章到第四章为财政学部分; 第五章到第九章为金融学部分; 第十章是财政政策与货币政策对经济的调控作用。 导入新课:在现实社会经济生活中,人们经常可以遇到一些财政现象和财政问题, 从居民的衣食住行到国家的政治生活和经济建设,无不与财政存在着密切联系。 新课讲授: 第一章 财政概论 第一节 (一)财政现象 1、财政收入 (1)征税(2)发行公债,国库券(3)交纳各种费用 2、财政支出 (1)工厂,矿山,铁路,农业建设。 (2)军队,警察,国家机关,学校科研,医院,文化团体 (3)城镇居民,低收入家庭,下岗人员。 3、从财政现象看,财政是个分配问题,与国家收支活动密切相关。 (二)财政问题 (1)财政收入占国内生产总值比重,以及中央财政收入占全 国财政收入比重适度。 (2)解决“公平税负,合理负担”,加快税制建设,以及税收体制。 (3)合理安排名项财政支出比例 (4)在国债问题上政府应采取的措施。 财政的含义

一、现实生活中的财政现象与财政问题


二、财政的概念及其一般特征 (一)财政的概念,







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指国家为满足社会公共需要,以国家为主体,对一部分社会产品进行集中性的 分配。 (二)财政的一般特征 1、财政分配的主体是国家或政府。 (1)财政分配以国家为前提。 (2)在财政分配中,国家处于主动,支配地位。 (3)财政分配是全社会范围内进行集中性分配 2、财政分配的对象是社会剩余产品 (1)对剩余价值的分配 (2)对用于劳动力再生产部分 V 的分配 (3)对补偿价值的分配。 (4)对国民收入的分配 (5)对社会产品的价值的分配 3、财政分配的目的是满足社会公共需要 1、社会公共需要的主要内容 (1)保证国家职能的需要 (2)大型公共设施和基础产业 (3)半社会公共需要 2、社会公共需要的特征 (1)由政府集中安排的公共需要。 (2)无差别地由社会成员共同同享用,不具排他性。 (3)享用的产品和服务项目无偿的 (4)来源只能是剩余劳动,剩余产品或剩余价值。 4、财政体现特定的分配关系 1、财政这种分配方式不仅以财产占有为依据,更主要是以国家政治权力为依据。 2、财政体现着性质不同的分配关系


第二节 一、取之于民,用之于民 (1)资本主义国家 特点:取之于民,用之于已







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我国社会主义财政的基本特征

实质:维护资本主义制度的存在和资产阶级统治 (2)社会主义国有 特点:取之于民,用之于民 实质:鲜明的人民性 二、我国财政是国民经济财政 (一)我国财政是具有生产,建设性特征 用于生产建设,主要是经济建设和发展科教文工等各项事业并承担大量的关系 国计民生的基础产生和基础设施的投资活动,促进我国国民经济发展。 (二)我国财政具有宏观调控特征 1、财政对社会经济运行状况实施宏观调控,以调整社会,总供给与社会总需求的 平衡。 2、调节社会财富在不同成分的分配,不同生产部门,不同地区之间的分配。 3、调整经济结构和产业结构促进国民经济协调健康发展 三、我国财政是公共财政 (一)公共财政的概念 国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动,它是与市场经济相适 应的一种财政类型或模式。 1、财政收入来自公共。 2、财政支出用于公共。 3、政府职能转向公共。 4、社会公众意识发生变化。 (二)我国财政为何是公共财政 1、市场失灵决定于市场经济条件下政府活动的范围和方向市场失灵的表现。 (1)公共产品 (2)外部效应 (3)垄断


(4)收入分配不公 (5)经济波动与失衡 (6)信息不充分







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2、市场经济条件下,非盈利性财政具有“公共”性 非盈利性财政是由“公共选择”的,满足“公共需要”的,为公共提供服务。 [课堂小结]:通过本节内容的介绍,使学生掌握财政的概念及其一般特征,以及 现实生活中的财政现象与财政问题。我国社会主义财政的基本特征。 [布置作业]:P1 一、1、 、p4 三、P6 四


复习提问:1、财政的概念及特征







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2、社会主义财政的基本特征 导入新课:上节课我们主要学习了什么是财政现象?什么是财政问题?知道了财 政的概念及特征,今天主要学习财政分配与经济的关系以及财政的职能。 新课讲授: 第三节 财政分配与经济的内在联系 一、财政分配与经济改革关系 (一)财政分配支持经济改革开放 1、改革开放后的财政政策,扩张性财政政策 2、对国有企业改革,财政从减收和增支两方面支持 (二)经济体制改革决定财政分配体制 计划经济体制,统收支的财政体制 市场经济体制,分级财政体制 二、财政分配与经济规模,速度效益的关系 1、经济发展的规模,速度和效益决定着财政分配的规模和速度 经济发展的规模和速度决定着财政分配的规模和速度, 这是一般规律和总的趋势, 但经济效益是影响财政收入增长的决定性因素 (二)财政分配制约经济发展规模,速度和效益 第一,财政收入占国民收入的比例,制约经济发展规模。 第二,通过确定财政投资中的投资性支出与消费性支出的比例,影响经济发展规 模。 第三,通过财政信用筹集社会资金,促进社会经济发展。 三、财政分配与生产交换,消费的关系 (一)财政分配同生产的关系 1、生产决定财政 1)生产的成果决定财政分配的对象 2)生产力发展的水平,决定着财政分配的水平 3)生产的部门结构决定财政收支的结构 2、财政分配制约的生产 1)财政资金积累的规模和资金的使用效果制约着扩大再生产的规模和速度。









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2)财政分配结构制约着社会生产结构 (二)财政分配同商品交换的关系 1、商品交换制约财政 2、财政制约商品交换 (三)财政分配与消费的关系 1、财政制约的消费 2、消费影响财政 第四节 一、配置资源职能 (一)配置资源职能的含义 1、定义:指通过财政收支变资源配置,以保证社会的人力,财力资源得到高效利 用。 2、财政作为资金的分配枢纽,其职能就是通过对资金的分配促进人力资源和物力 资源的合理配置,最终实现优化资源配置。 (二)财政配置资源的职能 1、调节资源在地区之间的配置 2、调节资源在产业部门之间的配置 3、调节全社会资源在政府各部门和非政府部门之间的配置。 4、在政府活动领域分配资源 (三)当前我国财政资源配置的战略重点。 二、收入分配职能 (一)收入分配的含义 定义:通过调节国家,企业集体和个人之间分配,实现收入的公平目标公平分配, 经济公平,社会公平。 (二)收入分配职能的主要内容: 1、调节企业利润水平 2、调节地区收入水平 3、调节居民个人收入水平 (三)财政实现收入分配职能的机制和手段 财政的职能









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1、划清市场分配与财政分配的界限和范围 2、规范工资制度 3、加强税收调节 4、转移性支出 三、经济稳定与发展职能 (一)经济稳定职能的含义 指财政所具有的通过财政政策的选择和调整,实现充分就业,物价稳定经济适 度增长和国际收支平衡等政策目标的功能。 (二)经济稳定职能的主要内容 1、通过财政预算进行调节。 2、通过制度性安排,发挥财政内在稳定器的作用。 (三)经济发展职能的积极意义 (1)定义:指在市场经济条件下,政府利用有效的财政政策,加快经济增长,促 进经济结构调整,实现经济发展的功能。 (2)财政实现发展职能的机制和手段。 a、通过投资,补贴和税收等方面安排,加快农业,能源交通运输,邮电通讯等公 共设施的发展,消除经济增长中“瓶颈”,并支持第三产业的兴起,加快产业结 构转换,保证国民经济稳定与高速的结合。 b、财政应切实保证非生产性的社会公共需要,为经济和社会发展提供和平和安定 环境。 [课堂小结]:通过本节内容介绍,使学生掌握财政分配与经济改革的关系、与经 济规模、速度、效益、的关系、与消费的关系。配置资源职能,收入分配职能, 经济稳定与发展职能。 [布置作业]:P1 一、4、8、9 P2 二、10、14 P5 三、四









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复习提问:1、财政分配与经济的关系 2、财政的职能 导入新课:财政分配活动包括收入和支出两个过程,财政收入是财政支出的前提, 有收才有支,所以,组织收入是一项很重要的财政工作。财政收入是国家将各部 门、 单位和个人拥有的一部分社会产品, 通过一定方式筹集 起来形成的财政资金。 财政收入是实现国家职能的财力保证,它对于发展社会经济和社会文教、科学、 卫生事业,以及国防建设都有着十分重要的意义。 新课讲授:

第二章
第一节 一、我国财政收入的分类 (一)按财政收入的形式类 1、税收收入

财政收入
我国财政收入的分类及原则

税收是国家凭借政治权力,按照法律规定,向经济人和单位强制地,无偿地取 得财政收入的一种方式。 2、国有资产经营收入 指因占有,使用和依法处理各种国有资产,按规定上缴国家财政收益 3、债务收入 国家采取有偿方式取得的国内外款。 4、其他收入 a、规类收费 b、事业收入 c、罚没收入 d、国家资源管理收入 e、公产收入 (二)按财政收入来源于不同的经济成分分类 1、国有经济 2、集体经济 3、个体经济 4、其他经济 (三)按财政收入来源于不同的经济部门分类 1、农业 2、工业 3、交通运输业 4、商业 5、建筑业 6、其他服务业


二、组织财政收入的原则 (一)发展经济,广开财源







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(二)兼顾国家,企业和公民个人三者的利益 要实现三个方面的兼顾,关键是合理确定收入的数量界限,财政收入规模,指 一定时期财政收入或国民生产总值的比重。 影响因素: 1、财政集中率 2、剩余产品率 财政收入规模=财政集中率 X 剩余产品率 (三)合理负担,区别对待 第二节 国家税收

一、国家税收的概念和基本特征 定义:国家凭借政治权力,按照法律规定,向经济单位和个人强制地,无偿地取 得财政收入的一种方式。 特点: (1)生疏面广占财政收入的比重大 (2)最稳定可靠的财政收入。 特征: (1)强制性:税收征收依靠的是国家政治权力,采取法律手段,任何个人和单位 必须依法进行纳税,否则就会受到法律的制裁。 (2)无偿性:国家征税后,税款的所有权从纳税人手中转入国家手中国家取得税 收收入不击破向纳税人支付报酬。 (3)固定性:第一种税在实施征税前,国家必须通过法律形式预先规定纳税人, 课税对象,征税数额和纳税时间等,未经国家批准任何单位和国家所属机构及个 人都不能随意改变。 二、税制的构成要素 税制:国家规定的税收法令,条例和征税办法的总称,税制的核心内容是税法。 (一)纳税人


(二)征税对象 (三)税率 (四)纳税期限 (五)减免税 (六)违章处理 三、我国现行税种 (一)流转税类







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流转税是以商品流转额和非商品流转税为征税对象的税种 1、增值税 2、消费税 3、营业税 4、关税 (二)所得税类 所得税是以所得额为课税对象的税额。 1、企业所得税收 2、个人所得税 (三)资源税类 资源税是对开发利用国有资源形成的级差收入征收的一类税收 1、资源税 2、土地使用税 3、农业税 4、土地增值税 5、耕地占用税 四、财产行为税 财产税是以纳税人的财产数量或价值为征税对象而征收的一类税行为税是以某 一特定行为征收的一类税。 财产税:房产税,契税,车船使用税,遗产与赠予税。 行为税:印花税,城市维护建设税,屠宰税,筵席税,证券交易税 [课堂小结]:通过本课时的介绍,使学生掌握我国财政收入的分类与组织财政收 入的原则。国家税收的概念和基本特征及税制构成要素、我国现行行税种。 [布置作业]:P10 一、2 P11 二、1、5









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复习提问:1、我国财政收入的分类、组织财政收入的原则 2、国家税收的概念和基本特征 导入新课:国债作为财政收入形式出现,比税收晚得多,目前,无论是发达国家, 还是发展中国家,不论其社会制度怎样,各国政府财政都离不开国债的支持,国 债既是筹建财政资金的一种特殊形式,同时也是实现宏观调控的重要手段,在国 民经济中具有相当重要的作用。 新课讲授: 一、国债的概念和特征 (一)国债的概念 是国家以债务人身分,通过在国内外发行债券的方式所取得的财政收入 (二)国债的特征 1、自愿性 2、有偿性 3、灵活性 二、国债的分类 1、按发行地域分 (1)国内债务收入 (2)国外债务收入 2、按偿还还期限划分 (1)短期 (2)中期 (3)长期 3、按国债流动性 (1)可转让 (2)不可转让 三、国债在国民经济中的作用 (一)弥补财政赤字,实现经济建设需要 (二)迅速筹集财政资金,满足经济建设需要 (三)调节经济,促进国民经济的稳定发展 四、改革开放以来,我国国债发行种类 第三节 国债收入


(一)国库券 (二)重点建设债券 (三)国家建设债券 (四)财政债券 (五)保值公债 (六)特种国债 (七)转换债 (八)特种定向债券 第四节







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国有资产收入

一、国有资产经营收入 1、国有资产经营收入:国家凭借国有资产所有权,向经营国有资产的企业和单位 收取的一部分税后利润或纯收入。 2、国家是社会管理者 3、国家是国有资产所有者 市场经济条件下,国有资产的所有权与经营权相分离,所有权归国家经营权归属 国有企业。 (一)上缴利润 指国家以国有资产所有者的身份,通过上缴利润的形式,从国有企业税后利润中 取得的一部分国有资产经营收入。 (二)承包费收入 国家将国有企业的经营权,通过合同形式承包给单位或个人,承包者按合同规 定向国家上缴的承包费。 (三)上缴租金 国家以国有资产所有的身份, 对实行租赁经营的国有企业税后利润收取一部分 国有资产经营收入。 (四)股息和红利收入 国家将国有资产转换为肌份,投资于股份制企业,凭借股权从股份公司分配的 股息和红利。 股息:股份制企业的股东定期从股份公司取得的盈利,该盈利水平一般是预先确


定的。







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红利:股份制企业分配完股息后的余利在股东中又一次分配它随股分公司盈利的 多少变动。 二、国有事业资产收入 指国有事业单位向国家缴纳的业务收入。 (1)工,商业,交通部门的事业收入 (2)农林,水气象部门的事业收入 (3)文教科学卫生部门的事业收入 三、国有资产产权转让和变价收入 指国家将国有资产产权通过拍卖,转让方式所取得的国有资产收入。 形式:拍卖,出售,转让 ,兼并 (1)经营过程中盘活资产而转让部分产权所取得的小收入,作营业外出。 (2)因经营不善,造成企业破产而转让产权,其收入除一部分清偿债务外,其余 全部上缴国家财政。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握国债的概念和特征,国债分类, 国债在国民经济中的作用,改革开放以来我国国债发行种类。了解国有资产经营 收入,国有事业资产收入和国有资源产产权转让和变价收入的定义和内容 [布置作业]:P10 一、8 P11 二、3 P12 三、四


复习提问:1、国债的概念和特征







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2、国债在国民经济中的作用 导入新课:财政支出是国家为了实现其职能,对通过财政收入而筹集起来的财政 资金,有计划地进行分配的过程。财政支出是财政分配的第二阶段,通过对财政 资金合理使用,满足国家各方面活动的需要,促进经济发展,同时为增加财政收 入创造条件。 新课讲授: 第三章财政支出 第一节 划地进行分配的过程。 一、财政支出形式 (一)无偿拔款方式 (二)有偿贷款方式 二、财政支出的分类 (一)按国家安排具体用途分类 1、基本建设支出 2、企业挖潜改造资金支出 3、简易建筑费支出 4、地质勘探费支出 5、科技三项费用支出 6、流动资金支出 7、国家物资流通储备 8、支持农业支出 9、城市维护费支出 10、文教科学卫生事业费支出 11、抚恤和社会福利救济其支出 12、国防支出 13、行政管理费支出 14、债务支出 财政支出的分类及原则

财政支出:国家为了实现其职能,对通过财政收入而筹集起来的财政资金,有计


(二)按国家职能分类 1、经济建设支出 2、科学文教卫生支出 3、行政管理支出 4、国防支出其他支出







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(三)按是否与商品或劳务相交换 1、购买性支出 2、转移性支出 (四)按最终用途分类 1、补偿性支出 2、消费性支出 3、积累性支出 (五)按预算管理办法分类 1、经常性支出 2、建设性支出 三、财政支出原则 (一)量入为出与量出为入相结合 (二)统筹兼顾,合理安排 (三)提高财政支出使用效益 第二节 公共需要。 一、文教科学卫生支出 (一)意义 1、定义:是国家财政用于发展文教科学卫生事业,丰富大众文化生活,保障人民 身体健康等各项事业的经费支出。 2、意义: (二)内容 1、教育事业费 经常性支出

经常性支出:国家以管理者身份,采用财政拔款方式安排财政资金,以满足社会


2、科学事业费 3、文化事业费 4、卫生事业费 5、体育事业费 6、通迅和广播电视事业费 7、文物事业费 (三)管理 1、定员定额管理 (1)定员管理 (2)定额管理 2、财务预算管理形式 (1)核定收支 (2)定额或定项补助 (3)超支不补,结余留用 3、社会集团购买力管理







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指机关,社会罢休和事业单位用公款在市场购买供集体使用的消费,所支付的 货币而形成的购买力。 二、国防和行政管理支出 (一)意义 1、国防支出:财政用于国防建设,国防科研,军队建设等方面的经费支出。 2、行政管理支出:为保证国家各级权力机关行政机关以及外事机构行使其职能所 必需的经费支出。 (二)内容 1、国防支出 (1)国防费(2)国防科研事业费(3)民兵建设费(4)专项工程支出 2、行政管理支出 (1)行政支出 (2)公安支出 (3)国家安全支出 (4)司法检察支出


(5)外交支出 三、社会保障支出 (一)社会保障支出的意义







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1、定义:指国家组织实施为丧失劳动能力,失去就业机会以及因意外事故面临经 济困难的公民提供的基本生活保障。 2、意义:第一,社会保障是社会经济发展的安全网、稳定器。 第二,社会保障有利于国家宏观调控的实现。 (二)社会保障的内容 1、社会保险 (1)定义:是政府按照保险原则实施的一系列社会保障项目,它是整个社会保障 的核心内容。 (2)社会保险与商业保险的联系区别 联系:社会保险要求投保人或受保人所在单位按期向社会保障机构交纳一定的费 用,并具有分担风险,互济互助的保险特征,与商业保险相同。 资金来源不同 区别 给付标准不同 性质不同 养老保险 失业保险 项目:医疗保险 工伤保险 生育保险 2、社会救济 (1)定义:是国家根据法律规定,向生活确有困难、不能维持最低生活水平的城 乡居民提供资助的社会保障制度。 (2)特征:P45 (3)项目:P45 3、社会福利


4、社会优抚与安置 (1)定义:P45 (2)基本内容 1)牺牲病故抚恤费 2)伤残抚恤费







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3)烈军属,复员退伍军人生活补助费 4)安置费 (三)我国社会保障的资金筹集方式 (1)筹措方式 1)国家企业单位个人三方出资筹集。 2)国家或企业单位出资 3)企业单位个人双方出资筹集 四、财政补贴支出 (一)财政补贴的含义 财政补贴,指国家为了某一特定目的,提供给经营者或消费者的无偿补助。 (二)财政补贴的内容 1.价格补贴 2.企业亏损补贴 3.财政贴息 4.税式支出 (三)财政补贴的作用 1、在国家推行改革的过程中,财政补贴手段的运用,避免和缓解了价格改革给多 方经济利益者带来的剧烈震动,同时保证了居民个人的生活水平不受影响。 2、在贯彻国家产业政策、鼓励发展重点产业方面,财政补贴发挥了十分重要的作 用。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握和了解财政支出的形式、分类、 原则以及经常性支出中的文教科学卫生支出,国际和行政管理支出及社会保障支 出的概念意义和分类。 [布置作业]:P1 一、1 P20 二、2、3 、5









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复习提问:1、财政支出的形式、分类 、原则 2、社会保障支出 的意义 3、财政补贴含义、内容 导入新课:国家财政资金安排用于物质生产领域内的投资属于建设性支出。建设 性支出项目,特别是计划经济时期,该项支出占全部财政支出的 50%以上,居首 位。随着社会主义市场经济的确立,财政支出中,用于建设性支出的资金比重逐 渐降低。但其重要性并没有消弱,在整个国民经济建设中,财政安排建设性支出 起着举足轻重的作用。因为全国性的重大建设项目,主要还是由财政供应资金。 新课讲授: 一、基本建设支出 基本建设支出是国家财政用于国有固定资产再生产的资金支出,包括基本建设投 资和更新改造的投资。 (一)基本建设支出意义 1、弥补市场不足,调整产业结构。 2、促进社会生产力的发展,提高整个国民经济的宏观效益。 (二)基本建设支出的分类 1、按投资的构成分类 (1)建筑安装工程投资 (2)设备工具和器具购置投资 (3)其他基本建设投资 2、按投资形成的固定资产用途分类 (1)生产性投资 (2)非生产性投资 3、按投资项目的性质分类 (1)新建 (2)扩建 (3)改建 (4)重建 第三节建设性支出


4、按投资的资金供应方式分类 (1)银行贷款供应 (2)财政拔款供应 (3)其他方式供应 (三) 、基本建设支出的方式 1、基本建设投资拔款







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2、财政拔款方式中的基本建设投资额与拔款额。 基本建设投资额:是以货币形式表现的基本建设工作量,是反映基本建设规模的 综合指标,既可以宏观上反映基本建设规模,又可以微观上反映基本建设规模。 基本建设拨款额:是财政当年安排的基本建设投资支出,它是基本建设投资的资 金来源。 计划年度基本建设拔款额:计划年度基本建设投资额+为下年储备资金-上年度结 余资金。 3、基本建设投资贷款 由国家开发银行和国家开发投资公司具体负责。 二、国家物资储备和流动资金支出 (一)国家物资储备支出 1、定义:国家物资储备支出是国家为了防患自然灾害和意外情况,建立国家物资 储备的资金支出。它属于社会后备基金,是积累性质的支出。 2、意义: (1)它是国民经济顺利发展,人民正常生活的保证。 (2)它是防御外来敌人入侵的需要。 (二)流动资金支出 流动资金,指企业垫付在劳动对象和支付员工工资的资金。 三、发展农业支出 (一)农业支出的意义 1、定义:国家财政用于农业发展的各项资金支出 2、资金来源 (1)农业集体单位和个人投入 (2)银行信贷投入


(3)国家财政投入 (二)农业支出的内容







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1、财政安排用于农,林,水利气象等方面的基本建设投资。 2、财政安排用农林的挖潜改造资金科技三项费用。 3、财政安排用于农林水利,气象等部门的事业费支出。 4、财政安排用于农村集体单位和农户个人的生产性支出 四、债务支出 1、定义:指财政用来偿还国家各种债务本息的支出。 2、国家债务收入主要是用于国民经济建设,属于建设性收入来源,相应的债务支 出也属于建设性支出。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握基本建设支出,国家物资储备 和流动资金支出,发展农业支出,债务支出的定义,内容和意义 。 [布置作业]:P22 三、四 P24 五









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复习提问:1、基本建设支出的意义 2、国家物资储备和流动资金支出 3、农业支出 导入新课:当今世界,不论国家大小,其政府每年都编制政府预算,以反映预算 年度的财政收支情况,保证政府职能运转的需要。 新课讲授: 第四章政府预算 第一节政府预算的概念和特点 一、政府预算的概念 (一)政府预算:是国家财政收支计划,是国家有计划地筹集和安排财政资金的 重要工具。 (二)对于收支计划:计划重收支一览表形式,并规定预算收支的项目内容,以 及年度内预算收支应达到指标数及收支平衡状况。 (三)预算收入指标总数 (四)预算支出指标总数 (五)政府预算与国家财政联系与区别 1、国家财政是在社会出现阶级出现剩余产品,随国家产生而产生,政府预算随财 政发展到封建社会末期才产生。 2、 国家财政对一部分社会产品或一部分国家收入分配, 政府预算将财政分配计划。 3、财政分配不体现分配数量范围和方向,政府预算通过其收支计划,体现国家集 中性财政资金的来源规模去向用途,反映国民经济和社会发展各部门之间比例关 系。 二、政府预算的组成 三、政府预算的特点 (一)集中性 集中政府各级政府统一支配的主要财力,保证预算服从国家整体利益。 (二)综合性 具有以价值形式对政府部门以及社会经济活动进行综合反映特点。 (三)预测性 指整个政府预算在执行前所设计的预算收入和预算支出都建立在预先测基础上。


(四)年度性







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指政府预算要求按预算年度编制,属于本年度预算收支的内容方能列入本年度的 政府预算。 (五)法律性 政府预算的制定,一旦经过立法机关审查批准后,就具有法律效力,必须执行。 第二节政府预算分类及我国复式预算 国家实行的政府预算类型,将影响政府职能的发挥 一、政府预算的分类 (一)按预算形式分类 1、单式预算 (1)定义:它是将一个预算年内的全部预算收入和支出不区分收支项目的性质, 统一编入一个预算收支表内 (2)优缺点: 2、复式预算 (1)定义:将一个预算年度内的全部预算收入和支出,按经济性质的不同,分别 编成两个或两个以睥折预算收支表。 (2)分类 1)经费预算 2)资本预算 (二)按预算编制方法分类 1、基数预算:在编制预算收支计划时,均以上年度已实际发生的预算执行数为基 础,同时考虑本年影响各项预算收支的增长因素来预算本年度的各项预算收支指 标。 2、零期预算:指各年度各项预算收支指标以零为基础来测算编制。 (三)按编制预算的政策分类 (1)平衡预算 (2)赤字预算 二、我国的复式预算 (一)我国实行复式预算必要性 1、是充分发挥财政双重职能的需要。









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2、是直观反映财政活动,提高预算管理水平的需要。 3、是促进经济稳定发展的需要 (二)我国复式预算的内容 1、经常性预算 是指政府以社会管理者身份编制的满足政府经常性开支需要的预算。 (1)经常性预算收入 (2)经常性预算支出 2、建设性预算 政府综合反映建设资金来源运用的预算。 (1)建设性预算收入 (2)建设性预算支出 (三)我国复式预算改革的方向 1、政府公共预算 指国家以社会管理者身份,凭借政治权力取得收入,并用于维护政府机构运转和 发展社会公益事业的预算。 2、国有资产经营预算 指国家以国有资产所有者身份取得收入, 并对国有资产进行管理经营的收支预算。 3、社会保障支出预算 指政府以行政手段筹集,分配和管理社会保障资金的预算。 4、财政投融资预算 指 国家以准用形式对社会奖金进行筹集,使用和管理的预算。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生了解和掌握政府预算的概念,政府 预算的组成及政府预算的特点。 政府预算的分类和我国的复式预算的定义和内容。 [布置作业]:P28 一、1、5 二、1、5









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复习提问:1、政府预算的概念和特点 2、政府预算的分类 3、我国实行复式预算的必要性 导入新课:政府预算的编制是整个预算管理工作的起点,担负着制定预算收支指 标的任务,指标安排是否稳妥,直接关系到政府经济建设发展和人民生活水平的 提高。 新课讲授: 第三节政府预算管理体制的编制、执行和决算

一、政府预算的编制 (一)政府预算的编制原则 1、贯彻党和国家路线方针政策的原则 2、与国民经济计划相适应的原则 3、坚持预算收支平衡的原则 4、加强政府预算后备力量的原则 (二)政府预算编制的准备工作 1、对本年度预算收支执行情况的预计和分析 2、拟订下年度预算收支控制指标 3、颁发编制国家预算的有关规定 (三)政府预算编制的程序和审批 二、政府预算的执行和决算 (一) 政府预算执行的机构和任务 (二)预算调整 1、动用预备费 2、预算的追加追减 3、预算的划转 4、经费流用 (三)政府决算 1、决算的准备工作 2、政府决算的编制程序和审批


第四节 一、政府预算管理体制的概念







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政府预算管理体制

(一)定义:指国家在中央与地方各级政府之间划分预算收支范围和管理权的项的 根本制度。 (二)实质:处理预算资金分配和管理上的集权与分权 (三)财力:指经济实力,是财政部门掌握的资金。 (四)财权:指财政管理权限,包括财政规章制度的制定权,财政收支范围内的管 辖权, 财政规章制度的解释权。 二、建立预算管理体制的原则 (一)统一领导,分级管理 统一领导:体现在中央集中主要财权财力 分级管理:体现在地方也要掌握一定财权财力 (二)责权利结合 就是在国家财政分配中,各级政府和单位都立划给一定的财权,承担相应的责任, 享受应得的利益。 (三)与政治经济形式的发展相适应 三、政府预算管理体制的内容 (一)划分与确定预算收支在中央和地方各级政府。 预算资金在中央与地方各级之间的正确划分是,预算管理体制的中心内容。 (二)地方预算的机动财力 指在国家规定的范围内,由地方自行支配的一部分财政资金内容, (1)地方预算的预备费 (2)地方预算执行中的支出节余。 四、现行政府预算管理体制 1、不同时期:统收统支体制,分类分成体制,财政包干体制。 2、趋势:连高度集中的管理体制,逐步向中央统一领导下的分级管理体制发展。 3、我国现行的政府预算管理体制:分税制预算管理体制 4、内容 (一)预算支出的划分


1、中央预算支出 2、地方预算支出 (二)预算收入的划分 1、中央预算固定收入 2、地方预算固定收入 3、中央与地方共享收入







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(三)中央财政对地方税收返还数额的规定 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生了解政府预算的编制,掌握政府预 算管理体制的概念,原则,内容及现行预算管理体制的定义有内容。 [布置作业]:P29 一、12、16 P30 二、4、6 P32 三、四、五


第一章 六、案例题 1.







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财政概述

(1)我国现在以建设和和谐社会为中心,在财政改革上,以改善和保障民生为重 心的财政结构性改革在表现得比较明显。财政支出结构改革力度加大,针对“三 农”、就业、社会保障、教育、医疗、住房等事关多数人切身利益的支出需求给 予了更大程度的倾斜。 同时也进一步优化财政支出结构;深化税制改革;理顺政府间财政关系;深化 预算制度改革。 (2)从案例可以看出财政的职能主要概括为三个方面:配置资源职能、收入分配 职能和经济稳定与发展职能。 全国财政用于教育的支出可以体现配置资源职能。 社会保障、医疗、住房等财政支出可以体现出收入分配的职能。 针对“三农” 、就业等财政支出可以体现经济稳定与发展职能。









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第二章 六、案例分析 1、我国财政收入增长变化分析

财政收入

(1)答:随着我国社会、经济的发展,财政收入的绝对指标逐年增长,并且增长 速度加快,而相对指标经历了一个由高到低的下降阶段和一个由低到高的上升阶 段。总得来说,我国财政收入是逐年地不断增长,同时也在不断地调整国民收入 在政府与非政府部门之间的分配比重。 (2)答:影响我国财政收入的因素有: 一、我国的经济发展水平和科技发展水平; 二、我国分配政策和分配制度的演变; 三、税收制度的变化和征管力度;四、其他因素,如历史事件、奥运、自然灾 害等等。 2、我国增值税的转型 (1)答:生产型增值税的税基较大,对财政收入有一定的好处,但是对固定资产 重复征税,对设备、厂房等固定资产的更新有消极作用,主要是不发达国家采用。 收入型增值税的税基比较科学、合理,但是在实际工作中,对固定资产的折旧 处理较复杂,数据难以掌握,因此应用范围的不广。 消费型增值税在一定程度上会减少财政收入,但是可以极大地提高生产者的投 资热情,更新设备,提高生产力,从其他方面影响财政收入,弥补损失,并且数 据也容易掌握。因此世界上,大多数国家都采用。 (2)答: 我国过去采用生产型增值税的原因主要是增加财政收入和抑制投资需求 膨胀。 (3)答:从 2009 年 1 月 1 日起,全国实行消费型增值税。 (4)答:①当前的世界经济形势对我国的影响; ②刺激投资,扩大内需; ③我国经济实力的提升; ④创造良好的竞争环境,提高我国企业竞争力和抗风险能力。









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第三章 六、案例分析 1.2008 年中国财政收支状况分析

财政支出

(1)答:2008 年,全国财政收入增幅呈前高后低、逐月快速下滑态势;全国财 政支出同比增长 25.4%,呈快速上升趋势。 (2)答:①当年财政收入的影响; ②国际经济形势的影响; ③国家政策的影响,如税收; ④其他影响因素,如自然灾害等。 2.我国财政性教育支出 (1)答:虽然我国每年都在不断加强财政性教育支出的力度,提高其所占 GDP 的 比例,但是还是没有达到我国在 1993 年,由中共中央、国务院颁布的《中国教育 改革和发展纲要》中 4%的目标。并且与国际上 5%的标准相差很大,甚至低于世界 一些不发达国家的水平。 (2)答:一、科学、合理地提高政府财政收入水平;二、调整财政支出结构,提高 各级政府财政支出中用于教育支出的比例;三、完善财政预算管理制度和教育财 政制度,监督财政支出情况和教育经费的流向;四、建立和完善对各级政府和官 员的政绩考核制度,将教育事业发展现状作为一项考核指标纳入考核评价指标。









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复习提问:1、政府预算管理体制的概念及其建立原则 2、现行政府预算管理体制的主要内容 导入新课:在现实经济生活中,每个人都会以种种形式,直接地间接地同银行等 金融机构打交道,以货币形式进行经济交往和清理债权债务等关系。可以说,人 人都与金融结下不解之缘。那么,究竟什么是金融呢?这就是我们本节课要学的 内容。 新课讲授: 第五章金融概述 第一节金融的概念及其构成 一、金融的概念 1、 凡是与货币与货币资金的借贷, 票据买卖, 债券和股票等证券的发行和转让 以 及外汇的买卖,都属于金融活动。 2、货币的收付日益信用资金收支,银行资金收支相互渗透,相互结合,构成密不 可分的统一活动过程,形成金融的概念。 二、金融的构成 (一)货币 1、流通中的现金(货币表示) 2、支票存款 3、信用卡 4、货币,用 M(狭义货币)表示, (现金支票存款,信用卡存款) 5、储蓄存款 (1)活期 (2)定期 6、货币:用现金支票存款,转账信用卡存款及所有活期,定期储蓄存款总和用 M。 货币:指在商品交换中被广泛接受的作为支付货款和服务的手段 度量办法 M0=流通中的现金 M1=M0+支票存款+转账信用卡存款 现实购买力 M2=M1+活期存款+定期存款(现实购买力+潜在购买力)


(二)信用 1、信用的概念







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(1) 信用: 经济上的一种供货行为, 它是以偿还和付息为条件的价值单方面转让。 (2)债权“提供信用一方 (3)债务:接受信用一方 2、信用的三个基本构成要素 (1)债权人债务人 (2)时间间隔 (3)信用工具 形成与发展三个阶段: (1)以口头承诺,账面信用为依据,尚未使用正式的信用工具。 (2)以正式书面凭证为依据,构成真正的信用工具 (3)信用工具滚动化阶段:以各种信用工具,可以在市场上流通转让,这是现代 金融市场发展以后的高级信用阶段。 (三)金融机构和银行 1、金融机构 2、银行 第二节 一、商业信用 指工商企业之间相互提供与商品交易直接相联系的信用形式 形式:赊销商品,延期付款 (一)特点 1、信用的借贷都是企业,反映不同的商品生产企业或流通企业因商品交易引起债 权,债务关系。 2、以商品形态提供信用,资金来源是企业资金循环过程中的商品资金,是企业生 产经营资金的一部分,而不是从生产过程中游离出来暂时闲置货币资金。 3、商业信用是一种直接信用 (二)局限 1、商业信用的规模有限 信用的主要形式


2、商业信用有严格的方向性 3、商业信用的范围受限制 二、银行信用







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(一)定义:指银行及其他金融机构以货币形成提供的信用 (二)银行信用主要包括两个方面 1、通过吸收存款,集中社会各方面闲置资金。 2、通过发放贷款及证券投资,对集中起来的闲置资金加以运用 (三)特点 1、银行信用资金来源广泛,规模较大 2、银行信用不受提供信用方向上限制 3、银行信用期限比较灵活 三、国家信用 (一)定义:国家作为债务人向社会筹集资金的一种信用形式 (二)实质:国家借债 (三)主要形式:国库券,公债券 (四)目的:弥补财政赤字和筹集重点建设项目资金 四、消费信用 (一)定义:工商企业,银行或其他金融机构以商品,货币或劳务形式向消费者个 人提供的信用。 (二)实质:通过赊销或消费贷款等方式为消费者提供超前消费条件,促进商品销 售和刺激人们的消费。 (三)形式:商品赊销,分期付款,消费贷款。 五、国际信用 (一)定义:国与国之间的企业,经济组织,金融机构及国际经济组织相互提供的 与国际贸易密切相关的信用形式。 (二)主要形式 1、出口信贷 2、银行信贷 3、国际租赁 4、补偿贸易


5、政府信贷 6、国际金融机构贷款 六、民间信用







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(一)定义:民间个人之间的借贷活动,其存在的经济基础是个体经济和多种经营 方式的存在。 (二)方法:信用借贷,由中介人担保的借贷 (三)优缺点 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握金融的概念、构成。商业信用, 银行信用,国家信用,消费信用,国际信用及民间信用的定义,特点及主要形式。 [布置作业]:P38 一、1、2、3 、4、5、6 P39 二、2、11









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复习提问:1、金融的概念及其构成 2、信用的主要形式 导入新课:利息是与信用相伴的范畴,它产生于借贷关系。银行等金融机构对企 业、单位的贷款要收取利息,对它们的存款要支付利息,对居民储蓄存款也要支 付利息。利息也是银行等金融机构费用开支和利润的来源。 新课讲授: 一、利息的本质 (一)定义:利息与信用相伴随的一个经济范畴,是货币所有者因贷出货币而从 借款人那里获得的报酬是剩余产品价值的转化形式,体现着借贷双方共同分配劳 动者创造的剩余产品价值的关系,这种分配关系在不同的生产方式条件下反映不 同的生产关系。 (二)本质:来源于利润。 (三)体现了国民收入的再分配,涉及国家,集体单位和个人之间的经济利益。 二、利息率及其种类 (一)利息率 1、定义:指一定时期内利息额与所贷资金金额的比率。 2、利息率种类:年利率,月利率,日利率。 3、单位:厘 4、计算方法: (1)单利:是指以本金为基数计算利息,所生利息不再加入本金计算下期利息。 (2)复利:也叫利滚利,计算时,要将每一期的利息加入本金一并计算下期的利 息。 (二)利率的种类 1、固定利率与浮动利率 2、名义利率与实际利率 3、市场利率,公定利率,官定利率 三、决定和影响利率的因素 (一)决定利率的基本因素 1、基本因素:平均利润率 第三节 利息与利息率









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2、利息率:只能在零和平均利润之间波动 (二)影响利率变化因素 1、货币资金供求状况 2、通货膨胀 3、国家经济政策 通过中央银行制定的利率影响市场利率,调节资金供求,调节经济结构和经济 发展速度。 4、国际市场利率水平 四、利率的作用 (一)调节宏观经济作用 当资金供给小于奖金需求,中央银行调高再贷款利率或再贴现利率,商业银行 在借入成本增加情况下,为保持其利率,同时提高存贷款利率,贷款利率的调高, 就会使借款人减少,借款规模压缩,存款利率的调高,就会使存款人增加,有款 来源增加。 (二)约束和激励微观经济主体的作用。 1、必须改革传统的企业制度,建立健全企业的利益驱动和风险约束机制,增强企 业对利率反应弹性。 2、加快国有商业银行的改革,按照现代商业银行经营原则,转换内部经营机制, 从而提高对利率的敏感性。 3、发展和完善货币市场,资本市场加快金融市场立法:规范金融市场行为。 4、建立中央银行间接调控体系,充分发挥利率,再贴现率,存款准备金率及公开 市场业务操作。 [布置小结]:通过本课时内容的介绍,使学生了解利息本质,利息率及种类,掌 握利率的决定因素和影响因素及利息的计算方法。 [布置作业]:P38 一、8、9、11、12、19 P48 七、1、2


复习提问:1、利息的本质 2、利息率及其种类







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3、决定和影响利率的因素 导入新课:在现代市场经济国家中,金融体系主要由中央银行、商业银行、专业 银行和其他金融机构组成。 新课讲授: 一、金融体系与银行 (一)金融体系 1、金融体系的概念:是指金融机构及其构成 2、我国的金融体系 以中央银行为核心,国有商业银行为主体,多种金融体系并存发展的格局 (1)中国人民银行 1)定义:是我国的中央银行,是国务院管理全国金融事业的国家机关。 2)职能:发行货币,金融行政管理,政府的银行 (2)商业银行 1)定义:以经营存放款办理转账结算为主要业务,以盈利为主要经营目标金融企 业。 2)组成: 原国家专业银行转化而来的国有商业银行。 改革开放过程中创立的一般商业银行。 (3)政策性银行 1)定义:由政府设立,以贯彻产业政策,区域发展政策为目的,个人赢利为目的 金融机构。 2)组成:国家开发银行,中国进出口银行,中国农业发展银行。 (4)非银行金融机构 1)定义:不通过吸收存款筹集资金的金融机构。 2)内容:保险公司,信托投资公司,财务公司,证券公司,租赁公司,邮政储蓄 机构。 (二)银行的产生和发展 第四节 金融体系









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银行是专门从事货币经营业务的机构,在保证经济与金融体系有效、稳定运行 方面发挥重要作用。 1、银行的产生:是伴随着商品经济的发展而产生的。 2、银行的发展: 二、商业银行的性质和职能 (一)商业银行的性质 商业银行是以盈利为目的, 以吸收社会公众的存款和发放贷款为主要业务活动, 综合性多功能的金融业务。 1、商业银行具有一般企业的基本特征。 2、商业银行与一般工商企业又有所不同。 3、商业银行作为金融企业,与其他金融机构又有所不同。 (二)商业银行的职能 1、信用中介职能 信用中介是商业银行最基本,最能反映其经营活动特征的职能。 2、支付中介职能 减少现金使用,节约社会流通费用,加速结算过程和货币资金周转。 3、信用创造职能 商业银行创造信用的实质,是信用工具的创造,并不是资本的创造。 4、金融服务职能 三、中央银行的性质和职能 (一)中央银行的性质 中央银行:指代表国家对金融活动进行监督管理,制定和执行货币政策的金融机 构。 性质: 1、中央银行是国家调节宏观经济的工具 2、中央银行是特殊的金融机构 (1)商业银行经营具体的货币信用业务,以追求利润最大化为经营目标。 (2)商业银行和其他金融机构的业务经营直接对象是工商企业,其他单位和居民 等。 (3)中央银行享有发行货币的特权。









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3、中央银行是管理金融事业的国家机关。 (1)是全国金融事业的最高管理机构。 (2)代表国家制定和执行统一的货币政策。 (3)代表国家运用货币政策对经济生活进行直接或间接的干预。 (4)代表国家参与国际金融组织和国际金融活动。 (二)中央银行的职能 1、中央银行是货币发行的银行 (1)为中央银行提供资金来源,为中央银行调控金融和经济提供力量。 (2)国家可以通过中央银行获得货币发行利益。 2、中央银行是银行的银行 (1)集中保管各商业银行及其他存款机构准备金。 (2)组织商业银行和其他存款机构间的清算。 (3)最后贷款人。 3、中央银行是政府的银行 (1)定义:指中央银行同政府有着密切联系,为政府提供各种服务,并代表政府 执行金融的管理。 (2)职能: 1)代理国库。 2)充当政府的金融代理人,代办各种金融业务。 3)为政府提供资金金融能,以弥补政府在特定时间内的收支。 4)作为国家的最高金融管理当局,执行金融行政管理。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握金融体系与银行商业银行的性 质和职能,中央银行的性质和职能。 [布置作业]:P39 一、14、15 P40 二、4、5 P42 三、四、五


复习提问:1、金融体系







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2、商业银行的性质和职能 3、中央银行的性质和职能 导入新课:货币作为一种人们能够共同接受的支付工具,在不同时期有着不同的 表现形式。从总体趋势上,货币形式经历了从实物货币到金属货币,再从金属货 币到代用货币,最后从代用货币到信用货币直至电子货币等几个阶段。 新课讲授: 第六章 第一节 一、货币形式的发展 (一)实物货币:是货币形式发展的最原始形式 (二)金属货币:主要由钢铁等贱金属和金银等贵金属组成 优点: 1、普遍可接受性 2、价值稳定性 3、价大量小携方便 4、耐久性 5、均质性和可分性 (三)代用货币 优点:成本低,易携带和运输,易辨认和计量 (四)信用货币 优点: 1、避免易丢失和损坏风险 2、减少运输成本 3、实收实支 4、支票在经收款人收讫后可以在一定范围内流通。 (五)电子货币 二、货币制度的演变 (一)银本位制 (二)金银复本位制 货币和货币流通 货币与货币制度


(三)金本位制 1、金币本位制 2、金块本位制 3、金汇兑本位制 (四)纸币本位制







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1、是以国家信用为基础的信用货币 2、纸币本位货币制度是一种独立的货币制度 3、纸币本位币的发行与回笼通过银行信贷程序 4、存款货币流通,现金流通趋于缩小。 三、我国人民币的性质 我国货币制度实行的是人民币制度 特征: 1、人民币是一种价值符号 2、人民币是债务货币 3、人民币具有强制性 4、人民币的管理性质 第二节 一、货币流通的概念 是在商品经济条件下,货币作为流通手段和支付手段形成的货币连续不断地运 动,用 G--W--G 表现。 二、货币流通的形式 (一)现金货币流通 1、定义:是以纸币铸币作为流通手段和支付手段所进行的货币支付 2、现金发行 3、现金投放 4、现金归行 5、现金回笼 (二)存款货币流通 货币流通









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1、定义:也叫非现金流通,是银行转账结算引起的货币流通。 2、 国民经济中货币流通总额=现金流通额+转账结算额 (三)广义货币流通 就是银行信用的投放与回笼所形成的货币运动,即包括存款货币流通,也包括 现金货币流通。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握货币形式的发展,我国人民币 的性质以及货币的流通形式。 [布置作业]:P49 一、1、2、3、4、9 P50 二、1、4


复习提问:1、货币形式的发展







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2、信用货币的基本形式 3、货币流通的概念及形式 导入新课:货币供给是与货币需求相对应的另一个方面。货币供给量是指包括存 款等在内的广义货币的投放发生额减去回笼后的结存额,它是个存量概念。 新课讲授: 一、货币供给 (一)货币供给的概念 1、货币供给:也叫货币供应,是与货币需求相对应的另一个方面。 2、货币供给量:也叫货币流通量,是指包括存款等在内的广义货币的投放发生额 减去回笼后的结存额,它是个存量概念。 (二)决定货币供给的因素 1、银行信贷收支与货币供给量的关系 (1)商业银行信贷收支与货币供给的关系 1)商业银行信贷收支与货币供给的总阀门和调节器。 2)商业银行具有创造信用的职能 (2)中央银行信贷收支与货币供给量的关系 1)央行调整法定存款准备金率影响商业银行信贷能力。 2)央行对商业银行发放和收回贷款影响商业银行信贷能力。 3)央行通过调控其黄金、外汇储备影响商业银行信贷能力 4)央行在公开市场买卖有价证券影响商业银行的信贷能力 2、财政收支与货币供给量的关系 二、货币需求 (一)定义:指在一定时间和空间范围内,商品流通对货币的客观需求。 (二)货币需求量: (三)规律:是决定商品流通过程中货币需要量的规律。 (四)关系:M=PQ/V M 与 PQ 成正比关系 M 与 V 成反比关系。 第三节 货币的供给与需求


第四节 一、通货膨胀的定义


通货膨胀





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(一)定义:指一定时期内一般物价水平持续上涨现象。 (二)注意点: 1、通货膨胀所指的物价上涨不是指个别商品或劳务价格上涨,而是指价格总水平 的上涨。 2、通货膨胀不是指一次性或短期的价格总水平的上升,而是指一般物价水平持续 上升,且成为不可逆转的趋势。 二、通货膨胀的类型 (一)表现形式分类 1)公开型通货膨胀 2)抵制型通货膨胀 (二)根据物价上涨速度 1)温和型通货膨胀 2)恶性型通货膨胀 3)严重的通货膨胀 (三)根据成因分类 1、需求拉上型通货膨胀 2、成本推动型通货膨胀 3、结构型通货膨胀 三、通货膨胀对社会经济影响 (一)通货膨胀对生产的影响 1、通货膨胀使社会生产的正常比例受到破坏。 2、通货膨胀使生产性投资减少,不利于生产长期稳定发展。 (二)通货膨胀对流通的影响 1、通货膨胀使流通领域原有的平衡被破坏,使正常流通受阻。 2、通货膨胀在流通领域制造或加剧供给与需求的矛盾。 (三)通货膨胀对分配的影响 1、 通货膨胀的过程是物价上涨过程, 也是单位货币购买力下降, 即货币贬值过程。









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2、通货膨胀对社会成员的影响还通过改变原有的财富的占有比例表现出来。 (四)通货膨胀对消费的影响 四、通货膨胀的治理对策 (一)实行紧缩的货币政策和财政政策 1、采取紧缩的货币政策 2、采取紧缩的财政政策。 (二)实施收入政策 (三)实施供应政策 第五节 一、通货紧缩的概念 (1) 定义: 指在通货膨胀得到抑制之后, 表现出物价与货币供给量连续下降现象。 (2)表现: 1)物价水平降水持续下降 2)货币供给量增幅不断下降趋势已相当严重。 3)经济增长率下降,失业率上升 二、通货紧缩对社会经济的影响 (一)通货紧缩使社会财富缩水 1、全社会财富的减少 2、物价下降,盈利能力降低 3、企业债务加重 4)失业债务加重 (二)通货紧缩对经济具有促退作用 1、物价下跌使产品价格降低,使生产者减产或停产。 2、物价下跌,利润减少,影响居民收入水平和就业状况。 3、居民收入降低,使消费需求减少,加重社会总需求不足。 (三)通货紧缩缩减就业机会 1、投资机会减少,使就业机会减少 2、抑制生产者积极性,企业减产或停产,下岗人员增多 。 三、治理通货紧缩的对策 通货紧缩









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(一)积极开拓国际市场,为企业产品出口营造良好环境。 1、为出口企业,提供更好环境在税收,信贷,信息服务等方面给予大力支持使我 国产品在国际市场更具竞争力。 2、让企业在国际市场上通过竞争,促使其进行技术创新,使我国产品彻底改变技 术含量低,产品附加值低,靠出卖资源换取外汇的状况。 (二)大力进行产业结构高速削减过剩落后的生产能力。 关闭技术落后,质量低劣,浪费资源,污染环境不符合安全生产条件达不到规 模经济要求的企业,同时要大力发展高新技术产业,使产业结构更趋合理。 (三)实行扩张性的货币政策和财政政策 货币: 1、央行通过资产业务的扩展增加货币供给量。 2、向金融机构增发专项国债和政策性金融债券,增加公开市场操作工具。 3、合理引导 商业银行扩大贷款规模,同时严格防范金融风险。 4、扩大出口再贴现规模,逐步使之成为基础货币供应的渠道 5、完善外汇管理加强外汇政策与货币政策协调配合。 财政: 1、增加财政资金,扩大财政支出,刺激社会需求。 2、加强和完善税费管理。 3、加强财政资金管理,提高资金使用效率。 (四)扩大投资需求和消费需求 扩大投资需求: 1、改善政府投资,拓宽非国有经济的投资渠道 2、打破垄断,收缩国有经济规模,促进国有和非国有经济竞争。 3、解除对非国有经济的融资歧视,为非国有经济创造平等融资环境。 消费需求: 1、增加城乡居民消费收入。 2、降低人们通货紧缩预期。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生了解和掌握影响货币供给的因素, 通货紧缩的概念和对社会经济的影响及治理通货紧缩的对策。 [布置作业]:P109 3、4 P49 一、10、11、12、13、14、15









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复习提问:1、货币供给的概念、影响货币供给的基本因素 2、通货膨胀的概念以及对社会经济的影响及治理 导入新课:中国人民银行是我国的中央银行,是实施货币政策,在实施对金融业 管理,进行宏观调控的特殊金融机构。 新课讲授: 第一节 第七章金融业务 我国中央银行的资产、负债业务

一、我国中央银行的业务特点: (一)中国人民银行:是我国的中央银行,是实施货币政策,实施对金融业管理, 进行宏观调控的特殊金融机构。 (二)业务特点: 1、从经营目标 2、从业务范围 3、从资金来源 4、从行使权力 二、负债业务 (一)货币发行 货币发行:即流通中的现金。是中央银行最重要的负责业务。 中央银行的债务成为无期限,无需偿还的债务,从而成为其对经济进行宏观调节 的成本最低的资金来源。 原则: 1、要坚持存款定弹性。 2、既要防上通货不足。 3、又要防止通货过量。 (二)各项存款 1、国有商业银行的存款 2、其他商业银行与非银行金融机构的存款 3、政策性银行的存款 4、邮政储蓄的存款


5、财政性存款 (三)自有资金 三、资产业务 (一)贷款业务 1、贷款种类 (1)对国有商业银行的贷款 (2)对政策性银行的贷款







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(3)对其他银行与金融机构的贷款 2、贷款原则 (1)中央银行发放贷款不能以盈利为目的,而只能以实现货币政策为目的。 (2)中央银行应尽量避免直接对个人或工商企业发放贷款,而应集中精力发挥其 最后贷款人的职能。 (3)央行放款应坚持以短期为主一般不得经营长期性业务,以防中央银行资产的 高度集中性受到影响,从而碍其有效而灵活地调节和控制货币供应量。 (4)中国人民银行不得对政府财政透支,不得直接认购国债和其他政府债券不得 向地方政府,各级政府提供贷款,也不得向任何单位和个人提供担保。 (二)再贴现业务 (三)金银外汇占款 (四)其他资产业务 第二节我国商业银行的业务 一、负债业务 指银行形成其资金来源的业务,是商业银行资产业务的前提和条件。 (一)自有资金 规范化商业银行的自有资金包括银行的股东和税后留存收益,我国商业银行的 自有资金主要来源原来的财政拔款和税后留利润补充的信贷基金。 (二)吸收存款 1、企业存款 2、储蓄存款


3、农村存款 4、外汇存款 5、财政性存款 (三)其他负债业务 1、向中央银行贷款和再贴现。 2、同业拆借 3、境外交债 4、发行金融债券 5、结算过程中的短期占用 二、资产业务







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商业银行的资产业务是商业银行运用其资产的业务 (一)现金资产 包括库存现金,交有中央银行的存款准备金,有放同业的存款和托收未达款项 (二)贷款业务 商业银行作为贷款按一定的贷款原则和政策,以还本付息为条件,将一定数量的 货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。 (三)再贴现业务 指银行根据客户的要求,买进未到付款日的票据,或购进票据业务叫贴现。 (四)其他资产业务 1、投资 2、商业银行拥有的实物资产 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生了解和掌握中央银行的业务特点, 资产业务、负责业务。商业银行的负责业务、资产业务。 [布置作业]:P136 1、2 P60 一、3 P61 1、2









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复习提问:1、我国中央银行的业务特点 2、负责业务、资产业务 3、我国商业银行的负责业务、资产业务 导入新课:市场经济的发展,要求商业银行发挥更多的中介服务功能。商业银行 服务功能最大转变,集中体现在中间业务的发展上。各家商业银行和金融机构, 无一不把中间业务作为展示其鲜明个性的大舞台,致使中间业务不断创新,为商 业银行注入了新的活力。 新课讲授: 三、中间业务 (一)中间业务的含义和特点 (1)定义:指银行不运用或较少运用自己的资财,以中间人的身份替客户办理收 付,或其他委托事项,为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。 (2)特点 1)成本低收益高,风险少 2)以接受客户委托的方式开展业务 3)创造新的信用形式 4)中间业务交叉性 5)充分利用于商业银行的资源 (二)结算业务 1、结算的原则和纪律 2、转账结算方式 (1)银行汇票结算方式 (2)商业汇票结算方式 (3)银行本票结算方式 (4)支票结算方式 (5)汇兑结算方式 (6)委托收款结算方式 (7)托收承付结算方式 (三)信托与租赁业务 1、信托业务


(1)信托业务的特征 (2)信托业务的职能与原则 (3)信托业务的主要形势 2、租赁业务 (1)租赁业务的特征 (2)租赁业务的主要形式 1)直接租赁 2)杆杠租赁 3)转租赁 4)回租租赁 (四)信用卡业务与代理业务 1、信用卡业务 (1)信用卡的概念







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1)概念:信用卡是银行或公司签发的证明持有人信誉良好,可以在指定的商店 或场所进行记账消费。 2)功能:一是转账,二是汇兑,三是储蓄,四是消费贷款。 (2)我国商业银行发行的信用卡 1)牡丹卡 2)长城卡 3)维萨和万事达卡 4)金穗卡 5)太平洋卡 (3)我国受理的国外银行信用卡 2、代理业务 (1)代理业务的概念 (2)代理业务的主要种类 (3)商业银行中间业务发展现状与趋势 [课堂小结]:通过本节内容的介绍,使学生了解和掌握商业银行的中间业务。 [布置作业]:P136 7、2、 P59 一、11、13 P61 二、3、4、11、12









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复习提问:1、中间业务的含义与特点 2、结算的概念及结算方式 3、信用卡的概念及功能 导入新课:我国自 1994 年相继成立了三家政策性银行,政策性银行是由政府创立 的专门为国家实施产业政策、实现政府社会经济发展目标服务、经营政策性信贷 业务活动的银行机构。 新课讲授: (一)概念 政策性银行是由政府创立的专门为国家实施产业政策、实现政府社会经济发展目 标服务、经营政策性信贷业务活动的银行机构。 (二)特征 1、具有特定的融资渠道 2、不以盈利为目标 3、不与商业银行竞争 二、我国建立政策性银行的必要性 (一)建立政策性银行是弥补市场经济本身存在的某些缺陷的需要。 (二)建立政策性银行是我国实现经济与社会现代化,实施国家产业政策,促进 产业结构合理化和高级化的需要。 (三)建立政策性银行是贯彻政府地区发展政策,促进我国各地区经济与社会协 调发展的需要。 (四)建立政策性银行是建立社会主义市场经济宏观调控体系的需要。 (五)建立政策性银行是促进金融机制改革、推进我国金融深化,以及优化金融 体系总体功能的需要。 三、政策性银行的主要业务 (一)国家开发银行的主要业务 (二)中国农业发展银行的主要业务 (三)中国进出口银行的主要业务 第三节 政策性银行 一、政策性银行的概念及特征


第四节 一、保险的概念


保险业务





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保险是一种以契约为基础的经济补偿制度, 将集合起来的保险费建立保险基金, 对遭遇的约定自然灾害或意外事故所造成的经济损失及人身伤亡提供经济补偿, 将少数被保险人有可能造成危险损失分摊给多数被保险人承担的一种社会互助形 式。 二、保险业务的种类与内容 按保险保障范围分类 (一)财产保险 是以物质财产及其有关利益作为保险标的险种 (二)人身保险 是人的生命和身体机能作为保险标的,以被保险人的伤害,疾病,死亡作为保险 事件的保险。 (三)责任保险 是以被保险人的民事损害赔偿责任为保险标的险种 (四)保证保险 是以被保险人的信用行为为保险标的,由保险人担负信用风险的险种。 三、保险的特征及职能 (一)保险的特征 1、保险的双向性 2、保险的特定性 3、保险的有偿性 4、保险的互助性 5、保险的时间性 6、保险的损失性 (二)保险的职能 1、分摊损失 2、经济补偿 四、保险制度的构成要素


(一)可保风险 (二)多数人的结合 (三)保险费率 (四)建立保险基金 (五)订立保险合同 (六)保险机构 (七)数理依据 五、保险合同的内容 (一)保险合同的主体与客体 (二)保险合同的内容







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1、保险责任:保险人承担的责任条款,是保险合同的主要内容和基本条款。 2、保险金额:合同中写明的保险标的金额。 3、保险期限:保险合同自成立终止的有效时间 4、被保险人义务: (1)交清保费,被保险人要加强对保险标的管理,接受保险公司检查和建议。 (2)保险标的一旦受损,被保险人应积极抢救并及时通知保险公司。 (3)被保险人应遵守国家法则,不得造假索赔。 5、赔偿处理: 六、保险理赔的具体程序 (一)出险登记 (二)现场查验 (三)责任审查 (四)损失核赔 (五)赔付金额 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生了解政策性银行的业务。掌握保险 的概念种类与内容特征及职能,保险制度的构成要素,保险合同的内容。 [布置作业]:P136 3 P59 一、10、23、24、25









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复习提问:1、政策性银行的概念及特征 2、保险的概念及种类 3、保险的特征及职能 导入新课:金融市场对于资金供求双方寻求投资与筹资渠道,实现资金的转移, 促进经济发展提供了重要的融资场所。不管是个人、企业、还是国家,不管它们 从事的是投资还是筹资的活动,这些活动其实都是通过金融市场完成的。由此可 见,金融是现代经济的核心。金融市场是商品货币经济发展到一定阶段的市场形 式。 新课讲授: 第八章金融市场 第一节 一、金融市场的概念 (一)广义:包括所有的资金融通的场所 (二)狭义:指证券市场 (三)金融市场的资金融通方式 1、直接融资:资金供求双方不经过金融中介环节直接进行票据或证券买卖,以及 货币的借贷以融通资金。 2、间接融资:资金供求双方不直接接触,而是由资金供给者将其资金先提供给金 融中介机构,再由金融中介机构将资金提供给资金需求者。 二、金融市场的构成要素 (一)金融市场参与者 金融市场参与者主要是资金供需双方即可以是自然人,也可以是法人。 1、居民个人 2、企业 3、金融中介机构 4、政府 (二)金融工具 金融工具,即金融商品是金融市场上交易的对象。 1、国家债券 金融市场


2、金融债券 3、企业债券 4、股票 5、大额可转让存单 6、本票 7、汇票 8 支票 (三)组织形式与管理方式







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1、组织形式:交易所交易,柜台交易 2、交易方式:现货交易,期货交易,信用交易 3、金融市场管理: 1)管理机构的日常管理 2)中央银行间接管理 3)国家法律管理 三、金融市场的形成与发展 (一)较高的商品经济发展水平 (二)要有发达的信用制度 (三)要有完善的信用法律制度 (四)要有一定数量的社会闲置资金,这是金融市场赖以存在的物质基础 四、金融市场的功能 (一)融通资金功能 金融市场是一种多渠道,多形式,自由灵活的筹资与融资场所为资金供求者提 供直接见面机会,促进资金从盈余方向短缺方流动,实现资金余缺的调剂,满足 投资者和筹资者需求,因此,融通资金是金融市场的基本功能。 (二)积累资金功能 金融市场上资金需求方通过发行股票、债券筹集资金,满足生产经营的需要,而 资金盈余方通过购买股票和债券,将储蓄转化为投资,从而实现企业资金的积累。 (三)宏观调控功能 由金融市场在市场体系中占据主导地位,它必然成为国家进行宏观调控的主要 工具,国家通过中央银行的多种货币政策影响市场供应量,达到调控的目的。


(四)优化资源配置的功能







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在资源需求无限和资源供给有限的条件下,最合理分配资源使其发挥最佳效 用,金融市场是国民经济的“晴雨表”,股票市场上价格指数的涨落,反映国民 经济景气和萧条的程度。 五、金融市场的分类 (一)根据交易对象期限的不同,金融市场划分为货币市场和资本市场 (二)根据金融交易的性质不同,金融市场划分为发行市场和流通市场 (三)根据金融交易的交割方式不同,金融市场划分为现货市场、期货市场、期 权市场 (四)根据金融交易活动的地域范围不同,金融市场划分为国内金融市场和 国外金融市场 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生了解和掌握金融市场的概念,构成 要素及功能。 [布置作业]:P160 1、2









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复习提问:1、金融市场的概念及典型的金融市场 2、金融市场的构成要素及功能 导入新课:金融工具就是我们常说的金融商品。生意同四海,立字为据,人们借 助这个运载工具实现资金或资本由供应者手中转移到需求者手中。 新课讲授: 第二节 金融工具

一、金融工具的概念及特征 (一)金融工具的概念 金融工具指那些在金融市场上以书面形式发行或流通,借以作为债权权利和债 务人义务的契约凭证,也就是人们常说的金融商品 (二)金融工具的特征 1、偿还性 2、可转让性(流动性) 3、安全性 4、收益性 二、金融工具的分类 1、以发行者的性质来分 1)直接金融工具 2)间接金融工具 2、按金融市场交易的偿还期 1)长期金融工具 2)短期金融工具 三、几种典型的金融工具 (一)商业票据 起源于商业信用的一种传统金融工具,也是工商业者之间由于信用关系形式的 短期无担保债务凭证的总称。 (二)债券 1、债券的概念 债券是债务人向俩权人出具的, 在一定时期支付利息和到期归还本金的债务凭证。 2、分类:









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1)偿还期:短期,中期,长期债券 2)主体:政府债券,企业债券,金融债券 3、债券收益率 1)票面收益率 2)本期收益率 3)到期收益率 4、债券发行价格 1)平价 2)溢价 3)折价 (三)股票 1、股票的概念 是股份公司发给股东证明其投资入股的凭证。 2、分类 (1)按股东权利义务的不同分为:普通股和优先股 (2)按投资主体性质不同分为:国有股,发起人股,社会公众股。 (3)按票面是否记载股东的姓名或名称:记名股和无记名股 (4)按股权以设置不同划分:内资股和外资股 第三节货币市场 货币市场:专门融通短期资金的市场 功能:调剂短期资金余缺。 特点: 1、融资期限短 2、融资的目的是解决短期资金周转需要 3、参与者主要是机构的投资者 4、金融工具具有较强的货币性 一、同业拆借 指银行等金融机构之间进行的资金融通活动。 二、票据市场









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(一)票据承兑市场:指授予承兑保证,创造承兑汇票的市场 (二)票据贴市场:包括,贴现,再贴现和转贴现 三、CD 市场 指发行和买卖大额可转让定期存款单的市场 四、国库市场 指一些国家政府发行的短期债券,用来调节国库的季节性,临时性需要主要表现 为国库券的发行,推销和贴现。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握金融工具的概念及特征,金融 工具的分类及几种典型的金融工具。货币市场的概念种类。 [布置作业]:P70 一、1、6 P73 二、4、5、









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复习提问:1、金融工具的概念及特征 2、金融工具分类及典型的金融工具 3、货币市场的概念及种类 导入新课:资本市场是沟通资金供需,化储蓄为投资。具有期限长、风险大、收 益高是金融市场的重要组成部分。 新课讲授: 第四节 资本市场

一、资本市场的概念。 (一)资本市场是指融通 1 年以上长期资金的金融市场 (二)特点:期限长,风险大,收益高 (三)构成:长期信贷市场,股票市场,证券投资基金市场,债券市场 二、债券市场 (一)指的是融资期限在 1 年以下的短期债券市场 (二)发行主体不同 1、国债市场 2、企业债券市场 3、金融债券市场 三、股票市场 已成为推动我国国有企业改革,提高企业经济效益的重要融资市场。 四、证券投资基金市场 (一)证券投资基金的概念 1、证券投资基金的概念 (1)定义:是一种利益共享,风险共担的集合证券投资方式,即通过发行投资基 金单位,集中投资者的资金,由基金托管人托管,由基金管理人管理和运用资金, 从事股票,债券等金融工具投资的方式。 (2) 基金托管人力经国务院证券监督管理机构和中国人行批准的具有一定资格的 金融机构。 (3)种类 1)开放式基金和封闭式基金 2)股票基金和债券基金


(二)投资基金的特点 1、投资基础的单位面值较低。 2、有专家理理财优势







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3、投资基金实行组合投资,有风险功能 4、买卖投资基金便利 五、证券发行市场和证券流通市场 证券市场是债券,股票,证券投资基金等有价证券发行和流通场所。 (一)证券发行市场 证券发行市场:指资金需求者通过发行证券而筹措资金的市场。 1、证券发行市场的参与者 (1)筹资人 (2)投资人 (3)中介机构 2、证券发行方式 (1)直接发行与间接发行:包销,代销,联合发售 (2)公开发行和不公开发行 3、证券发行价格 (1)面值发行 (2)溢价发行 (3)折价发行 (4)时价发行 (5)中间发行 4、证券发行程序 (二)证券流通市场 指已发行证券的交易场所。 1、证券交易的一般规则 2、证券交易的基本程序 (1)开户:证券账户,资金账户。 (2)委托:证券名称,买进或卖出证券价格数量,有效期限。 (3)成交


(4)交割 (5)过户 3、行情显示 (1)买入价 (2)卖出价 (3)最新价 (4)涨跌 (5)成交量 (6)最高价 (7)最低价 (8)收盘价 (9)开盘价 (10)牛市 (11)熊市 4、股票价格的影响因素分析 (1)国民生产总值 (2)利率 (3)税收政策 (4)国际国内政治因素影响 (5)企业经营状况的影响 5、证券投资策略与技巧 (1)分散投资法 (2)摊平操作法 (3)拨档操作法 (4)以顺势投资法 (5)以静别动法







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[课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握资本市场的概念,股票市场、 证券投资基金市场,证券发行市场和证券流通市场。 [布置作业]:P71 一、5、7、11、12 P73 二、6、7、9


复习提问:1、资本市场的概念







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2、证券发行市场、证券流通市场的概念 3、证券交易市场的基本程序 导入新课:中国人到美国去留学,必须将人民币兑换成美元,日本人到中国来游 玩,也必须将日元兑换成人民币,为方便各国不同货币间的清算能够顺利进行, 必须解决不同货币彼此的交换。这样就产生了不同货币,即进行外汇交易的需要, 进而产生了外汇市场。 新课讲授: 一、外汇市场概述 (一)外汇市场:专门从事外汇买卖的市场 (二)分类 1、有形市场:指有固定交易场所的外汇市场参与交易的各方在每个营业日的规定 时间到交易所进行交易。 2、无形市场:指无具体交易场所的外汇市场交易各方依靠电话电传等,通讯场所 交易。 3、主要外汇市场:伦敦,纽约,巴黎,东京,香港 二、外汇市场主要参与者 (一)外汇供求者 从事出口贸易的工商企业,旅行者,投资者,留学生等都是外汇的最终需求者 或供给者。 (二)外汇银行 是外汇供应者和需求者之间的交易中介。 (三)外汇经纪人 专门从事介绍或代客买卖外汇,从中收取手续费的公司或汇兑商 (四)中央银行 1、为了执行外汇政策,影响外汇汇率,保持本市汇率的稳定。 2、为了管理,干预和监督外汇市场,保证经济活动的顺利进行。 (五)外汇投机者 利用不同货币在不同暑期不同地点外汇市场汇率 变动,进行技术获利活动。 第五节 外汇市场


三、外汇交易方式 (一)即期外汇交易







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指外汇买卖成交后,在两个营业日内办理交割的外汇交易。 (二)远期外汇交易 指外汇买卖成交后双方先签订合同,待合同到期,按照约定的汇率办理交割的外 汇交易方式 远期外汇交易可以用来避险,也可以用来投机 (三)套汇交易 指套汇者同一时期,利用不同的外汇市场,不同的货币种类,不同的交割期限 在汇率上的差异,而进行的贱买贵卖的外汇交易方式。 (四)套利交易 指当不同国家金融市场短期利率存在偏差时,投资者将利率低的国家转移到利 率高的国家,以期增加收益的外汇交易方式。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生掌握外汇市场是外汇经营机构中央 银行以及个人筹资从事外汇买卖和调剂的场所,外汇交易的四种方式。 [布置作业]:P71 一、8 二、11


第四章 案例分析:







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政府预算

1、2009 年政府预算报告(摘要) (1)答:报告中,全国财政收支差额 9500 亿元通过发行国债弥补。因为发行国债 不会增加流通中的货币总量,不会引发通货膨胀,而向银行透支则会产生不良影 响。 (2)答:因素有国际金融危机;保持经济增长;扩大内需;改善民生等等。 2、财政资金监管问题分析 答:①建设透明财政。公开财政信息,破除财政资金神秘性;细化监督措施,对 财政资金进行全过程监督;完善转移支付制度。 ②构建财政监督体制。使人大监督、审计监督和财政部门共同协作、组织监 督,充分发挥各自监督职能,同时利用外部监督,如舆论监督、群众监督等。 ③ 推行绩效预算。将预算的完成情况作为考核指标,而不是考核政绩。 ④完善失职责任追究体制。









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第五章 金融概述 案例分析: 1、通货膨胀与保值贴补 答:当通货膨胀很高时,实际利率将远远低于名义利率。由于人们往往关心的 是实际利率,因此若名义利率不能随通货膨胀率进行相应的调整,人们当通货膨 胀率很高时,实际利率将远远低于名义利率。人们储蓄的积极性就会受到很大的 打击。居民在银行的储蓄不仅没给存款者带来收入。就连本金的实际购买力也在 日益下降。 1989 年实际利率=21.5%-17.8%=3.7% 2、日本利率市场化进程 答:日本金融自由化的发展经验对我们来说具有直接的借鉴意义,我们从中 可以得到以下几个方面的启示: 第一, 经济运行环境的演变是推动金融制度改革及金融自由化的最强大动力。 政府主导金融自由化不见得就一定带来经济的高速发展,必须建立在对经济大环 境和经济条件正确把握的基础上。但是,在强调经济环境的重要性的同时也要认 识到金融自由化在当前阶段已经不完全是市场主导的情况下,政府的作用是必须 的,政府决策的好坏将会在很大程度上影响到金融开放的好坏,进而影响整个经 济的发展。应该充分重视政府在金融自由化中的决策作用。 第二,先业内后业外,先风险低的产品再向风险高的产品过渡,先市场反应 小的长期利率调整,体现了日本业界谨慎试探、稳定推进的思路。日本的经验表 明渐进推进金融开放的重要性,所以我国的金融开放也必然要走渐进的道路。但 是,从日本的实例中我们也要看到,正是在这种渐进的金融自由化过程中,日本 的金融风险也在不断加剧。这就提醒我们在推进金融自由化的同时金融风险的控 制要始终摆在重要的地位。 第三,利率市场化和金融机构尤其是银行的改革是金融自由化中相当关键的 部分。所以,加大我国金融自由化的力度,必须继续加快推进利率市场化和银行 业改革,这是下一阶段金融开放的保证。









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第四,在经济全球化的时代,国际因素是推动经济体制变革不可忽视的重要 力量。日本金融自由化的展开过程就为此提供了一个最充分的例证。在中国的自 由化过程中,我们几乎面临了同样的来自汇率、利率、资本管制放开等各个方面 的压力。能顶住巨大的国际压力,按照我们自己的发展路线,适时、适度地推进 自由化对中国来讲非常重要。可以肯定地讲,经济全球化时代是一个制度选择空 间被不断缩小的时代, 在你争取到的选择空间内做到最好的选择就是巨大的成功。


第六章 案例分析: 1、东南亚金融危机的内因、外因







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货币和货币流通

第一个问题的回答是肯定的。在经济全球化和国际金融市场一体化的今天,国际 资本流动已经成为驱动世界经济发展的引擎,实现资源在全球范围内有效配置的 杠杆。在当代,不管是发达国家还是发展中国家,都把引进外资作为加快本国经 济发展的有效途径。东亚和拉美国家之所以能在短时间内跻身新兴工业化国家前 列,在相当程度上是得益于这些国家能适应国际经济环境的变化,以积极态度对 待外资,并有效利用了国际资本带来的好处。 第二个问题的答案也很清楚,国际金融投机商利用的机会不是他们自己创造的, 而是他们发现的。显然,如果一个国家的利率和汇率比较稳定,他们就没有投机 的机会。换句话说,是他们看准了一国金融危机发生的可能性,才利用金融市场 的动荡机会来发财的。例如,墨西哥发生金融危机之前,最先感觉到危机威胁从 而转移资本的是本国居民。当时,墨国居民得知出口增长下降,国际收支逆差增 大,外汇储备减少,本国货币将贬值,从而大量购入美元,加速外汇储备减少, 引起汇率波动,然后,外资才开始抽逃。可见,发生金融危机是一个国家的经济 运行系统出了问题,内因起决定性作用,国际金融投机商只起了一种外部推动作 用。 2. 困扰日本的通货紧缩加剧与中国无关 日本如此严重的通货紧缩究竟是什么原因造成的? 答:日本通货紧缩的根源是长期经济低迷,企业设备投资不足。占日本 GDP60% 以上的是日本巨大的国内消费需求,它包括个人消费、企业设备投资和公共投资 三个部分,其中占 GDP 超过 10%的企业设备投资更是日本的一项经济指标。由于 日本长期经历经济萧条,出于经营状况不良和对未来经济前景的悲观展望,日本 企业普遍压缩设备投资计划。日本内阁府此前发布的报告表明,近来作为日本企 业设备投资的主力电子机械厂家和通信厂商的投资都十分谨慎。富士通、日立等 大企业的设备投资都比之前的计划大幅缩减。









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除了对经济前景的不乐观,日本大企业普遍背负巨额的银行贷款。近年来日 本政府提出要加快处理银行呆坏账,银行也加紧催收企业还贷。所以一些企业即 使盈利了,赚的钱也会首先用于偿还银行贷款,这在一定程度上也抑制了企业的 设备投资欲望。同时由于企业获利经营艰难,还往往伴随着大幅裁员,或者降低 工资水平。这就让国民的收入水平下降,更加抑制了个人消费,而个人消费的萎 缩,反过来又使企业库存积压,生产能力过剩,加剧了企业的经营困境,从而形 成恶性循环。 中国对日本的出口增长真的会加剧其通货紧缩程度吗? 答:日本的进口贸易额占其 GDP 的比重很小,对其国民经济的影响微不足道。 与中国的出口贸易额占 GDP 的 20%相比,日本每年的出口只占 GDP 的不足 10%,其 进口额更是远远低于这一比例。何况从中国进口的商品只占日本进口总额的 16%。 即使日本全部由中国进口商品,这么低的比例也不足以对日本国内的经济产生影 响。 同时,日本与中国和东南亚国家的对外贸易关系比较特别。无论是中国还是 东南亚国家,对日出口产品的很大一部分都是以日本为中转站,提供一些原材料 和零部件等初级产品,在日本制造成高级产品后再最终由日本出口到美国和欧洲 的市场。对于日本来说,最大的出口消费国是美国,美国经济的不景气对日本经 济造成的影响最大。 中国对日本的出口实际上也是日本出口贸易的一个组成部分。 日本国内经济萧条和消费不振最终并不取决于从中国进口了多少,而是取决于向 美国出口了多少。 此外,中国与日本对外出口商品的竞争级别不同,不在同一领域。举例说, 一般机械工业产品的出口主要分为三个级别,中国具有竞争优势的是在技术等级 较低的一般机械产品如零部件等以及汽车、家电、电子行业中的低级产品。这类 产品中最尖端的技术由美国、德国掌握,它们是航天航空工业品、精密零部件和 精密机床等产品的最主要出口国。而日本则主要出口介 这两类产品之间的中高级技术含量产品。所以,中国对日本出口贸易的增加,并 不会与日本国内以及日本的出口商品形成竞争关系。 日本财务省公布的 2002 年贸易统计数据也表明, 日本从中国进口的商品中增 长最大的是鱼类等水产品和工业制品。而且,该统计报告还指出,2002 年中国向









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日本出口大幅增长的一个原因就是中国从日本进口原材料和半成品,加工后成品 再出口回日本。这表明,实际上中国从对日出口贸易中所获得的好处很大程度上 只限于廉价加工费的收入。









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复习提问:1、外汇市场的概念及分类 2、外汇市场的参与者 3、外汇交易方式 导入新课:外汇又称国际汇兑,是以外币表示的用于国际结算的一种支付手段。 世界各国都有自己的货币,但互相又不能在对方国家流通,就如中国人拿着人民 币不能直接到东京超级市场购买东西,欧洲人拿着欧元到上海无所适从一样。这 时就涉及将人民币兑换成日元以及将欧元兑换成人民币的问题,即汇率。 新课讲授: 第九章 第一节 一、外汇的概念 是以外币表示的,用于国际结算的一种支付手段。 (一)外汇是以外币表示的资产 (二)外汇必须具有可兑换性 1、自由外汇 2、记账外汇 二、外汇汇率 (一)外汇汇率的概念 外汇汇率又称外汇汇价,是不同货币之间兑换的比率,也可以说是以一种货币表 示的另一种货币的价格。 (二)外汇汇率标价方法 1、直接标价法 是指以一定单位的外国货币为标准来计算折合多少单位的本国货币。 2、间接标价法 是指以一定单位的本国货币为标准来计算折合多少单位的外国货币。 (三)外汇汇率种类 1、基本汇率与套算汇率 1)基本汇率 是指本国货币与外国某个关键货币之间的汇率。 国际金融 外汇和汇率


2)关键货币







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是指国际贸易、国际结算和国际储备中的主要货币,在国际上是可以自由兑换、 普遍接受的货币。 3)套算汇率 关于其他外国货币与本国货币之间的汇率可由基本汇率套算出来,套算出来的汇 率就是套算汇率。 2、买入汇率,中间汇率与卖出汇率 1)买入汇率 又称外汇买入价,指银行从客户或其他银行买入外汇时所采用的汇率。 2)卖出汇率 又称外汇卖出价,是指报价银行向客户或其他银行卖出外汇时所采用的汇率。 3)中间汇率 是买入价与卖出价的平均数,即中间汇率=(买入汇率+卖出汇率)/2。 3、即期汇率与远期汇率 1)即期汇率 是交易双方达成外汇买卖协议后,在两个工作日以内办理交割的汇率。 2)远期汇率 是交易双方达成外汇买卖协议后,约定在将来某一时间进行外汇实际交割所使用 的汇率。 3)两者关系 ①升水 ②贴水 ③平价 4、固定汇率与浮动汇率 1)固定汇率 是指规定本国货币与其他国家货币之间维持一个固定比例,汇率波动只能限制在 一定范围内,由官方干预来保证汇率的稳定。 2)浮动汇率 是本国货币与其他国家货币之间的汇率不由官方制定,而有外汇市场供求关系决 定,可自由浮动,官方在汇率出现过度波动时才出面干预市场。


5、官方汇率与市场汇率 1)官方汇率







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是指由国家有关机构,如财政部、中央银行、外汇管理机构规定的汇率。 2)市场汇率 四、影响汇率波动的基本因素 1、国际收支影响 2、利率影响 3、通货膨胀的影响 4、经济增长率的高低 5、其他因素 五、汇率变动对经济发展的影响 1、国货币贬值,有利于本国商品出口,不利于外国商品进口。 2、国货币升值,不利于本国商品出口,有利于外国商品进口。 [课堂小结]:通过本课时内容的介绍,使学生了解和掌握外汇是以外币表示的资 产具可兑换性,汇率是不同货币之间兑换的比例,汇率的两种标价法,及汇率变 化受多种因素综合影响。 [布置作业]:P171 1 P86 5、6 P87 二、 2、4、9









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复习提问:1、外汇的概念、外汇汇率的概念 2、汇率的标价方法及种类 3、影响汇率波动的因素 导入新课:在当今,世界上任何一个国家或地区要想发展经济,提高生活水平, 必须实行向世界开放的国策。国际收支就是反映一国对外经济交往全貌的分析工 具。 新课讲授: 一、国际收支 是指一国在一定时期内对外所发生的全部经济交易的系统记录,一般通过编制国 际收支平衡表来反映一国国际收支的基本状况。 二、国际收支平衡表 (一)定义:系统地记录一国在一定时期内全部对外经济交易的统计报表。 (二)顺差:收入>支出 (三)构成: 1、经常项目:贸易收支,劳务收支,单方面转移 2、资本项目:长期资本,短期资本 3、平衡项目:官方储备,特别提款权,错误和遗漏 三、国际收支不平衡的调节 (一)不平衡的原因 1、周期性的因素 2、结构性因素 3、收入性因素 4、货币性因素 5、突发性因素 (二)不平衡的调节措施 1、利用经济杠杆 2、直接管制 3、国际经济合作 逆差:收入<支出 第二节 国际收支衡表









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第三节 国际信用的主要内容 一、国际信用的概念 指国际间相互提供的信用,目的在于全球调剂资金余缺,克服国际收支不平衡 状况。 二、国际信用的内容 (一)国际项目融资 是为某一特定项目而融通资金 (二)国际贷款 1、政府贷款 2、国际金融机构贷款 3、国际商业银行的贷款 4、出口信贷 (三)国际债券融资 1、国际债券融资概述 2、国际债券的等级评定 3、国际债券的发行方式 [课堂小结]:通过本节内容的介绍,使学生掌握和理解国际收支国际收支平衡表, 国际收支平衡表的调节,国际信用概念和内容 [布置作业]:P171 2 P88 二、5、8









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第七章 案例分析: 1.海南发展银行的关闭

金融业务

当初是否应给海发行发照,值得检讨。 90 年代初“海南泡沫”破灭后,其经济恢复其落后的本来面目(至今天海南 也不过 700 亿元的 GDP),从当时经济发展的实际需要和当地银行竞争状况看,没 有组建的必要。否则,只能为日后的违规经营埋下伏笔(高息揽存,高风险放贷)。 对关联交易需严加监管,主要是向股东发放关系贷款没有控制好。从而使海 发行成了股东的“提款机”。如股东变相的抽空出资,则其使银行高风险经营的 道德风险则不可避免(拿别人的钱来为自己的利益而冒险)。 引出一个命题,那就是“股东办银行应当将其作为一项产业来看待,而不是为 了便利自己融资”,否则银行很容易成为股东的“提款机”而办不好。因此,对股 东贷款要有严格的限制。 行政性兼并应该休矣。 行政性的将 30 余家由于高风险,而难以为继的城市信用社并入海发行,成为 导致信心最终丧失,发生挤兑的直接原因。 谁来保障人们对银行业的信心,谁来为最后的经营失败“买单”。存款保险 制度的缺失,既使人们对中小银行的信心不稳,也使真有个别机构退出时,没有 制度性的买单资金。因此,中小银行从一开始就天然缺乏信誉。 2.保险赔付分析 保险公司的做法是正确的。 因为条款中有对车损险和商业第三者责任险的保险责任有明确的说明。根据商业 第三者保险责任保险第一条规定:在保险期间内,被保险人或其允许的合格驾驶 人在使用保险车辆过程中发生意外事故,只是第三者遭受人身伤亡或财产的直接 损失,依法应有被保险人承担的经济赔偿。而在事故发生时,车辆不处于使用状 态,于是也就不符合上述条例。所以保险公司的不赔做法是正确的。









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第八章 案例题: 1、

金融市场

(1)我国为什么要进行股权分置改革? 股权分置造成上市公司的股权结构极不合理、不规范。上市公司治理结构存 在严重缺陷,容易产生一股独大、甚至一股独霸现象,使流通股股东特别是中小 股东的合法权益遭受损害。 (2)股权分置改革对我国证券市场有什么影响??? 股权分置改革消除了我国证券市场一些不合理的制度,将会推动我国证券市 场积极健康发展。同时,也会促进股价上升。 2、 (1)我国为什么要对四大国有商业银行注资? 国有独资商业银行的不良贷款余额及不良贷款率较高。从国际银行业的风险 控制基准而言,我国的工、农、中、建四大行都已在技术上破产。风险很高,影 响安全。因此向银行注资,督促银行落实各项改革措施,完善公司治理结构。 (2)四大国有商业银行注资对我国金融安全有何影响? 注资后,工行、中行、建行的指标已基本实现,各个指标均好转,从业绩来 看,应该说三大行的改革是成功的。也将有利用我国金融安全,促进金融发展。









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第九章 案例题: 1、 (1)我国人民币为什么会升值?

国际金融

改革开放以来,中国经济总量不断攀升,已在世界经济格局中占据着越来越重 要的位置。从 1978 年到 2007 年,中国国内生产总值从 2165 亿美元增长到 3.28 万亿美元,年均增长 9.8%,经济总量由世界第十位跃居世界第四位;进出口总 额从 206 亿美元增长到 2.17 万亿美元, 成为世界第三大贸易体; 外汇储备由 1.67 亿美元增加到 1.5 万亿美元,居世界首位。 同时美国等国以贸易赤字为由,不断逼迫人民币升值。 (2)人民币升值对企业出口有何影响? 人民币升值,导致出口损失增大,出口减少。 2、 (1)你觉得我国外汇储备应达到什么水平是合理的? 传统观点认为,外汇储备不得少于 3-4 个月的进口付汇额,亚洲金融危机后, 又提出外汇储备不得少于短期外债的规模。按照这些观点,我国的外汇储备不得 少于 2000 亿美元。应当说,目前的储备是充足的。然而,综合考虑进口、偿债、 外汇管制的特殊因素、外资企业的利润汇出、经济转轨的特殊时期等复杂因素, 我国的外汇储备规模应远远高于 2000 亿美元, (2)怎样利用外汇储备为我国经济发展服务? 买入战略资源应是外汇储备使用的一个长远思路。 同时建立一套高效的资金融 配置体系,把外汇资源用到具有创新力的企业上,支持他们实施国际化战略,利 用外汇储备助推我国企业进入到位于价值链高端的领域中去。 七、计算应用题 1.签订合同时的汇率日本出口商能获利为 10 万美元×130=1300 万日元 1300 万日元-1200 万日元=100 万日元









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签订合同时的汇率计算日本出口商能获利 2 个月后的实际汇率计算日本出口商的盈亏为 10 万美元×120=1200 万日元 1200 万日元-1200 万日元=0 日元 即 2 个月后的实际汇率计算日本出口商的盈亏为 0,没赚钱。 2. (1)采用美元结算可换算人民币: 300 箱×100 美元×6.30=189000 元 采用人民币结算: 300 箱×100 美元×6.25=187500 元 189000 元-187500 元=1500 元 即采用美元结算可换算人民币比采用人民币结算多 1500 元 (2)对于进口商而言,进口商品的货款结算,采用预计将贬值的货币。因为可以 少付钱。 (3)对于出口商而言,出口商品的货款结算,采用预计将升值的货币。因为可以 多得一些钱









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复习提问:1、国际收支和国际收支平衡表的概念 2、国际收支平衡表的内容 3、国际收支不平衡的原因 导入新课:财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规 模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。就我国情况而言,财政政策对国家宏 观经济的调控,在结束了传统经济条件下那种大统一、

复习: 1、会计的含义 2、会计的目标 3、会计的基本职能及其特点 导入新课: 上节课我们学习了会计的概念,大家知道会计是经济管理的重要组成部分, 它是以货币计量为基本形式,运用专门的方法,对经济活动进行核算和监督的一 种管理活动。会计的方法是用来反映和监督会计对象,实现会计职能的手段。研 究和运用会计方法是为了实现会计的目标,更好地发挥会计的作用。那么有那些 专门的方法呢?这就是我们本节课要给大家讲述的内容之一。 新课讲授: 第三节 会计方法 会计核算方法 会计方法 其它会计管理方法 一、会计核算环节与方法 初始确认: (一)会计核算环节: 会计确认 1、会计核算: (P10) 再确认: 历史成本 重置成本


2、会计核算环节: (P10)




可变现净值 现值 公允价值



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会计计量


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