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检查项目表


检 查 情 况 表 核 对 内 容
一、货币资金 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备; 6、收支事项正常;7、与明细账记录核对一致。 一 2、截止日前后货币资金大额收支 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、不属于跨期收支事项; 5、手续 完备;6、收支事项正常;7、与明细账记录核对一致。 三、交易性金融资产 1、原始凭证内容齐全; 2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、 手续完备; 6、股利股息计算正确;7、公允价值变动计算正确; 8、投资成本计算正确。 四、应收票据 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手 续完备;6、贴现额、利息额计算正确; 7、与明细账记录核对一致。 五、应收账款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、与经营业务有关;7、不属于转移资产; 8、与明细账记录核对一致 六、预付款项 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符; 3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、 手续完备; 6、与经营业务有关; 7、不属于转移资产; 8、与明细账记录核对一致。 七、应收利息 1、原始凭证内容齐全; 2、记账凭证与原始凭证相符; 3、账务处理正确; 4、记录于恰当的会计期间;5、 入账依据充分;6、与明细账记录核对一致。 八、应收股利 1、原始凭证内容齐全; 2、记账凭证与原始凭证相符; 3、账务处理正确; 4、记录于恰当的会计期间;5、 入账依据充分; 6、与明细账记录核对一致。 九、其他应收款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符; 3、账务处理正确; 4、记录于恰当的会计期间; 5、 手续完备; 6、不属于转移资产;7、与明细账记录核对一致。 十、存货和存货跌价准备 原材料凭证检查: 1、原始凭证内容齐全; 2、记账凭证与原始凭证相符; 3、账务处理正确; 4、记录于恰当的会计期间;5、 计价正确; 6、手续完备; 7、与明细账记录核对一致。 库存商品凭证检查:

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1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、计 价正确;6、完工产品成本计算方法合理和适当; 7、手续完备;8、与明细账记录核对一致。 生产成本凭证检查: 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、内 容及范围正确;6、手续完备;7、与明细账记录核对一致。 制造费用凭证检查: 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、内 容及范围正确;6、手续完备;7、与明细账记录核对一致。 委托加工物资凭证检查: 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备; 6、与明细账记录核对一致。 研发支出凭证检查: 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、内 容及范围正确;6、手续完备;7、与明细账记录核对一致。 十一、一年内到期的非流动资产 重分类调整,无需做抽凭表。 十二、其他流动资产 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间。 十三、可供出售的金融资产 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、股利股息计算正确;7、公允价值变动计提正确; 8、投资成本计算正确;9、与明细账记录核对 一致。 十四、持有至到期的投资 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、已 查阅合同、协议;6、增减计算正确;7、与明细账记录核对一致。 十五、长期应收款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、已 查阅合同、协议;6、与明细账记录核对一致。 十六、长期股权投资 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、已 查阅合同、协议;6、增减计算正确; 7、与明细账记录核对一致。 十七、投资性房地产 参照固定资产检查

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十八、固定资产 原值检查: 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备; 6、增加固定资产计价正确;7、资本性支出和收益性支出划分正确; 8、与明细账记录核对一致。 累计折旧检查: 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、折 旧计提正确; 6、与明细账记录核对一致。 十九、在建工程 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、内容及范围正确;7、与明细账记录核对一致; 8、资本性支出和收益性支出划分正确。 二十、工程物资 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、与明细账记录核对一致。 二十一、固定资产清理 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备; 6、与明细账记录核对一致。 二十二、无形资产 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、计价正确; 7、与明细账记录核对一致;7、摊销年限和方法合理。 二十三、开发支出 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、有 授权批准; 6、有相关研究报告。 二十四、商誉 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、与 明细账记录核对一致。 二十五、长期待摊费用 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6 、摊销年限和方法合理; 7、与明细账记录核对一致。 二十六、递延所得税资产 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、计 算正确; 6、与明细账记录核对一致。 二十七、其他非流动资产 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间。

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二十八、短期借款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备; 6、与明细账记录核对一致。 二十九、交易性金融负债 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备; 6、股利股息计算正确;7、公允价值变动计提正确。 三十、应付票据 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、与明细账记录核对一致。 三十一、应付账款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备; 6、与明细账记录核对一致。 三十二、预收款项 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、交 易事项真实;6、与明细账记录核对一致。 三十三、应付职工薪酬 1、原始凭证内容齐全; 2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、 与明细账记录核对一致。 三十四、应交税费 1、原始凭证内容齐全; 2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确; 4、记录于恰当的会计期间; 5、 与明细账记录核对一致。 三十五、应付利息 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、计 提正确;6、与明细账记录核对一致。 三十六、应付股利 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、与明细账记录核对一致。 三十七、其他应付款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、与明细账记录核对一致。 三十八、一年内到期的非流动负债 重分类调整,无需做抽凭表。 三十九、其他流动负债

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1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间。 四十、长期借款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备; 6、计算正确; 7、与明细账记录核对一致。 四十一、应付债券 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、债 券发行有授权批;6、应计利息正确; 7、利息调整的摊销正确。 四十二、长期应付款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、与明细账记录核对一致。 四十三、专项应付款 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、与明细账记录核对一致。 四十四、预计负债 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、计提依据充分;5、与明细账记 录核对一致。 四十五、递延所得税负债 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与 明细账记录核对一致。 四十六、其他非流动负债 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间。 四十七、实收资本 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、变 动有相关的依据(会议记要、决议等) ;6、与明细账记录核对一致。 四十八、资本公积 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、变 动有相关的依据(会议记要、决议等) ;6、与明细账记录核对一致。 四十九、盈余公积 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、变 动有相关的依据;6、与明细账记录核对一致。 五十、未分配利润 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与 明细账记录核对一致。

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五十一、营业收入 1、主营业务收入 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、价 税计算正确; 6、收入确认符合条件;7、与明细账记录核对一致。 2、其他业务收入 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、价 税计算正确;6、与明细账记录核对一致。 五十二、主营业务成本 1、主营业务成本 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、与 收入配比;6、与明细账记录核对一致。 2、其他业务成本 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、费 用支出合理;6、与明细账记录核对一致。 五十三、营业税金及附加 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、与 应交税金核对相符;6、与明细账记录核对一致。 五十四、销售费用 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手 续完备;6、费用支出合理; 7、与明细账记录核对一致。 五十五、管理费用 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手 续完备; 6、费用支出合理; 7、与明细账记录核对一致。 五十六、财务费用 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、费 用计算正确; 6、费用支出合理;7、不属于利息资本化支出;8、与明细账记录核对一致。 五十七、资产减值损失 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、与 坏账准备、固定资产减值等科目交叉勾稽; 6、与明细账记录核对一致。 五十八、公允价值变动损益 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、入 帐依据充分;6、与明细账记录核对一致。 五十九、投资收益

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1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、计 算依据充分;6、与明细账记录核对一致。 六十、营业外收入 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、收 入合法;6、与明细账记录核对一致。 六十一、营业外支出 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间; 5、手 续完备;6、与明细账记录核对一致。 六十二、所得税费用 1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;6、与 明细账记录核对一致。 附加: 以前年度损益调整 1、调整内容真实; 2、调整原因查明;3、账务处理正确; 4、所得税已调整。

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