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财政学习题


《财政学》习题集

班级:金融 12402 学号:1240210240 姓名:廖峰羚

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一、 单项选择题 1、一般认为,英国杰出的古典经济学家( B )所著的《国民财富的性质和原 因的分析》是财政学产生的起点。 A.大卫·李嘉图 B.亚当·斯密 C. 凯恩斯 D.弗里德曼 2、现代财政学之父是( C ) 。 A. 亚当·斯密 B. 凯恩斯 C.马斯格雷夫 D.布坎难 3、亚当·斯密关于财政支出方面提出的原则是( A ) 。 A.量入为出 B.量出为入 C.财政赤字 D.赤字财政 4、凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是( B ) 。 A.量入为出 B.量出为入 C.财政赤字 D.赤字财政 5、我国最早提出量入为出原则的理财家是( B ) 。 A.王安石 B.周公 C.杨炎 D.魏源 6、我国最早提出量出为入原则的理财家是( C ) 。 A.王安石 B.周公 C.杨炎 D.魏源 7、 ( C )主张“财政最重要” 。 A.大卫·李嘉图 B.亚当·斯密 C. 凯恩斯 D.弗里德曼 8、 ( D )主张“货币最重要” 。 A.大卫·李嘉图 B.亚当·斯密 C. 凯恩斯 D.弗里德曼 9、因为我国正处于经济体制转轨时期,由此决定了我国( B )在一定时期内 的主导地位。 A.市场 B.政府 C.企业 D.个人 二、 多项选择题 1、下列属于中国实际的是( ABCD ) 。 A.社会主义初级阶段 B.经济二元结构 C.体制转轨时期 D.发展中国家 2、发展中国家财政的共同特征是( ABCD ) 。 A.购买支出比重大 B.间接税为主体 C.财政赤字和债务规模不断扩大 D.财政法规不健全 三、 名词解释及概念辨析 1、量入为出与量出为入:

2、财政最重要与货币最重要:

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第一章

财政概念和财政职能

一、单项选择题 1、 ( D )为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 A.经济波动 B.公共产品 C.公平分配 D.市场失灵 2、满足社会公共需要的物质手段只能来自( B ) 。 A.M B.V+M C.C+V+M D.C+V 3、财政是一种( A )的经济行为。 A.政府 B.企业 C.银行 D.个人 4、一般来说,下列哪些物品是纯公共产品( A ) 。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁 5、具有非排他性和竞争性的产品是( B ) 。 A.公共产品 B.共有资源 C.自然垄断 D.私人产品 二、多项选择题 1、公共产品区别于私人产品的主要标准是( AB ) 。 A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性 2、一般来说,下列哪些物品是准公共产品( BCD ) 。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁 3、市场的资源配置功能不是万能的,市场失灵主要表现在( ABCD ) 。 A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动 4、政府干预经济的手段包括( ABC ) 。 A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共产品 C.财政手段 D.强制手段 5、政府干预失效的原因和表现可能发生在( ABCD ) 。 A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真 C.政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租行为 6、公共产品的基本特征包括( BC ) 。 A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性 7、财政的基本职能是( ABD ) 。 A.资源配置职能 B.调节收入分配职能 C.组织生产和销售职能 D.经济稳定与发展职能 8、财政的基本特征包括( ABC ) 。 A.阶级性与公共性 B.强制性与非直接偿还性 C.收入与支出的平衡性 D.历史性 9、财政实现收入分配职能的机制和手段有(ABCD ) 。 A.划清市场与财政分配的界限和范围 B.规范工资制度 C.加强税收调节 D.通过转移支出 10、下列具有调节收入分配功能的税种是(ABCD ) 。 A.个人所得税 B.消费税 C.房产税 D.遗产税 11、下列具有调节级差收入功能的税种是( AD ) 。 A.资源税 B.消费税 C.增值税 D.土地使用税
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三、辨析题(判断说明题) 1、市场经济条件下,市场是一种资源配置系统,而政府不是一种资源配置系统。 ( × ) 2、现代经济中,政府和市场之间是互补关系。 ( ) 3、政治权力不能创造财富,却可以支配财富,甚至凌驾于经济之上支配经济, 这正是政府干预失效的根本原因。 ( ) 4、不论是在计划经济还是在市场经济,财政对资源配置起基础作用。 ( × ) 5、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。 ( ) 6、公共财政就是财政。 ( ) 7、行政、国防都是混合物品。 ( × ) 8、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的,政府可 以通过法律、 行政和经济等手段, “凌驾” 于市场之上介入和干预市场。 ( ) 9、根据国际惯例,一般认为,基尼系数处于 0.4~0.5 之间被称为合理区间。 ( × ) 10、由于市场失灵的存在,政府对经济的干预越多越好。 ( × ) 11、 在市场经济条件下, 几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。 ( ) 12、国防作为公共产品主要体现在它的非竞争性上。 ( ) 13、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出 的。 ( ) 14、发展一定是增长,但增长不一定是发展。 ( ) 15、在民主政治下,财政的强制性体现为财政的民主化和法制化。 ( ) 16、公共产品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象。 ( ) 18、公共产品的非竞争性意味着可能形成“免费搭车”现象。 ( × ) 19、无论私人产品还是公共产品都可以满足私人需要。 ( ) 20、无论私人产品还是公共产品都可以满足公共需要。 ( × ) 21、 财政是与政治联系最为紧密的经济范畴,因此财政学才是一门名副其实的政 治经济学。 ( ) 22、公共性是财政的天然属性。 ( ) 四、 名词解释及概念辨析 1、市场失灵与政府失灵:

2、公共产品与公共需要:

3、非排他性与非竞争性:

4、财政:

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5、公共财政与国家财政:

6、免费搭车:

7、公共产品、混合产品与私人产品:

五、 简答题 1、 什么是市场失灵?表现在哪些方面?

2、一般应如何解决各市场失灵问题?

3、区分公共产品与私人产品的基本标准是什么?

4、简述财政的基本特征。

5、简述萨缪尔森的纯公共产品的概念及其所体现的基本特征。

6、简述我国公共财政框架的构建。

六、论述题 1、 试述市场经济条件下财政的职能,并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发 挥。

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2、试述减税政策的财政职能作用。

3、试述财政补贴的财政职能作用。

第二章

财政支出的基本理论

一、单项选择题 1、一般说来,纯公共产品的提供方式应是( ) 。 A.政府(公共)提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供 2、行政、国防应采取的提供方式是( ) 。 A.政府(公共)提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供 3、基础科研应采取的提供方式是( ) 。 A.政府(公共)提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供 4、医疗保健应采取的提供方式是( ) 。 A.政府(公共)提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供 5、高等教育应采取的提供方式是( ) 。 A.政府(公共)提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供 6、义务教育应采取的提供方式是( ) 。 A.政府(公共)提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供 7、公共产品的私人提供问题是由( )的研究提出的。 A.科斯 B.泰勒 C.马歇尔 D.马斯格雷夫 8、公共产品的私人提供问题是由科斯在 1974 年发表的( A.国富论 B.经济学中的灯塔 C.通论 D.财政学原理:公共经济研究 9、私人产品的最佳定价方法是( ) 。 A.边际成本定价法 B.平均成本定价法 C.二部定价法 D.负荷定价法
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)一文中提出的。

10、 ( )是财政支出效率的集中表现。 A.社会经济的稳定和发展 B.社会进步 C.社会福利的增进 D.GDP 的增长 11、经济建设项目的效益评价方法一般可采用( A.最低费用选择法 B.成本—效益分析法 C.成本—效用分析法 D.因素分析评分法 12、政府的首要职责是( ) 。 A.稳定经济 B.公平分配 C.增进社会福利 D.提供公共产品 13、政府提供纯公共产品的收入来源是( ) 。 A.税收 B.收费 C.价格 D.税费 14、 ( )是纯公共产品成本补偿的最佳途径。 A.税收 B.收费 C.价格 D.税费 15、表面上,纯公共产品免费享用,事实上是以( A.缴费 B.纳税 C.借债 D.付款

) 。

)为代价的。

二、多项选择题 1、公共产品的( )决定了市场机制不适于提供纯公共产品。 A.排他性 B.非排他性 C.竞争性 D.非竞争性 2、混合产品的提供方式可以采取的方式有( ) 。 A.公共提供 B.市场提供 C.混合提供 D.个人提供 3、下列属于公共产品私人提供的是( ) 。 A.慈善事业 B.私人监狱 C.BOT D.私人收费灯塔 三、辨析题(判断说明题) 1、个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出。 ( ) 2、公共产品的市场需求曲线是通过个人需求曲线垂直相加求得。 ( ) 3、公共产品的生产和提供是一个概念。 ( ) 4、纯公共产品不能由市场提供。 ( ) 5、一般而言,纯公共产品只能由政府提供。 ( ) 6、公共产品的享用一般是不可以分割的。 ( ) 7、最早提出私人提供公共产品研究的是凯恩斯。 ( ) 8、对高等学校可实行管制价格。 ( ) 9、几乎所有受价格管制的行业(特别是电力、城市煤气、自来水等自然垄断行 业)都可以普遍采用二部定价法。 ( ) 10、公共选择理论是将经济学运用于政治科学的一种理论。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、提供与生产:

2、公共提供与公共生产:
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3、公共定价:

五、简答题 1、一般来说,纯公共产品只能由政府提供,请解释其理由。

2、简述财政领域民主化和法制化的主要内容。

3、简述成本—效益分析法。

第三章

财政支出规模与结构分析

一、单项选择题 1、理论上,经常性支出的成本补偿方式应为( ) 。 A.税 B.债 C.费 D.利 2、内生增长理论对我国优化财政支出结构的借鉴意义在于( A.增加财政投资支出 B.增加农业投入 C.增加社保投入 D.增加教育科研投入

) 。

二、多项选择题 1、在我国转移支出大体包括( ) 。 A.社保支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴 2、国际货币基金组织的支出经济分类,将财政支出分为( ) 。 A.经常性支出 B.资本性支出 C.转移性支出 D.净贷款 3、资本性支出的成本补偿方式是( ) 。 A.税 B.债 C.费 D.利 4、下列关于“瓦格纳法则“的说法正确的有( ) 。 A.是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C.这是一条经验性法则, 能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政
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支出变化趋势 D.它是皮科克和怀斯曼的替代---规模效应理论的理论基础 三、辨析题(判断说明题) 1、财政支出功能分类主要是反映政府各项职能活动,支出经济分类主要是全面 和规范地反映政府各项支出的具体用途。 ( ) 2、财政支出按经济性质可分为转移性和购买性支出。 ( ) 3、购买支出体现的是政府的非市场性再分配活动,转移支出体现的是政府的市 场再分配活动。 ( ) 4、随着市场经济体制的确立,我国经济建设支出占财政支出总额的比重逐步增 加。 ( ) 5、财政支出占 GDP 的比重比财政收入占 GDP 的比重更能反映实际情况。 ( ) 6、政府债务利息支付属于转移支付。 ( ) 7、 根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。 ( ) 8、国债还本付息支出是一项经常性支出。 ( ) 9、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。 ( ) 10、全部用税收搞经济建设就相当于是“前人栽树,后人剩凉” ,是好事,但不 公平。 ( ) 11、税是经常性支出的资金来源(税是解决“吃饭”问题的) ,债是资本性支出 的资金来源(债是解决“建设”问题的) 。 ( ) 12、瓦格纳法则可以简单表述为:随着人均收入的提高,财政支出占 CDP 的比重 也随之相应提高。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、 购买支出与转移支出:

2、 经常性支出与资本性支出:

五、论述题 1、联系实际谈谈我国当前财政支出结构的调整和优化。

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第四章 经常性支出

一、单项选择题 1、我国目前对( )实行“零增长”政策。 A.行政管理费 B.国防费 C.卫生事业费 D.社会保障费 2、 我国财政性教育经费占 GDP 的比重 2012 年达到了 《中国教育改革和发展纲要》 要求的( ) 。 A.3% B.4% C.5% D.6% 3、西方各国社会保险资金主要来自于( ) 。 A.社会保险费 B.社会保险税 C.增值税 D.财政拨款 4、适合我国国情的社会保险基金筹集模式是( ) 。 A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.财政拨款 二、多项选择题 1、下列支出中属于经常性性支出的有( ) 。 A.行政管理费 B.国防费 C.卫生事业费 D.社会保障费 2、下列支出中属于国家基本支出的有( ) 。 A.经济建设支出 B.社会文教支出 C.行政管理支出 D.国防支出 3、文教科文支出是( ) 。 A.经常性支出 B.资本性支出支出 C.购买支出 D.转移支出 4、社会保险支出是( ) 。 A.经常性支出 B.资本性支出 C.购买支出 D.转移支出 5、我国促进科技发展的财政政策包括( ) 。 A.完善科技投入机制 B.税收激励 C.政府采购 D.优惠贷款 6、应该由政府承担的科研活动有( ) 。 A.基础性科研 B.公益性科研 C.高新科技 D.应用性科研 7、财政科技投入形式有( ) 。 A.财政拨款 B.科技三项费用 C.税收优惠 D.财政补贴 三、辨析题(判断说明题) 1、教育服务是一种准公共产品。 ( ) 2、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共产品。 ( ) 3、市场经济下的社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 ( ) 4、按世行标准,当一个非完全基金制的养老保险的储备基金可以满足 3 年以上
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的养老金支出需要时,则属于部分基金制。 ( ) 5、过度的社会保险和福利也可能变为一种养懒人的制度。 ( ) 6、社会保险只需要个人和企业缴费就够了,不需要财政资金。 ( 四、名词解释及概念辨析 1、 社会保险



2、 统账结合

3、 现收现付制、完全基金制与部分基金制:

六、 简答题 1、 简述政府介入卫生医疗事业的理由和范围。

2、简述我国医疗卫生体制的改革思路。

3、 为什么市场经济体制下的社会保险制度必须由政府实施?

4、 简述我国改革开放后社会保险制度的改革成就。

5、 简述我国财政部门在社保制度实施中的职责。

六、材料分析题 1、 (1)湖南有一个“最大的县政府”----溆浦县:农业局现有干部职工 955 人, 交通局有 1868 人,水利部门有 3000 人左右??;开科级干部以上会议时,礼堂
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黑压压一片;城管要是同时铺开,一条街可以分好几名 ??(资料来源: http://view.QQ.com) (2)每年公车消费 4000 亿元左右、公款招待吃喝玩乐 2000 亿元左右、公费出 国 3000 多亿元左右。以上“三公”消耗共计 9000 亿元左右。而 2008 年我国财 政收入是 61330 亿。(资料来源:http://view.QQ.com) 根据上述资料,试分析我国行政管理费存在的问题及解决对策。

2、1991-1995 年 27 个国家教育支出占财政支出的比重资料来源: 比例 国家 5%以下 印度、中国、巴西、英、加、德、美、俄 5%—10% 日本、印尼、澳大利亚、瑞士、法国、阿根廷 10%—15% 斯里兰卡、埃塞俄比亚 15%—20% 非律宾、土耳其、韩国、摩洛哥 20%—25% 肯尼亚、加纳、泰国、墨西哥、马来西亚、新加坡 转引自丛树海, 《公共支出分析》 ,上海财经大学出版社 1999 年版,第 483-490 页。 世 界 各 类 型 国 家 ( 1995 年 ) 和 中 国 三 级 教 育 人 均 教 育 经 费 对 比 : 国家类型 初级:中级:高级 世界平均 1: 2.7: 3.0 低收入国家 1:2.7:12.8 中等收入国家 1 : 1.2 : 2.9 高收入国家 1 : 1.5 : 2.2 中国: 1996 年全部教育经费 1 : 2.6 : 21.6 2001 年: 全部教育经费 1 : 2.0 : 17.1 财政性教育经费 1 : 1.6 : 11.4 预算内教育经费 1 : 1.5 : 12.9 根据以上资料,请分析我国教育支出的现状及教育支出的提供方式。

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第五章 财政投资性支出

一、单项选择题 1、不应由政府承担的投资是( ) 。 A.安全战略性投资 B.公益性投资 C.基础设施投资 D.竞争性投资 2、我国当前政府投资应着重考虑的决策标准是( ) 。 A.资本-产出比率最小化标准 B.资本-产出比率最大化标准 C.资本-劳动力最大化标准 D.就业创造标准 二、多项选择题 1、研究和安排投资时应考虑的问题包括( ) 。 A.主体 B.规模 C.结构 D.效益 2、下列属于基础设施属性和特点的是( ) 。 A.基础性 B.准公共产品性 C.自然垄断性 D.地域性 3、下列属于利用民间资金进行基础设施建设的方式有( ) 。 A.BOT B.TOT C.PPP D.QFII 4、我国农业部门的特殊性表现为( ) 。 A.基础地位 B.弱质产业 C.产品供求失衡 D.积累能力低下 三、名词解释及概念辨析 1、基础设施:

2、 财政投融资:

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四、辨析题(判断说明题) 1、我国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的,投资波动与经济增长波动 具有密切的关系。 ( ) 2 、我国经济增长主要靠投资推动,因为投资推动才是经济增长的长效机制。 ( ) 3、经济建设支出是我国和西方发达市场经济国家的第一大项财政支出。 ( ) 4、基础设施所提供的产品与服务的价格,具有很强的连锁效应。 ( ) 5、从经济性质上看,基础设施是纯公共产品。 ( ) 6、一般说来,基础设施和一般产业投资的关系是先一般后基础。 ( ) 7、因基础设施是公共产品,所以应完全采取公共提供方式。 ( ) 8、凡是具有“外部效应“以及牵涉面广、规模巨大的农业投资,原则上由政府 承担。 ( ) 9、目前我国应继续实行牺牲农业发展工业的战略。 ( ) 10、我国农村公共产品应由农民自己提供。 ( ) 11、 财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白,填补了准公共产品 投资的空白。 ( ) 12、财政投融资是发挥政府在基础设施中的作用的最佳途径。 ( ) 五、简答题 1、简述政府财政投资的特点和范围。

七、 论述题 1、 试述财政对农业投入的必要性和政策措施。

2、 试述我国建立社会主义新农村的财政政策取向。

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第六章

转移性支出

一、 单项选择题 1、下列能够改变相对价格结构的是( ) 。 A.社会保障 B.财政补贴 C.财政投资 D.国家预算 二、多项选择题 1、WTO 将财政补贴分为( ) 。 A.禁止性补贴 B.可诉补贴 C.不可诉补贴

D.专项补贴

三、辨析题(判断说明题) 1、WTO 所鼓励的财政补贴方式是绿箱补贴和黄箱补贴。 ( ) 2、 财政补贴的必要性是因为 “价格?价值” , 结果是让 “价格+补贴=价值” 。 ( 3、税式支出也就是税收优惠。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、财政补贴:



2、可诉补贴与不可诉补贴:

3、绿箱补贴和黄箱补贴:

4、税收支出与税收优惠:

五、简答题 1、简述我国财政补贴的改革内容。

3、 简述税式支出形式。

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第七章

财政收入规模与构成分析

一、单项选择题 1、从财政收入形式看,一国最主要的财政收入是( ) 。 A.税 B.利 C.债 D.费 2、不考虑其他因素,以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率 大于名义增长率( ) 。 A.定额税 B.比例税 C.累进税 D.累退税 二、多项选择题 1、影响财政收入规模水平的主要经济因素有( ) 。 A.经济发展水平 B.生产技术水平 C.分配制度 D.价格 2、价格对财政收入的影响体现在( ) 。 A.征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C.造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去可信度 三、辨析题(判断说明题) 1、通胀税和铸币税都是我国实际开征的税种。 ( ) 2、预算外收入不体现在财政预算报告中。 ( ) 3、预算外收入的形式都是收费。 ( ) 4、 如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式,一般应采用税收形式。 ( ) 5、预算内的非税收入实际上就是预算内政府收费。 ( ) 6、行政事业性收费在性质上主要是使用费。 ( ) 7、政府性基金收入必须是专款专用的。 ( ) 8、改革开放后,我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样,都经历了一个 先降后升的过程。 ( ) 9、世界上的大部分国家都是“租金国家” 。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、狭义财政收入:

2、广义财政收入:

3、政府性基金收入:

4、土地财政:

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5、国有土地使用权出让收入:

五、简答题 1、简述我国非税收入所包含的内容。

2、简述税、租、费的区别。

3、简述影响财政收入规模的主要因素。

4、根据教材数据分析我国财政收入和政府收入中税、费比例的情况。

六、材料分析题 1、土地财政,是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支 出,属于预算外收入,又叫第二财政。中国大陆搞城市经营和土地财政,最早是 从香港学过来的。但香港是土地私有制,政府要先收购私有土地,进行初步开发 后才能出让。 而大陆是土地国有制,往往凭借公权力和专政机关力量强行征地拆 迁,低价收购他人的土地使用权,并不是公平交易,以此牟取暴利,造成民怨沸 腾。其行政执法依据是国务院的《拆迁条例》 ,而不是全国人大的《物权法》 。 在很多地方, 第二财政早已超过第一财政。据国务院发展研究中心的一份调研报 告显示, 在一些地方,土地直接税收及城市扩张带来的间接税收占地方预算内收 入的 40%,而土地出让金净收入占政府预算外收入的 60%以上。在“土地财政” 上, 这些地方政府最核心的做法是土地整理,就是政府运用行政权力把集体所有 或其它用途的土地整合后,进行招拍挂,价格就会翻几番。 根据上述资料简要分析我国土地财政的成因、影响及对策。
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第八章

税收原理

一、单项选择题 1、我国企业所得税采用( ) 。 A.累进税率 B.定额税率 C.浮动税率 D.比例税率 2、纳税主体是指( ) 。 A.纳税人 B.国家 C.征税商品 D.负税人 3、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类( ) 。 A.税收与价格的关系 B.税收管理体制 C.课税标准 D.课税对象的性质 4、下列税负一般可以转嫁的税是( ) 。 A.所得税 B.财产税 C.商品税 D.行为税 5、反映征税广度的是( ) 。 A.税源 B.税率 C.税目 D.税基 6、反映征税深度的是( ) 。 A.税源 B.税率 C.税目 D.税基 7、理论上,流转税的计税依据是( )。 A.v+m B.m C.c+v+m D.c+v 8、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是( ) 。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.边际税率 9、下列税收转嫁方式中,属于纳税人通过改进生产工艺,提高劳动生产率,自 我消化税款的是( ) 。 A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化 10、一般认为,价外税比价内税( ) 转嫁,价内税课征的侧重点为( ) , 价外税课征的侧重点是( ) 。 A.更容易,厂家或生产者,消费者 B.更容易,消费者,厂家或生产者 C.更难,厂家或生产者,消费者 D.更难,消费者,厂家或生产者 11、 “所得多的多缴税、所得少的少缴税、无所得则无所得税”体现的是税收的 ( )原则。 A.平等征税 B.横向公平 C.普遍征税 D.纵向公平
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12、下列商品课税中,税负最容易转嫁的是( ) 。 A.对供给弹性大,需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大,需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小,需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小,需求弹性大的商品课税 13、税制的中心环节是( ) 。 A.纳税人 B.课税对象 C.计税依据 D.税率 14、区分税种的主要标志是( ) 。 A.纳税人 B.课税对象 C.计税依据 D.税率 15、比例税率在性质上具有( ) ,侧重于( ) ,一般适用于( A.累进性、效率、流转税 B.累进性、公平、流转税 C.累进性、效率、所得税 D.累退性、效率、流转税 16、累进税率在性质上具有( ) ,侧重于( ) ,一般适用于( A.累进性、公平、所得税 B.累进性、公平、流转税 C.累进性、效率、所得税 D.累退性、效率、流转税 二、多项选择题 1、税收的形式特征是( ) 。 A.强制性 B.完整性 C.无偿性 D.固定性 2、除税率外,调节纳税人负担的措施还有( ) 。 A.规定起征点和免税额 B.减免 C.附加 D.加成 3、按照税收与价格的关系将税收可分为( ) 。 A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税 4、税负转嫁的方式有( ) 。 A.顺转 B.逆转 C.消转 D.税收资本化 5、税负公平包括( ) 。 A.平等征税 B.横向公平 C.普遍征税 D.纵向公平 6、按课税对象我国税种一般分为( ) 。 A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.财产税和行为税 7、下列各项属于国家征税时的课税依据的有( ) 。 A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值 8、一般来说,一国税率可分( ) 。 A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率 9、下列税种采用定额税率的有( ) 。 A.土地使用税 B.所得税 C.营业税 D.车船税 9、下列既采用比例税率又采用定额税率的税种有( ) 。 A.土地使用税 B.资源税 C.印花税 D.消费税 10、西方国家一般按照课税对象的性质将税分为( ) 。 A.商品税 B.消费税 C.所得税 D.财产税 11、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( )。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12、现代经济学将税收原则归结为( )两大原则。 A.公平 B.公正 C.效率 D.受益 13、下列属于税收效率类原则的是( ) 。
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) 。

) 。

A.受益原则 B.促进经济发展原则 C.征税费用最小化原则 D.能力原则 14、下列属于价外税的是( ) 。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.车购税 15、下列属于价内税的是( ) 。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 三、辨析题(判断说明题) 1、税收是公共产品的价格。 ( ) 2、流转税始终是商品价格的追加。 ( ) 3、纳税人的负担主要通过附加、加成和免税、减税来调节。 ( ) 4、税收“三性”中的核心是强制性。 ( ) 5、课税对象是课税的根据,税源是税收的经济来源或最终出处;因此,两者是 不一致的。 ( ) 6、直接税的税负容易转嫁。 ( ) 7、纳税人即负税人。 ( ) 8、起征点即免征额。 ( ) 9、税负转嫁是纳税人的无意识行为。 ( ) 10、 税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上,即私有财产并非神圣不可 侵犯。 ( ) 11、 税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁,即通过压低进价等方式转 嫁给上游厂家。 ( ) 12、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求 弹性较大的商品的课税不易转嫁。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、 纳税人与负税人

2、累进税率与比例税率:

3、全额累进税率与超额累进税率:

4、起征点与免征额

5、流转税与所得税:

6、价内税与价外税:

20

7、直接税与间接税:

8、馒头税与月饼税:

9、税收中性:

10、税收超额负担:

11、前转与后转:

五、简答题 1、简述税收的“三性” 。

2、 简述全额累进税率和超额累进税率的区别。

3、简述现代税收原则。

六、论述题 1、 试述税负转嫁的概念、方式和一般规律。

21

七、材料分析题 1、 (1) 我国 2012 年财政收入占 GDP 的比重为 23%, 税收收入占 GDP 的比重为 21%; (2)近日一则个人账单在网上争相转载引发关注。 “月收入 1 万,要交 14%个 税,12%公积金,8%养老保险,4%医疗失业险=3800 元,剩 6200 元;如果你拿出 6200 全部消费,需要为你消费的商品埋单 17%增值税,28%各种杂税=2800 元, 所以,一个月赚 1 万的人,你相当于要拿出 6600 元来(缴税) 。 ” (资料来源: http://finance.qq.com/a/20110326/000863.htm) (3)生活为何如此“贵”----因为时刻要“缴税” ;自古未闻粪有税,而今除 却屁无捐;高税收了,我们的钱都用到哪里去了?(资料来源: http://news.sohu.com/s2011/dianji619/) (4) 根据美国 《福布斯》 的税负痛苦指数排行榜, 中国内地的“税负痛苦指数” 居全球第二。 (5)2010 年我国流转税(间接税)占比为 69.5%,所得税(直接税)占比为 24.1%。 根据上述资料,试分析评价我国税负。

第九章

税收的经济效应

一、单项选择题 1、 ( )为刺激供给的减税政策提供了理论依据。 A.供给曲线 B.需求曲线 C.拉弗曲线 D.菲利普斯曲线
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二、名词解释及概念辨析 1、税收的收入效应与税收的替代效应:

2、 减税对劳动供给的收入效应与替代效应:

三、简答题 1、简述“拉弗曲线”及其说明的原理和政策主张。

3、 简述税收对个人收入分配的影响。

第十章

税收制度的理论与实践

一、单项选择题 1、一般而言,发达国家是以( )为主的税制结构。 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.增值税 2、一般而言,发展中国家是以( )为主的税制结构。 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.增值税 3、发达国家的第一大税种通常是( ) 。 A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税 4、我国的第一大税种是( ) 。 A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税 5、公平课税论实现按公平原则筹措资金和限制政治程序干预市场经济的双重目 标的课税方法的关键在于对( )的选择。 A.税种 B.税率 C.税基 D.税源 6、公平课税论主要强调( )目标。 A.公平 B.效率 C.横向公平 D.纵向公平 7、财政交换论强调:为了实现有效配置资源的目标,要求尽可能广泛地采用 ( ) 。 A.人头税 B. 受益税 C.商品税 D.所得税
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二、多项选择题 1、下列属于发展中国家税制发展新趋势的是( ) 。 A.推行增值税 B.提高税负 C.扩大流转税 D.扩大所得税 2、公平课税论认为,应以( )来实现公平和效率目标。 A.宽税基 B.低税率 C.简税制 D.严征管 3、最适课税理论研究的主要问题包括( ) 。 A. 最适商品税 B. 最适所得税 C. 最适财产税 D.商品税和所得税的搭配 4 、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是 ( ) 。 A.降低税率 B.拓宽税基 C.减少税率档次 D.提高税率 5、1994 年税制改革的指导思想是建立以( )为双主体的税制结构。 A.流转税 B.财产税 C.所得税 D.资源税 6、当前的消费税改革拟扩大征收范围,将( )纳入征税范围。 A.高污染产品 B.过度消耗资源的产品 C.部分高档消费品 D.日常生活用品 三、辨析题(判断说明题) 1、在完全竞争的前提条件下,最优所得税率结构应当呈“U”型。 ( ) 2、 我国资源税改革的主要内容是将原从量定额改为从价定率的计征方式。 ( 3、我国个人所得税制的改革方向是“分类改混合” 。 ( ) 4、我国从 2006 年 1 月 1 日起,在全国范围全面彻底取消农业税。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、税收制度:



2、税制结构:

3、单主体税制结构与双主体税制结构:

4、拉姆齐法则:

5、黄宗羲定律:

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五、简答题 1、简述世界税制改革实践的主要内容。

2、简述我国 94,税改的主要内容。

六、论述题 1、试述我国现行工商税制改革的方向和内容。

七、材料分析题 1、2011 年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税 试点方案。从 2012 年 1 月 1 日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营 业税改征增值税试点。至此,货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自 2012 年 8 月 1 日起至年底,国务院将扩大营改增试点至 10 省市。截止 2013 年 8 月 1 日, “营改增”范围已推广到全国试行。国务院总理李克强 12 月 4 日主持召开国务 院常务会议,决定从 2014 年 1 月 1 日起,将铁路运输和邮政服务业纳入营业税 改征增值税试点,至此交通运输业已全部纳入营改增范围。自 2014 年 6 月 1 日 起,将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。 根据上述材料简要分析我国营改增的原因、影响及对策。

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第十一章 我国现行税制 一、单项选择题 1、以商品流转额和非商品流转额为课税对象的是( ) 。 A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.财产和行为税类 2、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是( ) 。 A.流转税类 B.所得税类 C.资源税类 D.财产和行为税类 3、增值税的课税对象增值额相当于( ) 。 A.C+V B.C+M C.V+M D.M 4、现行增值税计征方法是( ) 。 A.加法 B.扣税法 C.减法 D.扣额法 5、在销售收入中,只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目(或其已纳税 金)的,称为( )增值税。 A.消费型 B.收入型 C.增值型 D.生产型 6、消费型增值税的特点是( ) 。 A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D.以上都不是 7、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为 ( ) 。 A.生产型增值税 B.流通性增值税 C.收入型增值税 D.消费型增值税 8、目前我国税收制度中,最大的税类是 ( ) 。 A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.所得税类 二、多项选择题 1、下列属于商品课税的税种有( ) 。 A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税 2、增值税是( ) 。 A.间接税 B.共享税 C.从价税 D.价外税 3、营业税的征税范围包括 ( ) 。 A.建筑业 B.金融保险业 C.邮电通讯业 D.转让无形资产和销售不动产 4、我国税制的流转税系中属价内税的税收有( ) 。 A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税 三、辨析题(判断说明题) 1、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。 ( ) 2、我国 1994 年税制改革后的增值税是一种完全的价外税。 ( 3、增值税是制造钞票的机器。 ( )
26



4、我国增值税改革的方向是由消费型增值税改为生产型增值税。 ( ) 5、增值税和消费税是平行征收,增值税和营业税是交叉征收,增值税和资源税 是交叉征收。 ( ) 6、消费税实际上就是增值税的高税率。 ( ) 7、消费税是以高税限制生产、以高价限制消费,以体现“寓禁以征”的原则。 ( ) 8、我国个人所得税的分类所得税制最能体现公平原则。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、生产型增值税与消费型增值税:

2、分类所得税制、综合所得税制与混合所得税制:

五、简答题 1、简述商品课税的一般特征和功能。

2、简述所得课税的一般特征和功能。

3、一般而言,生产企业按顺序应缴纳那些税?

4、应纳税的个人所得包括哪些所得?

第十二章 一、单项选择题 1、国债是指( ) 。 A.中央政府与地方政府公债
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国债

B.一国政府债务与公共企业部门债务之和 C.中央政府公债 D.所有公共部门的债务 2、金边债券是指( ) A.私债 B.企业债券 C.金融债券 D.国债 3、中期国债是指( ) 。 A.3-5 年的国债 B.2 年以上,5 年以下的国债 C.1 年以上、10 年以下的国债 D.以上都不对 4、债务依存度是指( ) 。 A.当年国债发行额占当年财政收入的比重 B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年国债发行额占当年财政支出的比重 D.当年国债累计余额占当年 GDP 的比重 5、国债的偿债率是指( ) 。 A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重 C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重 6、国债是一种延期的( ) 。 A.收入 B.债务 C.税收 D.负担 7、在弥补财政赤字的方式中,最佳途径是( ) 。 A.运用财政结余 B.发行国债 C.增加税收 D.向中央银行透支或借款 8、我国预算法规定,财政赤字的弥补只能采用( )的方式。 A.运用财政结余 B.发行国债 C.增加税收 D.向中央银行透支或借款 9、从实践上看,各国政府偿还国债的基本手段是 ( ) 。 A.设立偿债基金 B.依赖财政盈余 C.通过预算列支 D.借新债还旧债 10、国债的基本功能是( ) 。 A.筹集经济建设资金 B.弥补财政赤字 C.调节总需求 D.调节总供给 二、多项选择题 1、国债的特点有( ) 。 A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.灵活性 2、现代意义上的国债的存在和发展需要( ) 。 A.商品经济 B.闲置资金 C.信用制度 D.金融机构 3、从发行目的看,国债一般有( )之分。 A.自愿国债 B.强制国债 C.赤字国债 D.建设国债 4、影响国债规模的基本因素有( ) 。 A.赤字规模 B.应债能力 C.偿债能力 D.收支规模 三、辨析题(判断说明题) 1、国债作为财政收入的一种形式具有强制性和无偿性的特点。 (
28



2、国债的有偿性决定了国债的自愿性;国债的自愿性和有偿性,又决定和要求 发行上的灵活性。 ( ) 国债之所以被称为金边债券是因为其收益性最高。 ( ) 3、举债是世界各国的普遍现象。 ( ) 4、短期国债主要用于基础设施或重点建设项目。 ( ) 5、一般来说,李嘉图的等价定理是成立的。 ( ) 6、发债而不增税会减少税收的扭曲效应,有利于刺激经济的增长。 ( ) 7、无论是经济繁荣时期,还是经济萧条时期,国债都有排挤效应。 ( ) 8、我国当前的国债风险已经非常大。 ( ) 9、国债既是财政政策手段,又是货币政策手段。 ( ) 10、国债运行是财政政策和货币政策的连接点和结合点。 ( ) 11、一般说来,税收是经常性支出的资金来源;国债是经济建设的资金来源。 ( ) 12、国债是一种经常性财政收入。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、国债:

2、赤字国债与建设国债:

3、国债依存度与税收依存度:

4、国债负担率与国债偿债率:

五、简答题 1、国债有何政策功能?

第十三章

国家预算和预算管理
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一、多项选择题 1、以预算形式的差别为依据,国家预算可分为( ) 。 A.增量预算 B.复式预算 C.单式预算 D.零基预算 2、以预算分项支出安排方式的差别为依据,国家预算可分为( A.增量预算 B.复式预算 C.单式预算 D.零基预算 3、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括( ) 。 A.公开性 B.可靠性 C.完整性 D.统一性 4、我国预算管理制度改革的内容包括( ) 。 A.部门预算 B.政府采购制度 C.国库集中支付制度 D.收支分类改革 5、政府采购制度具有的特征是( ) 。 A.公开性 B.公正性 C.竞争性 D.年度性 6、政府采购应遵循( )原则。 A.公开透明 B.公平竞争 C.公正 D.诚实信用

) 。

二、辨析题(判断说明题) 1、零基预算还不是预算编制的一般方法,通常只用于具体支出项目上。 ( ) 2、我国目前采用的预算编制方法是复式预算法,即分为经常预算和建设预算分 别核算。 ( ) 3、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的,共有五级预 算。 ( ) 4、预算年度是指预算收支起讫的有效期限,大多为一个日历年。 ( ) 5、目前世界各国普遍采用的预算年度有两种:一是历年制;二是跨年制。我国 采用的是跨年制。 ( ) 三、名词解释及概念辨析 1、国家预算:

2、单式预算与复式预算:

3、增量预算与零基预算:

4、绩效预算与预算绩效:

5、部门预算:

6、政府采购制度:
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7、国库集中支付制度:

四、简答题 1、简述我国预算管理制度改革的主要内容。

第十四章

预算管理体制

一、多项选择题 1、预算管理体制的主要内容包括( ) 。 A.确定预算管理主体和级次 B.预算收支的划分原则和方法 C.预算管理权限的划分 D.预算调节制度和方法 2、2002 年起,我国中央与地方的共享税种主要包括( ) 。 A.增值税 B.证券交易印花税 C.企业所得税和个人所得税 D.资源税 3、下列属于中央税的是( ) 。 A.增值税 B.消费税 C.车购税 D.关税 二、辨析题(判断说明题) 1、财政联邦主义特指联邦制国家的财政体制。 ( ) 2、税源普及全国或具有高度调节功能的税种应划归中央税。 ( 3、税源比较固定且税基较为狭窄的税种应划归地方税。 ( ) 4、消费税和关税应划为地方税。 ( ) 5、房产税应为中央税。 ( ) 6、国防、外交应由中央政府和地方政府共同承担支出责任。 ( 7、武汉市的污水处理应由武汉市政府和中央政府共同承担。 ( 三、名词解释及概念辨析 1、预算管理体制与预算管理制度:



) )

2、转移支付与转移支出:
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四、简答题 1、简述分级分税预算管理体制的要点。

2、简述政府间收支划分的理论依据。

3、简述我国现行分税制的基本内容。

4、简述我国现行的分税格局。

第十五章

财政平衡

一、单项选择题 1、弥补财政赤字的最有效的方法是( ) 。 A.银行透支 B.发行债券 C.增加税收 2、可能引发通货紧缩的财政赤字弥补方式是( A.银行透支 B.发行债券 C.增加税收 3、实践中,财政赤字对经济的影响主要取决于( A.赤字的规模大小 B.赤字的弥补方式 C.赤字的形成原因 D.赤字的统计口径

D.发行货币 ) 。 D.发行货币 )

二、多项选择题 1、西方经济学中,按照产生赤字的原因和经济背景,划分为( A.结构性赤字 B.周期性赤字 C.硬赤字 D.软赤字 2、可能引发通货膨胀的财政赤字弥补方式是( ) 。 A.银行透支 B.发行债券 C.增加税收 D.发行货币

) 。

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三、辨析题(判断说明题) 1、财政平衡不存在虚假平衡。 ( ) 2、决算赤字是指预算执行结果支大于收的现象。 ( ) 3、在经济运行中,只存在总量失衡问题。 ( ) 4、平衡的政府预算是指采用预算盈余弥补预算赤字的政府预算。 ( ) 5、如果赤字通过国债来弥补,那么赤字就是新发行的债务总量。 ( ) 6、政府债务是政府负债的存量,预算赤字则是政府负债的流量。 ( ) 7、 结构性赤字是扩张性财政政策的结果,周期性赤字是经济衰退的结果和表现。 ( ) 8、赤字货币化和赤字债务化对经济的影响是相同的。 ( ) 9、财政赤字必将导致排挤效应。 ( ) 四、名词解释及概念辨析 1、预算赤字与决算赤字:

2、财政赤字与赤字财政:

3、赤字政策:

4、排挤效应:

5、挤出效应与挤入效应:

6、周期性赤字与结构性赤字:

7、赤字货币化与赤字债务化:

8、债务融资与货币融资:

五、简答题 1、如何理解财政收支平衡?

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第十六章 财政政策 一、单项选择题 1、财政政策的主体是( ) 。 A.政府 B.政策制定者 C.政策执行者 D.财政部 2、目前,我国的宏观税率是( ) 。 A.偏高 B.偏低 C.适中 D.符合国际标准 二、多项选择题 1、财政政策的目标主要有( ) 。 A.物价相对稳定 B.收入的合理分配 C.经济适度增长 D.社会生活质量提高 2、财政政策所采用的工具有( ) 。 A.税收 B.国债 C.公共支出 D.政府投资 3、国债的调节作用,主要体现在以下几种效应上( ) 。 A.排挤效应 B.货币效应 C.收入效应 D.替代效应 4、财政传导机制的媒介体有( ) 。 A.收入分配 B.货币供应 C.价格 D.税收 5、根据调节经济周期的作用划分,财政政策可分为( ) 。 A.自动稳定的财政政策 B.扩张性财政政策 C.相机抉择的财政政策 D.紧缩性财政政策 6、我国中央银行的货币政策手段主要有( ) 。 A.存款准备金制度 B.利率 C.公开市场操作 D.再贷款 7、紧缩性财政政策手段是( ) 。 A.增加税收 B.减少税收. C 增加支出 D.减少支出 三、辨析题(判断说明题) 1、财政政策同其他任何政策一样,属于经济基础范畴。 ( ) 2、财政政策的时滞性是指指定和执行政策的过程中,出现的时间提前的现象。 ( ) 3、累进的个人所得税可以发挥财政政策“内在稳定”的作用。 ( ) 4、扩张性财政政策是通过减少税收或增加支出来增加社会总需求,从而刺激经 济的增长。 ( ) 5、中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。 ( ) 6、财政政策实施过程中必然发生的偏差叫做人为偏差。 ( ) 7、购买性支出乘数是正值,说明国民收入与税收的变动方向是相反的。 ( ) 8、在调节投资需求方面,财政侧重于结构调整,银行侧重于总量调整。 ( ) 9、汲水财政政策的调节对象是社会经济总需求,补偿财政政策的调节对象是民 间投资。 ( ) 10、 扩张性财政政策是通过减少税收或增加支出来增加社会总需求,从而刺激经 济的增长。 ( ) 11、我国 1998 年——2002 年实施的积极财政政策的主要手段是减税。 ( ) 12、财政赤字可以扩张需求,财政盈余可以紧缩需求,但财政本身不具有创造需
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求的能力。 ( ) 13、税收乘数大于财政支出乘数。 ( ) 14、平衡预算乘数为“O” ,平衡预算政策不具有扩张效应。 ( 四、名词解释及概念辨析 1、财政政策与货币政策:



2、自动稳定的财政政策与相机抉择的财政政策:

3、扩张性财政政策与紧缩性财政政策:

五、简答题 1、简述财政政策目标。

2、财政政策工具有哪些?

3、简述货币政策的概念、目标和工具。

4、简述财政乘数。

六、论述题 1、试述财政政策和货币政策的配合,并联系实际谈谈我国当前财政政策和货币 政策取向。 2、试述我国 1998-2002 年财政政策和货币政策的运用实践。 3、试述我国 1998-2002 年积极财政政策的措施、成就和基本经验。

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